單項選擇題
1. 張先生2014年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2013年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應繳納的營業(yè)稅是（ ?。?BR> A、1．5萬元
B、2．7萬元
C、4．5萬元
D、6萬元
2. 以下不屬于行政訴訟原則的是（ ）。
A、適用調解的原則
B、人民法院特定主管原則
C、稅務機關負舉證責任原則
D、由稅務機關負責賠償原則
3. 2012年某居民企業(yè)購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價稅合計金額ll．7萬元，已知該企業(yè)2010年虧損140萬元，2011年盈利80萬元。2012年度經審核的應納稅所得額為160萬元。2011年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、26．83
B、23．83
C、29
D、24
4. 某供熱企業(yè)2007年擁有的生產用房原值5 000萬元，全年取得供熱總收入2 500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30％，該企業(yè)2007年應繳納房產稅( )。
A、13．44萬元
B、28．56萬元
C、42萬元
D、60萬元
多項選擇題
5. 根據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的有（ ?。?。
A、納稅義務人應當白海關填發(fā)稅款繳款書之日起14日內，向指定銀行繳納關稅稅款
B、關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
C、納稅義務人自海關填發(fā)繳款書之日起14日仍未繳納稅款的，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施
D、因海關誤征，多繳納關稅的，納稅義務人可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關申請退稅并加算銀行同期活期存款利息
6. 下列應稅憑證中，可以免納印花稅的有( )。
A、對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)
B、企業(yè)債權轉股權新增加的資金
C、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據(jù)
D、農牧業(yè)保險合同
7. 下列項目中，無須繳納土地增值稅的有( )。
A、破產企業(yè)以房產抵償債權人債務的
B、因國家建設需要經政府批準征用、收回的房地產
C、因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓的原房地產
D、自建房產用于出租的
簡答題
8. 某生產企業(yè)是一家公司，當年全年主營業(yè)務收入7 500萬元，其他業(yè)務收入2 300萬元，營業(yè)外收入1 200萬元，主營業(yè)務成本6 000萬元，其他業(yè)務成本1 300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1 800萬元，管理費用1 200萬元，財務費用180萬元，投資收益1 700萬元。
當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：
（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元，每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅）。
（2）向另一家公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術，取得轉讓收入700萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記。
（3）實際發(fā)放職工工資1 400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經費支出25萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為5萬元。
（4）發(fā)生廣告支出1 542萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。
（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元）。
（其它相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)，不考慮“營業(yè)稅改征增值稅”試點和稅收協(xié)定的影響。）
要求：
根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（7）回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額。
（2）計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額。
（3）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額。
（4）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額。
（5）計算業(yè)務（5）應調整的應納稅所得額。
（6）計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅稅額。
（7）如果該公司籌劃降低所得稅額，有何辦法，請說明理由。
9. 位于市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下各項業(yè)務。
(1)以一般海運方式進口一批化妝品，成交價格l l80 000元、運費20000元。在自海關運往單位的途中發(fā)生運費10 000元，未取得運費發(fā)票。此化妝品入庫后，其中的75％被生產領用繼續(xù)加工化妝品。(經海關審查，公司申報的完稅價格未包含保險費，公司的解釋是相關費用無法確定，海關對此依法進行調整)
(2)受托為某縣加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額85 000元，加工結束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46 800元，該化妝品無同類產品市場銷售價格。
(3)當月將生產的A化妝品l 000箱銷售給某商場，取得不含稅銷售額1 500 000元；合同約定分三期結算，自當月起，每月末結算一次。
(4)預收款方式銷售B化妝品215 000套，不含稅單價58元／套，貨物已經發(fā)出。同時發(fā)生運費支出和建設基金共計2 000元，取得了運費發(fā)票
(5)取得化妝品的逾期包裝押金收入l40 400元。
(6)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計678 600元，另收取運輸費50 000元，優(yōu)質費20 200元，均開具增值稅普通發(fā)票
(7)通過當?shù)胤仟毩⒑怂愕拈T市部銷售試制的新型化妝品100套，成本為100元／套，不含稅單價為130元／套(其中包含包裝物價值l0元，會計上分開核算包裝物及化妝品)
(8)從農業(yè)生產者手中收購免稅中草藥用于生產新型純天然化妝品一批，支付收購價款70萬元，取得農產品銷售發(fā)票，支付運輸企業(yè)運費l0萬元，
取得運輸發(fā)票。
(吣以自產A化妝品l 000箱投資某新開張的商場，雙方協(xié)商共擔風險，本月，該化妝品售價2 000元／箱，平均售價l 500元／箱。(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關稅為20％；化妝品消費稅稅率為30％)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(以元為單位)。
(1)計算進口化妝品應繳納的關稅。
(2)計算進口化妝品應繳納的消費稅。
(3)計算進口化妝品應繳納的增值稅。
(4)計算受托加工業(yè)務應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加。
(5)計算當月銷售及用于投資的A化妝品應繳納的銷項稅額。
(6)計算當月銷售8化妝品應繳納的銷項稅額。
(7)計算當月應向稅務機關繳納的增值稅額。
(8)計算本月應向稅務機關繳納的消費稅。
10. 位于城市市區(qū)的一家電視機生產企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結算，貨物已經發(fā)出，托收手續(xù)已經辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為l0萬元；若按同類商品銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為3．51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計為3．5萬元。
(說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)，并列出計算步驟。
(1)計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。(2)計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。
(3)計算甲企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
(4)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務應繳納的消費稅。
(5)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。
(6)計算乙商場3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。
(7)計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。
(8)計算乙商場3月份應繳納的增值稅。
(9)計算乙商場3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
1. 張先生2014年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2013年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應繳納的營業(yè)稅是（ ?。?BR> A、1．5萬元
B、2．7萬元
C、4．5萬元
D、6萬元
2. 以下不屬于行政訴訟原則的是（ ）。
A、適用調解的原則
B、人民法院特定主管原則
C、稅務機關負舉證責任原則
D、由稅務機關負責賠償原則
3. 2012年某居民企業(yè)購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價稅合計金額ll．7萬元，已知該企業(yè)2010年虧損140萬元，2011年盈利80萬元。2012年度經審核的應納稅所得額為160萬元。2011年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、26．83
B、23．83
C、29
D、24
4. 某供熱企業(yè)2007年擁有的生產用房原值5 000萬元，全年取得供熱總收入2 500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30％，該企業(yè)2007年應繳納房產稅( )。
A、13．44萬元
B、28．56萬元
C、42萬元
D、60萬元
多項選擇題
5. 根據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的有（ ?。?。
A、納稅義務人應當白海關填發(fā)稅款繳款書之日起14日內，向指定銀行繳納關稅稅款
B、關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
C、納稅義務人自海關填發(fā)繳款書之日起14日仍未繳納稅款的，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施
D、因海關誤征，多繳納關稅的，納稅義務人可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關申請退稅并加算銀行同期活期存款利息
6. 下列應稅憑證中，可以免納印花稅的有( )。
A、對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)
B、企業(yè)債權轉股權新增加的資金
C、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據(jù)
D、農牧業(yè)保險合同
7. 下列項目中，無須繳納土地增值稅的有( )。
A、破產企業(yè)以房產抵償債權人債務的
B、因國家建設需要經政府批準征用、收回的房地產
C、因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓的原房地產
D、自建房產用于出租的
簡答題
8. 某生產企業(yè)是一家公司，當年全年主營業(yè)務收入7 500萬元，其他業(yè)務收入2 300萬元，營業(yè)外收入1 200萬元，主營業(yè)務成本6 000萬元，其他業(yè)務成本1 300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1 800萬元，管理費用1 200萬元，財務費用180萬元，投資收益1 700萬元。
當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：
（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元，每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅）。
（2）向另一家公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術，取得轉讓收入700萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記。
（3）實際發(fā)放職工工資1 400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經費支出25萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為5萬元。
（4）發(fā)生廣告支出1 542萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。
（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元）。
（其它相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)，不考慮“營業(yè)稅改征增值稅”試點和稅收協(xié)定的影響。）
要求：
根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（7）回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額。
（2）計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額。
（3）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額。
（4）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額。
（5）計算業(yè)務（5）應調整的應納稅所得額。
（6）計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅稅額。
（7）如果該公司籌劃降低所得稅額，有何辦法，請說明理由。
9. 位于市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下各項業(yè)務。
(1)以一般海運方式進口一批化妝品，成交價格l l80 000元、運費20000元。在自海關運往單位的途中發(fā)生運費10 000元，未取得運費發(fā)票。此化妝品入庫后，其中的75％被生產領用繼續(xù)加工化妝品。(經海關審查，公司申報的完稅價格未包含保險費，公司的解釋是相關費用無法確定，海關對此依法進行調整)
(2)受托為某縣加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額85 000元，加工結束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46 800元，該化妝品無同類產品市場銷售價格。
(3)當月將生產的A化妝品l 000箱銷售給某商場，取得不含稅銷售額1 500 000元；合同約定分三期結算，自當月起，每月末結算一次。
(4)預收款方式銷售B化妝品215 000套，不含稅單價58元／套，貨物已經發(fā)出。同時發(fā)生運費支出和建設基金共計2 000元，取得了運費發(fā)票
(5)取得化妝品的逾期包裝押金收入l40 400元。
(6)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計678 600元，另收取運輸費50 000元，優(yōu)質費20 200元，均開具增值稅普通發(fā)票
(7)通過當?shù)胤仟毩⒑怂愕拈T市部銷售試制的新型化妝品100套，成本為100元／套，不含稅單價為130元／套(其中包含包裝物價值l0元，會計上分開核算包裝物及化妝品)
(8)從農業(yè)生產者手中收購免稅中草藥用于生產新型純天然化妝品一批，支付收購價款70萬元，取得農產品銷售發(fā)票，支付運輸企業(yè)運費l0萬元，
取得運輸發(fā)票。
(吣以自產A化妝品l 000箱投資某新開張的商場，雙方協(xié)商共擔風險，本月，該化妝品售價2 000元／箱，平均售價l 500元／箱。(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關稅為20％；化妝品消費稅稅率為30％)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(以元為單位)。
(1)計算進口化妝品應繳納的關稅。
(2)計算進口化妝品應繳納的消費稅。
(3)計算進口化妝品應繳納的增值稅。
(4)計算受托加工業(yè)務應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加。
(5)計算當月銷售及用于投資的A化妝品應繳納的銷項稅額。
(6)計算當月銷售8化妝品應繳納的銷項稅額。
(7)計算當月應向稅務機關繳納的增值稅額。
(8)計算本月應向稅務機關繳納的消費稅。
10. 位于城市市區(qū)的一家電視機生產企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結算，貨物已經發(fā)出，托收手續(xù)已經辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為l0萬元；若按同類商品銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為3．51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計為3．5萬元。
(說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)，并列出計算步驟。
(1)計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。(2)計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。
(3)計算甲企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
(4)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務應繳納的消費稅。
(5)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。
(6)計算乙商場3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。
(7)計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。
(8)計算乙商場3月份應繳納的增值稅。
(9)計算乙商場3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。