單項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于事業(yè)單位長(zhǎng)期投資的核算,下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( ?。?。
A.長(zhǎng)期投資賬面余額應(yīng)與對(duì)應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金賬面余額相等
B.持有期間的收益計(jì)入投資收益
C.處置長(zhǎng)期債券投資時(shí),售價(jià)與投資成本的差額計(jì)入其他收入
D.處置長(zhǎng)期債券投資時(shí),應(yīng)減少“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長(zhǎng)期投資”科目的金額
2、6.2013年3月5日,甲公司承建一項(xiàng)工程,合同約定的工期為18個(gè)月,合同總收入為300萬(wàn)元,預(yù)計(jì)總成本為250萬(wàn)元。甲公司采用完工百分比法確認(rèn)收入,完工百分比按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。至2013年末已確認(rèn)收入140萬(wàn)元,已收到工程款150萬(wàn)元。至2014年6月30日,該工程累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本為200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)至工程完工還將發(fā)生成本50萬(wàn)元,剩余工程款將于項(xiàng)目完工時(shí)收到。2014年1~6月份,甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入總額為( )萬(wàn)元。
A.90
B.100
C.150
D.160
3、 企業(yè)享受的下列稅收優(yōu)惠中,屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的政府補(bǔ)助的是( ?。?BR> A.增值稅出口退稅
B.免征的企業(yè)所得稅
C.減征的企業(yè)所得稅
D.先征后返的企業(yè)所得稅
4、下列各項(xiàng)負(fù)債中,其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是( )。
A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
B.因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款
C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
5、 某企業(yè)于2015年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù),安裝期為5個(gè)月,合同總收入300萬(wàn)元,2015年安裝工作開(kāi)始時(shí)收到預(yù)收款項(xiàng)120萬(wàn)元,余款在安裝完成時(shí)收回,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本150萬(wàn)元,預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。2015年年末請(qǐng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量,產(chǎn)品安裝進(jìn)度為60%。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi),該項(xiàng)勞務(wù)影響2015年度利潤(rùn)總額的金額為( ?。┤f(wàn)元。
A.0
B.72
C.150
D.300
6、 2015年6月10日購(gòu)入一項(xiàng)非專利技術(shù)w,支付價(jià)款600萬(wàn)元,為使該項(xiàng)非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途支付相關(guān)專業(yè)服務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元。該項(xiàng)非專利技術(shù)合同或法律沒(méi)有明確規(guī)定其使用壽命,長(zhǎng)江公司也無(wú)法合理確定該無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素,2015年年末非專利技術(shù)的可收回金額為500萬(wàn)元。下列會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是( ?。?。
A.2015年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬(wàn)元
B.該非專利技術(shù)入賬價(jià)值為600萬(wàn)元
C.該項(xiàng)非專利技術(shù)屬于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)
D.該項(xiàng)非專利技術(shù)在持有期間內(nèi)不需要攤銷
多項(xiàng)選擇題
7、 下列項(xiàng)目中,可能確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”的有( ?。?BR> A.無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B.投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C.發(fā)生的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)
D.計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)
8、 下列關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)減值測(cè)試和確定的表述中,正確的有( ?。?。
A.對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試
B.對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng),可以采用組合方式進(jìn)行減值測(cè)試,分析判斷是否發(fā)生減值
C.對(duì)經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未發(fā)生減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),無(wú)需再分析判斷是否發(fā)生減值
D.若在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生了減值,應(yīng)將其賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值
判斷題
9、預(yù)收賬款方式銷售商品,如果稅法規(guī)定當(dāng)期不確認(rèn)收入,則產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。( ?。?BR> 簡(jiǎn)答題
10、 甲公司為機(jī)床生產(chǎn)和銷售企業(yè),2008年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)?!笨颇磕昴┯囝~為10萬(wàn)元。2009年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分別銷售機(jī)床100臺(tái)、200臺(tái)、220臺(tái)和300臺(tái),每臺(tái)售價(jià)為10萬(wàn)元。對(duì)購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品的消費(fèi)者,甲公司做出如下承諾:機(jī)床售出后三年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的機(jī)床故障和質(zhì)量問(wèn)題,甲公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修(含零部件更換)。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),發(fā)生的保修費(fèi)一般為銷售額的1%~2%。假定甲公司2009年四個(gè)季度實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用分別為8萬(wàn)元、22萬(wàn)元、32萬(wàn)元和28萬(wàn)元(假定上述費(fèi)用以銀行存款支付50%,另50%為耗用的原材料,不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
要求:
(1)編制每個(gè)季度發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄;
(2)分季度確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債金額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;
(3)計(jì)算每個(gè)季度末“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)?!笨颇康挠囝~。
1、關(guān)于事業(yè)單位長(zhǎng)期投資的核算,下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( ?。?。
A.長(zhǎng)期投資賬面余額應(yīng)與對(duì)應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金賬面余額相等
B.持有期間的收益計(jì)入投資收益
C.處置長(zhǎng)期債券投資時(shí),售價(jià)與投資成本的差額計(jì)入其他收入
D.處置長(zhǎng)期債券投資時(shí),應(yīng)減少“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長(zhǎng)期投資”科目的金額
2、6.2013年3月5日,甲公司承建一項(xiàng)工程,合同約定的工期為18個(gè)月,合同總收入為300萬(wàn)元,預(yù)計(jì)總成本為250萬(wàn)元。甲公司采用完工百分比法確認(rèn)收入,完工百分比按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。至2013年末已確認(rèn)收入140萬(wàn)元,已收到工程款150萬(wàn)元。至2014年6月30日,該工程累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本為200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)至工程完工還將發(fā)生成本50萬(wàn)元,剩余工程款將于項(xiàng)目完工時(shí)收到。2014年1~6月份,甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入總額為( )萬(wàn)元。
A.90
B.100
C.150
D.160
3、 企業(yè)享受的下列稅收優(yōu)惠中,屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的政府補(bǔ)助的是( ?。?BR> A.增值稅出口退稅
B.免征的企業(yè)所得稅
C.減征的企業(yè)所得稅
D.先征后返的企業(yè)所得稅
4、下列各項(xiàng)負(fù)債中,其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是( )。
A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
B.因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款
C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
5、 某企業(yè)于2015年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù),安裝期為5個(gè)月,合同總收入300萬(wàn)元,2015年安裝工作開(kāi)始時(shí)收到預(yù)收款項(xiàng)120萬(wàn)元,余款在安裝完成時(shí)收回,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本150萬(wàn)元,預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。2015年年末請(qǐng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量,產(chǎn)品安裝進(jìn)度為60%。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi),該項(xiàng)勞務(wù)影響2015年度利潤(rùn)總額的金額為( ?。┤f(wàn)元。
A.0
B.72
C.150
D.300
6、 2015年6月10日購(gòu)入一項(xiàng)非專利技術(shù)w,支付價(jià)款600萬(wàn)元,為使該項(xiàng)非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途支付相關(guān)專業(yè)服務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元。該項(xiàng)非專利技術(shù)合同或法律沒(méi)有明確規(guī)定其使用壽命,長(zhǎng)江公司也無(wú)法合理確定該無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素,2015年年末非專利技術(shù)的可收回金額為500萬(wàn)元。下列會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是( ?。?。
A.2015年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬(wàn)元
B.該非專利技術(shù)入賬價(jià)值為600萬(wàn)元
C.該項(xiàng)非專利技術(shù)屬于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)
D.該項(xiàng)非專利技術(shù)在持有期間內(nèi)不需要攤銷
多項(xiàng)選擇題
7、 下列項(xiàng)目中,可能確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”的有( ?。?BR> A.無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B.投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C.發(fā)生的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)
D.計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)
8、 下列關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)減值測(cè)試和確定的表述中,正確的有( ?。?。
A.對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試
B.對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng),可以采用組合方式進(jìn)行減值測(cè)試,分析判斷是否發(fā)生減值
C.對(duì)經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未發(fā)生減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),無(wú)需再分析判斷是否發(fā)生減值
D.若在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生了減值,應(yīng)將其賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值
判斷題
9、預(yù)收賬款方式銷售商品,如果稅法規(guī)定當(dāng)期不確認(rèn)收入,則產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。( ?。?BR> 簡(jiǎn)答題
10、 甲公司為機(jī)床生產(chǎn)和銷售企業(yè),2008年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)?!笨颇磕昴┯囝~為10萬(wàn)元。2009年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分別銷售機(jī)床100臺(tái)、200臺(tái)、220臺(tái)和300臺(tái),每臺(tái)售價(jià)為10萬(wàn)元。對(duì)購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品的消費(fèi)者,甲公司做出如下承諾:機(jī)床售出后三年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的機(jī)床故障和質(zhì)量問(wèn)題,甲公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修(含零部件更換)。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),發(fā)生的保修費(fèi)一般為銷售額的1%~2%。假定甲公司2009年四個(gè)季度實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用分別為8萬(wàn)元、22萬(wàn)元、32萬(wàn)元和28萬(wàn)元(假定上述費(fèi)用以銀行存款支付50%,另50%為耗用的原材料,不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
要求:
(1)編制每個(gè)季度發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄;
(2)分季度確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債金額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;
(3)計(jì)算每個(gè)季度末“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)?!笨颇康挠囝~。