單項選擇題
1. 在制定總體審計策略時，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報金額是否低于重性水平，注冊會計師通常認(rèn)為影響財務(wù)報表使用者經(jīng)濟(jì)決策的是( )。
A、甲公司的存貨
B、甲公司的應(yīng)收賬款
C、甲公司的所有者權(quán)益
D、甲公司管理層和治理層的薪酬
2. 注冊會計師實施的下列程序，無助于實現(xiàn)收入完整性審計目標(biāo)的是（ ）。
A、從發(fā)貨部門的檔案中選取部分發(fā)運憑證，追查至有關(guān)的銷售發(fā)票副本和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
B、選取部分發(fā)票存根，追查至有關(guān)的發(fā)運憑證和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
C、選取資產(chǎn)負(fù)債表日后的若干收入記賬憑證，檢查相關(guān)原始憑證
D、從被審計財務(wù)報表涵蓋期間的主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中選取部分大額交易，追查至發(fā)運憑證和銷售發(fā)票副本
3. 針對存貨項目的下列認(rèn)定，存貨監(jiān)盤是證實該認(rèn)定不可替代審計程序的是（ ?。?。
A、存在
B、發(fā)生
C、所有權(quán)
D、完整性
4. 下列對于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的表述中，不正確的是( )
A、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是會計確認(rèn)和計量的四項基本假定之一
B、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是被審計單位在編制財務(wù)報表時，假設(shè)其經(jīng)營活動在可預(yù)見的未來會繼續(xù)下去，不擬也不必終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算，可以在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)
C、在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再成立的情況下，對于固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以清算價格計價
D、通用目的的財務(wù)報表都是在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)基礎(chǔ)上編制的
5. A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表。A注冊會計師通過了解銷售與收款業(yè)務(wù)流程識別控制風(fēng)險，評估涉及營業(yè)收入、應(yīng)收賬款財務(wù)報表項目相關(guān)認(rèn)定是否存在重大錯報。以下不屬于測試營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定的控制有效性的控制測試是( )。
A、檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證及銷售單
B、檢查客戶的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)
C、詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查客戶回函檔案
D、檢查銷售發(fā)票有無支持憑證
多項選擇題
6. 根據(jù)下列材料，回答{TSE}問題:
A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表。在確定重要性及評價錯報時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。
在確定實際執(zhí)行的重要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有( )。
A、財務(wù)報表整體的重要性
B、前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍
C、實施風(fēng)險評估程序的結(jié)果
D、甲公司管理層和治理層的期望值
7. 張三負(fù)責(zé)對甲公司2013年的財務(wù)報表進(jìn)行審計，在對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤程序時應(yīng)當(dāng)提請該公司一同參加現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是（ ）
A、甲公司的現(xiàn)金出納員
B、甲公司的會計
C、甲公司管理層
D、甲公司的會計主管
8. 下列關(guān)于審計工作底稿存在形式的說法中，正確的有( )。
A、審計工作底稿存在的形式有紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式
B、在審計實務(wù)中，為了便于復(fù)核，注冊會計師可以將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計工作底稿，并與其他紙質(zhì)形式的審計工作底稿一并歸檔
C、會計師事務(wù)所在將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)形式的審計工作底稿后，同時應(yīng)當(dāng)單獨保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿
D、會計師事務(wù)所在將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)形式的審計工作底稿后，可不不再保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿
簡答題
9. （本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型得分為11分。）A注冊會計師接受ABC會計師事務(wù)所委派，負(fù)責(zé)審計甲銀行（上市公司）2013年度財務(wù)報表。甲銀行2010年至2012年財務(wù)報表也是由A注冊會計師負(fù)責(zé)審計。審計中存在下列事項：
（1）甲銀行以A注冊會計師熟悉甲銀行業(yè) 務(wù)、與A注冊會 計師合作愉快為由，要求ABC會計師事務(wù)所繼續(xù)委派A注冊會計師擔(dān)任甲銀行2014年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的委托人，ABC會計師事務(wù)所欣然同意。
（2）DEF會計師事務(wù)所與ABC會計師事務(wù)所共同出資開發(fā)了審計手冊，除此之外，雙方不存在其他合作關(guān)系。DEF會計師事務(wù)所2013年為甲銀行提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)。
（3）A注冊會計師的表妹在甲銀行從事理財產(chǎn)品的促銷工作，2013年5月10日，工作年限超過5年，甲銀行按照內(nèi)部激勵制度的規(guī)定為其購買商品房提供擔(dān)保。
（4）因資本市場疲軟，甲銀行購買的債券市價持續(xù)下跌，項目組成員B建議甲銀行將該債券由持有至到期投資改為交易性金融資產(chǎn)核算，以便擇機(jī)出售。
（5）D注冊會計師在甲銀行2012年度財務(wù)報表審計中擔(dān)任項目經(jīng)理，并與A注冊會計師共同簽署了甲銀行2012年度審計報告。D注冊會計師于2013年5月1日從ABC會計師事務(wù)所離職，于2013年末加入甲銀行下屬某分行擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)。
（6）E注冊會計師是與A注冊會計師 同處一個分部的其他合伙人，持有甲銀行1000股股票。
要求：針對上述事項（1）至（6），逐項判斷是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的規(guī)定，并簡要說明理由。
10. A注冊會計師承接了甲公司2012年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在審計過程中，A注冊會計師收集到下列六組審計證據(jù)：
(1)收料單與購貨發(fā)票；
(2)銷售發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單；
(3)領(lǐng)料單與材料成本計算表；
(4)工資計算單與工資發(fā)放單；
(5)存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄；
(6)銀行詢證函回函與銀行對賬單。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1小題。
1．請代A注冊會計師判斷每組審計證據(jù)中可靠性更強(qiáng)的審計證據(jù)，并分別說明理由。
1. 在制定總體審計策略時，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報金額是否低于重性水平，注冊會計師通常認(rèn)為影響財務(wù)報表使用者經(jīng)濟(jì)決策的是( )。
A、甲公司的存貨
B、甲公司的應(yīng)收賬款
C、甲公司的所有者權(quán)益
D、甲公司管理層和治理層的薪酬
2. 注冊會計師實施的下列程序，無助于實現(xiàn)收入完整性審計目標(biāo)的是（ ）。
A、從發(fā)貨部門的檔案中選取部分發(fā)運憑證，追查至有關(guān)的銷售發(fā)票副本和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
B、選取部分發(fā)票存根，追查至有關(guān)的發(fā)運憑證和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
C、選取資產(chǎn)負(fù)債表日后的若干收入記賬憑證，檢查相關(guān)原始憑證
D、從被審計財務(wù)報表涵蓋期間的主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中選取部分大額交易，追查至發(fā)運憑證和銷售發(fā)票副本
3. 針對存貨項目的下列認(rèn)定，存貨監(jiān)盤是證實該認(rèn)定不可替代審計程序的是（ ?。?。
A、存在
B、發(fā)生
C、所有權(quán)
D、完整性
4. 下列對于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的表述中，不正確的是( )
A、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是會計確認(rèn)和計量的四項基本假定之一
B、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是被審計單位在編制財務(wù)報表時，假設(shè)其經(jīng)營活動在可預(yù)見的未來會繼續(xù)下去，不擬也不必終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算，可以在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)
C、在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再成立的情況下，對于固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以清算價格計價
D、通用目的的財務(wù)報表都是在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)基礎(chǔ)上編制的
5. A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表。A注冊會計師通過了解銷售與收款業(yè)務(wù)流程識別控制風(fēng)險，評估涉及營業(yè)收入、應(yīng)收賬款財務(wù)報表項目相關(guān)認(rèn)定是否存在重大錯報。以下不屬于測試營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定的控制有效性的控制測試是( )。
A、檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證及銷售單
B、檢查客戶的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)
C、詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查客戶回函檔案
D、檢查銷售發(fā)票有無支持憑證
多項選擇題
6. 根據(jù)下列材料，回答{TSE}問題:
A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表。在確定重要性及評價錯報時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。
在確定實際執(zhí)行的重要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有( )。
A、財務(wù)報表整體的重要性
B、前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍
C、實施風(fēng)險評估程序的結(jié)果
D、甲公司管理層和治理層的期望值
7. 張三負(fù)責(zé)對甲公司2013年的財務(wù)報表進(jìn)行審計，在對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤程序時應(yīng)當(dāng)提請該公司一同參加現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是（ ）
A、甲公司的現(xiàn)金出納員
B、甲公司的會計
C、甲公司管理層
D、甲公司的會計主管
8. 下列關(guān)于審計工作底稿存在形式的說法中，正確的有( )。
A、審計工作底稿存在的形式有紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式
B、在審計實務(wù)中，為了便于復(fù)核，注冊會計師可以將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計工作底稿，并與其他紙質(zhì)形式的審計工作底稿一并歸檔
C、會計師事務(wù)所在將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)形式的審計工作底稿后，同時應(yīng)當(dāng)單獨保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿
D、會計師事務(wù)所在將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)形式的審計工作底稿后，可不不再保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿
簡答題
9. （本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型得分為11分。）A注冊會計師接受ABC會計師事務(wù)所委派，負(fù)責(zé)審計甲銀行（上市公司）2013年度財務(wù)報表。甲銀行2010年至2012年財務(wù)報表也是由A注冊會計師負(fù)責(zé)審計。審計中存在下列事項：
（1）甲銀行以A注冊會計師熟悉甲銀行業(yè) 務(wù)、與A注冊會 計師合作愉快為由，要求ABC會計師事務(wù)所繼續(xù)委派A注冊會計師擔(dān)任甲銀行2014年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的委托人，ABC會計師事務(wù)所欣然同意。
（2）DEF會計師事務(wù)所與ABC會計師事務(wù)所共同出資開發(fā)了審計手冊，除此之外，雙方不存在其他合作關(guān)系。DEF會計師事務(wù)所2013年為甲銀行提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)。
（3）A注冊會計師的表妹在甲銀行從事理財產(chǎn)品的促銷工作，2013年5月10日，工作年限超過5年，甲銀行按照內(nèi)部激勵制度的規(guī)定為其購買商品房提供擔(dān)保。
（4）因資本市場疲軟，甲銀行購買的債券市價持續(xù)下跌，項目組成員B建議甲銀行將該債券由持有至到期投資改為交易性金融資產(chǎn)核算，以便擇機(jī)出售。
（5）D注冊會計師在甲銀行2012年度財務(wù)報表審計中擔(dān)任項目經(jīng)理，并與A注冊會計師共同簽署了甲銀行2012年度審計報告。D注冊會計師于2013年5月1日從ABC會計師事務(wù)所離職，于2013年末加入甲銀行下屬某分行擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)。
（6）E注冊會計師是與A注冊會計師 同處一個分部的其他合伙人，持有甲銀行1000股股票。
要求：針對上述事項（1）至（6），逐項判斷是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的規(guī)定，并簡要說明理由。
10. A注冊會計師承接了甲公司2012年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在審計過程中，A注冊會計師收集到下列六組審計證據(jù)：
(1)收料單與購貨發(fā)票；
(2)銷售發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單；
(3)領(lǐng)料單與材料成本計算表；
(4)工資計算單與工資發(fā)放單；
(5)存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄；
(6)銀行詢證函回函與銀行對賬單。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1小題。
1．請代A注冊會計師判斷每組審計證據(jù)中可靠性更強(qiáng)的審計證據(jù)，并分別說明理由。