單項選擇題
1、甲乙簽訂合同，合同總標(biāo)的額為100萬元；合同簽訂后，甲依照約定向乙實際支付了 30 萬元的定金。合同履行期屆至，乙拒不履行任何合同義務(wù)；已知雙方未支付其他款項， 也未引發(fā)其他任何損失。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，甲有權(quán)要求乙返還的款項金額 是（ .
A．30萬元
B．40萬元
C．50萬元
D．60萬元
2、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（ ）元。
A．8136．75
B．9520
C．11623．94
D．13600
3、 某企業(yè)2014年按照國家統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐贈10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈30萬元，則該企業(yè)2014年在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈金額為（ ?。┤f元。
A．10
B．30
C．36
D．40
4、 甲有限責(zé)任公司股東會作出公司合并決議，并依法向債權(quán)人發(fā)出了通知、進(jìn)行了公告。乙是甲有限責(zé)任公司的債權(quán)人。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，乙在法定期限內(nèi)有權(quán)要求甲有限責(zé)任公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。該法定期限為（ ?。?。
A．自接到通知書之日起10日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起30日內(nèi)
B．自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)
C．自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起60日內(nèi)
D．自接到通知書之日起60日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起90日內(nèi)
5、 某非居民企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所）轉(zhuǎn)讓其位于中國境內(nèi)的一棟房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，已知該房產(chǎn)凈值為320萬元，則該房產(chǎn)的受讓企業(yè)應(yīng)扣繳該非居民企業(yè)企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．36
B．45
C．18
D．50
6、 下列各項中。符合股份有限公司股票上市條件的是（ ）。
A．公司股本總額不少于人民幣6000萬元
B．公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上。公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為l0%以上
C．公司近1年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載
D．必須是國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)
多項選擇題
7、 下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（ ）。
A．發(fā)行對象不得超過10人
B．發(fā)行價格不得低于定價基準(zhǔn)日前一個交易Et公司股票的均價
C．自本次股份發(fā)行結(jié)束之日起，控股股東認(rèn)購的股份36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
D．可采用廣告方式發(fā)行
8、 下列選項中，屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會職權(quán)的有（ ）。
A．提議召開臨時股東會會議
B．對公司發(fā)行公司債券作出決議
C．對公司的董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督
D．制定公司的財務(wù)預(yù)算方案
判斷題
9、 合作企業(yè)成立后委托合作各方以外的他人經(jīng)營管理的，經(jīng)董事會一致同意后，可以自主選擇是否與被委托人簽訂經(jīng)營管理合同。（ ）
簡答題
10、某市符合條件的軟件企業(yè)（增值稅一般納稅人）為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經(jīng)過 認(rèn)定，當(dāng)年獲利。2013年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 200萬元。2014年年初，該企業(yè)的財務(wù)人員對2013年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相 關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：
(一）相關(guān)財務(wù)資料
(1)取得國債利息收人160萬元。取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收 益100萬元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個月。
(2)2013年4月購買《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè) 備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，購人當(dāng)月實際投人使用，企業(yè)已按規(guī)定 計提了折舊。
(3)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬元。
(4)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè) 借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。
(5)全年已計人成本、費(fèi)用的實發(fā)合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬 元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬元），撥繳工會經(jīng)費(fèi)3. 5萬元。
(二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況
(1)國債利息收人和投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額=160+ 100 =260 (萬元）
(2)購買并實際投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30x10%=3 (萬元）
(3)財務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+ 18 =38 (萬元）
(4)三項經(jīng)費(fèi)調(diào)整
職工福利費(fèi)扣除限額=200 x 14% =28 (萬元）
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 x2% =4 (萬元）
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 x2. 5% =5 (萬元）
三項經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35 -28 +4 -3.5 +10 -5 = 12. 5 (萬元）
(5)全年應(yīng)納稅所得額=800-260 -3 +38 + 12. 5 =587. 5 (萬元）
(6)全年應(yīng)納所得稅額=587.5x25% = 146.88 (萬元）
(7)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=200-146. 88 =53. 12 (萬元）
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
(1)分析指出該軟件生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并 說明理由。
(2)計算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計算過程，計算 結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。
1、甲乙簽訂合同，合同總標(biāo)的額為100萬元；合同簽訂后，甲依照約定向乙實際支付了 30 萬元的定金。合同履行期屆至，乙拒不履行任何合同義務(wù)；已知雙方未支付其他款項， 也未引發(fā)其他任何損失。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，甲有權(quán)要求乙返還的款項金額 是（ .
A．30萬元
B．40萬元
C．50萬元
D．60萬元
2、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（ ）元。
A．8136．75
B．9520
C．11623．94
D．13600
3、 某企業(yè)2014年按照國家統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐贈10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈30萬元，則該企業(yè)2014年在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈金額為（ ?。┤f元。
A．10
B．30
C．36
D．40
4、 甲有限責(zé)任公司股東會作出公司合并決議，并依法向債權(quán)人發(fā)出了通知、進(jìn)行了公告。乙是甲有限責(zé)任公司的債權(quán)人。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，乙在法定期限內(nèi)有權(quán)要求甲有限責(zé)任公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。該法定期限為（ ?。?。
A．自接到通知書之日起10日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起30日內(nèi)
B．自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)
C．自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起60日內(nèi)
D．自接到通知書之日起60日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起90日內(nèi)
5、 某非居民企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所）轉(zhuǎn)讓其位于中國境內(nèi)的一棟房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，已知該房產(chǎn)凈值為320萬元，則該房產(chǎn)的受讓企業(yè)應(yīng)扣繳該非居民企業(yè)企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．36
B．45
C．18
D．50
6、 下列各項中。符合股份有限公司股票上市條件的是（ ）。
A．公司股本總額不少于人民幣6000萬元
B．公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上。公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為l0%以上
C．公司近1年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載
D．必須是國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)
多項選擇題
7、 下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（ ）。
A．發(fā)行對象不得超過10人
B．發(fā)行價格不得低于定價基準(zhǔn)日前一個交易Et公司股票的均價
C．自本次股份發(fā)行結(jié)束之日起，控股股東認(rèn)購的股份36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
D．可采用廣告方式發(fā)行
8、 下列選項中，屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會職權(quán)的有（ ）。
A．提議召開臨時股東會會議
B．對公司發(fā)行公司債券作出決議
C．對公司的董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督
D．制定公司的財務(wù)預(yù)算方案
判斷題
9、 合作企業(yè)成立后委托合作各方以外的他人經(jīng)營管理的，經(jīng)董事會一致同意后，可以自主選擇是否與被委托人簽訂經(jīng)營管理合同。（ ）
簡答題
10、某市符合條件的軟件企業(yè)（增值稅一般納稅人）為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經(jīng)過 認(rèn)定，當(dāng)年獲利。2013年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 200萬元。2014年年初，該企業(yè)的財務(wù)人員對2013年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相 關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：
(一）相關(guān)財務(wù)資料
(1)取得國債利息收人160萬元。取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收 益100萬元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個月。
(2)2013年4月購買《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè) 備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，購人當(dāng)月實際投人使用，企業(yè)已按規(guī)定 計提了折舊。
(3)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬元。
(4)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè) 借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。
(5)全年已計人成本、費(fèi)用的實發(fā)合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬 元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬元），撥繳工會經(jīng)費(fèi)3. 5萬元。
(二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況
(1)國債利息收人和投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額=160+ 100 =260 (萬元）
(2)購買并實際投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30x10%=3 (萬元）
(3)財務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+ 18 =38 (萬元）
(4)三項經(jīng)費(fèi)調(diào)整
職工福利費(fèi)扣除限額=200 x 14% =28 (萬元）
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 x2% =4 (萬元）
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 x2. 5% =5 (萬元）
三項經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35 -28 +4 -3.5 +10 -5 = 12. 5 (萬元）
(5)全年應(yīng)納稅所得額=800-260 -3 +38 + 12. 5 =587. 5 (萬元）
(6)全年應(yīng)納所得稅額=587.5x25% = 146.88 (萬元）
(7)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=200-146. 88 =53. 12 (萬元）
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
(1)分析指出該軟件生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并 說明理由。
(2)計算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計算過程，計算 結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。