單項(xiàng)選擇題
1、甲乙簽訂合同，合同總標(biāo)的額為100萬(wàn)元；合同簽訂后，甲依照約定向乙實(shí)際支付了 30 萬(wàn)元的定金。合同履行期屆至，乙拒不履行任何合同義務(wù)；已知雙方未支付其他款項(xiàng)， 也未引發(fā)其他任何損失。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，甲有權(quán)要求乙返還的款項(xiàng)金額 是（ .
A．30萬(wàn)元
B．40萬(wàn)元
C．50萬(wàn)元
D．60萬(wàn)元
2、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（ ?。┰?BR> A．8136．75
B．9520
C．11623．94
D．13600
3、 某企業(yè)2014年按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除的捐贈(zèng)金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．10
B．30
C．36
D．40
4、 甲有限責(zé)任公司股東會(huì)作出公司合并決議，并依法向債權(quán)人發(fā)出了通知、進(jìn)行了公告。乙是甲有限責(zé)任公司的債權(quán)人。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，乙在法定期限內(nèi)有權(quán)要求甲有限責(zé)任公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。該法定期限為（ ?。?。
A．自接到通知書(shū)之日起10日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起30日內(nèi)
B．自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內(nèi)
C．自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起60日內(nèi)
D．自接到通知書(shū)之日起60日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起90日內(nèi)
5、 某非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所）轉(zhuǎn)讓其位于中國(guó)境內(nèi)的一棟房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，已知該房產(chǎn)凈值為320萬(wàn)元，則該房產(chǎn)的受讓企業(yè)應(yīng)扣繳該非居民企業(yè)企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A．36
B．45
C．18
D．50
6、 下列各項(xiàng)中。符合股份有限公司股票上市條件的是（ ）。
A．公司股本總額不少于人民幣6000萬(wàn)元
B．公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上。公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為l0%以上
C．公司近1年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載
D．必須是國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)
多項(xiàng)選擇題
7、 下列關(guān)于上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（ ）。
A．發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)10人
B．發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前一個(gè)交易Et公司股票的均價(jià)
C．自本次股份發(fā)行結(jié)束之日起，控股股東認(rèn)購(gòu)的股份36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
D．可采用廣告方式發(fā)行
8、 下列選項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)職權(quán)的有（ ）。
A．提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議
B．對(duì)公司發(fā)行公司債券作出決議
C．對(duì)公司的董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督
D．制定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案
判斷題
9、 合作企業(yè)成立后委托合作各方以外的他人經(jīng)營(yíng)管理的，經(jīng)董事會(huì)一致同意后，可以自主選擇是否與被委托人簽訂經(jīng)營(yíng)管理合同。（ ）
簡(jiǎn)答題
10、某市符合條件的軟件企業(yè)（增值稅一般納稅人）為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經(jīng)過(guò) 認(rèn)定，當(dāng)年獲利。2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 200萬(wàn)元。2014年年初，該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相 關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下：
(一）相關(guān)財(cái)務(wù)資料
(1)取得國(guó)債利息收人160萬(wàn)元。取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收 益100萬(wàn)元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個(gè)月。
(2)2013年4月購(gòu)買《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè) 備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，購(gòu)人當(dāng)月實(shí)際投人使用，企業(yè)已按規(guī)定 計(jì)提了折舊。
(3)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。
(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè) 借款利息超過(guò)銀行同期同類貸款利息18萬(wàn)元。
(5)全年已計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn) 元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬(wàn)元），撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3. 5萬(wàn)元。
(二）匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況
(1)國(guó)債利息收人和投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額=160+ 100 =260 (萬(wàn)元）
(2)購(gòu)買并實(shí)際投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30x10%=3 (萬(wàn)元）
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+ 18 =38 (萬(wàn)元）
(4)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整
職工福利費(fèi)扣除限額=200 x 14% =28 (萬(wàn)元）
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 x2% =4 (萬(wàn)元）
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 x2. 5% =5 (萬(wàn)元）
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35 -28 +4 -3.5 +10 -5 = 12. 5 (萬(wàn)元）
(5)全年應(yīng)納稅所得額=800-260 -3 +38 + 12. 5 =587. 5 (萬(wàn)元）
(6)全年應(yīng)納所得稅額=587.5x25% = 146.88 (萬(wàn)元）
(7)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=200-146. 88 =53. 12 (萬(wàn)元）
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：
(1)分析指出該軟件生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處，并 說(shuō)明理由。
(2)計(jì)算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算 結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。
1、甲乙簽訂合同，合同總標(biāo)的額為100萬(wàn)元；合同簽訂后，甲依照約定向乙實(shí)際支付了 30 萬(wàn)元的定金。合同履行期屆至，乙拒不履行任何合同義務(wù)；已知雙方未支付其他款項(xiàng)， 也未引發(fā)其他任何損失。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，甲有權(quán)要求乙返還的款項(xiàng)金額 是（ .
A．30萬(wàn)元
B．40萬(wàn)元
C．50萬(wàn)元
D．60萬(wàn)元
2、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（ ?。┰?BR> A．8136．75
B．9520
C．11623．94
D．13600
3、 某企業(yè)2014年按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除的捐贈(zèng)金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．10
B．30
C．36
D．40
4、 甲有限責(zé)任公司股東會(huì)作出公司合并決議，并依法向債權(quán)人發(fā)出了通知、進(jìn)行了公告。乙是甲有限責(zé)任公司的債權(quán)人。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，乙在法定期限內(nèi)有權(quán)要求甲有限責(zé)任公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。該法定期限為（ ?。?。
A．自接到通知書(shū)之日起10日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起30日內(nèi)
B．自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內(nèi)
C．自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起60日內(nèi)
D．自接到通知書(shū)之日起60日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起90日內(nèi)
5、 某非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所）轉(zhuǎn)讓其位于中國(guó)境內(nèi)的一棟房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，已知該房產(chǎn)凈值為320萬(wàn)元，則該房產(chǎn)的受讓企業(yè)應(yīng)扣繳該非居民企業(yè)企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A．36
B．45
C．18
D．50
6、 下列各項(xiàng)中。符合股份有限公司股票上市條件的是（ ）。
A．公司股本總額不少于人民幣6000萬(wàn)元
B．公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上。公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為l0%以上
C．公司近1年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載
D．必須是國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)
多項(xiàng)選擇題
7、 下列關(guān)于上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（ ）。
A．發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)10人
B．發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前一個(gè)交易Et公司股票的均價(jià)
C．自本次股份發(fā)行結(jié)束之日起，控股股東認(rèn)購(gòu)的股份36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
D．可采用廣告方式發(fā)行
8、 下列選項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)職權(quán)的有（ ）。
A．提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議
B．對(duì)公司發(fā)行公司債券作出決議
C．對(duì)公司的董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督
D．制定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案
判斷題
9、 合作企業(yè)成立后委托合作各方以外的他人經(jīng)營(yíng)管理的，經(jīng)董事會(huì)一致同意后，可以自主選擇是否與被委托人簽訂經(jīng)營(yíng)管理合同。（ ）
簡(jiǎn)答題
10、某市符合條件的軟件企業(yè)（增值稅一般納稅人）為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經(jīng)過(guò) 認(rèn)定，當(dāng)年獲利。2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 200萬(wàn)元。2014年年初，該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相 關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下：
(一）相關(guān)財(cái)務(wù)資料
(1)取得國(guó)債利息收人160萬(wàn)元。取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收 益100萬(wàn)元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個(gè)月。
(2)2013年4月購(gòu)買《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè) 備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，購(gòu)人當(dāng)月實(shí)際投人使用，企業(yè)已按規(guī)定 計(jì)提了折舊。
(3)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。
(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè) 借款利息超過(guò)銀行同期同類貸款利息18萬(wàn)元。
(5)全年已計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn) 元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬(wàn)元），撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3. 5萬(wàn)元。
(二）匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況
(1)國(guó)債利息收人和投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額=160+ 100 =260 (萬(wàn)元）
(2)購(gòu)買并實(shí)際投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30x10%=3 (萬(wàn)元）
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+ 18 =38 (萬(wàn)元）
(4)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整
職工福利費(fèi)扣除限額=200 x 14% =28 (萬(wàn)元）
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 x2% =4 (萬(wàn)元）
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 x2. 5% =5 (萬(wàn)元）
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35 -28 +4 -3.5 +10 -5 = 12. 5 (萬(wàn)元）
(5)全年應(yīng)納稅所得額=800-260 -3 +38 + 12. 5 =587. 5 (萬(wàn)元）
(6)全年應(yīng)納所得稅額=587.5x25% = 146.88 (萬(wàn)元）
(7)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=200-146. 88 =53. 12 (萬(wàn)元）
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：
(1)分析指出該軟件生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處，并 說(shuō)明理由。
(2)計(jì)算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算 結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。