單項(xiàng)選擇題
1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)得出的下列結(jié)論中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?BR> A、控制測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣，如果估計(jì)的總體偏差率低于可容忍偏差率，則總體可以接受
B、控制測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣，如果估計(jì)的總體偏差率大大低于可容忍偏差率，則總體可以接受
C、細(xì)節(jié)測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣，如果總體錯(cuò)報(bào)上限低于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體可以接受
D、細(xì)節(jié)測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣，如果調(diào)整后的錯(cuò)報(bào)小于可容忍錯(cuò)誤但兩者很接近，則總體不能接受
2. 下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是（ ?。?。
A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)
B、持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)
C、生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜
D、控制環(huán)境薄弱
3. 如果甲公司管理層拒絕就其責(zé)任的履行情況提供書面聲明，下列做法中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是( )。
A、重新評(píng)價(jià)甲公司管理層的誠信情況
B、重新評(píng)價(jià)獲取審計(jì)證據(jù)的總體可靠性
C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具保留意見的審計(jì)報(bào)告
4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師若要審查企業(yè)收到現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬，可以采取以下哪些實(shí)質(zhì)性程序（ ?。?。
A、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序
B、核對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的大額項(xiàng)目與異常項(xiàng)目
C、從被審計(jì)單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄
D、抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實(shí)施截止測(cè)試
5. 貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ ）。
A、定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員和會(huì)計(jì)主管人員必須參與
B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D、銷售的現(xiàn)金折扣需要經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批
6. 下列有關(guān)控制測(cè)試的說法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、在測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)超出信用額度的例外賒銷交易設(shè)置報(bào)告和審核制度運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅需考慮審核的有效性，不需要考慮與例外賒銷報(bào)告中信息準(zhǔn)確性有關(guān)的控制是否有效運(yùn)行
B、在測(cè)試一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期問運(yùn)行有效的重要審計(jì)證據(jù)
C、在對(duì)銷售發(fā)票的授權(quán)活動(dòng)控制的有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同時(shí)實(shí)現(xiàn)測(cè)試關(guān)于銷售收入發(fā)生、計(jì)價(jià)的認(rèn)定是否存在重大錯(cuò)報(bào)的目的
D、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進(jìn)行溝通
多項(xiàng)選擇題
7. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在歸整審計(jì)檔案之前可以變動(dòng)審計(jì)工作底稿的情形包括（ ）。
A、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行交叉索引
B、對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可
C、廢除被取代的審計(jì)工作底稿
D、在審計(jì)報(bào)告日前獲取了新的審計(jì)證據(jù)
8. 在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序后認(rèn)為需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，管理層拒絕修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并且審計(jì)報(bào)告已經(jīng)提交給被審計(jì)單位，以下處理恰當(dāng)?shù)陌ǎā 。?BR> A、在下次審計(jì)時(shí)考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
B、修改審計(jì)報(bào)告
C、通知管理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出
D、如果沒有修改的財(cái)務(wù)報(bào)表仍被報(bào)出，在考慮自身的權(quán)利和義務(wù)以及所征詢的法律意見后，利用證券傳媒刊登聲明
9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在被審計(jì)年末編造虛假銷售，并在次年轉(zhuǎn)回，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位存在高估錯(cuò)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括（ ?。?BR> A、主營業(yè)務(wù)收入
B、應(yīng)收賬款
C、應(yīng)交稅金
D、貨幣資金
簡(jiǎn)答題
10. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了上市公司甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2012年11月簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)：
(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)期間了解到其岳父將退職補(bǔ)償金全部投資于資本市場(chǎng)，其投資組合中包括10000股甲公司的股票，市值占該投資組合的50%以上。
(2)2012年3月，甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)突然辭職，甲公司總經(jīng)理在一次商務(wù)活動(dòng)中認(rèn)識(shí)了ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師，遂向其提出幫助尋找合適的候選人，B以事務(wù)所名義先后介紹了5位候選人，在協(xié)助甲公司組織了面談之后向甲公司提交了聘用建議，被甲公司采納，甲公司還向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付了10000元的咨詢費(fèi)。
(3)2012年5月，甲公司升級(jí)了公司的信息系統(tǒng)，為確保新系統(tǒng)的正確運(yùn)轉(zhuǎn)，甲公司向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所借調(diào)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師幫助其調(diào)試新系統(tǒng)，并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從原系統(tǒng)導(dǎo)入新系統(tǒng)?？紤]到C對(duì)甲公司信息系統(tǒng)比較熟悉，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將C注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排在甲公司的審計(jì)項(xiàng)目組中。
(4)2010年，乙公司為向工商管理部門申請(qǐng)?jiān)黾幼?cè)資本，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理了變更驗(yàn)資業(yè)務(wù)。2011年，乙公司與其一家債權(quán)人發(fā)生債務(wù)糾紛，該債權(quán)人將乙公司訴上法庭，并以2010年新增股東之一的丙公司存在抽逃資金行為為由將該股東和提供驗(yàn)資報(bào)告的ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所一并訴上法庭。2011年10月，法庭開庭審理該案件，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)乙公司驗(yàn)資業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將驗(yàn)資工作底稿呈交法庭作為證據(jù)，其中包含乙公司的多項(xiàng)涉密信息，也包括一些甲公司的涉密信息，因?yàn)榧坠臼钱?dāng)時(shí)給乙公司增資的另一個(gè)股東。2012年6月，法庭終審判定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中不存在任何過失和欺詐行為。
(5)審計(jì)項(xiàng)目組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查甲公司存貨項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司的某類存貨出現(xiàn)市價(jià)下跌的情況，經(jīng)過進(jìn)一步確認(rèn)，市價(jià)低于成本的幅度達(dá)到30%，該類存貨的期末余額占到存貨總額的1／4。當(dāng)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師將該項(xiàng)問題向項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯報(bào)時(shí)，A告知D除非同意甲公司不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理，否則將影響其業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。
(6)審計(jì)項(xiàng)目組成員E注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶是某財(cái)經(jīng)院校審計(jì)專業(yè)的博士生導(dǎo)師，自2010年12月開始擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事至今。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1一2小題。
1．針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說明理由。
2．如果違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，逐項(xiàng)說明可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素。
1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)得出的下列結(jié)論中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?BR> A、控制測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣，如果估計(jì)的總體偏差率低于可容忍偏差率，則總體可以接受
B、控制測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣，如果估計(jì)的總體偏差率大大低于可容忍偏差率，則總體可以接受
C、細(xì)節(jié)測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣，如果總體錯(cuò)報(bào)上限低于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體可以接受
D、細(xì)節(jié)測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣，如果調(diào)整后的錯(cuò)報(bào)小于可容忍錯(cuò)誤但兩者很接近，則總體不能接受
2. 下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是（ ?。?。
A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)
B、持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)
C、生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜
D、控制環(huán)境薄弱
3. 如果甲公司管理層拒絕就其責(zé)任的履行情況提供書面聲明，下列做法中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是( )。
A、重新評(píng)價(jià)甲公司管理層的誠信情況
B、重新評(píng)價(jià)獲取審計(jì)證據(jù)的總體可靠性
C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具保留意見的審計(jì)報(bào)告
4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師若要審查企業(yè)收到現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬，可以采取以下哪些實(shí)質(zhì)性程序（ ?。?。
A、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序
B、核對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的大額項(xiàng)目與異常項(xiàng)目
C、從被審計(jì)單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄
D、抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實(shí)施截止測(cè)試
5. 貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ ）。
A、定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員和會(huì)計(jì)主管人員必須參與
B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D、銷售的現(xiàn)金折扣需要經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批
6. 下列有關(guān)控制測(cè)試的說法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、在測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)超出信用額度的例外賒銷交易設(shè)置報(bào)告和審核制度運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅需考慮審核的有效性，不需要考慮與例外賒銷報(bào)告中信息準(zhǔn)確性有關(guān)的控制是否有效運(yùn)行
B、在測(cè)試一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期問運(yùn)行有效的重要審計(jì)證據(jù)
C、在對(duì)銷售發(fā)票的授權(quán)活動(dòng)控制的有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同時(shí)實(shí)現(xiàn)測(cè)試關(guān)于銷售收入發(fā)生、計(jì)價(jià)的認(rèn)定是否存在重大錯(cuò)報(bào)的目的
D、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進(jìn)行溝通
多項(xiàng)選擇題
7. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在歸整審計(jì)檔案之前可以變動(dòng)審計(jì)工作底稿的情形包括（ ）。
A、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行交叉索引
B、對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可
C、廢除被取代的審計(jì)工作底稿
D、在審計(jì)報(bào)告日前獲取了新的審計(jì)證據(jù)
8. 在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序后認(rèn)為需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，管理層拒絕修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并且審計(jì)報(bào)告已經(jīng)提交給被審計(jì)單位，以下處理恰當(dāng)?shù)陌ǎā 。?BR> A、在下次審計(jì)時(shí)考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
B、修改審計(jì)報(bào)告
C、通知管理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出
D、如果沒有修改的財(cái)務(wù)報(bào)表仍被報(bào)出，在考慮自身的權(quán)利和義務(wù)以及所征詢的法律意見后，利用證券傳媒刊登聲明
9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在被審計(jì)年末編造虛假銷售，并在次年轉(zhuǎn)回，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位存在高估錯(cuò)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括（ ?。?BR> A、主營業(yè)務(wù)收入
B、應(yīng)收賬款
C、應(yīng)交稅金
D、貨幣資金
簡(jiǎn)答題
10. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了上市公司甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2012年11月簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)：
(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)期間了解到其岳父將退職補(bǔ)償金全部投資于資本市場(chǎng)，其投資組合中包括10000股甲公司的股票，市值占該投資組合的50%以上。
(2)2012年3月，甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)突然辭職，甲公司總經(jīng)理在一次商務(wù)活動(dòng)中認(rèn)識(shí)了ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師，遂向其提出幫助尋找合適的候選人，B以事務(wù)所名義先后介紹了5位候選人，在協(xié)助甲公司組織了面談之后向甲公司提交了聘用建議，被甲公司采納，甲公司還向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付了10000元的咨詢費(fèi)。
(3)2012年5月，甲公司升級(jí)了公司的信息系統(tǒng)，為確保新系統(tǒng)的正確運(yùn)轉(zhuǎn)，甲公司向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所借調(diào)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師幫助其調(diào)試新系統(tǒng)，并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從原系統(tǒng)導(dǎo)入新系統(tǒng)?？紤]到C對(duì)甲公司信息系統(tǒng)比較熟悉，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將C注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排在甲公司的審計(jì)項(xiàng)目組中。
(4)2010年，乙公司為向工商管理部門申請(qǐng)?jiān)黾幼?cè)資本，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理了變更驗(yàn)資業(yè)務(wù)。2011年，乙公司與其一家債權(quán)人發(fā)生債務(wù)糾紛，該債權(quán)人將乙公司訴上法庭，并以2010年新增股東之一的丙公司存在抽逃資金行為為由將該股東和提供驗(yàn)資報(bào)告的ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所一并訴上法庭。2011年10月，法庭開庭審理該案件，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)乙公司驗(yàn)資業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將驗(yàn)資工作底稿呈交法庭作為證據(jù)，其中包含乙公司的多項(xiàng)涉密信息，也包括一些甲公司的涉密信息，因?yàn)榧坠臼钱?dāng)時(shí)給乙公司增資的另一個(gè)股東。2012年6月，法庭終審判定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中不存在任何過失和欺詐行為。
(5)審計(jì)項(xiàng)目組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查甲公司存貨項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司的某類存貨出現(xiàn)市價(jià)下跌的情況，經(jīng)過進(jìn)一步確認(rèn)，市價(jià)低于成本的幅度達(dá)到30%，該類存貨的期末余額占到存貨總額的1／4。當(dāng)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師將該項(xiàng)問題向項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯報(bào)時(shí)，A告知D除非同意甲公司不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理，否則將影響其業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。
(6)審計(jì)項(xiàng)目組成員E注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶是某財(cái)經(jīng)院校審計(jì)專業(yè)的博士生導(dǎo)師，自2010年12月開始擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事至今。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1一2小題。
1．針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說明理由。
2．如果違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，逐項(xiàng)說明可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素。