單項(xiàng)選擇題
1. 某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2014年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為10萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ?。?BR> A、0元
B、10萬(wàn)元
C、5萬(wàn)元
D、1 5萬(wàn)元
2. 下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的陳述不正確的是（ ?。?。
A、稅法上企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等
B、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
D、股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75％，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，被收購(gòu)企業(yè)的股東取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值確定
3. 某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年虧損30萬(wàn)元，2013年度虧損40萬(wàn)元，2014年度盈利250萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、15
B、17．25
C、25
D、27
4. 某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于 計(jì)算印花稅的表述中，正確的是（ ?。?。
A、學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
B、服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
C、服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
D、服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
多項(xiàng)選擇題
5. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（ ?。?。
A、對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量
B、金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量
C、納稅人在資源稅納稅申報(bào)時(shí)，除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)將其應(yīng)稅和減免稅項(xiàng)目分別計(jì)算和報(bào)送
D、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
6. 企業(yè)合并，當(dāng)事各方下列處理正確的有（ ?。?。
A、企業(yè)合并應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅依據(jù)
B、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理
C、被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
D、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
7. 在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有（ ?。?BR> A、密文有誤
B、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符
C、專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符
D、無(wú)法認(rèn)證
8. 張某承包了一家餐廳，餐廳每年支付張某承包收入10萬(wàn)元，張某不參與分享餐廳經(jīng)營(yíng)成果；李某承包了一家國(guó)有招待所，承包合同規(guī)定每月支付李某工資4000元，同時(shí)李某每年要上交承包費(fèi)50萬(wàn)元，其余招待所經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。則下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（ ）。
A、張某取得的所得按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅
B、張某取得的所得按照對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅
C、李某取得的工資按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅
D、李某取得的工資和承包經(jīng)營(yíng)成果都按照對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅
9. 下列關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票
B、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制
C、發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督
簡(jiǎn)答題
10. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國(guó)家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱。
(3)5日從國(guó)外進(jìn)口8牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬(wàn)元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元。
(4)16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)1．35萬(wàn)元，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。
(5)25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬(wàn)元。
(6)27日購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1．7萬(wàn)元；外購(gòu)防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬(wàn)元、增值稅0．17萬(wàn)元。
(7)30日盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲15萬(wàn)元(含運(yùn)輸費(fèi)用0．93萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)合法票據(jù))霉?fàn)€變質(zhì)。
其他相關(guān)資料：①煙絲消費(fèi)稅比例稅率為300A；②卷煙消費(fèi)稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的(含50元，不含增值稅)為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱(250標(biāo)準(zhǔn)條)150元；③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；④相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅。
3．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅。
5．直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額。
6．購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
7．損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
8．企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅。
9．企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
1. 某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2014年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為10萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ?。?BR> A、0元
B、10萬(wàn)元
C、5萬(wàn)元
D、1 5萬(wàn)元
2. 下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的陳述不正確的是（ ?。?。
A、稅法上企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等
B、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
D、股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75％，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，被收購(gòu)企業(yè)的股東取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值確定
3. 某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年虧損30萬(wàn)元，2013年度虧損40萬(wàn)元，2014年度盈利250萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、15
B、17．25
C、25
D、27
4. 某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于 計(jì)算印花稅的表述中，正確的是（ ?。?。
A、學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
B、服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
C、服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
D、服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
多項(xiàng)選擇題
5. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（ ?。?。
A、對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量
B、金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量
C、納稅人在資源稅納稅申報(bào)時(shí)，除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)將其應(yīng)稅和減免稅項(xiàng)目分別計(jì)算和報(bào)送
D、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
6. 企業(yè)合并，當(dāng)事各方下列處理正確的有（ ?。?。
A、企業(yè)合并應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅依據(jù)
B、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理
C、被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
D、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
7. 在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有（ ?。?BR> A、密文有誤
B、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符
C、專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符
D、無(wú)法認(rèn)證
8. 張某承包了一家餐廳，餐廳每年支付張某承包收入10萬(wàn)元，張某不參與分享餐廳經(jīng)營(yíng)成果；李某承包了一家國(guó)有招待所，承包合同規(guī)定每月支付李某工資4000元，同時(shí)李某每年要上交承包費(fèi)50萬(wàn)元，其余招待所經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。則下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（ ）。
A、張某取得的所得按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅
B、張某取得的所得按照對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅
C、李某取得的工資按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅
D、李某取得的工資和承包經(jīng)營(yíng)成果都按照對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅
9. 下列關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票
B、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制
C、發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督
簡(jiǎn)答題
10. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國(guó)家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱。
(3)5日從國(guó)外進(jìn)口8牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬(wàn)元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元。
(4)16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)1．35萬(wàn)元，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。
(5)25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬(wàn)元。
(6)27日購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1．7萬(wàn)元；外購(gòu)防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬(wàn)元、增值稅0．17萬(wàn)元。
(7)30日盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲15萬(wàn)元(含運(yùn)輸費(fèi)用0．93萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)合法票據(jù))霉?fàn)€變質(zhì)。
其他相關(guān)資料：①煙絲消費(fèi)稅比例稅率為300A；②卷煙消費(fèi)稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的(含50元，不含增值稅)為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱(250標(biāo)準(zhǔn)條)150元；③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；④相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅。
3．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅。
5．直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額。
6．購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
7．損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
8．企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅。
9．企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。