單項選擇題
1、在非貨幣性資產(chǎn)交換中，如果同時換入多項資產(chǎn)，非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，且換入資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的，應當按照（?。┑谋壤?，對換入資產(chǎn)的成本總額進行分配。確定各項換入資產(chǎn)的入賬價值。
A．換入各項資產(chǎn)的賬面價值與換入資產(chǎn)賬面價值總額
B．換出各項資產(chǎn)的公允價值與換出資產(chǎn)公允價值總額
C．換入各項資產(chǎn)的公允價值與換入資產(chǎn)公允價值總額
D．換出各項資產(chǎn)的賬面價值與換出資產(chǎn)賬面價值總額
2、 2015年12月31日，甲公司某在建工程項目的賬面價值為2500萬元，預計至達到預定可使用狀態(tài)尚需投入200萬元。該項目以前未計提減值準備。由于市場發(fā)生了變化，甲公司于年末對該在建工程項目進行減值測試，經(jīng)測試表明：扣除繼續(xù)在建所需投入因素預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬元，未扣除繼續(xù)在建所需投入因素預計的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬元。2015年12月31日，該項目的市場銷售價格減去相關費用后的凈額為1500萬元。甲公司于2015年年末對在建工程項目應確認的減值損失金額為（ ?。┤f元。
A．550
B．700
C．1000
D．300
3、A公司2014年3月1日開始自行研發(fā)一項新]：藝，2014年3月至1o月發(fā)生的各項研究、調(diào)查等費用共計100萬元，2014年11月研究成功，進入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資80萬元，福利費20萬元，另支付租金20萬元，假設開發(fā)階段的支出有60％滿足資本化條件。至2014年12月31日，A公司自行開發(fā)成功該項新工藝并于2015年2月1日依法申請了專利，支付注冊費3萬元，律師費5萬元，2015年3月1日為運行該項資產(chǎn)發(fā)生培訓費4萬元，則A公司該項無形資產(chǎn)的人賬價值應為（ ?。┤f元。
A．84
B．80
C．76
D．74
4、 2015年1月31目，甲公司欠乙企業(yè)貨款234萬元(含增值稅)。由于甲公司發(fā)生財務困難，短期內(nèi)無法償還貨款。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以60萬股普通股償還債務，普通股的面值為l元／股，市場價格為3元／股。乙企業(yè)已提取壞賬準備l2萬元。假定乙企業(yè)將債權轉(zhuǎn)為股權后，長期股權投資按照成本法核算，且不考慮相關稅費。甲公司應確認的債務重組利得為（ ）萬元。
A．234
B．180
C．42
D．54
多項選擇題
5、下列關于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（?。?。
A．可供出售金融資產(chǎn)按照公允價值計量
B．持有至到期投資按照市場價格計量
C．交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計量
D．存貨期末按照賬面價值與其可變現(xiàn)凈值孰低計量
6、 下列投資中，應作為長期股權投資核算的有（ ?。?。
A．對子公司的投資
B．對聯(lián)營企業(yè)的投資
C．對合營企業(yè)的投資
D．在活躍市場中有報價、公允價值能可靠計量且對被投資單位沒有控制、共同控制或重大影響的權益性投資
7、 下列設定受益計劃項目中，應計入其他綜合收益的有（ ?。?。
A．精算利得和損失
B．計劃資產(chǎn)回報，扣除包括在設定受益凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金額
C．當期服務成本
D．結(jié)算利得和損失
判斷題
8、 企業(yè)取得的債券投資確認為交易性金融資產(chǎn)的，資產(chǎn)負債表日應采用實際利率法確認利息收入并計入投資收益。（ ?。?BR> 9、企業(yè)購人不需要安裝的生產(chǎn)設備，購買價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應當以購買價款為基礎確定其成本。 （ ）
簡答題
10、(除題目中有特殊要求外，答案中金額單位以萬元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù))
甲公司2015年實現(xiàn)利潤總額3260萬元，當年度發(fā)生的部分交易或事項如下：
(1)自2月20日起白行研發(fā)一項新技術，2015年以銀行存款支付研發(fā)支出共計460萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前支出60萬元，符合資本化條件后支出280萬元，研發(fā)活動至2015年底仍在進行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計人當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
(2)7月20日。自公開市場以每股7．5元購入20萬股乙公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)。2015年12月31日，乙公司股票收盤價為每股8．8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計稅基礎。
(3)2015年發(fā)生廣告費5000萬元。甲公司當年度銷售收入15000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費不超過當年銷售收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。其他有關資料：甲公司適用的所得稅稅率為25％；本題不考慮中期財務報告的影響；除上述差異外，甲公司2015年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無期初余額；假定甲公司在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的所得稅影響。
要求：
(1)對甲公司2015年進行研發(fā)新技術發(fā)生支出進行會計處理，確定2015年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎，判斷是否確認遞延所得稅并說明理由。
(2)對甲公司購入及持有乙公司股票進行會計處理，計算該可供出售金融資產(chǎn)在2015年12月31日的計稅基礎，編制確認遞延所得稅的會計分錄。
(3)計算甲公司2015年應交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關的會計分錄。
1、在非貨幣性資產(chǎn)交換中，如果同時換入多項資產(chǎn)，非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，且換入資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的，應當按照（?。┑谋壤?，對換入資產(chǎn)的成本總額進行分配。確定各項換入資產(chǎn)的入賬價值。
A．換入各項資產(chǎn)的賬面價值與換入資產(chǎn)賬面價值總額
B．換出各項資產(chǎn)的公允價值與換出資產(chǎn)公允價值總額
C．換入各項資產(chǎn)的公允價值與換入資產(chǎn)公允價值總額
D．換出各項資產(chǎn)的賬面價值與換出資產(chǎn)賬面價值總額
2、 2015年12月31日，甲公司某在建工程項目的賬面價值為2500萬元，預計至達到預定可使用狀態(tài)尚需投入200萬元。該項目以前未計提減值準備。由于市場發(fā)生了變化，甲公司于年末對該在建工程項目進行減值測試，經(jīng)測試表明：扣除繼續(xù)在建所需投入因素預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬元，未扣除繼續(xù)在建所需投入因素預計的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬元。2015年12月31日，該項目的市場銷售價格減去相關費用后的凈額為1500萬元。甲公司于2015年年末對在建工程項目應確認的減值損失金額為（ ?。┤f元。
A．550
B．700
C．1000
D．300
3、A公司2014年3月1日開始自行研發(fā)一項新]：藝，2014年3月至1o月發(fā)生的各項研究、調(diào)查等費用共計100萬元，2014年11月研究成功，進入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資80萬元，福利費20萬元，另支付租金20萬元，假設開發(fā)階段的支出有60％滿足資本化條件。至2014年12月31日，A公司自行開發(fā)成功該項新工藝并于2015年2月1日依法申請了專利，支付注冊費3萬元，律師費5萬元，2015年3月1日為運行該項資產(chǎn)發(fā)生培訓費4萬元，則A公司該項無形資產(chǎn)的人賬價值應為（ ?。┤f元。
A．84
B．80
C．76
D．74
4、 2015年1月31目，甲公司欠乙企業(yè)貨款234萬元(含增值稅)。由于甲公司發(fā)生財務困難，短期內(nèi)無法償還貨款。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以60萬股普通股償還債務，普通股的面值為l元／股，市場價格為3元／股。乙企業(yè)已提取壞賬準備l2萬元。假定乙企業(yè)將債權轉(zhuǎn)為股權后，長期股權投資按照成本法核算，且不考慮相關稅費。甲公司應確認的債務重組利得為（ ）萬元。
A．234
B．180
C．42
D．54
多項選擇題
5、下列關于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（?。?。
A．可供出售金融資產(chǎn)按照公允價值計量
B．持有至到期投資按照市場價格計量
C．交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計量
D．存貨期末按照賬面價值與其可變現(xiàn)凈值孰低計量
6、 下列投資中，應作為長期股權投資核算的有（ ?。?。
A．對子公司的投資
B．對聯(lián)營企業(yè)的投資
C．對合營企業(yè)的投資
D．在活躍市場中有報價、公允價值能可靠計量且對被投資單位沒有控制、共同控制或重大影響的權益性投資
7、 下列設定受益計劃項目中，應計入其他綜合收益的有（ ?。?。
A．精算利得和損失
B．計劃資產(chǎn)回報，扣除包括在設定受益凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金額
C．當期服務成本
D．結(jié)算利得和損失
判斷題
8、 企業(yè)取得的債券投資確認為交易性金融資產(chǎn)的，資產(chǎn)負債表日應采用實際利率法確認利息收入并計入投資收益。（ ?。?BR> 9、企業(yè)購人不需要安裝的生產(chǎn)設備，購買價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應當以購買價款為基礎確定其成本。 （ ）
簡答題
10、(除題目中有特殊要求外，答案中金額單位以萬元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù))
甲公司2015年實現(xiàn)利潤總額3260萬元，當年度發(fā)生的部分交易或事項如下：
(1)自2月20日起白行研發(fā)一項新技術，2015年以銀行存款支付研發(fā)支出共計460萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前支出60萬元，符合資本化條件后支出280萬元，研發(fā)活動至2015年底仍在進行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計人當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
(2)7月20日。自公開市場以每股7．5元購入20萬股乙公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)。2015年12月31日，乙公司股票收盤價為每股8．8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計稅基礎。
(3)2015年發(fā)生廣告費5000萬元。甲公司當年度銷售收入15000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費不超過當年銷售收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。其他有關資料：甲公司適用的所得稅稅率為25％；本題不考慮中期財務報告的影響；除上述差異外，甲公司2015年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無期初余額；假定甲公司在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的所得稅影響。
要求：
(1)對甲公司2015年進行研發(fā)新技術發(fā)生支出進行會計處理，確定2015年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎，判斷是否確認遞延所得稅并說明理由。
(2)對甲公司購入及持有乙公司股票進行會計處理，計算該可供出售金融資產(chǎn)在2015年12月31日的計稅基礎，編制確認遞延所得稅的會計分錄。
(3)計算甲公司2015年應交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關的會計分錄。