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單項(xiàng)選擇題
1、 根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目不免征增值稅的是（ ?。?。
A．納稅人提供物流輔助服務(wù)
B．殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C．航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
D．青藏鐵路公司提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)
2、 假設(shè)在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，以下情形不需要繳納增值稅的是（ ?。?BR> A．某律師事務(wù)所提供的法律服務(wù)
B．某汽車(chē)租賃公司提供的汽車(chē)出租服務(wù)
C．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的商業(yè)用房出租服務(wù)
D．某港口提供的打撈救助服務(wù)
3、 甲、乙、丙三人共同設(shè)立云臺(tái)有限責(zé)任公司，出資比例分別為70%、25%、5%。自2013年開(kāi)始．公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，股東之間互不配合，不能作出任何有效決議，甲提議通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓擺脫困境被其他股東拒絕。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ?。?BR> A．只有控股股東甲可以向法院請(qǐng)求解散公司
B．只有甲、乙可以向法院請(qǐng)求解散公司
C．甲、乙、丙中任何一人都可向法院請(qǐng)求解散公司
D．不應(yīng)解散公司，而應(yīng)通過(guò)收購(gòu)股權(quán)等方式解決問(wèn)題
4、王某，住所地為甲地；李某，住所地為乙地；現(xiàn)二人因貪污被判處刑罰，依次分別監(jiān)禁于丙地和丁地。2015年5月，王某擬向人民法院提起訴訟，要求李某償還欠款18萬(wàn)元。下列人民法院中，有權(quán)管轄本案的是（ ?。?。
A．甲地人民法院
B．乙地人民法院
C．丙地人民法院
D．丁地人民法院
5、 某股份有限公司共發(fā)行股份3 000萬(wàn)股，現(xiàn)公司擬對(duì)另一公司進(jìn)行合并，就此召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)事項(xiàng)作出決議。在股東大會(huì)表決時(shí)可能出現(xiàn)下列情形中。能使決議得以通過(guò)的是( )。
A．出席大會(huì)的股東共持有2 700萬(wàn)股，其中持有1 600萬(wàn)股的股東同意
B．出席大會(huì)的股東共持有2 400萬(wàn)股，其中持有1 200萬(wàn)股的股東同意
C．出席大會(huì)的股東共持有2 1 00萬(wàn)股，其中持有1 500萬(wàn)股的股東同意
D．出席大會(huì)的股東共持有1 500萬(wàn)股，其中持有800萬(wàn)股的股東同意
多項(xiàng)選擇題
6、根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，須經(jīng)審 查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的有（ ?。?BR> A．減少注冊(cè)資本
B．合營(yíng)一方向他方轉(zhuǎn)讓部分出資額
C．延長(zhǎng)合營(yíng)期限
D．在國(guó)際市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)經(jīng)營(yíng)所需的重要機(jī)器設(shè)備
7、甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁．仲裁庭對(duì)案件裁決未能形成一致意見(jiàn)。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ?。?BR> A．應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
B．應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見(jiàn)作出裁決
C．仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
D．仲裁庭不能形成一致意見(jiàn)時(shí)，提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決
判斷題
8、 對(duì)于企業(yè)分立的一般性稅務(wù)處理，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（ ?。?BR> 簡(jiǎn)答題
9、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3 000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120 000元，依法開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；派本企業(yè)車(chē)輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。
（2）購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款450 000元、增值稅額76 500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22 500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額585 000元，20%用于本企業(yè)集體福利。A貨物適用增值稅稅率為17%。
（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。該新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤(rùn)率為10%，適用的增值稅稅率為17%。
（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器（購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷(xiāo)售額32 440元。
（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類(lèi)）包裝物押金25 740元，罰沒(méi)B貨物包裝物逾期押金12 870元。B貨物適用增值稅稅率為17%。
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：
準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=120 000×13%+
76 500+22 500×11%=94 575（元）
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=585 000÷（1+17%）×17%+380×450×17%+25 740÷（1+17%）×17%
=117 810（元）
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=117 810-94575=23 235（元）
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
10、 某企業(yè)2014年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得含稅收入3510萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)為銷(xiāo)售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為貨物含稅收入的10%，并開(kāi)具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本、稅金和附加合計(jì)為2580萬(wàn)元，期間費(fèi)用為360萬(wàn)元(其中招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用88萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的虧損為60萬(wàn)元。
要求：
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
單項(xiàng)選擇題
1、 根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目不免征增值稅的是（ ?。?。
A．納稅人提供物流輔助服務(wù)
B．殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C．航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
D．青藏鐵路公司提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)
2、 假設(shè)在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，以下情形不需要繳納增值稅的是（ ?。?BR> A．某律師事務(wù)所提供的法律服務(wù)
B．某汽車(chē)租賃公司提供的汽車(chē)出租服務(wù)
C．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的商業(yè)用房出租服務(wù)
D．某港口提供的打撈救助服務(wù)
3、 甲、乙、丙三人共同設(shè)立云臺(tái)有限責(zé)任公司，出資比例分別為70%、25%、5%。自2013年開(kāi)始．公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，股東之間互不配合，不能作出任何有效決議，甲提議通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓擺脫困境被其他股東拒絕。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ?。?BR> A．只有控股股東甲可以向法院請(qǐng)求解散公司
B．只有甲、乙可以向法院請(qǐng)求解散公司
C．甲、乙、丙中任何一人都可向法院請(qǐng)求解散公司
D．不應(yīng)解散公司，而應(yīng)通過(guò)收購(gòu)股權(quán)等方式解決問(wèn)題
4、王某，住所地為甲地；李某，住所地為乙地；現(xiàn)二人因貪污被判處刑罰，依次分別監(jiān)禁于丙地和丁地。2015年5月，王某擬向人民法院提起訴訟，要求李某償還欠款18萬(wàn)元。下列人民法院中，有權(quán)管轄本案的是（ ?。?。
A．甲地人民法院
B．乙地人民法院
C．丙地人民法院
D．丁地人民法院
5、 某股份有限公司共發(fā)行股份3 000萬(wàn)股，現(xiàn)公司擬對(duì)另一公司進(jìn)行合并，就此召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)事項(xiàng)作出決議。在股東大會(huì)表決時(shí)可能出現(xiàn)下列情形中。能使決議得以通過(guò)的是( )。
A．出席大會(huì)的股東共持有2 700萬(wàn)股，其中持有1 600萬(wàn)股的股東同意
B．出席大會(huì)的股東共持有2 400萬(wàn)股，其中持有1 200萬(wàn)股的股東同意
C．出席大會(huì)的股東共持有2 1 00萬(wàn)股，其中持有1 500萬(wàn)股的股東同意
D．出席大會(huì)的股東共持有1 500萬(wàn)股，其中持有800萬(wàn)股的股東同意
多項(xiàng)選擇題
6、根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，須經(jīng)審 查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的有（ ?。?BR> A．減少注冊(cè)資本
B．合營(yíng)一方向他方轉(zhuǎn)讓部分出資額
C．延長(zhǎng)合營(yíng)期限
D．在國(guó)際市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)經(jīng)營(yíng)所需的重要機(jī)器設(shè)備
7、甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁．仲裁庭對(duì)案件裁決未能形成一致意見(jiàn)。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ?。?BR> A．應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
B．應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見(jiàn)作出裁決
C．仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
D．仲裁庭不能形成一致意見(jiàn)時(shí)，提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決
判斷題
8、 對(duì)于企業(yè)分立的一般性稅務(wù)處理，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（ ?。?BR> 簡(jiǎn)答題
9、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3 000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120 000元，依法開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；派本企業(yè)車(chē)輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。
（2）購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款450 000元、增值稅額76 500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22 500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額585 000元，20%用于本企業(yè)集體福利。A貨物適用增值稅稅率為17%。
（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。該新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤(rùn)率為10%，適用的增值稅稅率為17%。
（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器（購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷(xiāo)售額32 440元。
（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類(lèi)）包裝物押金25 740元，罰沒(méi)B貨物包裝物逾期押金12 870元。B貨物適用增值稅稅率為17%。
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：
準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=120 000×13%+
76 500+22 500×11%=94 575（元）
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=585 000÷（1+17%）×17%+380×450×17%+25 740÷（1+17%）×17%
=117 810（元）
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=117 810-94575=23 235（元）
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
10、 某企業(yè)2014年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得含稅收入3510萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)為銷(xiāo)售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為貨物含稅收入的10%，并開(kāi)具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本、稅金和附加合計(jì)為2580萬(wàn)元，期間費(fèi)用為360萬(wàn)元(其中招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用88萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的虧損為60萬(wàn)元。
要求：
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。