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第一大題 單選
1甲公司向乙公司/36
2甲公司系增值稅/50
3下列各項(xiàng)資產(chǎn)/可出售權(quán)益
4 2014年12月/18
5 2014年2月/837
6下列各項(xiàng)交易/企業(yè)合并
7企業(yè)向職工/
8甲公司以950萬/
9 2015年1月1日/
10 甲公司于2014年/
11 2015年1月10日/
12 2014年12月1日/
13 企業(yè)對資產(chǎn)負(fù)債/
14 2014年1月1日/
15下列各項(xiàng)中屬于/
多選
1企業(yè)為外購存/運(yùn)輸途中合理+不能抵扣+運(yùn)輸途中自然災(zāi)害
2企業(yè)在固定資產(chǎn)/重新確定入賬價(jià)值+重新預(yù)計(jì)使用壽命
3下列各項(xiàng)中應(yīng)作為/以經(jīng)營+持有+出租
4企業(yè)將境外經(jīng)營/全選
5下列各項(xiàng)中屬于非貨幣/
6下列各項(xiàng)中屬于 /
7 2015年7月1日/
8 下列各項(xiàng)中投資方/
9 母公司在編制/
10某事業(yè)單位/
第三大題 判斷
1公允許/對
2企業(yè)為執(zhí)行/對
3企業(yè)將土地/對
4母公司/錯(cuò)
5非貨幣/錯(cuò)
6企業(yè)發(fā)行/錯(cuò)
7在企業(yè)不提供/對
8總承包/錯(cuò)
9企業(yè)難以將/錯(cuò)
10民間非營利/錯(cuò)
第四大題
1.甲公司系增值稅一般納稅人，資料一：2014年8月1日
(1)借：固定資產(chǎn) 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)) 170
貸：應(yīng)付賬款 1170
(2)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，因?yàn)榧坠緮≡V的可能性70%，
經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)可能性大于50%，符合預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件。
借：管理費(fèi)用 5
營業(yè)外支出 25
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 30
(3)5月8日借：預(yù)計(jì)負(fù)債 30
營業(yè)外支出 25
貸：其他應(yīng)付款 55
5月16日 借：其他應(yīng)付款 55
應(yīng)付賬款 1170
貸：銀行存款 1225
1.甲公司一般納稅人
答;1.借：固定資產(chǎn)1000
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅170
貸：應(yīng)付賬款：1170
2.2015年應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
理由：1.是現(xiàn)實(shí)義務(wù)
2.很可能導(dǎo)致現(xiàn)金流出
3.金額可以可靠計(jì)量
分錄：借：管理費(fèi)用5
營業(yè)外支出25
2.甲公司2014年年初遞延所得稅負(fù)債余額為零
答：(1)應(yīng)納稅所得額=10070-20-50+100=10100
應(yīng)交所得稅=10100×15%=1515
(2)遞延所得稅資產(chǎn)=180×25%=45
遞延所得稅負(fù)債=(30+100×25%)=55
(3)所考后改分會(huì)計(jì)會(huì)務(wù)得稅費(fèi)用=1515+45-25=1535
(4)借：所得稅費(fèi)用 1515
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 1515
借：所得稅費(fèi)用 45
貸：遞延負(fù)債 45
借：遞延資產(chǎn) 25
貸：所得稅費(fèi)用 25
計(jì)算題
第一大題 單選
1甲公司向乙公司/36
2甲公司系增值稅/50
3下列各項(xiàng)資產(chǎn)/可出售權(quán)益
4 2014年12月/18
5 2014年2月/837
6下列各項(xiàng)交易/企業(yè)合并
7企業(yè)向職工/
8甲公司以950萬/
9 2015年1月1日/
10 甲公司于2014年/
11 2015年1月10日/
12 2014年12月1日/
13 企業(yè)對資產(chǎn)負(fù)債/
14 2014年1月1日/
15下列各項(xiàng)中屬于/
多選
1企業(yè)為外購存/運(yùn)輸途中合理+不能抵扣+運(yùn)輸途中自然災(zāi)害
2企業(yè)在固定資產(chǎn)/重新確定入賬價(jià)值+重新預(yù)計(jì)使用壽命
3下列各項(xiàng)中應(yīng)作為/以經(jīng)營+持有+出租
4企業(yè)將境外經(jīng)營/全選
5下列各項(xiàng)中屬于非貨幣/
6下列各項(xiàng)中屬于 /
7 2015年7月1日/
8 下列各項(xiàng)中投資方/
9 母公司在編制/
10某事業(yè)單位/
第三大題 判斷
1公允許/對
2企業(yè)為執(zhí)行/對
3企業(yè)將土地/對
4母公司/錯(cuò)
5非貨幣/錯(cuò)
6企業(yè)發(fā)行/錯(cuò)
7在企業(yè)不提供/對
8總承包/錯(cuò)
9企業(yè)難以將/錯(cuò)
10民間非營利/錯(cuò)
第四大題
1.甲公司系增值稅一般納稅人，資料一：2014年8月1日
(1)借：固定資產(chǎn) 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)) 170
貸：應(yīng)付賬款 1170
(2)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，因?yàn)榧坠緮≡V的可能性70%，
經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)可能性大于50%，符合預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件。
借：管理費(fèi)用 5
營業(yè)外支出 25
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 30
(3)5月8日借：預(yù)計(jì)負(fù)債 30
營業(yè)外支出 25
貸：其他應(yīng)付款 55
5月16日 借：其他應(yīng)付款 55
應(yīng)付賬款 1170
貸：銀行存款 1225
1.甲公司一般納稅人
答;1.借：固定資產(chǎn)1000
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅170
貸：應(yīng)付賬款：1170
2.2015年應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
理由：1.是現(xiàn)實(shí)義務(wù)
2.很可能導(dǎo)致現(xiàn)金流出
3.金額可以可靠計(jì)量
分錄：借：管理費(fèi)用5
營業(yè)外支出25
2.甲公司2014年年初遞延所得稅負(fù)債余額為零
答：(1)應(yīng)納稅所得額=10070-20-50+100=10100
應(yīng)交所得稅=10100×15%=1515
(2)遞延所得稅資產(chǎn)=180×25%=45
遞延所得稅負(fù)債=(30+100×25%)=55
(3)所考后改分會(huì)計(jì)會(huì)務(wù)得稅費(fèi)用=1515+45-25=1535
(4)借：所得稅費(fèi)用 1515
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 1515
借：所得稅費(fèi)用 45
貸：遞延負(fù)債 45
借：遞延資產(chǎn) 25
貸：所得稅費(fèi)用 25
計(jì)算題