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中級會計高分版本
1甲公司向乙公司/36
2、甲公司系增值稅納稅人+50萬元
3、下列各項資產減值準備中+可供出售金融資產權益工具
4、2014年12月31日+18萬元
5、2014年2月3日 甲公司以銀行存款+ 837萬元
6、下列各項交易或事項中 +股份有限公司向高管
7 企業(yè)向職工+公允價值
8、甲公司以950萬元+60萬元
9、2015年1月1日+750萬元
10、甲公司于2014年1月1日成立+40萬元
11、2015年1月10日 +3萬元
12 2014年12月1日/34.5，
13 企業(yè)對資產負債/貨幣資金，
14 2014年1月1日/560
15下列各項中屬于/重新計算
多選
1. 下列各項中，屬于非貨幣性資產
答案
B 無形
C 在建
D 長投
2. 下列各項中，屬于設定收益計劃
答案
A 股利
B 利息
D 損失
3. 2015年7月1日，甲公司因財務困難
答案 200不選
4. 投資方在確定合并財務報表合并范圍
答案
B 權力
C 可變回報
D 回報金額
5. 母公司在編制合并財務報表
答案
B 要求子公司按照母公司的會計政策
C 按照母公司自身的會計政策
6. 某事業(yè)單位2015年度收到財政部門
答案
A 財政補助收入
C 財政應返還額度
D 零余額賬戶用款額度
7. 企業(yè)為外購存貨發(fā)生的下列各項支出
答案
A 入庫前挑選整理費
B 合理損耗
C 進項稅
8. 企業(yè)在固定資產發(fā)生資本化后續(xù)支出
答案 全選
9. 投資性房地產
答案
A 已出租
C 持有并轉讓
10. 企業(yè)將境外經營的財務報表折算為企業(yè)
答案
A 固定資產
B 應付賬款
多選版本一
1.企業(yè)為外購存/運輸途中合理+不能抵扣+運輸途中自然災害
2.企業(yè)在固定資產/重新確定入賬價值+重新預計使用壽命
3.下列各項中應作為/以經營+持有+出租
4.企業(yè)將境外經營/全選
5.下列各項中屬于非貨幣/A應收不選。
6.下列各項中屬于 /全選
7.2015年7月1日 確認成本700萬元 +確認收入1000萬元+終止1200萬元
8.下列各項中 投資方+投資方+投資方
9.母公司編制合并報表 要求子公司按照母公司+按照母公司自身
10.某事業(yè)單位選財政返還和。零余額。
多選版本二
1.屬于非貨幣性資產的有A應收賬款不選,其他都選,
2題計劃資產以實現(xiàn) 不選，其他都選，
3題 確認債務重組200萬元不選，其他都選，
4題 ABCD全選
5題 B要求子公司 C按照母公司自身的會計.
6題 B 貸記財政補助結轉300萬 .貸記財政應返還額度300萬
7題 D運輸途中因自然災害發(fā)生不選 其他全選。
8題 ABCD全選
9題 A已出租的土地 C 持有并準備增值
10題 D未分配利潤 不選 其它都全 判斷題
1公允許/對
2企業(yè)為執(zhí)行/對
3企業(yè)將土地/對
4母公司/錯
5非貨幣/錯
6企業(yè)發(fā)行/錯
7在企業(yè)不提供/對
8總承包/錯
9企業(yè)難以將/錯
10民間非營利/錯
計算分析題
第一題
1 甲公司系一般納稅人，
(1) 借 :固定資產1000，
應交稅費--應交增值稅170
貸：應付賬款1170
(2) 2014年應確認預計負債。
理由 1 是現(xiàn)實義務
2 很可能導致現(xiàn)金流出
3 全額可以可靠計量
分錄：借：管理費用5 營業(yè)外支出 25 貸：預計負債30 3)分錄：借：預計負債30 營業(yè)外支出25 應付賬款1170 貸：銀行存款1225
第二題
甲公司2014年年初遞延所得稅負債余額為零
(1)應納稅所得額=10070-20-50+100=10100
應交所得稅=10100×15%=1515
(2)遞延所得稅資產=180×25%=45
遞延所得稅負債=(30+100×25%)=55
(3)所得稅費用=1515+45-25=1535
(4)借：所得稅費用 1515
貸：應交稅金——應交所得稅 1515
借：所得稅費用 45
貸：遞延負債 45
借：遞延資產 25
貸：所得稅費用 25 綜合一
1、采用權益法核算
借：長期股權投資-成本5040
貸：股本1000
資本公積3500
營業(yè)外收入540
(2)確認投資收益
=(6000-20-150)×30%=1749(萬元)
應享有乙公司其他綜合收益變動
=200×30%=60(萬元)
借：長期股權投資-損益調整1749
貸Q244078492：投資收益1749
借：長期股權投資-其他綜合收益60
貸：其他綜合收益60
(3)對公司營業(yè)利潤影響(增加)
=120.8+48+30.2=199
借：銀行存款 5600
貸：長期股權投資-成本4032
-損益調整1399.2
-其他綜合收益48
投資收益120.8
借：其他綜合收益48
貸：制冷收益48
借：可供出售金融資產-成本1400
貸：長期股權投資-成本1008
-損益調整349.8
其他綜合收益12
投資收益30.2
(4)借：其他綜合收益100
貸：可借出售金融資產-公允價值變動100
借：資產減值損失500
貸：可供出售金融資產-減值準備500
(5)借：銀行存款780
可供出售金融資產-公允價值變動100
投資收益20
貸：可供出售金融資產-成本1400
借：投資收益100
貸：其他綜合收益100
綜合二
(1)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 36
貸：應收賬款 36
借：發(fā)出商品 30
貸：以前年度損益調整 30
借：應交稅費-應交所得稅 1.5
貸：以前年度損益調整 1.5
(2)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 40
貸：預收賬款 40
借：預收賬款 50
貸：預收賬款 50
借：應交稅費-應交所得稅 2.5
貸：以前年度損益調整 2.5
(3)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 600
貸：遞延收益 600
借：應交稅費-應交所得稅 150
貸：以前年度損益調整 150綜合
1.甲公司2013年至2015年對乙公司股票投資的有關資料如下：
資料一：2013年1月1日
(1)2013年度對乙公司采用權益法核算。有表決權的股份30%，能夠對乙公司施加重大影響，應該采用權益法核算。
借：長期股權投資——投資成本 4824
貸：股本 1000
資本公積 3500
營業(yè)外收入 324
(2)調整后的凈利潤=6000-20-300×50%=5830(萬元)
確認投資收益 5830×30%=1749(萬元)
借：長期股權投資——損益調整 1749
貸：投資收益 1749
借：長期股權投資——其他綜合收益 60
貸：其他綜合收益 60
(3)借：銀行存款 5600
貸：長期股權投資——投資成本 3859.2
——損益調整 1399.2
——其他綜合收益 48
投資收益 293.6
借：其他綜合收益 60
貸：投資收益 60
營業(yè)利潤影響金額=293.6+60=353.6(萬元)
借：可供出售金融資產——成本 1400
貸：長期股權投資——成本 964.8
——損益調整 349.8
——其他綜合收益 12
投資收益 73.4
(4)借：其他綜合收益 100
貸：可供出售金融資產——公允價值變動損益 100
12月31日 借： 資產減值損失 600
貸：其他綜合收益 100
可供出售金融資產減值準備 500
(5)借：銀行存款 780
可供出售金融資產減值準備 500
可供出售金融資產——公允價值變動損益 100
投資收益 20
貸：可供出售金融資產——成本 1400
最后一遍是最后改好的
(1)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 36
貸：應收賬款 36
借：發(fā)出商品 30
貸：以前年度損益調整 30
借：應交稅費-應交所得稅 1.5
貸：以前年度損益調整 1.5
借：盈余公積 0.45
利潤分配 -未分配 4.05
貸：以前年度損益調整 4.5
(2)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 40
貸：預收賬款 40
借：預收賬款 50
貸：預收賬款 50
借：應交稅費-應交所得稅 2.5
貸：以前年度損益調整 2.5
借：以前年度損益調整 7.5
貸： 盈余公積 0.75
利潤分配 -未分配 6.75
(3)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 600
貸：遞延收益 600
借：盈余公積 60
利潤分配 -未分配 540
貸：以前年度損益調整 600
中級會計高分版本
1甲公司向乙公司/36
2、甲公司系增值稅納稅人+50萬元
3、下列各項資產減值準備中+可供出售金融資產權益工具
4、2014年12月31日+18萬元
5、2014年2月3日 甲公司以銀行存款+ 837萬元
6、下列各項交易或事項中 +股份有限公司向高管
7 企業(yè)向職工+公允價值
8、甲公司以950萬元+60萬元
9、2015年1月1日+750萬元
10、甲公司于2014年1月1日成立+40萬元
11、2015年1月10日 +3萬元
12 2014年12月1日/34.5，
13 企業(yè)對資產負債/貨幣資金，
14 2014年1月1日/560
15下列各項中屬于/重新計算
多選
1. 下列各項中，屬于非貨幣性資產
答案
B 無形
C 在建
D 長投
2. 下列各項中，屬于設定收益計劃
答案
A 股利
B 利息
D 損失
3. 2015年7月1日，甲公司因財務困難
答案 200不選
4. 投資方在確定合并財務報表合并范圍
答案
B 權力
C 可變回報
D 回報金額
5. 母公司在編制合并財務報表
答案
B 要求子公司按照母公司的會計政策
C 按照母公司自身的會計政策
6. 某事業(yè)單位2015年度收到財政部門
答案
A 財政補助收入
C 財政應返還額度
D 零余額賬戶用款額度
7. 企業(yè)為外購存貨發(fā)生的下列各項支出
答案
A 入庫前挑選整理費
B 合理損耗
C 進項稅
8. 企業(yè)在固定資產發(fā)生資本化后續(xù)支出
答案 全選
9. 投資性房地產
答案
A 已出租
C 持有并轉讓
10. 企業(yè)將境外經營的財務報表折算為企業(yè)
答案
A 固定資產
B 應付賬款
多選版本一
1.企業(yè)為外購存/運輸途中合理+不能抵扣+運輸途中自然災害
2.企業(yè)在固定資產/重新確定入賬價值+重新預計使用壽命
3.下列各項中應作為/以經營+持有+出租
4.企業(yè)將境外經營/全選
5.下列各項中屬于非貨幣/A應收不選。
6.下列各項中屬于 /全選
7.2015年7月1日 確認成本700萬元 +確認收入1000萬元+終止1200萬元
8.下列各項中 投資方+投資方+投資方
9.母公司編制合并報表 要求子公司按照母公司+按照母公司自身
10.某事業(yè)單位選財政返還和。零余額。
多選版本二
1.屬于非貨幣性資產的有A應收賬款不選,其他都選,
2題計劃資產以實現(xiàn) 不選，其他都選，
3題 確認債務重組200萬元不選，其他都選，
4題 ABCD全選
5題 B要求子公司 C按照母公司自身的會計.
6題 B 貸記財政補助結轉300萬 .貸記財政應返還額度300萬
7題 D運輸途中因自然災害發(fā)生不選 其他全選。
8題 ABCD全選
9題 A已出租的土地 C 持有并準備增值
10題 D未分配利潤 不選 其它都全 判斷題
1公允許/對
2企業(yè)為執(zhí)行/對
3企業(yè)將土地/對
4母公司/錯
5非貨幣/錯
6企業(yè)發(fā)行/錯
7在企業(yè)不提供/對
8總承包/錯
9企業(yè)難以將/錯
10民間非營利/錯
計算分析題
第一題
1 甲公司系一般納稅人，
(1) 借 :固定資產1000，
應交稅費--應交增值稅170
貸：應付賬款1170
(2) 2014年應確認預計負債。
理由 1 是現(xiàn)實義務
2 很可能導致現(xiàn)金流出
3 全額可以可靠計量
分錄：借：管理費用5 營業(yè)外支出 25 貸：預計負債30 3)分錄：借：預計負債30 營業(yè)外支出25 應付賬款1170 貸：銀行存款1225
第二題
甲公司2014年年初遞延所得稅負債余額為零
(1)應納稅所得額=10070-20-50+100=10100
應交所得稅=10100×15%=1515
(2)遞延所得稅資產=180×25%=45
遞延所得稅負債=(30+100×25%)=55
(3)所得稅費用=1515+45-25=1535
(4)借：所得稅費用 1515
貸：應交稅金——應交所得稅 1515
借：所得稅費用 45
貸：遞延負債 45
借：遞延資產 25
貸：所得稅費用 25 綜合一
1、采用權益法核算
借：長期股權投資-成本5040
貸：股本1000
資本公積3500
營業(yè)外收入540
(2)確認投資收益
=(6000-20-150)×30%=1749(萬元)
應享有乙公司其他綜合收益變動
=200×30%=60(萬元)
借：長期股權投資-損益調整1749
貸Q244078492：投資收益1749
借：長期股權投資-其他綜合收益60
貸：其他綜合收益60
(3)對公司營業(yè)利潤影響(增加)
=120.8+48+30.2=199
借：銀行存款 5600
貸：長期股權投資-成本4032
-損益調整1399.2
-其他綜合收益48
投資收益120.8
借：其他綜合收益48
貸：制冷收益48
借：可供出售金融資產-成本1400
貸：長期股權投資-成本1008
-損益調整349.8
其他綜合收益12
投資收益30.2
(4)借：其他綜合收益100
貸：可借出售金融資產-公允價值變動100
借：資產減值損失500
貸：可供出售金融資產-減值準備500
(5)借：銀行存款780
可供出售金融資產-公允價值變動100
投資收益20
貸：可供出售金融資產-成本1400
借：投資收益100
貸：其他綜合收益100
綜合二
(1)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 36
貸：應收賬款 36
借：發(fā)出商品 30
貸：以前年度損益調整 30
借：應交稅費-應交所得稅 1.5
貸：以前年度損益調整 1.5
(2)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 40
貸：預收賬款 40
借：預收賬款 50
貸：預收賬款 50
借：應交稅費-應交所得稅 2.5
貸：以前年度損益調整 2.5
(3)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 600
貸：遞延收益 600
借：應交稅費-應交所得稅 150
貸：以前年度損益調整 150綜合
1.甲公司2013年至2015年對乙公司股票投資的有關資料如下：
資料一：2013年1月1日
(1)2013年度對乙公司采用權益法核算。有表決權的股份30%，能夠對乙公司施加重大影響，應該采用權益法核算。
借：長期股權投資——投資成本 4824
貸：股本 1000
資本公積 3500
營業(yè)外收入 324
(2)調整后的凈利潤=6000-20-300×50%=5830(萬元)
確認投資收益 5830×30%=1749(萬元)
借：長期股權投資——損益調整 1749
貸：投資收益 1749
借：長期股權投資——其他綜合收益 60
貸：其他綜合收益 60
(3)借：銀行存款 5600
貸：長期股權投資——投資成本 3859.2
——損益調整 1399.2
——其他綜合收益 48
投資收益 293.6
借：其他綜合收益 60
貸：投資收益 60
營業(yè)利潤影響金額=293.6+60=353.6(萬元)
借：可供出售金融資產——成本 1400
貸：長期股權投資——成本 964.8
——損益調整 349.8
——其他綜合收益 12
投資收益 73.4
(4)借：其他綜合收益 100
貸：可供出售金融資產——公允價值變動損益 100
12月31日 借： 資產減值損失 600
貸：其他綜合收益 100
可供出售金融資產減值準備 500
(5)借：銀行存款 780
可供出售金融資產減值準備 500
可供出售金融資產——公允價值變動損益 100
投資收益 20
貸：可供出售金融資產——成本 1400
最后一遍是最后改好的
(1)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 36
貸：應收賬款 36
借：發(fā)出商品 30
貸：以前年度損益調整 30
借：應交稅費-應交所得稅 1.5
貸：以前年度損益調整 1.5
借：盈余公積 0.45
利潤分配 -未分配 4.05
貸：以前年度損益調整 4.5
(2)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 40
貸：預收賬款 40
借：預收賬款 50
貸：預收賬款 50
借：應交稅費-應交所得稅 2.5
貸：以前年度損益調整 2.5
借：以前年度損益調整 7.5
貸： 盈余公積 0.75
利潤分配 -未分配 6.75
(3)不正確，屬于調整事項。
借：以前年度損益調整 600
貸：遞延收益 600
借：盈余公積 60
利潤分配 -未分配 540
貸：以前年度損益調整 600