第二節(jié)：會計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊
【會計(jì)軟件的配備方式】
企業(yè)配備會計(jì)軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。
其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。
(一)購買通用會計(jì)軟件
通用會計(jì)軟件是指軟件公司為會計(jì)工作而專門設(shè)計(jì)開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：
1.企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單;
2.軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求;
3.軟件的維護(hù)和升級由軟件公司負(fù)責(zé);
4.軟件安全保密性強(qiáng)，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：
1.軟件的針對性不強(qiáng)，通常針對一般用戶設(shè)計(jì)，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程;
2.為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。
(二)自行開發(fā)
自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：
1.企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)有針對性和適用性的會計(jì)軟件;
2.由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會計(jì)軟件出現(xiàn)問題或需要改進(jìn)時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：
1.系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運(yùn)行;
2.自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。
(三)委托外部單位開發(fā)
委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：
1.軟件的針對性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度;
2.對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：
1.委托開發(fā)費(fèi)用較高;
2.開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間;
3.開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程;
4.外部單位的服務(wù)與維護(hù)不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。 (四)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)
企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā)，由本單位財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析，外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：
1.開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高;
2.企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：
1.軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計(jì)人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長;
2.企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高。
【例題1·多選題】會計(jì)軟件的配備方式包括( )。
A.購買
B.定制開發(fā)
C.購買與開發(fā)相結(jié)合
D.企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)配備會計(jì)軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。
【例題2·多選題】下列屬于委托外部單位開發(fā)優(yōu)點(diǎn)的有( )。
A.針對性較強(qiáng)
B.降低了用戶的使用難度
C.對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高
D.開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D屬于企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)的優(yōu)點(diǎn)。
【例題3·多選題】下列屬于企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)缺點(diǎn)的有( )。
A.系統(tǒng)開發(fā)的周期較長
B.企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高
C.開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高
D.有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD屬于企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)的優(yōu)點(diǎn)?！緯?jì)軟件的功能模塊(子系統(tǒng))】
會計(jì)核算軟件的功能模塊，是指會計(jì)核算軟件中能夠相對獨(dú)立完成會計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分。
我們通常按會計(jì)核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務(wù)處理為中心來劃分結(jié)構(gòu)，一個完整的會計(jì)核算軟件必定包含賬務(wù)處理模塊，其它職能模塊也將直接或間接與賬務(wù)處理模塊發(fā)生聯(lián)系。
(一)會計(jì)軟件各模塊的功能
描述完整的會計(jì)軟件的功能模塊包括：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊。
1.賬務(wù)處理模塊
賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項(xiàng)目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。是會計(jì)核算軟件的核心。
2.固定資產(chǎn)管理模塊
固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能，同時提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
3.工資管理模塊
工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?、個人所得稅計(jì)算和按照部門、項(xiàng)目、個人時間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊
應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理，同時提供統(tǒng)計(jì)分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
5.成本管理模塊
成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能，以滿足會計(jì)核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)管理、供應(yīng)鏈管理、賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
6.報(bào)表管理模塊
報(bào)表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報(bào)表管理模塊同時提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。
7.存貨核算模塊
存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)采購成本，分配采購費(fèi)用，確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。
8.財(cái)務(wù)分析模塊
財(cái)務(wù)分析模塊從會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的分析，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。財(cái)務(wù)分析模塊的分析方法主要包括：比率分析、結(jié)構(gòu)分析、對比分析和趨勢分析等。
9.預(yù)算管理模塊
預(yù)算管理模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對各個責(zé)任中心的控制、分析和績效考核。
利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算;既可以編制滾動預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算;同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對各子公司預(yù)算的匯總、對集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。
10.項(xiàng)目管理模塊
項(xiàng)目管理模塊主要是對企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項(xiàng)目的各種資料，包括項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行情況，通過對項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實(shí)時掌握項(xiàng)目的進(jìn)度，及時反映項(xiàng)目執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理，是對項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制。11.其他管理模塊
根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時掌握企業(yè)信息;決策支持模塊利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)軟件的總目標(biāo)。
【例題4·多選題】下列關(guān)于會計(jì)核算功能模塊的表述中，正確的有( )。
A.會計(jì)核算軟件的功能模塊因企業(yè)而異，不能強(qiáng)求統(tǒng)一
B.會計(jì)核算軟件的各子系統(tǒng)就是會計(jì)核算軟件的功能模塊
C.會計(jì)核算軟件的功能模塊是相對獨(dú)立的會計(jì)數(shù)據(jù)輸入，處理和輸出功能的組成部分
D.會計(jì)核算軟件功能模塊一般按照軟件所實(shí)現(xiàn)的會計(jì)工作內(nèi)容和工作流程進(jìn)行劃分
【答案】ABCD
【例題5·多選題】下列關(guān)于會計(jì)核算軟件固定資核算模塊功能的表述中，正確的有( )。
A.能夠定義固定資產(chǎn)折舊方法
B.能夠計(jì)算固定資產(chǎn)累計(jì)折舊
C.能夠完成固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的入賬
D.能夠登記固定資產(chǎn)增減變動情況
【答案】ABCD
【例題6·判斷題】會計(jì)核算軟件工資核算模塊的主要功能包括設(shè)計(jì)功能、輸入功能、計(jì)算功能、賬務(wù)處理功能、文件格式轉(zhuǎn)換功能等。( )
【答案】√
【例題7·多選題】會計(jì)核算軟件成本管理模塊功能可以提供如下功能( )。
A.成本核算
B.成本分析
C.成本預(yù)測
D.成本記賬
【答案】ABC
【解析】成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能。
【會計(jì)軟件的配備方式】
企業(yè)配備會計(jì)軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。
其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。
(一)購買通用會計(jì)軟件
通用會計(jì)軟件是指軟件公司為會計(jì)工作而專門設(shè)計(jì)開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：
1.企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單;
2.軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求;
3.軟件的維護(hù)和升級由軟件公司負(fù)責(zé);
4.軟件安全保密性強(qiáng)，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：
1.軟件的針對性不強(qiáng)，通常針對一般用戶設(shè)計(jì)，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程;
2.為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。
(二)自行開發(fā)
自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：
1.企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)有針對性和適用性的會計(jì)軟件;
2.由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會計(jì)軟件出現(xiàn)問題或需要改進(jìn)時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：
1.系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運(yùn)行;
2.自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。
(三)委托外部單位開發(fā)
委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：
1.軟件的針對性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度;
2.對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：
1.委托開發(fā)費(fèi)用較高;
2.開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間;
3.開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程;
4.外部單位的服務(wù)與維護(hù)不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。 (四)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)
企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā)，由本單位財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析，外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。
采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：
1.開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高;
2.企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級。
采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：
1.軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計(jì)人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長;
2.企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高。
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配備方式 |
優(yōu)點(diǎn) |
缺點(diǎn) |
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購買通用會計(jì)軟件 |
1.投入少，見效快 |
1.針對性不強(qiáng)，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程 |
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自行開發(fā) |
1.會計(jì)軟件有針對性和適用性的 |
1.要求高、周期長、成本高，需要較長時間的試運(yùn)行 |
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委托外部單位開發(fā) |
針對性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度 |
1.委托開發(fā)費(fèi)用較高，開發(fā)時間長 |
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企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā) |
1.開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高 |
1.系統(tǒng)開發(fā)的周期較長 |
A.購買
B.定制開發(fā)
C.購買與開發(fā)相結(jié)合
D.企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)配備會計(jì)軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。
【例題2·多選題】下列屬于委托外部單位開發(fā)優(yōu)點(diǎn)的有( )。
A.針對性較強(qiáng)
B.降低了用戶的使用難度
C.對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高
D.開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D屬于企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)的優(yōu)點(diǎn)。
【例題3·多選題】下列屬于企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)缺點(diǎn)的有( )。
A.系統(tǒng)開發(fā)的周期較長
B.企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高
C.開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高
D.有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD屬于企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)的優(yōu)點(diǎn)?！緯?jì)軟件的功能模塊(子系統(tǒng))】
會計(jì)核算軟件的功能模塊，是指會計(jì)核算軟件中能夠相對獨(dú)立完成會計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分。
我們通常按會計(jì)核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務(wù)處理為中心來劃分結(jié)構(gòu)，一個完整的會計(jì)核算軟件必定包含賬務(wù)處理模塊，其它職能模塊也將直接或間接與賬務(wù)處理模塊發(fā)生聯(lián)系。
(一)會計(jì)軟件各模塊的功能
描述完整的會計(jì)軟件的功能模塊包括：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊。
1.賬務(wù)處理模塊
賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項(xiàng)目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。是會計(jì)核算軟件的核心。
2.固定資產(chǎn)管理模塊
固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能，同時提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
3.工資管理模塊
工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?、個人所得稅計(jì)算和按照部門、項(xiàng)目、個人時間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊
應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理，同時提供統(tǒng)計(jì)分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
5.成本管理模塊
成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能，以滿足會計(jì)核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)管理、供應(yīng)鏈管理、賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
6.報(bào)表管理模塊
報(bào)表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報(bào)表管理模塊同時提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。
7.存貨核算模塊
存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)采購成本，分配采購費(fèi)用，確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。
8.財(cái)務(wù)分析模塊
財(cái)務(wù)分析模塊從會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的分析，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。財(cái)務(wù)分析模塊的分析方法主要包括：比率分析、結(jié)構(gòu)分析、對比分析和趨勢分析等。
9.預(yù)算管理模塊
預(yù)算管理模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對各個責(zé)任中心的控制、分析和績效考核。
利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算;既可以編制滾動預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算;同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對各子公司預(yù)算的匯總、對集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。
10.項(xiàng)目管理模塊
項(xiàng)目管理模塊主要是對企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項(xiàng)目的各種資料，包括項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行情況，通過對項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實(shí)時掌握項(xiàng)目的進(jìn)度，及時反映項(xiàng)目執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理，是對項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制。11.其他管理模塊
根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時掌握企業(yè)信息;決策支持模塊利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)軟件的總目標(biāo)。
【例題4·多選題】下列關(guān)于會計(jì)核算功能模塊的表述中，正確的有( )。
A.會計(jì)核算軟件的功能模塊因企業(yè)而異，不能強(qiáng)求統(tǒng)一
B.會計(jì)核算軟件的各子系統(tǒng)就是會計(jì)核算軟件的功能模塊
C.會計(jì)核算軟件的功能模塊是相對獨(dú)立的會計(jì)數(shù)據(jù)輸入，處理和輸出功能的組成部分
D.會計(jì)核算軟件功能模塊一般按照軟件所實(shí)現(xiàn)的會計(jì)工作內(nèi)容和工作流程進(jìn)行劃分
【答案】ABCD
【例題5·多選題】下列關(guān)于會計(jì)核算軟件固定資核算模塊功能的表述中，正確的有( )。
A.能夠定義固定資產(chǎn)折舊方法
B.能夠計(jì)算固定資產(chǎn)累計(jì)折舊
C.能夠完成固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的入賬
D.能夠登記固定資產(chǎn)增減變動情況
【答案】ABCD
【例題6·判斷題】會計(jì)核算軟件工資核算模塊的主要功能包括設(shè)計(jì)功能、輸入功能、計(jì)算功能、賬務(wù)處理功能、文件格式轉(zhuǎn)換功能等。( )
【答案】√
【例題7·多選題】會計(jì)核算軟件成本管理模塊功能可以提供如下功能( )。
A.成本核算
B.成本分析
C.成本預(yù)測
D.成本記賬
【答案】ABC
【解析】成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能。