一、單項(xiàng)選擇題
1.下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是( )。
A.稅目
B.稅率
C.計(jì)稅依據(jù)
D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2.下列關(guān)于起征點(diǎn)與免征額的說法中，不正確的是( )。
A.征稅對象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅
B.征稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅
C.當(dāng)課稅對象小于免征額時(shí)，不予征稅
D.當(dāng)課稅對象大于免征額時(shí)，僅對免征額部分征稅
3.根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向( )申報(bào)納稅。
A.納稅人注冊地
B.報(bào)關(guān)地海關(guān)
C.貨物銷售地
D.貨物卸載地
4.下列單位和個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是( )。
A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B.銷售商品房的公司
C.零售雜貨的個(gè)體戶
D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司
5.某增值稅一般納稅人企業(yè)采購原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)l000元,其中運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)800元、建設(shè)基金80元、保險(xiǎn)費(fèi)20元、裝卸費(fèi)100元。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.61.6
B.70
C.77
D.88
6.根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人以l個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的,自期滿之日起( )內(nèi)申報(bào)納稅。
A.5日 B.7日
C.10日 D.15日
7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年10月份生產(chǎn)銷售了一批化妝品，不含稅售價(jià)為l00萬元。消費(fèi)稅稅稅率為30%。則該企業(yè)lo月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A.30
B.40
C.50
D.60
8.下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的是( )。
A.銷售房地產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
C.提供一項(xiàng)修理業(yè)務(wù)
D.出租一棟房產(chǎn)
9.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)。其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是( )。
A.不動(dòng)產(chǎn)所在地
B.納稅人經(jīng)營地
C.納稅人居住地
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地
10.個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目適用( )的稅率形式。
A.超額累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.比例稅率
D.其他稅率
11.某電信公司2013年1月份提供電信服務(wù)取得收入30萬元，發(fā)生相關(guān)的成本費(fèi)用12萬元，則該電信公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0.54
B.0.9
C.1.2
D.1.5
12.某演員參加商業(yè)演出，性獲得表演收入50000元，該演員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅額為( )元。
A.6000
B.8000
C.10000
D.13000
13.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.增值稅
B.稅收滯納金
C.非廣告性贊助支出
D.銷售成本
14.稅務(wù)登記不包括( )。
A.開業(yè)登記
B.變更登記
C.核定應(yīng)納稅額
D.注銷登記
15.不屬于增值稅征稅范圍中的應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容的是( )。
A.提供修理修配勞務(wù)
B.水路運(yùn)輸服務(wù)
C.郵政特殊服務(wù)
D.文化創(chuàng)意服務(wù)
16.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述錯(cuò)誤的是( )。
A.采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天
B.采用直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天
C.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
17.根據(jù)規(guī)定，受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查驗(yàn)征收
C.委托代征
D.代收代繳
18.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的l2個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過( )的，應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A.90日
B.180日
C.360日
D.30日
19.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在( )向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記。
A.停業(yè)期滿前
B.停業(yè)期滿后
C.停業(yè)期滿前5日
D.停業(yè)期滿后5日
20.稅務(wù)登記中，下列有關(guān)外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記的說法錯(cuò)誤的是( )。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明
B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則核發(fā)《外管證》
C.納稅人可以在到達(dá)經(jīng)營地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營后向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報(bào)驗(yàn)登記
D.外出經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票
21.下列各項(xiàng)中，不屬于行業(yè)發(fā)票的有( )。
A.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
B.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
C.廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票
D.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票
22.根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以下列( )為實(shí)際申報(bào)日期。
A.到達(dá)的郵戳日期
B.寄出的郵戳日期
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的日期
D.填制納稅申報(bào)表的日期
23.國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等屬于( )。
A.增值稅專用發(fā)票
B.行業(yè)發(fā)票
C.專用發(fā)票
D.專業(yè)發(fā)票
24.納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全。能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是( )。
A.定期定額征收
B.查驗(yàn)征收
C.查賬征收
D.查定征收
25.下列專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的有( )。
A.僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)
B.認(rèn)證不符，密文有誤
C.虛開的發(fā)票
D.按規(guī)定開具的發(fā)票
26.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前，可以采取的措施是( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人相當(dāng)于其應(yīng)納稅款金額的存款
B.責(zé)令其限期交納應(yīng)納稅款
C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
D.阻止出境
27.根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)不包括( )。
A.扣押納稅人財(cái)產(chǎn)
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.繳納稅款
D.納稅申報(bào)
28.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)只能站在公正的立場上，客觀地評價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為，這體現(xiàn)
了稅務(wù)代理特點(diǎn)中的( )。
A.中介性
B.法定性
C.自愿性
D.靈活性
29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí)，下列物品中不得采取稅收保全措施的有( )。
A.小轎車 一處住房以外的豪宅
C.單價(jià)5000元以下的生活用品
D.古玩字畫
30.下列各項(xiàng)中，屬于執(zhí)行5%～20%的幅度稅率的行業(yè)為( )。
A.建筑業(yè)
B.金融保險(xiǎn)業(yè)
C.服務(wù)業(yè)
D.娛樂業(yè) 二、多項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收的作用的有( )。
A.是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證
B.是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段
C.是國家組織財(cái)政收入的主要形式
D.具有維護(hù)國家政權(quán)的作用
2.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有( )。
A.強(qiáng)制性
B.無償性
C.自愿性
D.固定性
3.下列屬于稅法的基本的構(gòu)成要素的有( )。
A.稅目
B.納稅義務(wù)人
C.征稅對象
D.征稅人
4.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央地方共享稅的有( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.企業(yè)所得稅
D.個(gè)人所得稅
5.在我國現(xiàn)行的下列稅種中，屬于行為稅類的有( )。
A.房產(chǎn)稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.車輛購置稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
6.從量計(jì)征是以征稅對象的( )為計(jì)稅依據(jù)。
A.重量
B.體積
c.數(shù)量
D.計(jì)稅金額
7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的有( )。
A.提供運(yùn)輸勞務(wù)的運(yùn)輸公司
B.提供建筑勞務(wù)的建筑公司
C.提供娛樂服務(wù)的KTV
D.提供修理勞務(wù)的修理店
8.下列各項(xiàng)中，可以被認(rèn)定為一般納稅人的有( )。
A.某啤酒生產(chǎn)銷售企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為90萬元
B.某非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額為30萬元
C.自然人張某當(dāng)年的應(yīng)納稅銷售額為80萬元
D.某連鎖超市年應(yīng)稅銷售額為100萬元
9.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
10.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅稅目的有( )。
A.卷煙
B.實(shí)木地板
C.大客車
D.彩電
11.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物運(yùn)輸進(jìn)境的當(dāng)天
12.營業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，下列行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的有( )。
A.文化體育業(yè)
B.金融保險(xiǎn)業(yè)
C.交通運(yùn)輸業(yè)
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)
13.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅納稅人的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)
B.提供文化體育業(yè)的單位
C.提供修理修配勞務(wù)的個(gè)人
D.銷售卡車的車廠
14.北京市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其在承德市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給石家莊市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相關(guān)過戶手續(xù)。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)不應(yīng)當(dāng)是( )。
A.石家莊市
B.承德市
C.天津市
D.北京市
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.接受捐贈(zèng)收入
C.納入財(cái)政管理的政府性基金
D.財(cái)政撥款
16.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說法中，正確的有( )。
A.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算
B.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷l月1日起至12月31 日止
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納
稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
D.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有( )。
A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人
B.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿l年的個(gè)人
C.在中國境內(nèi)無住所又不居住
D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人
19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有( )。
A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額
C.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額
D.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
20.下列屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目的有( )。
A.個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的收入
B.個(gè)人從事翻譯取得的收入
C.個(gè)人出版書籍取得的收入
D.個(gè)人在某企業(yè)工作取得的收入
21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有( )。
A.納稅人破產(chǎn)
B.納稅人變更法定代表人
C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)
22.在計(jì)算所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.國債利息收入
B.財(cái)政部撥款
C.稅收滯納金
D.企業(yè)所得稅稅款
23.下列人員中應(yīng)自行申報(bào)納稅的有( )。
A.年所得10萬元以上的
B.從中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上取得工資的
C.從中國境外取得所得的
D.取得應(yīng)納稅所得，且沒有扣繳義務(wù)人的
24.下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票的有( )。
A.行業(yè)發(fā)票
B.專業(yè)發(fā)票
C.專用發(fā)票
D.運(yùn)輸貨票
25.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有( )。
A.辦理稅務(wù)登記
B.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
C.制作涉稅文書
D.提供審計(jì)報(bào)告
26.下列關(guān)于開具發(fā)票的說法，正確的有( )。
A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票
B.開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并在各聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章
C.填寫發(fā)票一律使用中文
D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
27.下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有( )。
A.直接申報(bào)
B.簡易申報(bào)
C.郵寄申報(bào)
D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)
28.屬于納稅申報(bào)中的數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有( )。
A.電子數(shù)據(jù)交換
B.電子郵件
C.電傳
D.傳真
29.根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)有( )。
A.制作涉稅文書
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.繳納稅款
D.納稅申報(bào)
30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
D.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn) 三、判斷題
1.稅收的強(qiáng)制性是稅收“三性”的核心，保證了國家稅款的及時(shí)、足額入庫。( )
2.計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。 ( )
3.起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，則對超過起征點(diǎn)的部分征稅。 ( )
4.我國現(xiàn)行的增值稅屬于消費(fèi)型增值稅。 ( )
5.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。 ( )
6.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，服務(wù)業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。 ( )
7.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向8市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。 ( )
8.按照征稅對象分類，可將全部稅收劃分為工商稅類、關(guān)稅類。 ( )
9.某演員取得性的演出收入2.1萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。 ( )
10.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)是指銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一購買者身上，也不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中。 ( )
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 ( )
12.納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，必須分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。 ( )
13.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。 ( )
14.納稅人對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。 ( )
15.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票;但根據(jù)需要可以代開。 ( )
16.簡易申報(bào)方式節(jié)省了時(shí)間，降低了納稅成本，是納稅申報(bào)的一種變通的方法。 ( )
17.生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用查定征收方式。 ( )
18.委托代征是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。 ( )
19.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長不得超過90天。 ( )
20.我國稅務(wù)刑事處罰的主刑包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役、罰金。 ( ) 同步系統(tǒng)訓(xùn)練參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.D
【解析1本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅法的構(gòu)成要素一般包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅和法律責(zé)任等。選項(xiàng)D不屬于稅法的構(gòu)成要素。
2.D
【解析】本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。當(dāng)課稅對象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅;當(dāng)課稅對象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，起征點(diǎn)要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，免征額僅對課稅對象超過免征額部分征稅。
3. B
【解析】本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。進(jìn)口貨物.應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。
4. B
【解析】本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。
5.A
【解析】本題考核可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額和建設(shè)基金金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(800+80)×7%=61.6(元)。
6.D
【解析】本題考核增值稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
7.A
【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100×30%=30(萬元)。
8. C
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。
9.A
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。
10. A
【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率。個(gè)人所得稅工資薪金所得稅目適用的是超額累進(jìn)稅率。
11. B
【解析】本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額。電信服務(wù)屬于郵電通信業(yè)稅目，應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×3%=0.9(萬元)。
12.C
【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。應(yīng)納稅額=40000×30%-2000=10000(元)。
13.D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。
14. C
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，但不包括核定應(yīng)納稅額。
15.A
【解析】本題考核應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。應(yīng)稅服務(wù)的范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
16.A
【解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
17. C
【解析】本題考核稅款征收。委托代征，是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。
18. B
【解析】本題考核外出經(jīng)營的稅務(wù)登記。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過l80天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
19.A
【解析】本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定。應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記。
20.C
【解析】本題考核外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定.納稅人應(yīng)當(dāng)在到達(dá)經(jīng)營地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營前向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報(bào)驗(yàn)登記，因此選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的。
21.C
【解析】本題考核發(fā)票的種類。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等;后者僅適用于某一經(jīng)營項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。
22. B
【解析】本題考核郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
23.D
【解析】本題考核專業(yè)發(fā)票的有關(guān)規(guī)定。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證;國有郵政電信企業(yè)的郵票郵單、話務(wù)電報(bào)收據(jù);國有鐵路航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的貨票、客票等。
24. C
【解析】本題考核查賬征收的相關(guān)規(guī)定。查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果的情況。
25.D
【解析】本題考核發(fā)票的種類。專用發(fā)票有下列情形之一的，不得作為抵扣憑證：一是僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián);二是認(rèn)證不符，密文有誤;三是屬于虛開的發(fā)票;四是未按規(guī)定開具的發(fā)票。
26. B
【解析】本題考核稅收檢查的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款。在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，選項(xiàng)AD屬于稅收保全。
27.A
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記;(2)普通發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);(3)納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告;(4)繳納稅款和申請退稅;(5)制作涉稅文書;(6)審查納稅情況;(7)建賬建制，辦理賬務(wù);(8)稅務(wù)行政復(fù)議;(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問;(10)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
28.A
【解析】本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，因而只能站在公正的立場上，客觀地評價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為。
29.C
【解析】本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
30.D
【解析】本題考核營業(yè)稅的稅率。建筑業(yè)、電信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%;金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5%;娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD
【解析】本題考核稅收的作用。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國家政權(quán)和國家利益等方面的重要作用。
2.ABD
【解析】本題考核稅收的特征。稅收的特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性。
3.BC
【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的
三個(gè)基本的要素。
4.ACD
【解析】本題考核中央地方共享稅包括的稅種。選項(xiàng)ACD均屬于中央地方共享稅，選項(xiàng)8屬于地方稅。
5.BC
【解析】本題考核行為稅包括的稅種。選項(xiàng)A房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，選項(xiàng)D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。
6.ABC
【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。從價(jià)計(jì)征，是以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù);從量計(jì)征，是以征稅對象的重量、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。
7. BC
【解析】本題考核增值稅的納稅人。目前交通運(yùn)輸業(yè)已轉(zhuǎn)為增值稅納稅范圍，選項(xiàng)BC屬于營業(yè)稅納稅范圍。
8.AD
【解析】本題考核增值稅的納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅i非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)B未超過小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C為自然人。
9.ABCD
【解析】本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。
10.AB
【解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。
11.ABC
【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
12.BD
【解析】本題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)、郵電通信業(yè)、建筑業(yè)適用3%的營業(yè)稅稅率，服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5%的營業(yè)稅稅率.娛樂業(yè)適用5%～20%的幅度稅率。交通運(yùn)輸業(yè)已全部歸屬于增值稅納稅范圍。
13.AB
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)CD屬于增值稅的納稅人。
14.ACD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
15.CD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款：(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。
16.CD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
17.ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。
18.AB
【解析】選項(xiàng)AB屬于居民納稅人，選項(xiàng)CD屬于非居民納稅人。
19.ABCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。
20.AB
【解析】本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的項(xiàng)目。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。選項(xiàng)C屬于“稿酬所得”;選項(xiàng)D屬于“工資、薪金所得”。
21.AC
【解析】本題考核注銷登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記;納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。
22.CD
【解析】本題考核計(jì)算企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)A屬于免稅收人，選項(xiàng)B屬于不征稅收入。
23.BCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。選項(xiàng)A，應(yīng)為年所得l2萬元以上的。24.AC
【解析】本題考核發(fā)票的種類。根據(jù)規(guī)定，普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。
25.ABC
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。
26.AD
【解析】本題考核開具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
27.ABCD
【解析】本題考核納稅申報(bào)方式。
28.ABCD
【解析】本題考核納稅申報(bào)。以上選項(xiàng)皆為數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式。
29.ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記;(2)普通發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);(3)納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告;(4)繳納稅款和申請退稅;(5)制作涉稅文書：(6)審查納稅情況;(7)建賬建制，辦理賬務(wù);(8)稅務(wù)行政復(fù)議;(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問;(10)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
30.BC
【解析】本題考核稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施。
三、判斷題
1. ×
【解析】本題考核稅收的概念。稅收的無償性是稅收“三性”的核心。
2. ×
【解析】本題考核稅法要素中計(jì)稅依據(jù)的概念。計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。即根據(jù)什么來計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
3. ×
【解析】本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。
4.√
【解析】本題考核增值稅的類型。我國從2009年1月1日起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。
5. ×
【解析】本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6. ×
【解析】本題考核營業(yè)稅的稅率。根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。
7.√
【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收管理。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品.由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。
8. ×
【解析】本題考核稅收的分類。按照征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五種類型。
9. ×
【解析】本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。勞務(wù)報(bào)酬的加成征收是對取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時(shí)適用，21000×(1-20%)=16800(元)，故不適用加成征收。
10.√
【解析】本題考核兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的概念。
11.√
【解析】本題考核納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。
12. ×
【解析】本題考核增值稅的混業(yè)經(jīng)營。納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。未分別核算的，從高適用稅率或征收率。
13. ×
【解析】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。
14. ×
【解析】本題考核行政復(fù)議。納稅人對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，可以選擇以下兩種途徑之一維護(hù)自己的合法權(quán)益。第一種：向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，納稅人還可以向人民法院提起行政訴訟;第二種：向國務(wù)院申請裁決，但應(yīng)注意，國務(wù)院的裁決為終局裁決，對該裁決不服的，不能再向法院提起行政訴訟。
15. ×
【解析】本題考核發(fā)票的基本規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。
16.√
【解析】本題考核納稅人申報(bào)稅款的方式。
17.√
【解析】本題考核稅款征收方式。
18. ×
【解析】本題考核委托代征的概念。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。
19. ×
【解析】本題考核外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長不得超過l80天。
20.×
【解析】本題考核稅務(wù)違法刑事處罰。我國稅務(wù)刑事處罰的種類，目前有五種主刑(包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役和管制)，三種附加刑(包括罰金、剝奪政治權(quán)利和沒收財(cái)產(chǎn)).具體適用種類由人民法院作出判決。
1.下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是( )。
A.稅目
B.稅率
C.計(jì)稅依據(jù)
D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2.下列關(guān)于起征點(diǎn)與免征額的說法中，不正確的是( )。
A.征稅對象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅
B.征稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅
C.當(dāng)課稅對象小于免征額時(shí)，不予征稅
D.當(dāng)課稅對象大于免征額時(shí)，僅對免征額部分征稅
3.根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向( )申報(bào)納稅。
A.納稅人注冊地
B.報(bào)關(guān)地海關(guān)
C.貨物銷售地
D.貨物卸載地
4.下列單位和個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是( )。
A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B.銷售商品房的公司
C.零售雜貨的個(gè)體戶
D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司
5.某增值稅一般納稅人企業(yè)采購原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)l000元,其中運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)800元、建設(shè)基金80元、保險(xiǎn)費(fèi)20元、裝卸費(fèi)100元。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.61.6
B.70
C.77
D.88
6.根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人以l個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的,自期滿之日起( )內(nèi)申報(bào)納稅。
A.5日 B.7日
C.10日 D.15日
7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年10月份生產(chǎn)銷售了一批化妝品，不含稅售價(jià)為l00萬元。消費(fèi)稅稅稅率為30%。則該企業(yè)lo月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A.30
B.40
C.50
D.60
8.下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的是( )。
A.銷售房地產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
C.提供一項(xiàng)修理業(yè)務(wù)
D.出租一棟房產(chǎn)
9.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)。其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是( )。
A.不動(dòng)產(chǎn)所在地
B.納稅人經(jīng)營地
C.納稅人居住地
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地
10.個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目適用( )的稅率形式。
A.超額累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.比例稅率
D.其他稅率
11.某電信公司2013年1月份提供電信服務(wù)取得收入30萬元，發(fā)生相關(guān)的成本費(fèi)用12萬元，則該電信公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0.54
B.0.9
C.1.2
D.1.5
12.某演員參加商業(yè)演出，性獲得表演收入50000元，該演員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅額為( )元。
A.6000
B.8000
C.10000
D.13000
13.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.增值稅
B.稅收滯納金
C.非廣告性贊助支出
D.銷售成本
14.稅務(wù)登記不包括( )。
A.開業(yè)登記
B.變更登記
C.核定應(yīng)納稅額
D.注銷登記
15.不屬于增值稅征稅范圍中的應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容的是( )。
A.提供修理修配勞務(wù)
B.水路運(yùn)輸服務(wù)
C.郵政特殊服務(wù)
D.文化創(chuàng)意服務(wù)
16.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述錯(cuò)誤的是( )。
A.采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天
B.采用直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天
C.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
17.根據(jù)規(guī)定，受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查驗(yàn)征收
C.委托代征
D.代收代繳
18.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的l2個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過( )的，應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A.90日
B.180日
C.360日
D.30日
19.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在( )向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記。
A.停業(yè)期滿前
B.停業(yè)期滿后
C.停業(yè)期滿前5日
D.停業(yè)期滿后5日
20.稅務(wù)登記中，下列有關(guān)外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記的說法錯(cuò)誤的是( )。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明
B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則核發(fā)《外管證》
C.納稅人可以在到達(dá)經(jīng)營地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營后向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報(bào)驗(yàn)登記
D.外出經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票
21.下列各項(xiàng)中，不屬于行業(yè)發(fā)票的有( )。
A.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
B.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
C.廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票
D.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票
22.根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以下列( )為實(shí)際申報(bào)日期。
A.到達(dá)的郵戳日期
B.寄出的郵戳日期
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的日期
D.填制納稅申報(bào)表的日期
23.國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等屬于( )。
A.增值稅專用發(fā)票
B.行業(yè)發(fā)票
C.專用發(fā)票
D.專業(yè)發(fā)票
24.納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全。能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是( )。
A.定期定額征收
B.查驗(yàn)征收
C.查賬征收
D.查定征收
25.下列專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的有( )。
A.僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)
B.認(rèn)證不符，密文有誤
C.虛開的發(fā)票
D.按規(guī)定開具的發(fā)票
26.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前，可以采取的措施是( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人相當(dāng)于其應(yīng)納稅款金額的存款
B.責(zé)令其限期交納應(yīng)納稅款
C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
D.阻止出境
27.根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)不包括( )。
A.扣押納稅人財(cái)產(chǎn)
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.繳納稅款
D.納稅申報(bào)
28.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)只能站在公正的立場上，客觀地評價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為，這體現(xiàn)
了稅務(wù)代理特點(diǎn)中的( )。
A.中介性
B.法定性
C.自愿性
D.靈活性
29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí)，下列物品中不得采取稅收保全措施的有( )。
A.小轎車 一處住房以外的豪宅
C.單價(jià)5000元以下的生活用品
D.古玩字畫
30.下列各項(xiàng)中，屬于執(zhí)行5%～20%的幅度稅率的行業(yè)為( )。
A.建筑業(yè)
B.金融保險(xiǎn)業(yè)
C.服務(wù)業(yè)
D.娛樂業(yè) 二、多項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收的作用的有( )。
A.是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證
B.是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段
C.是國家組織財(cái)政收入的主要形式
D.具有維護(hù)國家政權(quán)的作用
2.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有( )。
A.強(qiáng)制性
B.無償性
C.自愿性
D.固定性
3.下列屬于稅法的基本的構(gòu)成要素的有( )。
A.稅目
B.納稅義務(wù)人
C.征稅對象
D.征稅人
4.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央地方共享稅的有( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.企業(yè)所得稅
D.個(gè)人所得稅
5.在我國現(xiàn)行的下列稅種中，屬于行為稅類的有( )。
A.房產(chǎn)稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.車輛購置稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
6.從量計(jì)征是以征稅對象的( )為計(jì)稅依據(jù)。
A.重量
B.體積
c.數(shù)量
D.計(jì)稅金額
7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的有( )。
A.提供運(yùn)輸勞務(wù)的運(yùn)輸公司
B.提供建筑勞務(wù)的建筑公司
C.提供娛樂服務(wù)的KTV
D.提供修理勞務(wù)的修理店
8.下列各項(xiàng)中，可以被認(rèn)定為一般納稅人的有( )。
A.某啤酒生產(chǎn)銷售企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為90萬元
B.某非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額為30萬元
C.自然人張某當(dāng)年的應(yīng)納稅銷售額為80萬元
D.某連鎖超市年應(yīng)稅銷售額為100萬元
9.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
10.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅稅目的有( )。
A.卷煙
B.實(shí)木地板
C.大客車
D.彩電
11.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物運(yùn)輸進(jìn)境的當(dāng)天
12.營業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，下列行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的有( )。
A.文化體育業(yè)
B.金融保險(xiǎn)業(yè)
C.交通運(yùn)輸業(yè)
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)
13.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅納稅人的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)
B.提供文化體育業(yè)的單位
C.提供修理修配勞務(wù)的個(gè)人
D.銷售卡車的車廠
14.北京市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其在承德市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給石家莊市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相關(guān)過戶手續(xù)。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)不應(yīng)當(dāng)是( )。
A.石家莊市
B.承德市
C.天津市
D.北京市
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.接受捐贈(zèng)收入
C.納入財(cái)政管理的政府性基金
D.財(cái)政撥款
16.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說法中，正確的有( )。
A.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算
B.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷l月1日起至12月31 日止
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納
稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
D.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有( )。
A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人
B.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿l年的個(gè)人
C.在中國境內(nèi)無住所又不居住
D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人
19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有( )。
A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額
C.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額
D.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
20.下列屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目的有( )。
A.個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的收入
B.個(gè)人從事翻譯取得的收入
C.個(gè)人出版書籍取得的收入
D.個(gè)人在某企業(yè)工作取得的收入
21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有( )。
A.納稅人破產(chǎn)
B.納稅人變更法定代表人
C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)
22.在計(jì)算所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.國債利息收入
B.財(cái)政部撥款
C.稅收滯納金
D.企業(yè)所得稅稅款
23.下列人員中應(yīng)自行申報(bào)納稅的有( )。
A.年所得10萬元以上的
B.從中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上取得工資的
C.從中國境外取得所得的
D.取得應(yīng)納稅所得，且沒有扣繳義務(wù)人的
24.下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票的有( )。
A.行業(yè)發(fā)票
B.專業(yè)發(fā)票
C.專用發(fā)票
D.運(yùn)輸貨票
25.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有( )。
A.辦理稅務(wù)登記
B.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
C.制作涉稅文書
D.提供審計(jì)報(bào)告
26.下列關(guān)于開具發(fā)票的說法，正確的有( )。
A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票
B.開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并在各聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章
C.填寫發(fā)票一律使用中文
D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
27.下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有( )。
A.直接申報(bào)
B.簡易申報(bào)
C.郵寄申報(bào)
D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)
28.屬于納稅申報(bào)中的數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有( )。
A.電子數(shù)據(jù)交換
B.電子郵件
C.電傳
D.傳真
29.根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)有( )。
A.制作涉稅文書
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.繳納稅款
D.納稅申報(bào)
30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
D.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn) 三、判斷題
1.稅收的強(qiáng)制性是稅收“三性”的核心，保證了國家稅款的及時(shí)、足額入庫。( )
2.計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。 ( )
3.起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，則對超過起征點(diǎn)的部分征稅。 ( )
4.我國現(xiàn)行的增值稅屬于消費(fèi)型增值稅。 ( )
5.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。 ( )
6.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，服務(wù)業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。 ( )
7.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向8市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。 ( )
8.按照征稅對象分類，可將全部稅收劃分為工商稅類、關(guān)稅類。 ( )
9.某演員取得性的演出收入2.1萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。 ( )
10.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)是指銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一購買者身上，也不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中。 ( )
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 ( )
12.納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，必須分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。 ( )
13.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。 ( )
14.納稅人對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。 ( )
15.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票;但根據(jù)需要可以代開。 ( )
16.簡易申報(bào)方式節(jié)省了時(shí)間，降低了納稅成本，是納稅申報(bào)的一種變通的方法。 ( )
17.生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用查定征收方式。 ( )
18.委托代征是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。 ( )
19.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長不得超過90天。 ( )
20.我國稅務(wù)刑事處罰的主刑包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役、罰金。 ( ) 同步系統(tǒng)訓(xùn)練參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.D
【解析1本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅法的構(gòu)成要素一般包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅和法律責(zé)任等。選項(xiàng)D不屬于稅法的構(gòu)成要素。
2.D
【解析】本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。當(dāng)課稅對象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅;當(dāng)課稅對象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，起征點(diǎn)要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，免征額僅對課稅對象超過免征額部分征稅。
3. B
【解析】本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。進(jìn)口貨物.應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。
4. B
【解析】本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。
5.A
【解析】本題考核可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額和建設(shè)基金金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(800+80)×7%=61.6(元)。
6.D
【解析】本題考核增值稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
7.A
【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100×30%=30(萬元)。
8. C
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。
9.A
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。
10. A
【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率。個(gè)人所得稅工資薪金所得稅目適用的是超額累進(jìn)稅率。
11. B
【解析】本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額。電信服務(wù)屬于郵電通信業(yè)稅目，應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×3%=0.9(萬元)。
12.C
【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。應(yīng)納稅額=40000×30%-2000=10000(元)。
13.D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。
14. C
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，但不包括核定應(yīng)納稅額。
15.A
【解析】本題考核應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。應(yīng)稅服務(wù)的范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
16.A
【解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
17. C
【解析】本題考核稅款征收。委托代征，是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。
18. B
【解析】本題考核外出經(jīng)營的稅務(wù)登記。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過l80天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
19.A
【解析】本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定。應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記。
20.C
【解析】本題考核外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定.納稅人應(yīng)當(dāng)在到達(dá)經(jīng)營地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營前向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報(bào)驗(yàn)登記，因此選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的。
21.C
【解析】本題考核發(fā)票的種類。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等;后者僅適用于某一經(jīng)營項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。
22. B
【解析】本題考核郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
23.D
【解析】本題考核專業(yè)發(fā)票的有關(guān)規(guī)定。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證;國有郵政電信企業(yè)的郵票郵單、話務(wù)電報(bào)收據(jù);國有鐵路航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的貨票、客票等。
24. C
【解析】本題考核查賬征收的相關(guān)規(guī)定。查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果的情況。
25.D
【解析】本題考核發(fā)票的種類。專用發(fā)票有下列情形之一的，不得作為抵扣憑證：一是僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián);二是認(rèn)證不符，密文有誤;三是屬于虛開的發(fā)票;四是未按規(guī)定開具的發(fā)票。
26. B
【解析】本題考核稅收檢查的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款。在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，選項(xiàng)AD屬于稅收保全。
27.A
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記;(2)普通發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);(3)納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告;(4)繳納稅款和申請退稅;(5)制作涉稅文書;(6)審查納稅情況;(7)建賬建制，辦理賬務(wù);(8)稅務(wù)行政復(fù)議;(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問;(10)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
28.A
【解析】本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，因而只能站在公正的立場上，客觀地評價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為。
29.C
【解析】本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
30.D
【解析】本題考核營業(yè)稅的稅率。建筑業(yè)、電信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%;金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5%;娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD
【解析】本題考核稅收的作用。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國家政權(quán)和國家利益等方面的重要作用。
2.ABD
【解析】本題考核稅收的特征。稅收的特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性。
3.BC
【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的
三個(gè)基本的要素。
4.ACD
【解析】本題考核中央地方共享稅包括的稅種。選項(xiàng)ACD均屬于中央地方共享稅，選項(xiàng)8屬于地方稅。
5.BC
【解析】本題考核行為稅包括的稅種。選項(xiàng)A房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，選項(xiàng)D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。
6.ABC
【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。從價(jià)計(jì)征，是以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù);從量計(jì)征，是以征稅對象的重量、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。
7. BC
【解析】本題考核增值稅的納稅人。目前交通運(yùn)輸業(yè)已轉(zhuǎn)為增值稅納稅范圍，選項(xiàng)BC屬于營業(yè)稅納稅范圍。
8.AD
【解析】本題考核增值稅的納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅i非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)B未超過小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C為自然人。
9.ABCD
【解析】本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。
10.AB
【解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。
11.ABC
【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
12.BD
【解析】本題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)、郵電通信業(yè)、建筑業(yè)適用3%的營業(yè)稅稅率，服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5%的營業(yè)稅稅率.娛樂業(yè)適用5%～20%的幅度稅率。交通運(yùn)輸業(yè)已全部歸屬于增值稅納稅范圍。
13.AB
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)CD屬于增值稅的納稅人。
14.ACD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
15.CD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款：(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。
16.CD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
17.ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。
18.AB
【解析】選項(xiàng)AB屬于居民納稅人，選項(xiàng)CD屬于非居民納稅人。
19.ABCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。
20.AB
【解析】本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的項(xiàng)目。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。選項(xiàng)C屬于“稿酬所得”;選項(xiàng)D屬于“工資、薪金所得”。
21.AC
【解析】本題考核注銷登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記;納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。
22.CD
【解析】本題考核計(jì)算企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)A屬于免稅收人，選項(xiàng)B屬于不征稅收入。
23.BCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。選項(xiàng)A，應(yīng)為年所得l2萬元以上的。24.AC
【解析】本題考核發(fā)票的種類。根據(jù)規(guī)定，普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。
25.ABC
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。
26.AD
【解析】本題考核開具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
27.ABCD
【解析】本題考核納稅申報(bào)方式。
28.ABCD
【解析】本題考核納稅申報(bào)。以上選項(xiàng)皆為數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式。
29.ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記;(2)普通發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);(3)納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告;(4)繳納稅款和申請退稅;(5)制作涉稅文書：(6)審查納稅情況;(7)建賬建制，辦理賬務(wù);(8)稅務(wù)行政復(fù)議;(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問;(10)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
30.BC
【解析】本題考核稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施。
三、判斷題
1. ×
【解析】本題考核稅收的概念。稅收的無償性是稅收“三性”的核心。
2. ×
【解析】本題考核稅法要素中計(jì)稅依據(jù)的概念。計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。即根據(jù)什么來計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
3. ×
【解析】本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。
4.√
【解析】本題考核增值稅的類型。我國從2009年1月1日起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。
5. ×
【解析】本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6. ×
【解析】本題考核營業(yè)稅的稅率。根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。
7.√
【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收管理。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品.由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。
8. ×
【解析】本題考核稅收的分類。按照征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五種類型。
9. ×
【解析】本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。勞務(wù)報(bào)酬的加成征收是對取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時(shí)適用，21000×(1-20%)=16800(元)，故不適用加成征收。
10.√
【解析】本題考核兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的概念。
11.√
【解析】本題考核納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。
12. ×
【解析】本題考核增值稅的混業(yè)經(jīng)營。納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。未分別核算的，從高適用稅率或征收率。
13. ×
【解析】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。
14. ×
【解析】本題考核行政復(fù)議。納稅人對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，可以選擇以下兩種途徑之一維護(hù)自己的合法權(quán)益。第一種：向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，納稅人還可以向人民法院提起行政訴訟;第二種：向國務(wù)院申請裁決，但應(yīng)注意，國務(wù)院的裁決為終局裁決，對該裁決不服的，不能再向法院提起行政訴訟。
15. ×
【解析】本題考核發(fā)票的基本規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。
16.√
【解析】本題考核納稅人申報(bào)稅款的方式。
17.√
【解析】本題考核稅款征收方式。
18. ×
【解析】本題考核委托代征的概念。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。
19. ×
【解析】本題考核外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長不得超過l80天。
20.×
【解析】本題考核稅務(wù)違法刑事處罰。我國稅務(wù)刑事處罰的種類，目前有五種主刑(包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役和管制)，三種附加刑(包括罰金、剝奪政治權(quán)利和沒收財(cái)產(chǎn)).具體適用種類由人民法院作出判決。