第四章 財政法律制度
高頻考點4-1：預算法
主要內容：國家預算的構成、預算管理的職權
(一)國家預算的構成
1.中央預算 (1)由中央各部門(含直屬單位)的預算構成; (2)包括地方向中央上解的收入數(shù)額和中央對地方返還或者給予補助的數(shù)額。 2.地方預算 (1)由各省、自治區(qū)、直轄市總預算構成; (2)地方各級政府預算由本級各部門(含直屬單位)的預算組成，包括下級政府向上級政府上解的收入數(shù)額和上級政府對下級政府返還或者給予補助的數(shù)額。 3.總預算 (1)各級總預算由本級政府預算和所屬下級政府的總預算匯編而成; (2)由“財政部門”負責編制; (3)下級政府只有本級預算的，下級政府總預算即指下級政府的本級預算;沒有下級政府預算的，總預算即指本級預算。 4.部門、單位預算 (1)各部門預算由本部門所屬各單位預算組成; (2)單位預算是指列入部門預算的國家機關、社會團體和其他單位的收支預算; (3)部門、單位預算是總預算的基礎。 (二)預算管理的職權 1.全國人民代表大會的職權 (l)審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告; (2)批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告; (3)改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議。 2.全國人大常委會的職權 (1)監(jiān)督中央和地方預算的執(zhí)行; (2)審查和批準中央預算的調整方案; (3)審查和批準中央決算; (4)撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令; (5)撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務委員會制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關于預算、決算的地方性法規(guī)和決議。 3.縣級以上地方各級人大的職權 (l)審查本級總預算草案及本級總預算執(zhí)行情況的報告; (2)批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告; (3)改變或者撤銷本級人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議; (4)撤銷本級政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定和命令。 4.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人大的職權 (l)審查和批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告; (2)監(jiān)督本級預算的執(zhí)行; (3)審查和批準本級預算的調整方案; (4)審查和批準本級決算; (5)撤銷本級政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定和命令。 5.國務院財政部門的職權 (1)具體編制中央預算、決算草案; (2)具體組織中央和地方預算的執(zhí)行; (3)提出中央預備費動用方案; (4)具體編制中央預算的調整方案; (5)定期向國務院報告中央和地方預算的執(zhí)行情況。 6.地方各級政府財政部門的職權 (1)具體編制本級預算、決算草案; (2)具體組織本級總預算的執(zhí)行; (3)提出本級預算預備費動用方案; (4)具體編制本級預算的調整方案; (5) 定期向本級政府和上一級政府財政部門報告本級總預算的執(zhí)行情況。 【例題1﹒單選題】下列各項中，屬于部門預算的有( )。 A.北京市總預算 B.教育部預算 C.北京大學預算 D.北京市海淀區(qū)本級政府預算 【答案】B 【例題2﹒單選題】下列各項中，屬于地方預算的有( )。 A.北京市總預算 B.北京市本級政府預算 C.北京市海淀區(qū)本級政府預算 D.北京市朝陽區(qū)本級政府預算 【答案】A 【例題3﹒判斷題】鄉(xiāng)級政府的總預算就是鄉(xiāng)級政府的本級預算( )。 【答案】√ 【例題4﹒多選題】根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列屬于全國人民代表大會職權的有( )。 A.審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告 B.批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告 C.改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議 D.具體編制中央預算、決算草案 【答案】ABC 【例題5﹒多選題】根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列屬于全國人民代表大會常務委員會職權的有( )。 A.審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告 B.批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告 C.審查和批準中央預算的調整方案 D.審查和批準中央決算 【答案】CD 高頻考點4-2：政府采購法律制度 (一)政府采購的范圍 1.主體范圍 (1)包括國家機關、事業(yè)單位和團體組織; (2)不包括國有企業(yè)。 2.資金范圍 政府采購資金為財政性資金;包括預算內資金、預算外資金，以及與財政資金相配套的單位自籌資金。 3.政府集中采購目錄和政府采購限額標準 (1)屬于中央預算的政府采購項目，其集中采購目錄和政府采購限額標準由國務院確定并公布; (2)屬于地方預算的政府采購項目，其集中采購目錄和政府采購限額標準由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或者其授權的機構確定并公布。 4.對象范圍：包括貨物、工程和服務。 (二)政府采購的原則 1.公開透明原則 政府采購信息應當在省級以上財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會公開發(fā)布。 2.公平競爭原則 3.公正原則 4.誠實信用原則 (三)政府采購的模式
(四)政府采購的當事人 ——采購人、供應商和采購代理機構 1.采購人：國家機關、事業(yè)單位和團體組織。 2.供應商的資格 (1)具有獨立承擔民事責任的能力; (2)具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務會計制度; (3)具有履行合同所必需的設備和專業(yè)技術能力; (4)有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄; (5)參加政府采購活動前3年內，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄; (6)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。 3.采購代理機構 (1)分為一般采購代理機構和集中采購機構。 (2)一般采購代理機構的資格由國務院有關部門或省級人民政府有關部門認定，主要負責分散采購的代理業(yè)務。 (3)集中采購機構是進行政府集中采購的法定代理機構，由設區(qū)的市、自治州以上人民政府根據(jù)本級政府采購項目組織集中采購的需要設立。 (五)政府采購的方式 1.公開招標(主要方式) 采購人或其委托的政府采購代理機構以招標公告的方式邀請不特定的供應商參加投標競爭，從中擇優(yōu)選擇中標供應商的采購方式。 2.邀請招標 采購人或其委托的政府采購代理機構以投標邀請書的方式邀請3家或3家以上特定的供應商參與投標的采購方式。 3.競爭性談判 采購人或其委托的政府采購代理機構通過與多家供應商就采購事宜進行談判，經(jīng)分析比較后從中確定中標供應商的采購方式。 4.單一來源 采購人采購不具備競爭條件的物品，只能從的供應商取得采購貨物或服務的情況下，直接向該供應商協(xié)商采購的采購方式。 5.詢價 采購人向3家以上潛在的供應商發(fā)出詢價單，對各供應商一次性報出的價格進行分析比較，按照符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定中標供應商的采購方式。 【例題1﹒多選題】根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，政府采購的主體范圍包括( )。 A.國家機關 B.事業(yè)單位 C.團體組織 D.國有企業(yè) 【答案】ABC 【例題2﹒判斷題】政府采購信息應當在本級財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會公布。( ) 【答案】× 【例題3﹒判斷題】根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，集中采購必須委托集中采購機構代理采購。( ) 【答案】√ 【例題4﹒單選題】采購人或其委托的政府采購代理機構以投標邀請書的方式邀請3家或3家以上特定的供應商參與投標的采購方式屬于( )。 A.公開招標 B.邀請招標 C.競爭性談判 D.詢價 【答案】B 高頻考點4-3：國庫集中收付制度 (一)國庫單一賬戶體系 1.國庫單一賬戶 由財政部門在中國人民銀行開設，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和財政支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。 2.財政部門零余額賬戶 由財政部門按資金使用性質在商業(yè)銀行開設，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。 3.預算單位零余額賬戶 (1)由財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設，用于財政授權支付和清算。 (2)可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的特殊款項;不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。 4.預算外資金財政專戶 由財政部門在商業(yè)銀行開設，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入支出活動，并用于預算外資金的日常收支清算。 5.特設專戶 經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權財政部門批準開設，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。 (二)財政收入收繳方式 1.直接繳庫，是指由繳款單位或繳款人按有關法律法規(guī)規(guī)定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。 2.集中匯繳，是指由征收機關依法將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。 (三)財政支出支付方式 1.財政直接支付 由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務的供應商等)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預算單位)賬戶。 2.財政授權支付 預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 【例題1﹒單選題】可以向單位的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的特殊款項的賬戶是( )。 A.財政部門零余額賬戶 B.預算單位零余額賬戶 C.預算外資金財政專戶 D.特設專戶 【答案】B 【例題2﹒單選題】根據(jù)國庫集中收入制度的規(guī)定，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算的賬戶是( )。 A. 預算單位的零余額賬戶 B.財政部門的零余額賬戶 C.預算外財政資金專戶 D.特設專戶 【答案】B 【例題3﹒判斷題】直接繳庫，是指由征稅機關按有關法律規(guī)定，將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。( ) 【答案】× 【例題4﹒判斷題】財政直接支付是指由預算單位向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。( ) 【答案】×
高頻考點4-1：預算法
主要內容：國家預算的構成、預算管理的職權
(一)國家預算的構成
| 分類標準 |
分類 |
| 根據(jù)政府層次不同分 |
中央預算 |
| 地方預算 | |
| 根據(jù)預算對象不同分 |
總預算 |
| 部門、單位預算 |
1.中央預算 (1)由中央各部門(含直屬單位)的預算構成; (2)包括地方向中央上解的收入數(shù)額和中央對地方返還或者給予補助的數(shù)額。 2.地方預算 (1)由各省、自治區(qū)、直轄市總預算構成; (2)地方各級政府預算由本級各部門(含直屬單位)的預算組成，包括下級政府向上級政府上解的收入數(shù)額和上級政府對下級政府返還或者給予補助的數(shù)額。 3.總預算 (1)各級總預算由本級政府預算和所屬下級政府的總預算匯編而成; (2)由“財政部門”負責編制; (3)下級政府只有本級預算的，下級政府總預算即指下級政府的本級預算;沒有下級政府預算的，總預算即指本級預算。 4.部門、單位預算 (1)各部門預算由本部門所屬各單位預算組成; (2)單位預算是指列入部門預算的國家機關、社會團體和其他單位的收支預算; (3)部門、單位預算是總預算的基礎。 (二)預算管理的職權 1.全國人民代表大會的職權 (l)審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告; (2)批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告; (3)改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議。 2.全國人大常委會的職權 (1)監(jiān)督中央和地方預算的執(zhí)行; (2)審查和批準中央預算的調整方案; (3)審查和批準中央決算; (4)撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令; (5)撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務委員會制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關于預算、決算的地方性法規(guī)和決議。 3.縣級以上地方各級人大的職權 (l)審查本級總預算草案及本級總預算執(zhí)行情況的報告; (2)批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告; (3)改變或者撤銷本級人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議; (4)撤銷本級政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定和命令。 4.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人大的職權 (l)審查和批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告; (2)監(jiān)督本級預算的執(zhí)行; (3)審查和批準本級預算的調整方案; (4)審查和批準本級決算; (5)撤銷本級政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定和命令。 5.國務院財政部門的職權 (1)具體編制中央預算、決算草案; (2)具體組織中央和地方預算的執(zhí)行; (3)提出中央預備費動用方案; (4)具體編制中央預算的調整方案; (5)定期向國務院報告中央和地方預算的執(zhí)行情況。 6.地方各級政府財政部門的職權 (1)具體編制本級預算、決算草案; (2)具體組織本級總預算的執(zhí)行; (3)提出本級預算預備費動用方案; (4)具體編制本級預算的調整方案; (5) 定期向本級政府和上一級政府財政部門報告本級總預算的執(zhí)行情況。 【例題1﹒單選題】下列各項中，屬于部門預算的有( )。 A.北京市總預算 B.教育部預算 C.北京大學預算 D.北京市海淀區(qū)本級政府預算 【答案】B 【例題2﹒單選題】下列各項中，屬于地方預算的有( )。 A.北京市總預算 B.北京市本級政府預算 C.北京市海淀區(qū)本級政府預算 D.北京市朝陽區(qū)本級政府預算 【答案】A 【例題3﹒判斷題】鄉(xiāng)級政府的總預算就是鄉(xiāng)級政府的本級預算( )。 【答案】√ 【例題4﹒多選題】根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列屬于全國人民代表大會職權的有( )。 A.審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告 B.批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告 C.改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議 D.具體編制中央預算、決算草案 【答案】ABC 【例題5﹒多選題】根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列屬于全國人民代表大會常務委員會職權的有( )。 A.審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告 B.批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告 C.審查和批準中央預算的調整方案 D.審查和批準中央決算 【答案】CD 高頻考點4-2：政府采購法律制度 (一)政府采購的范圍 1.主體范圍 (1)包括國家機關、事業(yè)單位和團體組織; (2)不包括國有企業(yè)。 2.資金范圍 政府采購資金為財政性資金;包括預算內資金、預算外資金，以及與財政資金相配套的單位自籌資金。 3.政府集中采購目錄和政府采購限額標準 (1)屬于中央預算的政府采購項目，其集中采購目錄和政府采購限額標準由國務院確定并公布; (2)屬于地方預算的政府采購項目，其集中采購目錄和政府采購限額標準由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或者其授權的機構確定并公布。 4.對象范圍：包括貨物、工程和服務。 (二)政府采購的原則 1.公開透明原則 政府采購信息應當在省級以上財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會公開發(fā)布。 2.公平競爭原則 3.公正原則 4.誠實信用原則 (三)政府采購的模式
| 集中采購 |
（1）采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購 （2）集中采購必須委托集中采購機構代理采購 （3）設區(qū)的市、自治州以上人民政府根據(jù)本級政府采購項目組織集中采購的需要設立集中采購機構 |
| 分散采購 |
采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購 |
(四)政府采購的當事人 ——采購人、供應商和采購代理機構 1.采購人：國家機關、事業(yè)單位和團體組織。 2.供應商的資格 (1)具有獨立承擔民事責任的能力; (2)具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務會計制度; (3)具有履行合同所必需的設備和專業(yè)技術能力; (4)有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄; (5)參加政府采購活動前3年內，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄; (6)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。 3.采購代理機構 (1)分為一般采購代理機構和集中采購機構。 (2)一般采購代理機構的資格由國務院有關部門或省級人民政府有關部門認定，主要負責分散采購的代理業(yè)務。 (3)集中采購機構是進行政府集中采購的法定代理機構，由設區(qū)的市、自治州以上人民政府根據(jù)本級政府采購項目組織集中采購的需要設立。 (五)政府采購的方式 1.公開招標(主要方式) 采購人或其委托的政府采購代理機構以招標公告的方式邀請不特定的供應商參加投標競爭，從中擇優(yōu)選擇中標供應商的采購方式。 2.邀請招標 采購人或其委托的政府采購代理機構以投標邀請書的方式邀請3家或3家以上特定的供應商參與投標的采購方式。 3.競爭性談判 采購人或其委托的政府采購代理機構通過與多家供應商就采購事宜進行談判，經(jīng)分析比較后從中確定中標供應商的采購方式。 4.單一來源 采購人采購不具備競爭條件的物品，只能從的供應商取得采購貨物或服務的情況下，直接向該供應商協(xié)商采購的采購方式。 5.詢價 采購人向3家以上潛在的供應商發(fā)出詢價單，對各供應商一次性報出的價格進行分析比較，按照符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定中標供應商的采購方式。 【例題1﹒多選題】根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，政府采購的主體范圍包括( )。 A.國家機關 B.事業(yè)單位 C.團體組織 D.國有企業(yè) 【答案】ABC 【例題2﹒判斷題】政府采購信息應當在本級財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會公布。( ) 【答案】× 【例題3﹒判斷題】根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，集中采購必須委托集中采購機構代理采購。( ) 【答案】√ 【例題4﹒單選題】采購人或其委托的政府采購代理機構以投標邀請書的方式邀請3家或3家以上特定的供應商參與投標的采購方式屬于( )。 A.公開招標 B.邀請招標 C.競爭性談判 D.詢價 【答案】B 高頻考點4-3：國庫集中收付制度 (一)國庫單一賬戶體系 1.國庫單一賬戶 由財政部門在中國人民銀行開設，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和財政支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。 2.財政部門零余額賬戶 由財政部門按資金使用性質在商業(yè)銀行開設，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。 3.預算單位零余額賬戶 (1)由財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設，用于財政授權支付和清算。 (2)可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的特殊款項;不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。 4.預算外資金財政專戶 由財政部門在商業(yè)銀行開設，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入支出活動，并用于預算外資金的日常收支清算。 5.特設專戶 經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權財政部門批準開設，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。 (二)財政收入收繳方式 1.直接繳庫，是指由繳款單位或繳款人按有關法律法規(guī)規(guī)定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。 2.集中匯繳，是指由征收機關依法將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。 (三)財政支出支付方式 1.財政直接支付 由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務的供應商等)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預算單位)賬戶。 2.財政授權支付 預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 【例題1﹒單選題】可以向單位的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的特殊款項的賬戶是( )。 A.財政部門零余額賬戶 B.預算單位零余額賬戶 C.預算外資金財政專戶 D.特設專戶 【答案】B 【例題2﹒單選題】根據(jù)國庫集中收入制度的規(guī)定，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算的賬戶是( )。 A. 預算單位的零余額賬戶 B.財政部門的零余額賬戶 C.預算外財政資金專戶 D.特設專戶 【答案】B 【例題3﹒判斷題】直接繳庫，是指由征稅機關按有關法律規(guī)定，將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。( ) 【答案】× 【例題4﹒判斷題】財政直接支付是指由預算單位向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。( ) 【答案】×