2015年中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考點(diǎn)：稅收負(fù)擔(dān)的概念
稅收負(fù)擔(dān)是指一定時期內(nèi)納稅人因國家征稅而承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅收負(fù)擔(dān)可從兩個方面來考察：從絕對的角度來看，它是指納稅人給國家的稅款額;從相對的角度來看，它是指稅收負(fù)擔(dān)率，即納稅人的應(yīng)納稅人的應(yīng)納稅額與其計稅依據(jù)價值的比率。由于稅收受國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r 稅收負(fù)擔(dān)是稅收制度和稅收政策的核心。
從一定意義上說，稅收制度和稅收政策制定的目的歸根結(jié)底是為了解決兩個問題：一個事如何確定稅收負(fù)擔(dān)的總量，二是如何將稅收負(fù)擔(dān)總量進(jìn)行合理的分配。因此，稅收負(fù)擔(dān)的合理化與稅制設(shè)計的合理以及稅收政策的貫徹具有密切 稅收負(fù)擔(dān)影響資源配置從而關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)定發(fā)展。從微觀來看，稅收負(fù)擔(dān)的高低直接影響到市場主體的經(jīng)濟(jì)利益，受市場利益機(jī)制的驅(qū)動，會引起資源在不同市場主體之間的流動，即資源都會流向最終獲利水平較高的地方，從而引起整個經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的變動;從宏觀來看，在一定經(jīng)濟(jì)水平下，經(jīng)濟(jì)的稅收負(fù)擔(dān)能力是有限的，稅收負(fù)擔(dān)超越了經(jīng)濟(jì)的承受能力，就會損害國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此，稅收負(fù)擔(dān)無論在總體水平上還是在微觀主體的分配上都會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要的影響。
稅收負(fù)擔(dān)直接關(guān)系到國家與納稅人之間及各納稅人之間的分配關(guān)系。國家征稅不僅影響納稅人占有和支配社會產(chǎn)品的總量，還影響不同納稅人之間占有和支配社會產(chǎn)品的比例。因此，稅收負(fù)擔(dān)的總量水平及分配比例將會對國家與納稅人之間以及各納稅人之間的社會產(chǎn)品分配關(guān)系產(chǎn)生很大影響。正確處理好由稅收負(fù)擔(dān)水平形成的稅收分配關(guān)系，必然對分配關(guān)系進(jìn)而對生產(chǎn)關(guān)系的完善起到積極作用。
稅收負(fù)擔(dān)是指一定時期內(nèi)納稅人因國家征稅而承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅收負(fù)擔(dān)可從兩個方面來考察：從絕對的角度來看，它是指納稅人給國家的稅款額;從相對的角度來看，它是指稅收負(fù)擔(dān)率，即納稅人的應(yīng)納稅人的應(yīng)納稅額與其計稅依據(jù)價值的比率。由于稅收受國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r 稅收負(fù)擔(dān)是稅收制度和稅收政策的核心。
從一定意義上說，稅收制度和稅收政策制定的目的歸根結(jié)底是為了解決兩個問題：一個事如何確定稅收負(fù)擔(dān)的總量，二是如何將稅收負(fù)擔(dān)總量進(jìn)行合理的分配。因此，稅收負(fù)擔(dān)的合理化與稅制設(shè)計的合理以及稅收政策的貫徹具有密切 稅收負(fù)擔(dān)影響資源配置從而關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)定發(fā)展。從微觀來看，稅收負(fù)擔(dān)的高低直接影響到市場主體的經(jīng)濟(jì)利益，受市場利益機(jī)制的驅(qū)動，會引起資源在不同市場主體之間的流動，即資源都會流向最終獲利水平較高的地方，從而引起整個經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的變動;從宏觀來看，在一定經(jīng)濟(jì)水平下，經(jīng)濟(jì)的稅收負(fù)擔(dān)能力是有限的，稅收負(fù)擔(dān)超越了經(jīng)濟(jì)的承受能力，就會損害國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此，稅收負(fù)擔(dān)無論在總體水平上還是在微觀主體的分配上都會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要的影響。
稅收負(fù)擔(dān)直接關(guān)系到國家與納稅人之間及各納稅人之間的分配關(guān)系。國家征稅不僅影響納稅人占有和支配社會產(chǎn)品的總量，還影響不同納稅人之間占有和支配社會產(chǎn)品的比例。因此，稅收負(fù)擔(dān)的總量水平及分配比例將會對國家與納稅人之間以及各納稅人之間的社會產(chǎn)品分配關(guān)系產(chǎn)生很大影響。正確處理好由稅收負(fù)擔(dān)水平形成的稅收分配關(guān)系，必然對分配關(guān)系進(jìn)而對生產(chǎn)關(guān)系的完善起到積極作用。