1、下列對于控制風(fēng)險水平與實(shí)質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是( )。
A、控制風(fēng)險為低水平時應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍
B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風(fēng)險定為低水平
C、控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)適當(dāng)減少財務(wù)報表項(xiàng)目檢查的數(shù)量和范圍
D、控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查
2、內(nèi)部控制的重要載體是( )。
A、組織結(jié)構(gòu)
B、責(zé)權(quán)配置
C、人力資源制度
D、管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
3、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括( )。
A、管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
B、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
C、員工的素質(zhì)
D、審計風(fēng)險的評估
4、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是( )。
A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B、實(shí)施內(nèi)部審計制度
C、倉庫由專人負(fù)責(zé)保管
D、定期與銀行進(jìn)行對賬
5、下列不屬于對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時可以采用的方法的是( )。
A、查閱被審計單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件
B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員
C、對財務(wù)報表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查
D、觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況
6、審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，不可以采用的描述內(nèi)部控制的方法是( )。
A、文字說明法
B、調(diào)查表法
C、流程圖法
D、錄像與錄音法
7、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的( )。
A、控制活動
B、風(fēng)險評估
C、控制環(huán)境
D、監(jiān)督
8、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)( )。
A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬
B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款
C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒
D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票
9、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動的是( )。
A、信息與溝通
B、實(shí)物控制
C、獨(dú)立檢查
D、職責(zé)分工控制
10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是( )。
A、職責(zé)分工控制
B、組織結(jié)構(gòu)
C、風(fēng)險評估
D、憑證與記錄控制 11、下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是( )。
A、經(jīng)營決策控制
B、財產(chǎn)物資控制
C、會計信息控制
D、預(yù)防式控制
12、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是( )。
A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域
C、內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯報
13、確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是( )。
A、實(shí)地觀察法
B、證據(jù)檢查法
C、經(jīng)驗(yàn)估計法
D、重復(fù)執(zhí)行法
14、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計人員可以( )。
A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段
B、提高控制風(fēng)險評估水平
C、提高固有風(fēng)險評估水平
D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查
15、下列屬于內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素的是( )。
A、審計目標(biāo)
B、審計效率
C、實(shí)質(zhì)性測試
D、評估風(fēng)險
16、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的( )。
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險評估
C、控制活動
D、信息與溝通
17、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的( )。
A、風(fēng)險評估
B、對控制的監(jiān)督
C、控制活動
D、信息與溝通
18、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動的是( )。
A、獨(dú)立檢查
B、實(shí)物控制
C、對控制的監(jiān)督
D、職責(zé)分工控制
19、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是( )。
A、人事政策
B、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置
C、風(fēng)險評估
D、憑證與記錄控制
20、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是( )。
A、授權(quán)審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責(zé)分工控制
D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制 21、下列屬于財產(chǎn)物資控制的有( )。
A、會計憑證的復(fù)核
B、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)
C、質(zhì)量控制
D、會計記錄的定期核對
E、材料的驗(yàn)收
22、下列屬于內(nèi)部控制測評的作用的有( )。
A、確定會計和其他經(jīng)濟(jì)信息的可依賴性
B、為制定和修改審計方法提供科學(xué)依據(jù)
C、保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
D、減少審計工作量
E、向被審計單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議
23、下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的有：
A、管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
B、責(zé)權(quán)配置
C、不相容職責(zé)的分離
D、對財產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施
E、員工的素質(zhì)
24、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求( )。
A、憑證種類要齊全
B、憑證內(nèi)容要完整
C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號
D、所有憑證都要由會計人員填制
E、重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管
25、下面屬于文字說明法的特點(diǎn)的有( )。
A、單獨(dú)使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)
B、使用范圍廣泛
C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍
E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)
26、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有( )。
A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
B、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
C、由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解
D、能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來
E、便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
27、對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容有( )。
A、健全性評價
B、真實(shí)性評價
C、合理性評價
D、合法性評價
E、有效性評價
28、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有( )。
A、會計系統(tǒng)
B、內(nèi)部審計
C、信息系統(tǒng)
D、職責(zé)分工
E、傳導(dǎo)機(jī)制
29、下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有( )。
A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一
B、通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度
C、內(nèi)部控制測試在審計實(shí)施階段進(jìn)行
D、內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行
E、任何審計項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試
30、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有( )。
A、授權(quán)審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責(zé)分工控制
D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制
E、會計記錄的定期核對
A、控制風(fēng)險為低水平時應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍
B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風(fēng)險定為低水平
C、控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)適當(dāng)減少財務(wù)報表項(xiàng)目檢查的數(shù)量和范圍
D、控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查
2、內(nèi)部控制的重要載體是( )。
A、組織結(jié)構(gòu)
B、責(zé)權(quán)配置
C、人力資源制度
D、管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
3、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括( )。
A、管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
B、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
C、員工的素質(zhì)
D、審計風(fēng)險的評估
4、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是( )。
A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B、實(shí)施內(nèi)部審計制度
C、倉庫由專人負(fù)責(zé)保管
D、定期與銀行進(jìn)行對賬
5、下列不屬于對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時可以采用的方法的是( )。
A、查閱被審計單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件
B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員
C、對財務(wù)報表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查
D、觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況
6、審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，不可以采用的描述內(nèi)部控制的方法是( )。
A、文字說明法
B、調(diào)查表法
C、流程圖法
D、錄像與錄音法
7、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的( )。
A、控制活動
B、風(fēng)險評估
C、控制環(huán)境
D、監(jiān)督
8、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)( )。
A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬
B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款
C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒
D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票
9、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動的是( )。
A、信息與溝通
B、實(shí)物控制
C、獨(dú)立檢查
D、職責(zé)分工控制
10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是( )。
A、職責(zé)分工控制
B、組織結(jié)構(gòu)
C、風(fēng)險評估
D、憑證與記錄控制 11、下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是( )。
A、經(jīng)營決策控制
B、財產(chǎn)物資控制
C、會計信息控制
D、預(yù)防式控制
12、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是( )。
A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域
C、內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯報
13、確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是( )。
A、實(shí)地觀察法
B、證據(jù)檢查法
C、經(jīng)驗(yàn)估計法
D、重復(fù)執(zhí)行法
14、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計人員可以( )。
A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段
B、提高控制風(fēng)險評估水平
C、提高固有風(fēng)險評估水平
D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查
15、下列屬于內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素的是( )。
A、審計目標(biāo)
B、審計效率
C、實(shí)質(zhì)性測試
D、評估風(fēng)險
16、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的( )。
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險評估
C、控制活動
D、信息與溝通
17、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的( )。
A、風(fēng)險評估
B、對控制的監(jiān)督
C、控制活動
D、信息與溝通
18、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動的是( )。
A、獨(dú)立檢查
B、實(shí)物控制
C、對控制的監(jiān)督
D、職責(zé)分工控制
19、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是( )。
A、人事政策
B、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置
C、風(fēng)險評估
D、憑證與記錄控制
20、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是( )。
A、授權(quán)審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責(zé)分工控制
D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制 21、下列屬于財產(chǎn)物資控制的有( )。
A、會計憑證的復(fù)核
B、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)
C、質(zhì)量控制
D、會計記錄的定期核對
E、材料的驗(yàn)收
22、下列屬于內(nèi)部控制測評的作用的有( )。
A、確定會計和其他經(jīng)濟(jì)信息的可依賴性
B、為制定和修改審計方法提供科學(xué)依據(jù)
C、保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
D、減少審計工作量
E、向被審計單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議
23、下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的有：
A、管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
B、責(zé)權(quán)配置
C、不相容職責(zé)的分離
D、對財產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施
E、員工的素質(zhì)
24、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求( )。
A、憑證種類要齊全
B、憑證內(nèi)容要完整
C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號
D、所有憑證都要由會計人員填制
E、重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管
25、下面屬于文字說明法的特點(diǎn)的有( )。
A、單獨(dú)使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)
B、使用范圍廣泛
C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍
E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)
26、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有( )。
A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
B、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
C、由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解
D、能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來
E、便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
27、對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容有( )。
A、健全性評價
B、真實(shí)性評價
C、合理性評價
D、合法性評價
E、有效性評價
28、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有( )。
A、會計系統(tǒng)
B、內(nèi)部審計
C、信息系統(tǒng)
D、職責(zé)分工
E、傳導(dǎo)機(jī)制
29、下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有( )。
A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一
B、通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度
C、內(nèi)部控制測試在審計實(shí)施階段進(jìn)行
D、內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行
E、任何審計項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試
30、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有( )。
A、授權(quán)審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責(zé)分工控制
D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制
E、會計記錄的定期核對