單項(xiàng)選擇題
1、 下列關(guān)于存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正確的是（ ）。
A．可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額
B．可變現(xiàn)凈值等于銷售存貨收到的現(xiàn)金
C．可變現(xiàn)凈值是存貨公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值較低者
D．可變現(xiàn)凈值是存貨的估計(jì)售價(jià)
2、企業(yè)因在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工補(bǔ)償而發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)借記（ ?。┛颇?。
A．營(yíng)業(yè)外支出
B．管理費(fèi)用
C．生產(chǎn)成本
D．銷售費(fèi)用
多項(xiàng)選擇題
3、 甲公司董事會(huì)決定的下列事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（ ）。
A．將自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷年限由8年調(diào)整為6年
B．將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為移動(dòng)加權(quán)平均法
C．將賬齡在1年以內(nèi)應(yīng)收賬款的壞賬計(jì)提比例由5%提高至8%
D．將符合持有待售條件的固定資產(chǎn)由非流動(dòng)資產(chǎn)重分類為流動(dòng)資產(chǎn)列報(bào)
4、 甲公司2015年1月1日購人乙公司60%股權(quán)(非同一控制下企業(yè)合并)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000萬元。2015年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為400萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2015年年末，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為6000萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的表述中正確的有（ ?。?。
A．2015年度少數(shù)股東損益為160萬元
B．2015年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為1360萬元
C．2015年12月31日歸屬于母公司的股東權(quán)益為6240萬元
D．2015年12月31日股東權(quán)益總額為7600萬元
判斷題
5、企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)按賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)量（ ?。?BR> 6、按照謹(jǐn)慎性要求企業(yè)可以合理估計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，因此企業(yè)可以任意提取各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（ ）
7、 事業(yè)單位的“固定資產(chǎn)凈值(原價(jià)一累計(jì)折舊)”的金額一定等于“非流動(dòng)資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)”的金額。（ ?。?BR> 8、 企業(yè)在建工程發(fā)生減值時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“在建工程減值 準(zhǔn)備”科目。 （ ?。?BR> 9、 債務(wù)人以存貨償還債務(wù)時(shí)，應(yīng)視同銷售處理，按存貨的賬面價(jià)值確認(rèn)商品銷售收入，同時(shí)按照相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。（ ?。?BR> 簡(jiǎn)答題
10、甲公司2011年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：
（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；
（3）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
（1）判斷上述事項(xiàng)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異？分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
（2）計(jì)算甲公司2011年度遞延所得稅費(fèi)用金額。
1、 下列關(guān)于存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正確的是（ ）。
A．可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額
B．可變現(xiàn)凈值等于銷售存貨收到的現(xiàn)金
C．可變現(xiàn)凈值是存貨公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值較低者
D．可變現(xiàn)凈值是存貨的估計(jì)售價(jià)
2、企業(yè)因在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工補(bǔ)償而發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)借記（ ?。┛颇?。
A．營(yíng)業(yè)外支出
B．管理費(fèi)用
C．生產(chǎn)成本
D．銷售費(fèi)用
多項(xiàng)選擇題
3、 甲公司董事會(huì)決定的下列事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（ ）。
A．將自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷年限由8年調(diào)整為6年
B．將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為移動(dòng)加權(quán)平均法
C．將賬齡在1年以內(nèi)應(yīng)收賬款的壞賬計(jì)提比例由5%提高至8%
D．將符合持有待售條件的固定資產(chǎn)由非流動(dòng)資產(chǎn)重分類為流動(dòng)資產(chǎn)列報(bào)
4、 甲公司2015年1月1日購人乙公司60%股權(quán)(非同一控制下企業(yè)合并)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000萬元。2015年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為400萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2015年年末，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為6000萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的表述中正確的有（ ?。?。
A．2015年度少數(shù)股東損益為160萬元
B．2015年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為1360萬元
C．2015年12月31日歸屬于母公司的股東權(quán)益為6240萬元
D．2015年12月31日股東權(quán)益總額為7600萬元
判斷題
5、企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)按賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)量（ ?。?BR> 6、按照謹(jǐn)慎性要求企業(yè)可以合理估計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，因此企業(yè)可以任意提取各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（ ）
7、 事業(yè)單位的“固定資產(chǎn)凈值(原價(jià)一累計(jì)折舊)”的金額一定等于“非流動(dòng)資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)”的金額。（ ?。?BR> 8、 企業(yè)在建工程發(fā)生減值時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“在建工程減值 準(zhǔn)備”科目。 （ ?。?BR> 9、 債務(wù)人以存貨償還債務(wù)時(shí)，應(yīng)視同銷售處理，按存貨的賬面價(jià)值確認(rèn)商品銷售收入，同時(shí)按照相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。（ ?。?BR> 簡(jiǎn)答題
10、甲公司2011年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：
（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；
（3）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
（1）判斷上述事項(xiàng)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異？分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
（2）計(jì)算甲公司2011年度遞延所得稅費(fèi)用金額。