計(jì)算題。
1.AB公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）需要現(xiàn)金300000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價(jià)證券的年利率為10%。
要求：
（1）計(jì)算現(xiàn)金持有量。
（2）計(jì)算現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本。
（3）計(jì)算現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。
正確答案：
2.A公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：
項(xiàng)目 現(xiàn)行收帳政策 甲方案 乙方案
年銷售額（萬元/年） 2400 2600 2700
收帳費(fèi)用（萬元/年） 40 20 10
所有賬戶的平均收帳期 2個(gè)月 3個(gè)月 4個(gè)月
所有賬戶的壞賬損失率 2% 2.5% 3%
乙知A公司的變動(dòng)成本率為80%，資金成本率為10%。壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。
要求：通過計(jì)算分析回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？
正確答案：項(xiàng)目 現(xiàn)行收帳政策 方案甲 方案乙
年銷售額 2400 2600 2700
毛利（信用成本前收益） 480 520 540
平均應(yīng)收賬款 400 650 900
應(yīng)收賬款投資應(yīng)計(jì)利息 400×0.8×10%＝32 650×0.8×10%＝52 900×0.8×10%＝72
壞賬費(fèi)用 2400×2%＝48 2600×2.5%＝65 2700×3%＝81
收帳費(fèi)用 40 20 10
信用成本后收益 360 383 377
因此，應(yīng)采納甲方案。
3.某公司甲材料的年需要量為3600千克。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足900千克的，按照單價(jià)為8元/千克計(jì)算；每批購買量900千克以上，1800千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠3%；每批購買量1800千克以上的，價(jià)格優(yōu)惠5%。已知每批進(jìn)貨費(fèi)用25元，單位材料的年儲(chǔ)存成本2元。要求計(jì)算實(shí)行數(shù)量折扣時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。
正確答案：
每次進(jìn)貨300千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本為：
存貨相關(guān)總成本＝3600×8+3600/300×25+300/2×2
＝28800+300+300=29400（元）
每次進(jìn)貨900千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本為：
存貨相關(guān)總成本＝3600×8×（1-3%）+3600/900×25+900/2×2
＝27936+100+900=28936（元）
每次進(jìn)貨1800千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本為：
存貨相關(guān)總成本＝3600×8×（1-5%）+3600/1800×25+1800/2×2
＝27360+50+1800=29210（元）
通過比較可以看出，每次進(jìn)貨為900千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本最低，所以經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為900千克。
4.某商品流通企業(yè)銷售一批商品共500件，該商品單位進(jìn)價(jià)400元（不含增值稅），單位售價(jià)為450元（不含增值稅），經(jīng)銷該批商品的一次性費(fèi)用為5000元。
已知該商品的進(jìn)貨款來自于銀行貸款，年利率為5.4%，商品的月保管費(fèi)用率為3‰，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金及附加為2500元。一年按360天計(jì)算。
要求：
（1）計(jì)算該批商品的保本儲(chǔ)存天數(shù)；
（2）如果是批進(jìn)批出的情況，企業(yè)要求獲得目標(biāo)利潤(rùn)7500元，計(jì)算該批商品的保利儲(chǔ)存天數(shù)；
（3）如果是批進(jìn)批出的情況，該批商品超過保利期10天后售出，計(jì)算該批商品的實(shí)際獲利額；
（4）如果是批進(jìn)批出的情況，該批商品超過保本期1天后售出，計(jì)算該批商品的實(shí)際虧損額；
（5）如果是批進(jìn)零售的情況，日均銷售量為4臺(tái)，則經(jīng)銷該批商品的獲利額是多少？
正確答案：
（3）超過保利期10天售出的實(shí)際獲利額
=7500-[500×400×（5.4%/360+3‰/30）]×10
=7000（元）
（4）超過保本期1天售出的實(shí)際虧損額=500×400×（5.4%/360+3‰/30）
=50（元）
（5）批進(jìn)零售情況下的平均實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)＝（500/4＋1）/2＝63（天）
經(jīng)銷該批商品的獲利額＝該批商品的每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)×（平均保本儲(chǔ)存天數(shù)－平均實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)）＝500×400×（5.4%/360+3‰/30）×（350－63）＝14350（元）
1.AB公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）需要現(xiàn)金300000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價(jià)證券的年利率為10%。
要求：
（1）計(jì)算現(xiàn)金持有量。
（2）計(jì)算現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本。
（3）計(jì)算現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。
正確答案：
2.A公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：
項(xiàng)目 現(xiàn)行收帳政策 甲方案 乙方案
年銷售額（萬元/年） 2400 2600 2700
收帳費(fèi)用（萬元/年） 40 20 10
所有賬戶的平均收帳期 2個(gè)月 3個(gè)月 4個(gè)月
所有賬戶的壞賬損失率 2% 2.5% 3%
乙知A公司的變動(dòng)成本率為80%，資金成本率為10%。壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。
要求：通過計(jì)算分析回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？
正確答案：項(xiàng)目 現(xiàn)行收帳政策 方案甲 方案乙
年銷售額 2400 2600 2700
毛利（信用成本前收益） 480 520 540
平均應(yīng)收賬款 400 650 900
應(yīng)收賬款投資應(yīng)計(jì)利息 400×0.8×10%＝32 650×0.8×10%＝52 900×0.8×10%＝72
壞賬費(fèi)用 2400×2%＝48 2600×2.5%＝65 2700×3%＝81
收帳費(fèi)用 40 20 10
信用成本后收益 360 383 377
因此，應(yīng)采納甲方案。
3.某公司甲材料的年需要量為3600千克。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足900千克的，按照單價(jià)為8元/千克計(jì)算；每批購買量900千克以上，1800千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠3%；每批購買量1800千克以上的，價(jià)格優(yōu)惠5%。已知每批進(jìn)貨費(fèi)用25元，單位材料的年儲(chǔ)存成本2元。要求計(jì)算實(shí)行數(shù)量折扣時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。
正確答案：
每次進(jìn)貨300千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本為：
存貨相關(guān)總成本＝3600×8+3600/300×25+300/2×2
＝28800+300+300=29400（元）
每次進(jìn)貨900千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本為：
存貨相關(guān)總成本＝3600×8×（1-3%）+3600/900×25+900/2×2
＝27936+100+900=28936（元）
每次進(jìn)貨1800千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本為：
存貨相關(guān)總成本＝3600×8×（1-5%）+3600/1800×25+1800/2×2
＝27360+50+1800=29210（元）
通過比較可以看出，每次進(jìn)貨為900千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本最低，所以經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為900千克。
4.某商品流通企業(yè)銷售一批商品共500件，該商品單位進(jìn)價(jià)400元（不含增值稅），單位售價(jià)為450元（不含增值稅），經(jīng)銷該批商品的一次性費(fèi)用為5000元。
已知該商品的進(jìn)貨款來自于銀行貸款，年利率為5.4%，商品的月保管費(fèi)用率為3‰，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金及附加為2500元。一年按360天計(jì)算。
要求：
（1）計(jì)算該批商品的保本儲(chǔ)存天數(shù)；
（2）如果是批進(jìn)批出的情況，企業(yè)要求獲得目標(biāo)利潤(rùn)7500元，計(jì)算該批商品的保利儲(chǔ)存天數(shù)；
（3）如果是批進(jìn)批出的情況，該批商品超過保利期10天后售出，計(jì)算該批商品的實(shí)際獲利額；
（4）如果是批進(jìn)批出的情況，該批商品超過保本期1天后售出，計(jì)算該批商品的實(shí)際虧損額；
（5）如果是批進(jìn)零售的情況，日均銷售量為4臺(tái)，則經(jīng)銷該批商品的獲利額是多少？
正確答案：
（3）超過保利期10天售出的實(shí)際獲利額
=7500-[500×400×（5.4%/360+3‰/30）]×10
=7000（元）
（4）超過保本期1天售出的實(shí)際虧損額=500×400×（5.4%/360+3‰/30）
=50（元）
（5）批進(jìn)零售情況下的平均實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)＝（500/4＋1）/2＝63（天）
經(jīng)銷該批商品的獲利額＝該批商品的每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)×（平均保本儲(chǔ)存天數(shù)－平均實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)）＝500×400×（5.4%/360+3‰/30）×（350－63）＝14350（元）