財政收入是政府為實現(xiàn)其職能的需要，在一定時期內(nèi)以一定方式取得的可供其支配的財力，它表明政府獲取社會財富的狀況。財政收入既是一個過程，又是一定量的財政資金
影響財政收入規(guī)模的因素 (一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定財政收入規(guī)模的基礎(chǔ) 技術(shù)進(jìn)步對財政收入規(guī)模的影響技術(shù)進(jìn)步對財政收入的提高起著關(guān)鍵的作用。但技術(shù)進(jìn)步是內(nèi)涵于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中的，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的技術(shù)水平為支柱。所以對技術(shù)水平制約財政收入規(guī)模的分析，事實上是對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約財政收入規(guī)模分析的一個深化 從兩個方面來分析：（1）技術(shù)進(jìn)步加快了生產(chǎn)速度、提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國民收入，從而使財政收入的增長有了充分的財源。（2）技術(shù)進(jìn)步降低了物耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會剩余產(chǎn)品價值率。由于財政收入主要來自剩余產(chǎn)品價值，所以技術(shù)進(jìn)步對財政收入規(guī)模的影響至關(guān)重要。（二） 收入分配政策和制度因素 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及技術(shù)進(jìn)步既定的條件下，一國的財政收入規(guī)模還取決于收入分配政策和其它制度因素（三） 價格因素：由于財政收入是在一定價格體系下形成的貨幣收入，價格水平及比價關(guān)系的變化必然會影響財政收入規(guī)模。（四）其他因素：特定時期的社會政治狀況也會引起財政收入規(guī)模的變化。
稅收原理 稅收效應(yīng)
稅收的一般概念 稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種規(guī)范形式。
征稅范圍 即課稅對象的范圍，即課稅對象的具體內(nèi)容，或課征稅收的具體界限。
稅目征稅對象的具體化，是稅法規(guī)定的同一征稅對象范圍內(nèi)的具體項目，反映具體的征稅范圍。
稅源 即稅收的經(jīng)濟(jì)來源或終出處，或者說稅收負(fù)擔(dān)的終歸屬。
稅率的基本形式①比例稅率：對同一課稅對象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。②累進(jìn)稅率：按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越。③定額稅率 是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。
超額累進(jìn)稅率把征稅對象按數(shù)額的大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，分別計算，然后相加 個人所得稅
超率累進(jìn)稅率以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅 土地增值稅
納稅期限形式 ①按期納稅 ②按次納稅 ③按年計征，分期預(yù)繳
稅收優(yōu)惠 是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵或照顧的一種特殊規(guī)定 形式 減稅：對應(yīng)納稅額少征一部分； 免稅：對應(yīng)納稅額全部免予征收； 起征點：課稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。 免征額：課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額
稅收原則即一國制定稅收政策、建立稅收制度的指導(dǎo)思想，是稅務(wù)行政、稅務(wù)管理所遵循的理論標(biāo)準(zhǔn)，是國家征稅所應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)•斯密的稅收四項原則----瓦格納的四項九端原則---公平與效率兩大稅收原則
稅收公平與效率的兩難選擇（1）稅收公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體①效率是公平的前提：稅收作為一種分配手段是以豐裕的社會產(chǎn)品為基礎(chǔ)的，而沒有效率的公平便成了無本之木。 ②公平是效率的必要條件：失去公平的稅收也不會是高效率的（2）就某一個具體的征稅活動而言，稅收的公平與效率會有矛盾和沖突（3）從整個稅制和稅收總政策來考慮稅收公平與效率的關(guān)系
稅收負(fù)擔(dān) 即國家征收的稅款占納稅人稅源數(shù)量的比重，反映出稅款與社會新增財富之間的內(nèi)在關(guān)系。國家的角度：反映國家在稅收課征時的強(qiáng)度要求，即要征收多少稅收；納稅人的角度：反映納稅人在稅收繳納時的負(fù)擔(dān)水平，即承擔(dān)了多少稅款。
稅收負(fù)擔(dān)的影響因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：根本決定因素（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：不僅體現(xiàn)在量的制約上，還體現(xiàn)在結(jié)構(gòu)的分布和變遷上（3）宏觀經(jīng)濟(jì)政策（4）其他因素
拉弗曲線（1）高稅率不一定能夠取得高收入，高收入也不必然要求高稅率，兩者之間沒有必然的相關(guān)性。（2）普遍實行高稅率往往導(dǎo)致對減免稅等稅收優(yōu)惠的依賴，一是造成對稅制完整性、穩(wěn)定性的沖擊，二是容易產(chǎn)生課稅的不公平現(xiàn)象。（3）在同樣的收入水平上，可以使用兩種稅率，但各種稅率體現(xiàn)的稅收負(fù)擔(dān)卻不一樣。（4）既然稅率和稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長存在著相關(guān)性，那么必然存在一個適稅率。
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在稅收分配過程中，將自己的稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給其他人的過程。（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和價格的升降直接聯(lián)系。（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配。（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的行為
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式（1）前轉(zhuǎn)——提高售價；（2）后轉(zhuǎn)——壓低工資、延時、壓低進(jìn)價等；（3）散轉(zhuǎn)——混轉(zhuǎn)，即前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)并行；（4）消轉(zhuǎn)——自我消化，即納稅人通過提高勞動生產(chǎn)率自行消化稅款；5）稅收資本化——后轉(zhuǎn)的特殊形式，即對某些能增值的商品的課稅，預(yù)先從價格中扣除，然后再從事交易的方式。
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件 基本前提：市場經(jīng)濟(jì)價格自由浮動（1）稅種 商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。 2）課稅范圍 課稅范圍廣的較易轉(zhuǎn)嫁，窄的難以轉(zhuǎn)嫁。 （3）供求彈性 供給彈性大于需求彈性時，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性小于需求彈性時，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁困難；（4）計稅方法 從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。（5）市場結(jié)構(gòu)完全競爭：短期內(nèi)無法轉(zhuǎn)嫁，但從長期看則完全可以轉(zhuǎn)嫁；壟斷競爭：既部分地前轉(zhuǎn)，又部分地后轉(zhuǎn)；寡頭壟斷：由各寡頭生產(chǎn)者通過協(xié)議提價而轉(zhuǎn)嫁；完全壟斷：由壟斷生產(chǎn)者視產(chǎn)品需求彈性的大小而決定向前或向后轉(zhuǎn)嫁。
稅負(fù)歸宿即稅負(fù)經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁的終落腳點，也就是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過程的終點。稅負(fù)歸宿可分為法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿：法定歸宿：根據(jù)稅法應(yīng)該負(fù)有納稅義務(wù)的承擔(dān)者→納稅人 經(jīng)濟(jì)歸宿：稅收負(fù)擔(dān)的后承擔(dān)者→負(fù)稅人
影響財政收入規(guī)模的因素 (一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定財政收入規(guī)模的基礎(chǔ) 技術(shù)進(jìn)步對財政收入規(guī)模的影響技術(shù)進(jìn)步對財政收入的提高起著關(guān)鍵的作用。但技術(shù)進(jìn)步是內(nèi)涵于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中的，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的技術(shù)水平為支柱。所以對技術(shù)水平制約財政收入規(guī)模的分析，事實上是對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約財政收入規(guī)模分析的一個深化 從兩個方面來分析：（1）技術(shù)進(jìn)步加快了生產(chǎn)速度、提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國民收入，從而使財政收入的增長有了充分的財源。（2）技術(shù)進(jìn)步降低了物耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會剩余產(chǎn)品價值率。由于財政收入主要來自剩余產(chǎn)品價值，所以技術(shù)進(jìn)步對財政收入規(guī)模的影響至關(guān)重要。（二） 收入分配政策和制度因素 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及技術(shù)進(jìn)步既定的條件下，一國的財政收入規(guī)模還取決于收入分配政策和其它制度因素（三） 價格因素：由于財政收入是在一定價格體系下形成的貨幣收入，價格水平及比價關(guān)系的變化必然會影響財政收入規(guī)模。（四）其他因素：特定時期的社會政治狀況也會引起財政收入規(guī)模的變化。
稅收原理 稅收效應(yīng)
稅收的一般概念 稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種規(guī)范形式。
征稅范圍 即課稅對象的范圍，即課稅對象的具體內(nèi)容，或課征稅收的具體界限。
稅目征稅對象的具體化，是稅法規(guī)定的同一征稅對象范圍內(nèi)的具體項目，反映具體的征稅范圍。
稅源 即稅收的經(jīng)濟(jì)來源或終出處，或者說稅收負(fù)擔(dān)的終歸屬。
稅率的基本形式①比例稅率：對同一課稅對象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。②累進(jìn)稅率：按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越。③定額稅率 是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。
超額累進(jìn)稅率把征稅對象按數(shù)額的大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，分別計算，然后相加 個人所得稅
超率累進(jìn)稅率以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅 土地增值稅
納稅期限形式 ①按期納稅 ②按次納稅 ③按年計征，分期預(yù)繳
稅收優(yōu)惠 是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵或照顧的一種特殊規(guī)定 形式 減稅：對應(yīng)納稅額少征一部分； 免稅：對應(yīng)納稅額全部免予征收； 起征點：課稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。 免征額：課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額
稅收原則即一國制定稅收政策、建立稅收制度的指導(dǎo)思想，是稅務(wù)行政、稅務(wù)管理所遵循的理論標(biāo)準(zhǔn)，是國家征稅所應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)•斯密的稅收四項原則----瓦格納的四項九端原則---公平與效率兩大稅收原則
稅收公平與效率的兩難選擇（1）稅收公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體①效率是公平的前提：稅收作為一種分配手段是以豐裕的社會產(chǎn)品為基礎(chǔ)的，而沒有效率的公平便成了無本之木。 ②公平是效率的必要條件：失去公平的稅收也不會是高效率的（2）就某一個具體的征稅活動而言，稅收的公平與效率會有矛盾和沖突（3）從整個稅制和稅收總政策來考慮稅收公平與效率的關(guān)系
稅收負(fù)擔(dān) 即國家征收的稅款占納稅人稅源數(shù)量的比重，反映出稅款與社會新增財富之間的內(nèi)在關(guān)系。國家的角度：反映國家在稅收課征時的強(qiáng)度要求，即要征收多少稅收；納稅人的角度：反映納稅人在稅收繳納時的負(fù)擔(dān)水平，即承擔(dān)了多少稅款。
稅收負(fù)擔(dān)的影響因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：根本決定因素（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：不僅體現(xiàn)在量的制約上，還體現(xiàn)在結(jié)構(gòu)的分布和變遷上（3）宏觀經(jīng)濟(jì)政策（4）其他因素
拉弗曲線（1）高稅率不一定能夠取得高收入，高收入也不必然要求高稅率，兩者之間沒有必然的相關(guān)性。（2）普遍實行高稅率往往導(dǎo)致對減免稅等稅收優(yōu)惠的依賴，一是造成對稅制完整性、穩(wěn)定性的沖擊，二是容易產(chǎn)生課稅的不公平現(xiàn)象。（3）在同樣的收入水平上，可以使用兩種稅率，但各種稅率體現(xiàn)的稅收負(fù)擔(dān)卻不一樣。（4）既然稅率和稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長存在著相關(guān)性，那么必然存在一個適稅率。
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在稅收分配過程中，將自己的稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給其他人的過程。（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和價格的升降直接聯(lián)系。（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配。（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的行為
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式（1）前轉(zhuǎn)——提高售價；（2）后轉(zhuǎn)——壓低工資、延時、壓低進(jìn)價等；（3）散轉(zhuǎn)——混轉(zhuǎn)，即前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)并行；（4）消轉(zhuǎn)——自我消化，即納稅人通過提高勞動生產(chǎn)率自行消化稅款；5）稅收資本化——后轉(zhuǎn)的特殊形式，即對某些能增值的商品的課稅，預(yù)先從價格中扣除，然后再從事交易的方式。
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件 基本前提：市場經(jīng)濟(jì)價格自由浮動（1）稅種 商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。 2）課稅范圍 課稅范圍廣的較易轉(zhuǎn)嫁，窄的難以轉(zhuǎn)嫁。 （3）供求彈性 供給彈性大于需求彈性時，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性小于需求彈性時，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁困難；（4）計稅方法 從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。（5）市場結(jié)構(gòu)完全競爭：短期內(nèi)無法轉(zhuǎn)嫁，但從長期看則完全可以轉(zhuǎn)嫁；壟斷競爭：既部分地前轉(zhuǎn)，又部分地后轉(zhuǎn)；寡頭壟斷：由各寡頭生產(chǎn)者通過協(xié)議提價而轉(zhuǎn)嫁；完全壟斷：由壟斷生產(chǎn)者視產(chǎn)品需求彈性的大小而決定向前或向后轉(zhuǎn)嫁。
稅負(fù)歸宿即稅負(fù)經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁的終落腳點，也就是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過程的終點。稅負(fù)歸宿可分為法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿：法定歸宿：根據(jù)稅法應(yīng)該負(fù)有納稅義務(wù)的承擔(dān)者→納稅人 經(jīng)濟(jì)歸宿：稅收負(fù)擔(dān)的后承擔(dān)者→負(fù)稅人