每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分)
1、下列選項中，應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的是( ) 。
A 、 境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項制造專利權(quán)
B 、 境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)
C 、 境外公司將境外的不動產(chǎn)出租給中國企業(yè)的境外機(jī)構(gòu)使用
D 、 境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)
答案： A
解析：本題考察營業(yè)稅的征稅范圍。選項A，接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位在境內(nèi)，征收營業(yè)稅;選項B屬于征收增值稅的范圍，不征收營業(yè)稅;選項C、D都是在境外，不屬于境內(nèi)的行為，不在我國繳納營業(yè)稅。
2、關(guān)于工傷保險，下列說法錯誤的是( ) 。
A 、 職工醉酒導(dǎo)致自己在工作中死亡的，應(yīng)認(rèn)定為工傷
B 、 工傷職工拒絕治療的，停止享受工傷保險待遇
C 、 職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費(fèi)，職工不繳納工傷保險費(fèi)
D 、 職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇
答案： A
解析：職工因下列情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷：(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3) 自殘或者自殺;(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其 他情形。故A項錯誤。
3、納稅人到外縣(市) 臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)申請開具 《外管證》， 《外管證》的有效期限最長是( ) 。
A 、 30 日
B 、 60 日
C 、 90 日
D 、 180 日
答案： D
解析： 《外管證》的有效期限一般為30 日，最長不得超過180天。
4、根據(jù) 《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是( ) 。
A 、 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15 日內(nèi)
B 、 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)
C 、 自申請營業(yè)執(zhí)照之13起45 日內(nèi)
D 、 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60 日內(nèi)
答案： B
解析：本題考查 《稅收征管法》關(guān)于企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間的規(guī)定。
5、甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是( ) 。
A 、 甲公司
B 、 乙公司
C 、 丙公司
D 、 丁公司
答案： A
解析：票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。
6、下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，不符合 《仲裁法》規(guī)定的是( ) 。
A 、 仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決
B 、 當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴
C 、 當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行
D 、 仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件
答案： B
解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟;當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行;仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。
7、下列各項，不屬于個人所得稅征收范圍的是( ) 。
A 、 差旅費(fèi)津貼
B 、 稿酬所得
C 、 專利權(quán)使用費(fèi)所得
D 、 中獎所得
答案： A
解析：本題考核點(diǎn)為個人所得稅征收范圍。 《個人所得稅法》規(guī)定了個人所得稅的11個應(yīng)稅項目，不包括差旅費(fèi)津貼。
8、納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收一定比例的滯納金，滯納金的比例為( ) 。
A 、 1%
B 、 0.5 %
C 、 2 %
D 、 5 %
答案： B
解析：根據(jù)稅款征收措施的規(guī)定。
9、根據(jù) 《失業(yè)保險條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位繳納失業(yè)保險費(fèi)的比例是( ) 。
A 、 本單位工資總額的1%
B 、 本單位工資總額的2 %
C 、 本人工資總額的l%
D 、 本人工資總額的2 %
答案： B
解析：城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi)。
10、公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具里的一定期限是指( ) 。
A 、 60 日
B 、 6個月
C 、 1年
D 、 2年
答案： A
解析：根據(jù)申請行政復(fù)議的期限的規(guī)定。注意該期限的起算時間是從知道該具體行政行為之日起開始計算。
11、某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的( ) 。
A 、 公司蓋章
B 、 公司法定代表人甲某蓋章
C 、 公司法定代表人甲某簽名加蓋章
D 、 公司蓋章加公司法定代表人甲某蓋章
答案： D
解析：根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
12、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( ) 。
A 、 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人
B 、 自建自用的不動產(chǎn)
C 、 共同承擔(dān)風(fēng)險的不動產(chǎn)投資入股
D 、 以不動產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)
答案： A
解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。
13、計算增值稅應(yīng)納額時，TN項目中可以從進(jìn)項稅額中抵扣的是( ) 。
A 、 用于非應(yīng)稅項目購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
B 、 用于免稅項目購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
C 、 用于集體福利或者個人消費(fèi)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
D 、 納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車
答案： D
解析：納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。
14、下列項目中，應(yīng)免征車船稅的是( ) 。
A 、 非機(jī)動駁船
B 、 外商用車
C 、 出租汽車
D 、 拖拉機(jī)
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是車船稅的優(yōu)惠規(guī)定。選項A、B、C均應(yīng)征稅，選項D拖拉機(jī)是免征車船稅的。
15、下列項目中，不屬于民事責(zé)任承擔(dān)方式的是( ) 。
A 、 停止侵害
B 、 返還財產(chǎn)
C 、 支付違約金
D 、 罰款
答案： D
解析：核點(diǎn)是法律責(zé)任的種類。罰款屬于行政處罰的范圍。
16、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該 賬戶是( ) 。
A 、 基本存款賬戶
B 、 一般存款賬戶
C 、 專用存款賬戶
D 、 臨時存款賬戶
答案： A
解析：本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取。
17、張某的日工資為l60元，每周工作5天，每天工作8小時。2014年5月，張某在“五一”期間加班一天，在某一個周末加班一天，在某一天加班三個小時。張某在2014年5月應(yīng)當(dāng)?shù)玫降募影噘M(fèi)是( ) 。
A 、 160
B 、 320
C 、 480
D 、 860
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是勞動報酬?！拔逡弧逼陂g加班一天，加班費(fèi)是：160×3=480(元);在某一個周末加班一天，加班費(fèi)是：160×2=320(元);在某一天加班三個小時，加班費(fèi)是：160÷8×3=60(元);加班費(fèi)合計480+320+60=860(元)。
18、下列情形中，訂立勞動合同的當(dāng)事人具備主體合法性的是( ) 。
A 、 未滿16周歲的小張與某餐廳簽訂的勞動合同
B 、 未滿16周歲的小李與某雜技團(tuán)簽訂的勞動合同
C 、 未滿16周歲的小王與某快遞公司簽訂的勞動合同
D 、 未滿16周歲的小趙與某保安公司簽訂的勞動合同
答案： B
解析：本題考核點(diǎn)是勞動合同訂立主體的資格要求。文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以不滿16周歲。
19、下列各項行為中，應(yīng)該征收土地增值稅的是( ) 。
A 、 企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換
B 、 企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資
C 、 企業(yè)以房屋出租
D 、 企業(yè)以房屋抵押貸款
答案： A
解析：本題考核點(diǎn)是土地增值稅的征稅范圍。選項A房地產(chǎn)交換行為，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。其他未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。
20、下列選項中，屬于行政法規(guī)的是( ) 。
A 、 全國人大常委會作出的規(guī)范性決定、決議
B 、 國務(wù)院制定的規(guī)范性文件
C 、 國務(wù)院各部委發(fā)布的規(guī)章
D 、 省級人民政府發(fā)布的規(guī)章
答案： B
解析：本題考核點(diǎn)是法的形式。行政法規(guī)是由國家行政機(jī)關(guān)——國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，其地位和效力僅次于憲法和法律。
21、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的是( ) 。
A 、 個人擁有的營業(yè)用房
B 、 白收白支的事業(yè)單位，實(shí)行白收自支的第5焦
C 、 企業(yè)房屋大修停用一個季度時，在停用期
D 、 設(shè)在縣城的私人辦的敬老院自用房
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是房產(chǎn)稅的優(yōu)惠。選項A、B、C不屬于優(yōu)惠范圍。
22、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是( ) 。
A 、 提供通信服務(wù)
B 、 提供金融服務(wù)
C 、 提供加工勞務(wù)
D 、 提供旅游服務(wù)
答案： C
解析：本題考核點(diǎn)為增值稅的征收范圍。提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅納稅范圍。
23、關(guān)于社會保險，說發(fā)錯誤的是 ( )
A 、 A .職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)
B 、 國家建立基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等社會保險制度
C 、 C .社會保險制度堅持廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)的方針
D 、 個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計計算
答案： A
解析：職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)。故選項A 錯誤。
24、某外貿(mào)公司采取隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款20萬元。根據(jù)我國 《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是( ) 。
A 、 偷稅罪
B 、 騙取出口退稅罪
C 、 抗稅罪
D 、 逃避追繳欠稅款罪
答案： D
解析：逃避稅款欠稅罪是指轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳?！?5、在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有( ) 。
A 、 職工福利費(fèi)
B 、 職工教育經(jīng)費(fèi)
C 、 職工工會經(jīng)費(fèi)
D 、 廣告費(fèi)
答案： B,D
解析：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
26、下列關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的有( ) 。
A 、 租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用
B 、 從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)?、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額
C 、 納稅人從事代理報關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價款和價外費(fèi)用扣除查驗費(fèi)、打單費(fèi)等國家稅務(wù)總局規(guī)定的費(fèi)用項目金額后的余額為營業(yè)額
D 、 單位或個人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額
答案： A,B,C,D
解析：以上表述均是正確的。
27、下列關(guān)于仲裁的表述中，符合法律規(guī)定的有( ) 。
A 、 仲裁裁決書自送達(dá)之Et起生效
B 、 仲裁不實(shí)行地域管轄和級別管轄
C 、 仲裁不公開進(jìn)行
D 、 仲裁協(xié)議可以口頭達(dá)成
答案： B,C
解析：本題考核仲裁的有關(guān)規(guī)定。仲裁裁決書自作出之日起生效;仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)書面簽訂。
28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有( ) 。
A 、 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的Et期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B 、 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C 、 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D 、 接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
答案： A,B,C
解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
29、下列各項中，免于征收增值稅的有( ) 。
A 、 用于對外投資的自產(chǎn)產(chǎn)品
B 、 用于單位集體福利的自產(chǎn)貨物
C 、 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
D 、 銷售的自己使用過的物品
答案： C,D
解析：選項A、B屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
30、甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有( ) 。
A 、 背書轉(zhuǎn)讓無效
B 、 背書轉(zhuǎn)讓有效
C 、 乙可以對甲行使追索權(quán)
D 、 乙不得對甲行使追索權(quán)
答案： B,C
解析：根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。
31、 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有( ) 。
A 、 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B 、 以舊換新方式銷售貨物，一律以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅
C 、 還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出
D 、 直銷方式銷售的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費(fèi)用
答案： C,D
解析：本題考核點(diǎn)是增值稅特殊的計稅方法。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，金銀首飾可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。
32、勞動合同解除后，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾斡? ) 。
A 、 由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的
B 、 用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的
C 、 用人單位決定提前解散而終止勞動合同的
D 、 用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的
答案： A,B,C,D
解析：本題考核點(diǎn)是勞動合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
33、下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有( ) 。
A 、 以房抵債的某公司
B 、 出租寫字樓的某外資企業(yè)
C 、 轉(zhuǎn)讓住房的某個人
D 、 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某工廠
答案： A,C,D
解析：土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。
34、根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，屬于無效的有( ) 。
A 、 甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無效
B 、 王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁
C 、 鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議
D 、 陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，
口頭約定由某仲裁委員會仲裁
答案： B,C,D
解析：本題考核點(diǎn)是仲裁協(xié)議。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，所以選項A的仲裁協(xié)議有效;扶養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項8的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項C的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立。口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協(xié)議無效。
35、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，屬于按“文化體育業(yè)”稅目征稅的有( ) 。
A 、 體育表演活動
B 、 閉路電視傳播作品
C 、 出租文化場所
D 、 科技講座
答案： A,B,D
解析：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。
36、下列項目中，屬于資源稅納稅人的有( ) 。
A 、 進(jìn)口原油的單位
B 、 中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)
C 、 在山西開采煤礦的私營企業(yè)
D 、 在塔里木開采石油的中外合資企業(yè)
答案： B,C,D
解析：本題考核點(diǎn)是資源稅納稅人的規(guī)定。進(jìn)口應(yīng)稅資源礦產(chǎn)品時，不征資源稅。中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)暫不征收。選項C、D屬于納稅義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定繳納資源稅。
37、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款可以從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的有( ) 。
A 、 委托加工收回已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石
B 、 委托加工收回已稅酒精生產(chǎn)的白酒
C 、 委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
D 、 委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
答案： A,C,D
解析：本題考核外購已納消費(fèi)稅稅款抵扣的規(guī)定。白酒不屬于可以抵扣的范圍。
38、下列項目中，不構(gòu)成個人所得稅工資、薪金所得的項目有( )
A 、 勞動分紅
B 、 年終加薪
C 、 托兒補(bǔ)助費(fèi)
D 、 誤餐補(bǔ)助
答案： C,D
解析：本題考核工資、薪金所得稅目包括的項目。誤餐補(bǔ)助、托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金所得。
39、下列項目中，按照比例稅率從價征收資源稅的有( ) 。
A 、 天然氣
B 、 汽油
C 、 固體鹽
D 、 煤炭
答案： A,B
解析：本題考核點(diǎn)是資源稅的稅率形式。資源稅對原油、天然氣和煤炭采用比率稅率從價征收?！?本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0..5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式，無論是同城還是異地都可使用。( )
答案： 對
解析：本題考核委托收款的概念和適用范圍。
4 1、工傷職工的住院伙食補(bǔ)助費(fèi)不屬于工傷保險基金支出范圍。( )
答案： 錯
解析：工傷醫(yī)療待遇中包括住院伙食補(bǔ)助、交通食宿費(fèi)等。
42、載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。( )
答案： 錯
解析：本題考察印花稅計稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
43、一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，當(dāng)事人可以申請仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。( )
答案： 錯
解析：本題考核當(dāng)事人不履行仲裁裁決的相關(guān)規(guī)定。仲裁機(jī)構(gòu)沒有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，在一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決時，對方當(dāng)事人只能向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。
44、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。( )
答案： 錯
解析：本題考核稅收的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。根據(jù) 《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施須經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。
45、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，票據(jù)無效。( )
答案： 錯
解析：本題考核點(diǎn)是銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。
46、購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券取得的利息收入可以不用繳納個人所得稅。( )
答案： 錯
解析：購買國債利息的收入是免稅的，但是購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券取得的利息收入應(yīng)該繳納所得稅。
47、個體經(jīng)濟(jì)組織與勞動者建立勞動關(guān)系，不適用勞動合同法。( )
答案： 錯
解析：本題考核點(diǎn)是勞動合同法的適用范圍。中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合伙組織和基金會等組織(以下稱用人單位)與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用勞動合同法。
48、職工在上下班途中，受到交通事故傷害的，不屬于工傷。( )
答案： 錯
解析：職工在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的屬于工傷。
49、存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。( )
答案： 錯
解析：本題考核異地存款賬戶的開立。單位和個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶?！?本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案， 按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，回答題。
甲公司職工人數(shù)為300名，從2012年下半年起，由于生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2013年1月，經(jīng)債權(quán)人申請，法院依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，裁定甲公司進(jìn)行重整。初步擬定的重整方案決定裁減50名職工，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時，遭到職工拒絕。后經(jīng)公司再次研究，裁減人數(shù)修改為25人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。被確定裁減的職工蘇某認(rèn)為：自己為公司已連續(xù)工作10年，還有3年就應(yīng)當(dāng)退休了，不應(yīng)當(dāng)被裁減。公司認(rèn)為其理由不能成立。
2013年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。蘇某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
對于甲公司拖欠職工工資，公司職工下列做法中，正確的是( ) 。
A 、 向人民法院申請支付令
B 、 向仲裁機(jī)構(gòu)申請制裁用人單位
C 、 向勞動部門上訴
D 、 向工會申請社會救濟(jì)
答案： A
解析：用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。
51、對于甲公司初步擬定的重整方案，下列說法不正確的有( ) 。
A 、 甲公司依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，裁減人數(shù)不受限制
B 、 甲公司依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行沖正版，裁減人員30人以上的，應(yīng)當(dāng)提前30 日向工會或者全體職工說明情況
C 、 甲公司依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，所有裁減員工的方案均應(yīng)經(jīng)向勞動行政部門批準(zhǔn)
D 、 甲公司依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，裁減員工可以不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
答案： A,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30 日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告;用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
52、用人單位不得解除勞動合同的情形之一是( )
A 、 在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足3年的
B 、 在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足5年的
C 、 在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足3年的
D 、 在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的
答案： D
解析：在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
53、用人單位裁減人員后，在法定期限內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。該法定期限是( ) 。
A 、 3個月內(nèi)
B 、 6個月內(nèi)
C 、 9個月內(nèi)
D 、 12個月內(nèi)
答案： B
解析：用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
54、根據(jù)以下資料，回答題。
甲某在北京市海淀區(qū)設(shè)立一個人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2014年2月3 日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該個人獨(dú)資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：
( 1) 甲某于3月20 日辦理了稅務(wù)登記;
(2) 因到河北省唐山市進(jìn)行臨時經(jīng)營，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，唐山市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;
(3) 甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天字公司，為天宇公司代開發(fā)票5000元;
(4)該個人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)無錢可付，但該個人獨(dú)資企業(yè)放棄了天興公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，天興公司完全有償債能力。
下列關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記的說法中，不正確的有( ) 。
A 、 甲某辦理稅務(wù)登記的時間不符合規(guī)定
B 、 甲某于3月20 日辦理稅務(wù)登記，符合規(guī)定
C 、 甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記
D 、 甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60 日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記
答案： B,D
解析：根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。本題中甲某于3 月20 日辦理稅務(wù)登記，超過了30天(2月3 日成立并領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照)的時限，所以不符合規(guī)定。
55、下列說法中不正確的是( ) 。
A 、 唐山市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證金2萬元
B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證金，但金額不符合規(guī)定
C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲某提供保證金的金額應(yīng)該不超過1萬元
D 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證人
答案： A
解析：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金。
56、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有( ) 。
A 、 甲某可以代開發(fā)票
B 、 甲某代開發(fā)票的行為違法’
C 、 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
D 、 甲某代開發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。沒收其非法所得，并處l萬元以下的罰款
答案： B,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收其非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。
57、下列說法中不正確的有( ) 。
A 、 甲某欠繳稅款，并放棄到期債權(quán)，損害國家利益，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)
B 、 甲某欠繳稅款，并放棄到期債權(quán)，損害國家利益，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)
C 、 甲某有權(quán)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干涉
D 、 因為甲某的賬戶上確實(shí)無錢可付，所以甲某可以不用繳納欠繳稅款
答案： A,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請求法院撤銷納稅人的行為。
58、根據(jù)以下資料，回答題。
中國公民汪某是一外商投資企業(yè)的管理人員，2014年取得收入如下：( 1)每月工資5000元，6月份取得獎金1000元：(2)3月初出版一本科幻小說，取得稿酬6000元;由于暢銷，當(dāng)月中旬又加印一批，取得稿酬3000元;(3)7月份購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元;(4) 11月份將自己所有的一項非專利技術(shù)使用權(quán)在境外A國轉(zhuǎn)讓，取得收入20000元，已在A國繳納2800元的個人所得稅。
汪某2014年工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A 、 205
B 、 640
C 、 2250
D 、 4050
答案： B
解析：工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅=[ (5000—3500)×3%]×11+[(5000+1000—3500)×10%一1051=495+145=640(元)。
59、汪某出版小說取得所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A 、 980
B 、 1008
C 、 1400
D 、 1440
答案： B
解析：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅= (6000+3000)×(1—20%)×20%×(1—30%)=1008(元)?！?BR> 60、汪某7月份中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A 、 暫免征收個人所得稅
B 、 1440
C 、 1500
D 、 1600
答案： A
解析：對于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征收個人所得稅。本題中汪某中獎所得為8000元，所以暫免征收個人所得稅。
61、汪某轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的個人所得稅為( )元。
A 、 400
B 、 640
C 、 848
D 、 1200
答案： A
解析：非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目征收個人所得稅。汪某應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅=20000×(1—20%)×20%一2800=400(元)。
1、下列選項中，應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的是( ) 。
A 、 境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項制造專利權(quán)
B 、 境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)
C 、 境外公司將境外的不動產(chǎn)出租給中國企業(yè)的境外機(jī)構(gòu)使用
D 、 境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)
答案： A
解析：本題考察營業(yè)稅的征稅范圍。選項A，接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位在境內(nèi)，征收營業(yè)稅;選項B屬于征收增值稅的范圍，不征收營業(yè)稅;選項C、D都是在境外，不屬于境內(nèi)的行為，不在我國繳納營業(yè)稅。
2、關(guān)于工傷保險，下列說法錯誤的是( ) 。
A 、 職工醉酒導(dǎo)致自己在工作中死亡的，應(yīng)認(rèn)定為工傷
B 、 工傷職工拒絕治療的，停止享受工傷保險待遇
C 、 職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費(fèi)，職工不繳納工傷保險費(fèi)
D 、 職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇
答案： A
解析：職工因下列情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷：(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3) 自殘或者自殺;(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其 他情形。故A項錯誤。
3、納稅人到外縣(市) 臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)申請開具 《外管證》， 《外管證》的有效期限最長是( ) 。
A 、 30 日
B 、 60 日
C 、 90 日
D 、 180 日
答案： D
解析： 《外管證》的有效期限一般為30 日，最長不得超過180天。
4、根據(jù) 《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是( ) 。
A 、 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15 日內(nèi)
B 、 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)
C 、 自申請營業(yè)執(zhí)照之13起45 日內(nèi)
D 、 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60 日內(nèi)
答案： B
解析：本題考查 《稅收征管法》關(guān)于企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間的規(guī)定。
5、甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是( ) 。
A 、 甲公司
B 、 乙公司
C 、 丙公司
D 、 丁公司
答案： A
解析：票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。
6、下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，不符合 《仲裁法》規(guī)定的是( ) 。
A 、 仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決
B 、 當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴
C 、 當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行
D 、 仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件
答案： B
解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟;當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行;仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。
7、下列各項，不屬于個人所得稅征收范圍的是( ) 。
A 、 差旅費(fèi)津貼
B 、 稿酬所得
C 、 專利權(quán)使用費(fèi)所得
D 、 中獎所得
答案： A
解析：本題考核點(diǎn)為個人所得稅征收范圍。 《個人所得稅法》規(guī)定了個人所得稅的11個應(yīng)稅項目，不包括差旅費(fèi)津貼。
8、納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收一定比例的滯納金，滯納金的比例為( ) 。
A 、 1%
B 、 0.5 %
C 、 2 %
D 、 5 %
答案： B
解析：根據(jù)稅款征收措施的規(guī)定。
9、根據(jù) 《失業(yè)保險條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位繳納失業(yè)保險費(fèi)的比例是( ) 。
A 、 本單位工資總額的1%
B 、 本單位工資總額的2 %
C 、 本人工資總額的l%
D 、 本人工資總額的2 %
答案： B
解析：城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi)。
10、公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具里的一定期限是指( ) 。
A 、 60 日
B 、 6個月
C 、 1年
D 、 2年
答案： A
解析：根據(jù)申請行政復(fù)議的期限的規(guī)定。注意該期限的起算時間是從知道該具體行政行為之日起開始計算。
11、某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的( ) 。
A 、 公司蓋章
B 、 公司法定代表人甲某蓋章
C 、 公司法定代表人甲某簽名加蓋章
D 、 公司蓋章加公司法定代表人甲某蓋章
答案： D
解析：根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
12、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( ) 。
A 、 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人
B 、 自建自用的不動產(chǎn)
C 、 共同承擔(dān)風(fēng)險的不動產(chǎn)投資入股
D 、 以不動產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)
答案： A
解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。
13、計算增值稅應(yīng)納額時，TN項目中可以從進(jìn)項稅額中抵扣的是( ) 。
A 、 用于非應(yīng)稅項目購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
B 、 用于免稅項目購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
C 、 用于集體福利或者個人消費(fèi)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
D 、 納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車
答案： D
解析：納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。
14、下列項目中，應(yīng)免征車船稅的是( ) 。
A 、 非機(jī)動駁船
B 、 外商用車
C 、 出租汽車
D 、 拖拉機(jī)
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是車船稅的優(yōu)惠規(guī)定。選項A、B、C均應(yīng)征稅，選項D拖拉機(jī)是免征車船稅的。
15、下列項目中，不屬于民事責(zé)任承擔(dān)方式的是( ) 。
A 、 停止侵害
B 、 返還財產(chǎn)
C 、 支付違約金
D 、 罰款
答案： D
解析：核點(diǎn)是法律責(zé)任的種類。罰款屬于行政處罰的范圍。
16、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該 賬戶是( ) 。
A 、 基本存款賬戶
B 、 一般存款賬戶
C 、 專用存款賬戶
D 、 臨時存款賬戶
答案： A
解析：本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取。
17、張某的日工資為l60元，每周工作5天，每天工作8小時。2014年5月，張某在“五一”期間加班一天，在某一個周末加班一天，在某一天加班三個小時。張某在2014年5月應(yīng)當(dāng)?shù)玫降募影噘M(fèi)是( ) 。
A 、 160
B 、 320
C 、 480
D 、 860
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是勞動報酬?！拔逡弧逼陂g加班一天，加班費(fèi)是：160×3=480(元);在某一個周末加班一天，加班費(fèi)是：160×2=320(元);在某一天加班三個小時，加班費(fèi)是：160÷8×3=60(元);加班費(fèi)合計480+320+60=860(元)。
18、下列情形中，訂立勞動合同的當(dāng)事人具備主體合法性的是( ) 。
A 、 未滿16周歲的小張與某餐廳簽訂的勞動合同
B 、 未滿16周歲的小李與某雜技團(tuán)簽訂的勞動合同
C 、 未滿16周歲的小王與某快遞公司簽訂的勞動合同
D 、 未滿16周歲的小趙與某保安公司簽訂的勞動合同
答案： B
解析：本題考核點(diǎn)是勞動合同訂立主體的資格要求。文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以不滿16周歲。
19、下列各項行為中，應(yīng)該征收土地增值稅的是( ) 。
A 、 企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換
B 、 企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資
C 、 企業(yè)以房屋出租
D 、 企業(yè)以房屋抵押貸款
答案： A
解析：本題考核點(diǎn)是土地增值稅的征稅范圍。選項A房地產(chǎn)交換行為，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。其他未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。
20、下列選項中，屬于行政法規(guī)的是( ) 。
A 、 全國人大常委會作出的規(guī)范性決定、決議
B 、 國務(wù)院制定的規(guī)范性文件
C 、 國務(wù)院各部委發(fā)布的規(guī)章
D 、 省級人民政府發(fā)布的規(guī)章
答案： B
解析：本題考核點(diǎn)是法的形式。行政法規(guī)是由國家行政機(jī)關(guān)——國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，其地位和效力僅次于憲法和法律。
21、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的是( ) 。
A 、 個人擁有的營業(yè)用房
B 、 白收白支的事業(yè)單位，實(shí)行白收自支的第5焦
C 、 企業(yè)房屋大修停用一個季度時，在停用期
D 、 設(shè)在縣城的私人辦的敬老院自用房
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是房產(chǎn)稅的優(yōu)惠。選項A、B、C不屬于優(yōu)惠范圍。
22、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是( ) 。
A 、 提供通信服務(wù)
B 、 提供金融服務(wù)
C 、 提供加工勞務(wù)
D 、 提供旅游服務(wù)
答案： C
解析：本題考核點(diǎn)為增值稅的征收范圍。提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅納稅范圍。
23、關(guān)于社會保險，說發(fā)錯誤的是 ( )
A 、 A .職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)
B 、 國家建立基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等社會保險制度
C 、 C .社會保險制度堅持廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)的方針
D 、 個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計計算
答案： A
解析：職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)。故選項A 錯誤。
24、某外貿(mào)公司采取隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款20萬元。根據(jù)我國 《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是( ) 。
A 、 偷稅罪
B 、 騙取出口退稅罪
C 、 抗稅罪
D 、 逃避追繳欠稅款罪
答案： D
解析：逃避稅款欠稅罪是指轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳?！?5、在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有( ) 。
A 、 職工福利費(fèi)
B 、 職工教育經(jīng)費(fèi)
C 、 職工工會經(jīng)費(fèi)
D 、 廣告費(fèi)
答案： B,D
解析：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
26、下列關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的有( ) 。
A 、 租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用
B 、 從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)?、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額
C 、 納稅人從事代理報關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價款和價外費(fèi)用扣除查驗費(fèi)、打單費(fèi)等國家稅務(wù)總局規(guī)定的費(fèi)用項目金額后的余額為營業(yè)額
D 、 單位或個人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額
答案： A,B,C,D
解析：以上表述均是正確的。
27、下列關(guān)于仲裁的表述中，符合法律規(guī)定的有( ) 。
A 、 仲裁裁決書自送達(dá)之Et起生效
B 、 仲裁不實(shí)行地域管轄和級別管轄
C 、 仲裁不公開進(jìn)行
D 、 仲裁協(xié)議可以口頭達(dá)成
答案： B,C
解析：本題考核仲裁的有關(guān)規(guī)定。仲裁裁決書自作出之日起生效;仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)書面簽訂。
28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有( ) 。
A 、 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的Et期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B 、 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C 、 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D 、 接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
答案： A,B,C
解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
29、下列各項中，免于征收增值稅的有( ) 。
A 、 用于對外投資的自產(chǎn)產(chǎn)品
B 、 用于單位集體福利的自產(chǎn)貨物
C 、 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
D 、 銷售的自己使用過的物品
答案： C,D
解析：選項A、B屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
30、甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有( ) 。
A 、 背書轉(zhuǎn)讓無效
B 、 背書轉(zhuǎn)讓有效
C 、 乙可以對甲行使追索權(quán)
D 、 乙不得對甲行使追索權(quán)
答案： B,C
解析：根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。
31、 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有( ) 。
A 、 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B 、 以舊換新方式銷售貨物，一律以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅
C 、 還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出
D 、 直銷方式銷售的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費(fèi)用
答案： C,D
解析：本題考核點(diǎn)是增值稅特殊的計稅方法。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，金銀首飾可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。
32、勞動合同解除后，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾斡? ) 。
A 、 由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的
B 、 用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的
C 、 用人單位決定提前解散而終止勞動合同的
D 、 用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的
答案： A,B,C,D
解析：本題考核點(diǎn)是勞動合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
33、下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有( ) 。
A 、 以房抵債的某公司
B 、 出租寫字樓的某外資企業(yè)
C 、 轉(zhuǎn)讓住房的某個人
D 、 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某工廠
答案： A,C,D
解析：土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。
34、根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，屬于無效的有( ) 。
A 、 甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無效
B 、 王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁
C 、 鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議
D 、 陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，
口頭約定由某仲裁委員會仲裁
答案： B,C,D
解析：本題考核點(diǎn)是仲裁協(xié)議。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，所以選項A的仲裁協(xié)議有效;扶養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項8的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項C的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立。口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協(xié)議無效。
35、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，屬于按“文化體育業(yè)”稅目征稅的有( ) 。
A 、 體育表演活動
B 、 閉路電視傳播作品
C 、 出租文化場所
D 、 科技講座
答案： A,B,D
解析：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。
36、下列項目中，屬于資源稅納稅人的有( ) 。
A 、 進(jìn)口原油的單位
B 、 中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)
C 、 在山西開采煤礦的私營企業(yè)
D 、 在塔里木開采石油的中外合資企業(yè)
答案： B,C,D
解析：本題考核點(diǎn)是資源稅納稅人的規(guī)定。進(jìn)口應(yīng)稅資源礦產(chǎn)品時，不征資源稅。中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)暫不征收。選項C、D屬于納稅義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定繳納資源稅。
37、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款可以從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的有( ) 。
A 、 委托加工收回已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石
B 、 委托加工收回已稅酒精生產(chǎn)的白酒
C 、 委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
D 、 委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
答案： A,C,D
解析：本題考核外購已納消費(fèi)稅稅款抵扣的規(guī)定。白酒不屬于可以抵扣的范圍。
38、下列項目中，不構(gòu)成個人所得稅工資、薪金所得的項目有( )
A 、 勞動分紅
B 、 年終加薪
C 、 托兒補(bǔ)助費(fèi)
D 、 誤餐補(bǔ)助
答案： C,D
解析：本題考核工資、薪金所得稅目包括的項目。誤餐補(bǔ)助、托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金所得。
39、下列項目中，按照比例稅率從價征收資源稅的有( ) 。
A 、 天然氣
B 、 汽油
C 、 固體鹽
D 、 煤炭
答案： A,B
解析：本題考核點(diǎn)是資源稅的稅率形式。資源稅對原油、天然氣和煤炭采用比率稅率從價征收?！?本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0..5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式，無論是同城還是異地都可使用。( )
答案： 對
解析：本題考核委托收款的概念和適用范圍。
4 1、工傷職工的住院伙食補(bǔ)助費(fèi)不屬于工傷保險基金支出范圍。( )
答案： 錯
解析：工傷醫(yī)療待遇中包括住院伙食補(bǔ)助、交通食宿費(fèi)等。
42、載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。( )
答案： 錯
解析：本題考察印花稅計稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
43、一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，當(dāng)事人可以申請仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。( )
答案： 錯
解析：本題考核當(dāng)事人不履行仲裁裁決的相關(guān)規(guī)定。仲裁機(jī)構(gòu)沒有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，在一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決時，對方當(dāng)事人只能向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。
44、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。( )
答案： 錯
解析：本題考核稅收的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。根據(jù) 《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施須經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。
45、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，票據(jù)無效。( )
答案： 錯
解析：本題考核點(diǎn)是銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。
46、購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券取得的利息收入可以不用繳納個人所得稅。( )
答案： 錯
解析：購買國債利息的收入是免稅的，但是購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券取得的利息收入應(yīng)該繳納所得稅。
47、個體經(jīng)濟(jì)組織與勞動者建立勞動關(guān)系，不適用勞動合同法。( )
答案： 錯
解析：本題考核點(diǎn)是勞動合同法的適用范圍。中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合伙組織和基金會等組織(以下稱用人單位)與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用勞動合同法。
48、職工在上下班途中，受到交通事故傷害的，不屬于工傷。( )
答案： 錯
解析：職工在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的屬于工傷。
49、存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。( )
答案： 錯
解析：本題考核異地存款賬戶的開立。單位和個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶?！?本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案， 按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，回答題。
甲公司職工人數(shù)為300名，從2012年下半年起，由于生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2013年1月，經(jīng)債權(quán)人申請，法院依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，裁定甲公司進(jìn)行重整。初步擬定的重整方案決定裁減50名職工，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時，遭到職工拒絕。后經(jīng)公司再次研究，裁減人數(shù)修改為25人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。被確定裁減的職工蘇某認(rèn)為：自己為公司已連續(xù)工作10年，還有3年就應(yīng)當(dāng)退休了，不應(yīng)當(dāng)被裁減。公司認(rèn)為其理由不能成立。
2013年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。蘇某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
對于甲公司拖欠職工工資，公司職工下列做法中，正確的是( ) 。
A 、 向人民法院申請支付令
B 、 向仲裁機(jī)構(gòu)申請制裁用人單位
C 、 向勞動部門上訴
D 、 向工會申請社會救濟(jì)
答案： A
解析：用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。
51、對于甲公司初步擬定的重整方案，下列說法不正確的有( ) 。
A 、 甲公司依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，裁減人數(shù)不受限制
B 、 甲公司依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行沖正版，裁減人員30人以上的，應(yīng)當(dāng)提前30 日向工會或者全體職工說明情況
C 、 甲公司依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，所有裁減員工的方案均應(yīng)經(jīng)向勞動行政部門批準(zhǔn)
D 、 甲公司依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，裁減員工可以不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
答案： A,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30 日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告;用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
52、用人單位不得解除勞動合同的情形之一是( )
A 、 在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足3年的
B 、 在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足5年的
C 、 在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足3年的
D 、 在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的
答案： D
解析：在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
53、用人單位裁減人員后，在法定期限內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。該法定期限是( ) 。
A 、 3個月內(nèi)
B 、 6個月內(nèi)
C 、 9個月內(nèi)
D 、 12個月內(nèi)
答案： B
解析：用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
54、根據(jù)以下資料，回答題。
甲某在北京市海淀區(qū)設(shè)立一個人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2014年2月3 日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該個人獨(dú)資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：
( 1) 甲某于3月20 日辦理了稅務(wù)登記;
(2) 因到河北省唐山市進(jìn)行臨時經(jīng)營，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，唐山市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;
(3) 甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天字公司，為天宇公司代開發(fā)票5000元;
(4)該個人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)無錢可付，但該個人獨(dú)資企業(yè)放棄了天興公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，天興公司完全有償債能力。
下列關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記的說法中，不正確的有( ) 。
A 、 甲某辦理稅務(wù)登記的時間不符合規(guī)定
B 、 甲某于3月20 日辦理稅務(wù)登記，符合規(guī)定
C 、 甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記
D 、 甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60 日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記
答案： B,D
解析：根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。本題中甲某于3 月20 日辦理稅務(wù)登記，超過了30天(2月3 日成立并領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照)的時限，所以不符合規(guī)定。
55、下列說法中不正確的是( ) 。
A 、 唐山市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證金2萬元
B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證金，但金額不符合規(guī)定
C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲某提供保證金的金額應(yīng)該不超過1萬元
D 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證人
答案： A
解析：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金。
56、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有( ) 。
A 、 甲某可以代開發(fā)票
B 、 甲某代開發(fā)票的行為違法’
C 、 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
D 、 甲某代開發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。沒收其非法所得，并處l萬元以下的罰款
答案： B,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收其非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。
57、下列說法中不正確的有( ) 。
A 、 甲某欠繳稅款，并放棄到期債權(quán)，損害國家利益，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)
B 、 甲某欠繳稅款，并放棄到期債權(quán)，損害國家利益，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)
C 、 甲某有權(quán)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干涉
D 、 因為甲某的賬戶上確實(shí)無錢可付，所以甲某可以不用繳納欠繳稅款
答案： A,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請求法院撤銷納稅人的行為。
58、根據(jù)以下資料，回答題。
中國公民汪某是一外商投資企業(yè)的管理人員，2014年取得收入如下：( 1)每月工資5000元，6月份取得獎金1000元：(2)3月初出版一本科幻小說，取得稿酬6000元;由于暢銷，當(dāng)月中旬又加印一批，取得稿酬3000元;(3)7月份購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元;(4) 11月份將自己所有的一項非專利技術(shù)使用權(quán)在境外A國轉(zhuǎn)讓，取得收入20000元，已在A國繳納2800元的個人所得稅。
汪某2014年工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A 、 205
B 、 640
C 、 2250
D 、 4050
答案： B
解析：工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅=[ (5000—3500)×3%]×11+[(5000+1000—3500)×10%一1051=495+145=640(元)。
59、汪某出版小說取得所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A 、 980
B 、 1008
C 、 1400
D 、 1440
答案： B
解析：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅= (6000+3000)×(1—20%)×20%×(1—30%)=1008(元)?！?BR> 60、汪某7月份中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A 、 暫免征收個人所得稅
B 、 1440
C 、 1500
D 、 1600
答案： A
解析：對于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征收個人所得稅。本題中汪某中獎所得為8000元，所以暫免征收個人所得稅。
61、汪某轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的個人所得稅為( )元。
A 、 400
B 、 640
C 、 848
D 、 1200
答案： A
解析：非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目征收個人所得稅。汪某應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅=20000×(1—20%)×20%一2800=400(元)。