單項選擇題
1、下列關于涉稅事項法定時限的說法,錯誤的是（ ?。?BR> A．納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務機關中報辦理注銷稅務登記
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi),將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案
C．根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人,應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi),向機構所在地稅務機關中報辦理扣繳稅款登記
D．扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi),按照代扣代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
2、大明稅務師事務所與某工業(yè)公司簽訂涉稅服務協(xié)議，自2011年1月1日42014年12月31日，由稅務師王某為該公司依法代理涉稅業(yè)務，下列屬于大明稅務師事務所可以單方面終止代理行為的是（ ?。?。
A．該公司與王某協(xié)商利用關聯(lián)方交易偷稅，王某告之稅收相關規(guī)定之利害，該公司放棄偷稅打算，王某向所領導反映，此代理業(yè)務后期可能風險較大
B．該公司因現(xiàn)金流量不足，長期大額欠稅
C．該公司在2014年8月被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．代理期滿，王某與所內(nèi)領導商議，認為風險較大，決定不再續(xù)簽
3、下列選項中不應填人企業(yè)所得稅年度申報表(A)類第2行“營業(yè)成本”的是（ ?。?。
A．投資性房地產(chǎn)的折舊
B．某家具廠銷售邊角木料結轉的成本
C．某建筑公司提供建筑勞務的成本
D．某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈發(fā)生的商品成本
多項選擇題
4、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人規(guī)定說法正確的有（ ?。?。
A．擁有土地使用權的單位和個人
B．外商投資企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人
D．土地使用權共有的，由共有各方分別納稅
E．尚未領取土地使用證的單位，不是城鎮(zhèn)土地使用的稅納稅人
5、下列關于稅務師行業(yè)特點和執(zhí)業(yè)原則的表述中，正確的有（ ?。?。
A．稅收法律責任的不轉嫁性意味著稅務師在涉稅服務過程中不承擔任何代理過錯
B．涉稅服務活動的公正性是稅務師執(zhí)業(yè)的法定要求，也是稅務師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件
C．執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性，要求稅務師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務活動
D．執(zhí)業(yè)有償服務性，指出稅務師可以在獲取一定報酬的前提下服務于納稅人
E．依法涉稅服務原則，要求稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)被代理人的合法意愿，在被代理人授權的范圍內(nèi)開展活動
6、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)，因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（ ?。┓椒ê硕ㄆ鋺{稅所得額。
A．按收入總額核定
B．按成本費用核定
C．按經(jīng)費支出換算收入核定
D．按企業(yè)以前年度的應納稅所得額核定
E．按照同類同規(guī)模企業(yè)應納稅所得額核定
7、在“管理費用”科目中核算的稅種包括（ ?。?。
A．房產(chǎn)稅
B．資源稅
C．城鎮(zhèn)土地使用稅
D．車輛購置稅
E．印花稅
8、下列各項可以不征或免征土地增值稅的有（ ）。
A．轉讓抵押貸款的房屋
B．房地產(chǎn)的代建房行為
C．房地產(chǎn)重新評估增值
D．因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬迂，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)
E．出借企業(yè)閑置的辦公室
簡答題
9、【例題·簡答題】
某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉讓位于縣城的一處辦公樓，取得銷售收入12000萬元，2010年建造該辦公樓時為取得土地使用權支付金額3000萬元，辦公樓建造成本4000萬元，轉讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構評估，確認該辦公樓重置成本價為8000萬元。
其他相關資料：產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，成新度折扣率60%。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）解釋重置成本價的含義。
（2）計算土地增值稅時該辦公樓的評估價格。
（3）計算土地增值稅時可以扣除的營業(yè)稅金及附加。
（4）計算土地增值稅時可以扣除的印花稅。
（5）計算土地增值稅時可扣除項目金額的合計數(shù)。
（6）計算轉讓時應繳納的土地增值稅。
10、某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術開發(fā)合同一份，合同約定：技術開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務分包給另一單位，并簽訂相關合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3%o、0．5‰、0．3%0、0．3%0；營業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照業(yè)務順序計算應繳納的印花稅，每問需計算出合計數(shù)。
1、下列關于涉稅事項法定時限的說法,錯誤的是（ ?。?BR> A．納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務機關中報辦理注銷稅務登記
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi),將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案
C．根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人,應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi),向機構所在地稅務機關中報辦理扣繳稅款登記
D．扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi),按照代扣代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
2、大明稅務師事務所與某工業(yè)公司簽訂涉稅服務協(xié)議，自2011年1月1日42014年12月31日，由稅務師王某為該公司依法代理涉稅業(yè)務，下列屬于大明稅務師事務所可以單方面終止代理行為的是（ ?。?。
A．該公司與王某協(xié)商利用關聯(lián)方交易偷稅，王某告之稅收相關規(guī)定之利害，該公司放棄偷稅打算，王某向所領導反映，此代理業(yè)務后期可能風險較大
B．該公司因現(xiàn)金流量不足，長期大額欠稅
C．該公司在2014年8月被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．代理期滿，王某與所內(nèi)領導商議，認為風險較大，決定不再續(xù)簽
3、下列選項中不應填人企業(yè)所得稅年度申報表(A)類第2行“營業(yè)成本”的是（ ?。?。
A．投資性房地產(chǎn)的折舊
B．某家具廠銷售邊角木料結轉的成本
C．某建筑公司提供建筑勞務的成本
D．某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈發(fā)生的商品成本
多項選擇題
4、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人規(guī)定說法正確的有（ ?。?。
A．擁有土地使用權的單位和個人
B．外商投資企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人
D．土地使用權共有的，由共有各方分別納稅
E．尚未領取土地使用證的單位，不是城鎮(zhèn)土地使用的稅納稅人
5、下列關于稅務師行業(yè)特點和執(zhí)業(yè)原則的表述中，正確的有（ ?。?。
A．稅收法律責任的不轉嫁性意味著稅務師在涉稅服務過程中不承擔任何代理過錯
B．涉稅服務活動的公正性是稅務師執(zhí)業(yè)的法定要求，也是稅務師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件
C．執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性，要求稅務師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務活動
D．執(zhí)業(yè)有償服務性，指出稅務師可以在獲取一定報酬的前提下服務于納稅人
E．依法涉稅服務原則，要求稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)被代理人的合法意愿，在被代理人授權的范圍內(nèi)開展活動
6、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)，因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（ ?。┓椒ê硕ㄆ鋺{稅所得額。
A．按收入總額核定
B．按成本費用核定
C．按經(jīng)費支出換算收入核定
D．按企業(yè)以前年度的應納稅所得額核定
E．按照同類同規(guī)模企業(yè)應納稅所得額核定
7、在“管理費用”科目中核算的稅種包括（ ?。?。
A．房產(chǎn)稅
B．資源稅
C．城鎮(zhèn)土地使用稅
D．車輛購置稅
E．印花稅
8、下列各項可以不征或免征土地增值稅的有（ ）。
A．轉讓抵押貸款的房屋
B．房地產(chǎn)的代建房行為
C．房地產(chǎn)重新評估增值
D．因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬迂，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)
E．出借企業(yè)閑置的辦公室
簡答題
9、【例題·簡答題】
某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉讓位于縣城的一處辦公樓，取得銷售收入12000萬元，2010年建造該辦公樓時為取得土地使用權支付金額3000萬元，辦公樓建造成本4000萬元，轉讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構評估，確認該辦公樓重置成本價為8000萬元。
其他相關資料：產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，成新度折扣率60%。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）解釋重置成本價的含義。
（2）計算土地增值稅時該辦公樓的評估價格。
（3）計算土地增值稅時可以扣除的營業(yè)稅金及附加。
（4）計算土地增值稅時可以扣除的印花稅。
（5）計算土地增值稅時可扣除項目金額的合計數(shù)。
（6）計算轉讓時應繳納的土地增值稅。
10、某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術開發(fā)合同一份，合同約定：技術開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務分包給另一單位，并簽訂相關合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3%o、0．5‰、0．3%0、0．3%0；營業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照業(yè)務順序計算應繳納的印花稅，每問需計算出合計數(shù)。