一、單項選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有--個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的是 ( )。
A 、 飛機(jī)場占用耕地修建跑道
B 、 農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C 、 養(yǎng)老院占用的耕地
D 、 學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。
【該題針對“耕地占用稅,耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是 ( )。
A 、 責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款
B 、 扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C 、 拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D 、 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
【該題針對“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是 ( )。
A 、 假冒出票人在票據(jù)上簽章
B 、 涂改票據(jù)號碼
C 、 對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改
D 、 修改票據(jù)密押
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
票據(jù)的偽造，是指對“簽章”的偽造。針對簽章之外的事項，是變造。
【該題針對“票據(jù)的防偽”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、我國個人所得稅的征收方式主要是 ( )。
A 、 代扣代繳
B 、 委托代征
C 、 自行納稅申報
D 、 代扣代繳和自行納稅申報
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅申報”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元 (不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗收入庫后，因管理不善損失1/4 ，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為 ( )。
A 、 (10000×13% +3000×11% )=1630元
B 、 (10000×13% +3000×11% )× (1-1/4 )=1222.5元
C 、 (10000×13% +3000×11% )×1/4 =407.5元
D 、 10000×13%× (1-1/4 )=975元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價的13%計算抵扣進(jìn)項稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅= (10000×13%+3000×11%)× (1-1/4)=1222.5 (元)。
【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的確定,增值稅應(yīng)納稅額計算之進(jìn)項稅額 (二)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是 ( )。
A 、 以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)
B 、 出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司
C 、 轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個人
D 、 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
【該題針對“土地增值稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是 ( )。
A 、 個人郵遞物品的寄件人
B 、 個人郵遞物品的收件人
C 、 攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D 、 以其他方式入境個人物品的所有人
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
個人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項A錯誤。
【該題針對“關(guān)稅的納稅人、課稅對象和稅目,關(guān)稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是 ( )。
A 、 自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資
B 、 責(zé)令改正，予以警告
C 、 對用人單位處以2000元以下的罰款
D 、 對用人單位處以1000元以上2000元以下的罰款
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。
【該題針對“違反勞動合同法的法律責(zé)任,用人單位違法勞動合同法的法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是 ( )。
A 、 納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
B 、 納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C 、 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D 、 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是 ( )。
A 、 人民幣卡與外幣卡
B 、 單位卡與個人卡
C 、 信用卡與借記卡
D 、 磁條卡與芯片卡
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。
【該題針對“銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列項目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是 ( )。
A 、 罰款
B 、 不予抵扣稅款
C 、 沒收財物和違法所得
D 、 停止出口退稅權(quán)
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核稅收法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為： (1)罰款; (2)沒收財物和違法所得; (3)停止出口退稅權(quán)。
【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)
B 、 法是明確而普遍適用的規(guī)范
C 、 法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)
D 、 法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會成員共同意志的體現(xiàn)。
【該題針對“法的本質(zhì)和特征”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，不可以申請行政復(fù)議的是 ( )。
A 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對象
B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措施
C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
D 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為 (規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。
【該題針對“行政復(fù)議范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是 ( )。
A 、 個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B 、 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
C 、 被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
D 、 獲得縣級體育比賽一等獎獎金
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定,個人所得稅稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是 ( )。
A 、 自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B 、 企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C 、 因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D 、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20 %的，予以免稅;超過20 %的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，不屬于本票的必須記載事項是 ( )。
A 、 表明“本票”的字樣
B 、 無條件支付的委托
C 、 確定的金額和收款人名稱
D 、 出票人簽章
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
本票必須記載的事項有： (1)表明“本票”的字樣; (2)無條件支付的; (3)確定的金額; (4)收款人名稱; (5)出票日期; (6)出票人簽章。本票是自付票據(jù)，所以，應(yīng)該是無條件支付的，而非委托。
【該題針對“銀行本票”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、下列不屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的是 ( )。
A 、 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
B 、 文化創(chuàng)意服務(wù)
C 、 不動產(chǎn)租賃服務(wù)
D 、 物流輔助服務(wù)
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)。
【該題針對“營改增,營改增的稅目、稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、下列費(fèi)用中，基本醫(yī)療保險基金可以支付的是 ( )。
A 、 應(yīng)當(dāng)從工傷保險基金中支付的
B 、 應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的
C 、 在協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用
D 、 在境外就醫(yī)的
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍：應(yīng)當(dāng)從工傷保險基金中支付的;應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的;應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的;在境外就醫(yī)的。
【該題針對“基本醫(yī)療保險,基本醫(yī)療保險的覆蓋范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是 ( )。
A 、 汽修廠修理汽車
B 、 百貨商店銷售日用品
C 、 建材商店銷售裝修材料
D 、 金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項A為提供修理修配勞務(wù)，選項BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項D為營業(yè)稅的征稅范圍，按金融保險業(yè)征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、某公司2010年8月，以500萬元購入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費(fèi)) ，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為 ( )萬元。
A 、 7.5
B 、 15
C 、 25
D 、 32.5
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅 = (650-500)×5%=7.5 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅 ( )。
A 、 36萬元
B 、 61萬元
C 、 25萬元
D 、 31萬元
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000 (元)。
【該題針對“資源稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是 ( )。
A 、 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
B 、 商品房銷售發(fā)票
C 、 商業(yè)零售發(fā)票
D 、 鐵路客票
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑 證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。
【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于 ( )。
A 、 財政預(yù)算外資金
B 、 期貨交易保證金
C 、 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金
D 、 證券交易結(jié)算資金
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。
【該題針對“專用存款賬戶”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
24、下列各項中，屬于行政法規(guī)的是 ( )。
A 、 國家稅務(wù)總局制定的 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
B 、 全國人民代表大會通過的 《中華人民共和國會計法》
C 、 國務(wù)院制定 《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》
D 、 全國人民代表大會通過的 《中華人民共和國公司法》
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
行政法規(guī)是由國家高行政機(jī)關(guān)國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。 《公司法》和 《會計法》屬于法律; 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。
【該題針對“法的形式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有 ( )。
A 、 將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天
B 、 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C 、 采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天
D 、 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。
【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
26、下列各項中，屬于仲裁基本原則的有 ( )。
A 、 自愿原則
B 、 依據(jù)事實和法律，公平合理地解決糾紛的原則
C 、 獨(dú)立仲裁原則
D 、 一裁終局原則
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“仲裁的適用范圍和基本原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
27、關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B 、 納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C 、 納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D 、 納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
【該題針對“營業(yè)稅納稅地點(diǎn),營業(yè)稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
28、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有 ( )。
A 、 摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù)
B 、 游艇，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
C 、 載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)
D 、 船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
游艇按艇身長度每米為計稅依據(jù)。
【該題針對“車船稅,車船稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
29、下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有 ( )。
A 、 汽車修理業(yè)務(wù)
B 、 提供通信服務(wù)
C 、 提供房屋修繕服務(wù)
D 、 不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項A不屬于營業(yè)稅的征收范圍。選項B屬于電信業(yè)，已進(jìn)行營改增。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
30、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有 ( )。
A 、 警用車船
B 、 養(yǎng)殖漁船
C 、 載貨汽車
D 、 載客汽車
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
下列車船免征車船稅： (1)非機(jī)動車船 (不包括非機(jī)動駁船); (2)拖拉機(jī); (3)捕撈、養(yǎng)殖漁船; (4)軍隊、武警專用的車船; (5)警用車船; (6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶; (7)依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
【該題針對“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
31、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有 ( )。
A 、 普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
B 、 支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C 、 用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓
D 、 支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。
【該題針對“支票”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
32、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有 ( )。
A 、 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B 、 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C 、 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D 、 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：
①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。
(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。
(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
【該題針對“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
33、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞務(wù)派遣的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者之間
B 、 勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位
C 、 被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬
D 、 被派遣勞動者不能參加用工單位的工會
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利，故選項C錯誤;被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護(hù)自身的合法權(quán)益，故選項D錯誤。
【該題針對“集體合同與勞務(wù)派遣”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
34、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可以單方面與用人單位解除勞動合同的有 ( )。
A 、 用人單位未為勞動者繳納社會保險費(fèi)
B 、 用人單位未及時足額支付勞動報酬
C 、 用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)
D 、 用人單位未按照勞動合同約定提供勞動條件
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
《勞動合同法》規(guī)定：用人單位有下列情形之一的，勞動者可以解除勞動合同： (1)未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的; (2)未及時足額支付勞動報酬的; (3)未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的; (4)用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的; (5)因本法第26條第1款規(guī)定的情形致使勞動合同無效的; (6)法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動者可以解除勞動合同的其他情形。
【該題針對“勞動合同解除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
35、下列各項中，屬于非基本當(dāng)事人的有 ( )。
A 、 承兌人
B 、 背書人
C 、 被背書人
D 、 保證人
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。
【該題針對“票據(jù)的當(dāng)事人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
36、以下各選項按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個人所得稅的有 ( )。
A 、 個人提供專利權(quán)所得
B 、 個人提供著作權(quán)所得
C 、 個人出版圖書的所得
D 、 個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
37、根據(jù) 《民事訴訟法》的規(guī)定，對于仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以請求強(qiáng)制執(zhí)行的人民法院有( )。
A 、 申請人住所地人民法院
B 、 被執(zhí)行人住所地人民法院
C 、 仲裁委員會住所地人民法院
D 、 被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地人民法院
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。
【該題針對“ 民事訴訟的判決和執(zhí)行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
38、關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有 ( )。
A 、 營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3 日、5 日、10 日、15 日、一個月或者一個季度
B 、 納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15 日內(nèi)申報納稅
C 、 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個月
D 、 銀行的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15 日內(nèi)申報納稅
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3 日的規(guī)定;選項C錯誤，銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。
【該題針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
39、下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利的有 ( )。
A 、 延期申報請求權(quán)
B 、 申辯權(quán)
C 、 稅收保全權(quán)
D 、 減稅、免稅、出口退稅請求權(quán)
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C是征稅主體的權(quán)利，選項ABD是納稅主體的權(quán)利。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題 (本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實物和其他收入。
【該題針對“土地增值稅計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 1、對金銀首飾以舊換新，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
以舊換新銷售是指納稅人在銷售貨物時，折價收回同類舊貨物，并以折價款部分沖減新貨物價款的一種銷售方式。根據(jù)稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但是對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
42、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“單位人民幣卡,銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
43、耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個人。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人。
【該題針對“耕地占用稅,耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
44、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
45、包裝物押金均屬于價外費(fèi)用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅稅款。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
包裝物押金是否計入銷售額征收增值稅，需要視情況而定。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
46、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
47、對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，也不征收土地增值稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
48、職工基本養(yǎng)老保險中，個人賬戶可以提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。
【該題針對“基本養(yǎng)老保險,基本醫(yī)療保險的覆蓋范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
49、 集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅。 ( )
答案： 錯
解析： 利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，可以將有關(guān)資產(chǎn)量化給職工個人。為了支持企業(yè)改組改制的順利進(jìn)行，對于企業(yè)在改制過程中個人取得量化資產(chǎn)的征稅問題，稅法作出了如下規(guī)定：①對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。②對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅?！∷摹⒉欢椷x擇題 (本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有--個或者--個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，分析回答小題。
甲建筑工程公司2013年經(jīng)營情況如下：
(1)1月份承建一項住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過驗收，取得工程總價款9000萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前 完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬 元。承建住宅工程期間，支付工程原料價款4000萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設(shè)施支出30萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金5萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，支出 水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費(fèi)60萬元。
(2 )上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的工程款。
(3 )為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費(fèi)、管理費(fèi)收入800萬元，酒店自行采購的材料價款為2600萬元。
已知：建筑業(yè)稅率為3% 。
下列說法正確的是 ( )。
A 、 甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元，應(yīng)計入營業(yè)額繳稅
B 、 甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，可以從營業(yè)額中扣減
C 、 甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計算營業(yè)稅的營業(yè)額中扣減
D 、 甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購的材料價款要計入甲公司的營業(yè)額繳稅
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，不可以從營業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料 費(fèi)等收入 (不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認(rèn)營業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購的材料價款不計入甲公司的營業(yè)額繳稅。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
51、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為 ( )。
A 、 ( 9000+ 10 )×3 %=270.3萬元
B 、 ( 9000+ 10- 1800 )×3 %=216.3萬元
C 、 ( 9000- 1800 )×3 %=216萬元
D 、 9000×3 %=270萬元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅= ( 9000+10-1800)×3%=216.3 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
52、乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為 ( )萬元。
A 、 54
B 、 80
C 、 90
D 、 100
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1800×3%=54 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
53、甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為 ( )萬元。
A 、 12
B 、 24
C 、 84
D 、 108
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800×3%=24 (萬元)
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
54、根據(jù)以下材料，分析回答題。
甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。
(2 )提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。
(3 )經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、玩游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。
(4 )舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費(fèi)3萬元。
已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5% ，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20% ，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3% 。
甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目申報繳納營業(yè)稅的是 ( )。
A 、 提供住宿服務(wù)
B 、 經(jīng)營游藝場
C 、 提供餐飲服務(wù)
D 、 舉辦時裝表演活動
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
選項B按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅;選項D按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
55、甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是 ( )。
A 、 (130-90 )×5%+ (140- 120 )×3%=2.6萬元
B 、 (130-90 )×3%+ (140- 120 )×5%=2.2萬元
C 、 (130+ 140 )×5%= 13.5萬元
D 、 (130+ 140-90- 120 )×20%= 12萬元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
56、甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是 ( )。
A 、 (25+ 10 )×5%= 1.75萬元
B 、 (25+ 10+2 )×3%= 1.11萬元
C 、 (25+ 10+2+8)×20%=9萬元
D 、 (25+ 10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
娛樂業(yè)全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
57、甲度假酒店當(dāng)月時裝表演應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是 ( )。
A 、 17×20%=3.4萬元
B 、 17×3%=0.51萬元
C 、 17×5%=0.85萬元
D 、 (17-3 )×20%=2.8萬元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
支付的勞務(wù)費(fèi)不得扣除。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17×3%=0.51 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
58、根據(jù)以下資料，回答問題。
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年3月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)5 日向農(nóng)戶購進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付;
(2 )10 日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付;另外，運(yùn)輸該批包裝材料向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元 (不含稅)，取得承運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3 )26 日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。
(4 )30 日研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送客戶品嘗，沒有同類售價，已知糧食白酒的成本利潤率為10% 。
已知：糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20% ，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。
下列關(guān)于該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的說法中正確的是 ( )。
A 、 白酒實行復(fù)合計稅的方法征收消費(fèi)稅
B 、 研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應(yīng)繳納消費(fèi)稅
C 、 銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計入銷售額征收消費(fèi)稅
D 、 該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為18.5萬元
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
當(dāng)月實際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5×2000×60×20%+23400÷ (1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000 (元);視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (萬元)，應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60 (萬元)。
當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計=12.9+5.6=18.5 (萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
59、關(guān)于該酒廠進(jìn)項稅額抵扣的說法中，正確的是 ( )。
A 、 向農(nóng)戶購進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，可以按13% 的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣
B 、 外購包裝材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額
C 、 外購包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，可以按10% 的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣
D 、 外購包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，可以按專用發(fā)票上注明的稅額抵扣
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=50000×13%+25500+2000×11%=32220 (元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
60、該酒廠當(dāng)期的銷項稅額為 ( )元。
A 、 152898
B 、 152320
C 、 148920
D 、 142800
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17%+23400÷ (1+17%)×17%+276000×17%=152320 (元)
【提示】將自產(chǎn)的白酒贈送客戶品嘗，需視同銷售計算銷項稅，其組成計稅價格與計算消費(fèi)稅的組成計稅價格是相同的。即視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (萬元)=276000 (元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
61、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為 ( )元。
A 、 120180
B 、 120100
C 、 110660
D 、 120320
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=152320-32220=120100 (元)。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
1、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的是 ( )。
A 、 飛機(jī)場占用耕地修建跑道
B 、 農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C 、 養(yǎng)老院占用的耕地
D 、 學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。
【該題針對“耕地占用稅,耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是 ( )。
A 、 責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款
B 、 扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C 、 拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D 、 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
【該題針對“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是 ( )。
A 、 假冒出票人在票據(jù)上簽章
B 、 涂改票據(jù)號碼
C 、 對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改
D 、 修改票據(jù)密押
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
票據(jù)的偽造，是指對“簽章”的偽造。針對簽章之外的事項，是變造。
【該題針對“票據(jù)的防偽”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、我國個人所得稅的征收方式主要是 ( )。
A 、 代扣代繳
B 、 委托代征
C 、 自行納稅申報
D 、 代扣代繳和自行納稅申報
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅申報”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元 (不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗收入庫后，因管理不善損失1/4 ，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為 ( )。
A 、 (10000×13% +3000×11% )=1630元
B 、 (10000×13% +3000×11% )× (1-1/4 )=1222.5元
C 、 (10000×13% +3000×11% )×1/4 =407.5元
D 、 10000×13%× (1-1/4 )=975元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價的13%計算抵扣進(jìn)項稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅= (10000×13%+3000×11%)× (1-1/4)=1222.5 (元)。
【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的確定,增值稅應(yīng)納稅額計算之進(jìn)項稅額 (二)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是 ( )。
A 、 以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)
B 、 出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司
C 、 轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個人
D 、 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
【該題針對“土地增值稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是 ( )。
A 、 個人郵遞物品的寄件人
B 、 個人郵遞物品的收件人
C 、 攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D 、 以其他方式入境個人物品的所有人
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
個人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項A錯誤。
【該題針對“關(guān)稅的納稅人、課稅對象和稅目,關(guān)稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是 ( )。
A 、 自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資
B 、 責(zé)令改正，予以警告
C 、 對用人單位處以2000元以下的罰款
D 、 對用人單位處以1000元以上2000元以下的罰款
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。
【該題針對“違反勞動合同法的法律責(zé)任,用人單位違法勞動合同法的法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是 ( )。
A 、 納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
B 、 納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C 、 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D 、 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是 ( )。
A 、 人民幣卡與外幣卡
B 、 單位卡與個人卡
C 、 信用卡與借記卡
D 、 磁條卡與芯片卡
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。
【該題針對“銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列項目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是 ( )。
A 、 罰款
B 、 不予抵扣稅款
C 、 沒收財物和違法所得
D 、 停止出口退稅權(quán)
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核稅收法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為： (1)罰款; (2)沒收財物和違法所得; (3)停止出口退稅權(quán)。
【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)
B 、 法是明確而普遍適用的規(guī)范
C 、 法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)
D 、 法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會成員共同意志的體現(xiàn)。
【該題針對“法的本質(zhì)和特征”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，不可以申請行政復(fù)議的是 ( )。
A 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對象
B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措施
C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
D 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為 (規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。
【該題針對“行政復(fù)議范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是 ( )。
A 、 個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B 、 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
C 、 被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
D 、 獲得縣級體育比賽一等獎獎金
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定,個人所得稅稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是 ( )。
A 、 自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B 、 企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C 、 因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D 、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20 %的，予以免稅;超過20 %的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，不屬于本票的必須記載事項是 ( )。
A 、 表明“本票”的字樣
B 、 無條件支付的委托
C 、 確定的金額和收款人名稱
D 、 出票人簽章
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
本票必須記載的事項有： (1)表明“本票”的字樣; (2)無條件支付的; (3)確定的金額; (4)收款人名稱; (5)出票日期; (6)出票人簽章。本票是自付票據(jù)，所以，應(yīng)該是無條件支付的，而非委托。
【該題針對“銀行本票”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、下列不屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的是 ( )。
A 、 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
B 、 文化創(chuàng)意服務(wù)
C 、 不動產(chǎn)租賃服務(wù)
D 、 物流輔助服務(wù)
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)。
【該題針對“營改增,營改增的稅目、稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、下列費(fèi)用中，基本醫(yī)療保險基金可以支付的是 ( )。
A 、 應(yīng)當(dāng)從工傷保險基金中支付的
B 、 應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的
C 、 在協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用
D 、 在境外就醫(yī)的
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍：應(yīng)當(dāng)從工傷保險基金中支付的;應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的;應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的;在境外就醫(yī)的。
【該題針對“基本醫(yī)療保險,基本醫(yī)療保險的覆蓋范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是 ( )。
A 、 汽修廠修理汽車
B 、 百貨商店銷售日用品
C 、 建材商店銷售裝修材料
D 、 金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項A為提供修理修配勞務(wù)，選項BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項D為營業(yè)稅的征稅范圍，按金融保險業(yè)征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、某公司2010年8月，以500萬元購入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費(fèi)) ，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為 ( )萬元。
A 、 7.5
B 、 15
C 、 25
D 、 32.5
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅 = (650-500)×5%=7.5 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅 ( )。
A 、 36萬元
B 、 61萬元
C 、 25萬元
D 、 31萬元
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000 (元)。
【該題針對“資源稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是 ( )。
A 、 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
B 、 商品房銷售發(fā)票
C 、 商業(yè)零售發(fā)票
D 、 鐵路客票
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑 證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。
【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于 ( )。
A 、 財政預(yù)算外資金
B 、 期貨交易保證金
C 、 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金
D 、 證券交易結(jié)算資金
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。
【該題針對“專用存款賬戶”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
24、下列各項中，屬于行政法規(guī)的是 ( )。
A 、 國家稅務(wù)總局制定的 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
B 、 全國人民代表大會通過的 《中華人民共和國會計法》
C 、 國務(wù)院制定 《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》
D 、 全國人民代表大會通過的 《中華人民共和國公司法》
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
行政法規(guī)是由國家高行政機(jī)關(guān)國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。 《公司法》和 《會計法》屬于法律; 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。
【該題針對“法的形式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有 ( )。
A 、 將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天
B 、 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C 、 采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天
D 、 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。
【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
26、下列各項中，屬于仲裁基本原則的有 ( )。
A 、 自愿原則
B 、 依據(jù)事實和法律，公平合理地解決糾紛的原則
C 、 獨(dú)立仲裁原則
D 、 一裁終局原則
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“仲裁的適用范圍和基本原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
27、關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B 、 納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C 、 納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D 、 納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
【該題針對“營業(yè)稅納稅地點(diǎn),營業(yè)稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
28、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有 ( )。
A 、 摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù)
B 、 游艇，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
C 、 載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)
D 、 船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
游艇按艇身長度每米為計稅依據(jù)。
【該題針對“車船稅,車船稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
29、下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有 ( )。
A 、 汽車修理業(yè)務(wù)
B 、 提供通信服務(wù)
C 、 提供房屋修繕服務(wù)
D 、 不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項A不屬于營業(yè)稅的征收范圍。選項B屬于電信業(yè)，已進(jìn)行營改增。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
30、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有 ( )。
A 、 警用車船
B 、 養(yǎng)殖漁船
C 、 載貨汽車
D 、 載客汽車
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
下列車船免征車船稅： (1)非機(jī)動車船 (不包括非機(jī)動駁船); (2)拖拉機(jī); (3)捕撈、養(yǎng)殖漁船; (4)軍隊、武警專用的車船; (5)警用車船; (6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶; (7)依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
【該題針對“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
31、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有 ( )。
A 、 普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
B 、 支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C 、 用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓
D 、 支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。
【該題針對“支票”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
32、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有 ( )。
A 、 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B 、 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C 、 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D 、 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：
①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。
(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。
(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
【該題針對“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
33、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞務(wù)派遣的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者之間
B 、 勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位
C 、 被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬
D 、 被派遣勞動者不能參加用工單位的工會
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利，故選項C錯誤;被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護(hù)自身的合法權(quán)益，故選項D錯誤。
【該題針對“集體合同與勞務(wù)派遣”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
34、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可以單方面與用人單位解除勞動合同的有 ( )。
A 、 用人單位未為勞動者繳納社會保險費(fèi)
B 、 用人單位未及時足額支付勞動報酬
C 、 用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)
D 、 用人單位未按照勞動合同約定提供勞動條件
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
《勞動合同法》規(guī)定：用人單位有下列情形之一的，勞動者可以解除勞動合同： (1)未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的; (2)未及時足額支付勞動報酬的; (3)未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的; (4)用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的; (5)因本法第26條第1款規(guī)定的情形致使勞動合同無效的; (6)法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動者可以解除勞動合同的其他情形。
【該題針對“勞動合同解除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
35、下列各項中，屬于非基本當(dāng)事人的有 ( )。
A 、 承兌人
B 、 背書人
C 、 被背書人
D 、 保證人
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。
【該題針對“票據(jù)的當(dāng)事人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
36、以下各選項按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個人所得稅的有 ( )。
A 、 個人提供專利權(quán)所得
B 、 個人提供著作權(quán)所得
C 、 個人出版圖書的所得
D 、 個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
37、根據(jù) 《民事訴訟法》的規(guī)定，對于仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以請求強(qiáng)制執(zhí)行的人民法院有( )。
A 、 申請人住所地人民法院
B 、 被執(zhí)行人住所地人民法院
C 、 仲裁委員會住所地人民法院
D 、 被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地人民法院
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。
【該題針對“ 民事訴訟的判決和執(zhí)行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
38、關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有 ( )。
A 、 營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3 日、5 日、10 日、15 日、一個月或者一個季度
B 、 納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15 日內(nèi)申報納稅
C 、 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個月
D 、 銀行的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15 日內(nèi)申報納稅
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3 日的規(guī)定;選項C錯誤，銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。
【該題針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
39、下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利的有 ( )。
A 、 延期申報請求權(quán)
B 、 申辯權(quán)
C 、 稅收保全權(quán)
D 、 減稅、免稅、出口退稅請求權(quán)
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C是征稅主體的權(quán)利，選項ABD是納稅主體的權(quán)利。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題 (本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實物和其他收入。
【該題針對“土地增值稅計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 1、對金銀首飾以舊換新，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
以舊換新銷售是指納稅人在銷售貨物時，折價收回同類舊貨物，并以折價款部分沖減新貨物價款的一種銷售方式。根據(jù)稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但是對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
42、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“單位人民幣卡,銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
43、耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個人。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人。
【該題針對“耕地占用稅,耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
44、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
45、包裝物押金均屬于價外費(fèi)用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅稅款。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
包裝物押金是否計入銷售額征收增值稅，需要視情況而定。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
46、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
47、對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，也不征收土地增值稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
48、職工基本養(yǎng)老保險中，個人賬戶可以提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。
【該題針對“基本養(yǎng)老保險,基本醫(yī)療保險的覆蓋范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
49、 集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅。 ( )
答案： 錯
解析： 利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，可以將有關(guān)資產(chǎn)量化給職工個人。為了支持企業(yè)改組改制的順利進(jìn)行，對于企業(yè)在改制過程中個人取得量化資產(chǎn)的征稅問題，稅法作出了如下規(guī)定：①對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。②對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅?！∷摹⒉欢椷x擇題 (本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有--個或者--個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，分析回答小題。
甲建筑工程公司2013年經(jīng)營情況如下：
(1)1月份承建一項住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過驗收，取得工程總價款9000萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前 完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬 元。承建住宅工程期間，支付工程原料價款4000萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設(shè)施支出30萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金5萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，支出 水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費(fèi)60萬元。
(2 )上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的工程款。
(3 )為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費(fèi)、管理費(fèi)收入800萬元，酒店自行采購的材料價款為2600萬元。
已知：建筑業(yè)稅率為3% 。
下列說法正確的是 ( )。
A 、 甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元，應(yīng)計入營業(yè)額繳稅
B 、 甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，可以從營業(yè)額中扣減
C 、 甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計算營業(yè)稅的營業(yè)額中扣減
D 、 甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購的材料價款要計入甲公司的營業(yè)額繳稅
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，不可以從營業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料 費(fèi)等收入 (不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認(rèn)營業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購的材料價款不計入甲公司的營業(yè)額繳稅。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
51、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為 ( )。
A 、 ( 9000+ 10 )×3 %=270.3萬元
B 、 ( 9000+ 10- 1800 )×3 %=216.3萬元
C 、 ( 9000- 1800 )×3 %=216萬元
D 、 9000×3 %=270萬元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅= ( 9000+10-1800)×3%=216.3 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
52、乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為 ( )萬元。
A 、 54
B 、 80
C 、 90
D 、 100
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1800×3%=54 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
53、甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為 ( )萬元。
A 、 12
B 、 24
C 、 84
D 、 108
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800×3%=24 (萬元)
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
54、根據(jù)以下材料，分析回答題。
甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。
(2 )提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。
(3 )經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、玩游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。
(4 )舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費(fèi)3萬元。
已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5% ，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20% ，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3% 。
甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目申報繳納營業(yè)稅的是 ( )。
A 、 提供住宿服務(wù)
B 、 經(jīng)營游藝場
C 、 提供餐飲服務(wù)
D 、 舉辦時裝表演活動
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
選項B按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅;選項D按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
55、甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是 ( )。
A 、 (130-90 )×5%+ (140- 120 )×3%=2.6萬元
B 、 (130-90 )×3%+ (140- 120 )×5%=2.2萬元
C 、 (130+ 140 )×5%= 13.5萬元
D 、 (130+ 140-90- 120 )×20%= 12萬元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
56、甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是 ( )。
A 、 (25+ 10 )×5%= 1.75萬元
B 、 (25+ 10+2 )×3%= 1.11萬元
C 、 (25+ 10+2+8)×20%=9萬元
D 、 (25+ 10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
娛樂業(yè)全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
57、甲度假酒店當(dāng)月時裝表演應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是 ( )。
A 、 17×20%=3.4萬元
B 、 17×3%=0.51萬元
C 、 17×5%=0.85萬元
D 、 (17-3 )×20%=2.8萬元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
支付的勞務(wù)費(fèi)不得扣除。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17×3%=0.51 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
58、根據(jù)以下資料，回答問題。
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年3月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)5 日向農(nóng)戶購進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付;
(2 )10 日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付;另外，運(yùn)輸該批包裝材料向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元 (不含稅)，取得承運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3 )26 日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。
(4 )30 日研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送客戶品嘗，沒有同類售價，已知糧食白酒的成本利潤率為10% 。
已知：糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20% ，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。
下列關(guān)于該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的說法中正確的是 ( )。
A 、 白酒實行復(fù)合計稅的方法征收消費(fèi)稅
B 、 研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應(yīng)繳納消費(fèi)稅
C 、 銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計入銷售額征收消費(fèi)稅
D 、 該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為18.5萬元
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
當(dāng)月實際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5×2000×60×20%+23400÷ (1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000 (元);視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (萬元)，應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60 (萬元)。
當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計=12.9+5.6=18.5 (萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
59、關(guān)于該酒廠進(jìn)項稅額抵扣的說法中，正確的是 ( )。
A 、 向農(nóng)戶購進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，可以按13% 的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣
B 、 外購包裝材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額
C 、 外購包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，可以按10% 的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣
D 、 外購包裝材料支付的運(yùn)費(fèi)，可以按專用發(fā)票上注明的稅額抵扣
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=50000×13%+25500+2000×11%=32220 (元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
60、該酒廠當(dāng)期的銷項稅額為 ( )元。
A 、 152898
B 、 152320
C 、 148920
D 、 142800
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17%+23400÷ (1+17%)×17%+276000×17%=152320 (元)
【提示】將自產(chǎn)的白酒贈送客戶品嘗，需視同銷售計算銷項稅，其組成計稅價格與計算消費(fèi)稅的組成計稅價格是相同的。即視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20× (1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷ (1-20%)=27.60 (萬元)=276000 (元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
61、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為 ( )元。
A 、 120180
B 、 120100
C 、 110660
D 、 120320
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=152320-32220=120100 (元)。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】