初級會計實務(wù)(2015)夀健第一章 第 40 頁
問： 委托加工費交納增值稅問題
書上說委托方支付的加工費要交增值稅，可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎，那為什么委托方要交呢?
答：teacher10尊敬的學員，您好：
書上說委托方支付的加工費要交增值稅，可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎，那為什么委托方要交呢?
1、是這樣的，委托方在支付委托加工費的時候其實是作為負擔增值稅的一方的，交的增值稅作為進行稅額可以抵扣，這個其實跟買原材料是一樣的，購買原材料需要負擔進項稅額，這里面買勞務(wù)也是的：
相關(guān)分錄為：
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進行稅額)
貸：銀行存款
對比購買原材料：
借：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進行稅額)
貸：銀行存款
2、而對于提供加工的人(相當于貨物銷售方)，他是不負擔增值稅的，只是他需要向稅務(wù)局繳納增值稅，他的分錄為：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
問： 委托加工費交納增值稅問題
書上說委托方支付的加工費要交增值稅，可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎，那為什么委托方要交呢?
答：teacher10尊敬的學員，您好：
書上說委托方支付的加工費要交增值稅，可增值稅的納稅人不是提供加工的人要交嗎，那為什么委托方要交呢?
1、是這樣的，委托方在支付委托加工費的時候其實是作為負擔增值稅的一方的，交的增值稅作為進行稅額可以抵扣，這個其實跟買原材料是一樣的，購買原材料需要負擔進項稅額，這里面買勞務(wù)也是的：
相關(guān)分錄為：
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進行稅額)
貸：銀行存款
對比購買原材料：
借：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進行稅額)
貸：銀行存款
2、而對于提供加工的人(相當于貨物銷售方)，他是不負擔增值稅的，只是他需要向稅務(wù)局繳納增值稅，他的分錄為：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)