單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備中，在以后會(huì)計(jì)期間符合轉(zhuǎn)回條件予以轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益類(lèi)科目的是（ ）
A．壞賬準(zhǔn)備
B．持有至到期投資減值準(zhǔn)備
C．可供出售權(quán)益工具減值準(zhǔn)備
D．可供出售債務(wù)工具減值準(zhǔn)備
2、甲社會(huì)團(tuán)體的個(gè)人會(huì)員每年應(yīng)交納會(huì)費(fèi)200元，交納期間為每年1月1日至12月31日，當(dāng)年未按時(shí)交納會(huì)費(fèi)的會(huì)員下年度自動(dòng)失去會(huì)員資格。該社會(huì)團(tuán)體共有會(huì)員1 000人。至2009年12月31日，800人交納當(dāng)年會(huì)費(fèi)，150人交納了2009年度至2011年度的會(huì)費(fèi)，50人尚未交納當(dāng)年會(huì)費(fèi)，該社會(huì)團(tuán)體2009年度應(yīng)確認(rèn)的會(huì)費(fèi)收入為（ ?。┰?。
A．190 000
B．200 000
C．250 000
D．260 000
3、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)該按系統(tǒng)合理的方法攤銷(xiāo)
B．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按10年攤銷(xiāo)
C．企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式
D．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法只有直線(xiàn)法
4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2015年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：(1)甲公司以賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為25萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項(xiàng)32萬(wàn)元；(2)甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為30萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品，投入在建工程項(xiàng)目；(3)甲公司將賬面價(jià)值為10萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為14萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場(chǎng)價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅。甲公司2015年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入為（ ?。┤f(wàn)元。
A．39
B．69
C．59
D．50
5、下列對(duì)或有事項(xiàng)的處理中，不正確的是（ ?。?。
A．因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)通過(guò)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目核算，并予以披露
B．預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量
C．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露
D．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)
多項(xiàng)選擇題
6、境外經(jīng)營(yíng)的子公司在選擇確定記賬本位幣時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ）。
A．境外經(jīng)營(yíng)所在地貨幣管制狀況
B．與母公司交易占其交易總量的比重
C．境外經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響母公司的現(xiàn)金流量
D．境外經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以?xún)敻冬F(xiàn)有及可預(yù)期的債務(wù)
判斷題
7、用于出售的材料等，通常以其所生產(chǎn)的商品的售價(jià)作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)。（ ）
8、非同一控制下的企業(yè)合并，投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制，當(dāng)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額時(shí)，應(yīng)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入。（ ）
簡(jiǎn)答題
9、甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)經(jīng)批準(zhǔn)于2014年1月1日以50400萬(wàn)元的價(jià)格(不考慮相關(guān)稅費(fèi))發(fā)行面值總額為50000萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券。該可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年，票面年利率為3％，實(shí)際年利率為4％。自2015年起，每年1月1日支付上年度利息。自2015年1月1日起，該可轉(zhuǎn)換公司債券持有人可以申請(qǐng)按債券面值轉(zhuǎn)為甲公司的普通股股票(每股面值為1元)，初始轉(zhuǎn)換價(jià)格為每股10元，即按債券面值每10元轉(zhuǎn)換1股股票。其他相關(guān)資料如下：
(1)2014年1月1日，甲公司收到發(fā)行價(jià)款50400萬(wàn)元，所籌集資金用于某機(jī)器設(shè)備的技術(shù)改造項(xiàng)目，該技術(shù)改造項(xiàng)目于2014年1月1日之前已經(jīng)開(kāi)始，并在2014年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
(2)2015年1月1日，債券持有者將可轉(zhuǎn)換公司債券的50％轉(zhuǎn)為甲公司的普通股股票，相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥；將未轉(zhuǎn)為甲公司普通股的可轉(zhuǎn)換公司債券持有至到期，其本金及最后一期利息一次結(jié)清。
假定：
①甲公司采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用；
②每年年末計(jì)提債券利息和確認(rèn)利息費(fèi)用；
③2014年該可轉(zhuǎn)換公司債券借款費(fèi)用的100％計(jì)入該技術(shù)改造項(xiàng)目成本；
④不考慮發(fā)行費(fèi)用和其他相關(guān)因素；
⑤(P／A，4％，5)=4．4518，(P／F，4％，5)=0．8219。
要求：
(1)編制2014年1月1日甲公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算甲公司2014年12月31日應(yīng)計(jì)提的可轉(zhuǎn)換公司債券利息和應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用。
(3)編制甲公司2014年12月31日計(jì)提可轉(zhuǎn)換公司債券利息和應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(4)編制甲公司2015年1月1日支付可轉(zhuǎn)換公司債券利息的會(huì)計(jì)分錄。
(5)計(jì)算2015年1月1日可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為甲公司普通股的股數(shù)。
(6)編制甲公司2015年1月1日與可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為甲公司普通股有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(“應(yīng)付債券”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目)
10、
要求：
(1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)，負(fù)債在2013年12月31目的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差或可抵扣暫時(shí)性差異的金額．
(2)計(jì)算甲公司2013年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用．
(3)編制甲公司2013年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄．
1、下列各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備中，在以后會(huì)計(jì)期間符合轉(zhuǎn)回條件予以轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益類(lèi)科目的是（ ）
A．壞賬準(zhǔn)備
B．持有至到期投資減值準(zhǔn)備
C．可供出售權(quán)益工具減值準(zhǔn)備
D．可供出售債務(wù)工具減值準(zhǔn)備
2、甲社會(huì)團(tuán)體的個(gè)人會(huì)員每年應(yīng)交納會(huì)費(fèi)200元，交納期間為每年1月1日至12月31日，當(dāng)年未按時(shí)交納會(huì)費(fèi)的會(huì)員下年度自動(dòng)失去會(huì)員資格。該社會(huì)團(tuán)體共有會(huì)員1 000人。至2009年12月31日，800人交納當(dāng)年會(huì)費(fèi)，150人交納了2009年度至2011年度的會(huì)費(fèi)，50人尚未交納當(dāng)年會(huì)費(fèi)，該社會(huì)團(tuán)體2009年度應(yīng)確認(rèn)的會(huì)費(fèi)收入為（ ?。┰?。
A．190 000
B．200 000
C．250 000
D．260 000
3、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)該按系統(tǒng)合理的方法攤銷(xiāo)
B．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按10年攤銷(xiāo)
C．企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式
D．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法只有直線(xiàn)法
4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2015年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：(1)甲公司以賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為25萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項(xiàng)32萬(wàn)元；(2)甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為30萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品，投入在建工程項(xiàng)目；(3)甲公司將賬面價(jià)值為10萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為14萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場(chǎng)價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅。甲公司2015年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入為（ ?。┤f(wàn)元。
A．39
B．69
C．59
D．50
5、下列對(duì)或有事項(xiàng)的處理中，不正確的是（ ?。?。
A．因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)通過(guò)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目核算，并予以披露
B．預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量
C．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露
D．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)
多項(xiàng)選擇題
6、境外經(jīng)營(yíng)的子公司在選擇確定記賬本位幣時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ）。
A．境外經(jīng)營(yíng)所在地貨幣管制狀況
B．與母公司交易占其交易總量的比重
C．境外經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響母公司的現(xiàn)金流量
D．境外經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以?xún)敻冬F(xiàn)有及可預(yù)期的債務(wù)
判斷題
7、用于出售的材料等，通常以其所生產(chǎn)的商品的售價(jià)作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)。（ ）
8、非同一控制下的企業(yè)合并，投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制，當(dāng)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額時(shí)，應(yīng)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入。（ ）
簡(jiǎn)答題
9、甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)經(jīng)批準(zhǔn)于2014年1月1日以50400萬(wàn)元的價(jià)格(不考慮相關(guān)稅費(fèi))發(fā)行面值總額為50000萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券。該可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年，票面年利率為3％，實(shí)際年利率為4％。自2015年起，每年1月1日支付上年度利息。自2015年1月1日起，該可轉(zhuǎn)換公司債券持有人可以申請(qǐng)按債券面值轉(zhuǎn)為甲公司的普通股股票(每股面值為1元)，初始轉(zhuǎn)換價(jià)格為每股10元，即按債券面值每10元轉(zhuǎn)換1股股票。其他相關(guān)資料如下：
(1)2014年1月1日，甲公司收到發(fā)行價(jià)款50400萬(wàn)元，所籌集資金用于某機(jī)器設(shè)備的技術(shù)改造項(xiàng)目，該技術(shù)改造項(xiàng)目于2014年1月1日之前已經(jīng)開(kāi)始，并在2014年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
(2)2015年1月1日，債券持有者將可轉(zhuǎn)換公司債券的50％轉(zhuǎn)為甲公司的普通股股票，相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥；將未轉(zhuǎn)為甲公司普通股的可轉(zhuǎn)換公司債券持有至到期，其本金及最后一期利息一次結(jié)清。
假定：
①甲公司采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用；
②每年年末計(jì)提債券利息和確認(rèn)利息費(fèi)用；
③2014年該可轉(zhuǎn)換公司債券借款費(fèi)用的100％計(jì)入該技術(shù)改造項(xiàng)目成本；
④不考慮發(fā)行費(fèi)用和其他相關(guān)因素；
⑤(P／A，4％，5)=4．4518，(P／F，4％，5)=0．8219。
要求：
(1)編制2014年1月1日甲公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算甲公司2014年12月31日應(yīng)計(jì)提的可轉(zhuǎn)換公司債券利息和應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用。
(3)編制甲公司2014年12月31日計(jì)提可轉(zhuǎn)換公司債券利息和應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(4)編制甲公司2015年1月1日支付可轉(zhuǎn)換公司債券利息的會(huì)計(jì)分錄。
(5)計(jì)算2015年1月1日可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為甲公司普通股的股數(shù)。
(6)編制甲公司2015年1月1日與可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為甲公司普通股有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(“應(yīng)付債券”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目)
10、
要求：
(1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)，負(fù)債在2013年12月31目的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差或可抵扣暫時(shí)性差異的金額．
(2)計(jì)算甲公司2013年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用．
(3)編制甲公司2013年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄．