(本類題共24小題，每小題1..5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1、某汽車廠以自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇( ) 。
A 、 組成計(jì)稅價(jià)格
B 、 同類消費(fèi)品高售價(jià)
C 、 同類消費(fèi)品中間價(jià)
D 、 同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)
答案： B
解析：抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅，以同類產(chǎn)品高價(jià)格作計(jì)稅銷售額。
2、依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于( ) 。
A 、 偶然所得
B 、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C 、 股息紅利所得
D 、 特權(quán)使用費(fèi)所得
答案： B
解析：本題考核個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍。個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。
3、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)法定限額的部分，免征企業(yè)所得稅。該法定限額是( ) 。
A 、 100萬(wàn)元
B 、 200萬(wàn)元
C 、 500萬(wàn)元
D 、 1000萬(wàn)元
答案： C
解析：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
4、某企業(yè)2月1日收到銀行的委托收款通知，如該企業(yè)對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)出具拒絕證明。該期限為( ) 。
A 、 2月1日起3 日內(nèi)
B 、 2月2 日起3 日內(nèi)
C 、 2月1日起5 日內(nèi)
D 、 2月2 日起5 日內(nèi)
答案： B
解析：以單位為付款人的，應(yīng)當(dāng)在付款人接到通知的次日起3 日內(nèi)出具拒絕證明。
5、 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是( ) 。
A 、 自出票日起1個(gè)月
B 、 自出票日起2個(gè)月
C 、 自到期日起1個(gè)月
D 、 自到期日起2個(gè)月
答案： B
解析：(1)支票自出票日起10 日內(nèi)向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;(3)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10 日內(nèi)向承兌人提示付款。
6、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( ) 。
A 、 以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B 、 以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C 、 將房產(chǎn)租賃給承租人使用，出租人取得的租金
D 、 以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
答案： D
解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、B、C均未發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。
7、如果在合法解除勞動(dòng)合同的同時(shí)，用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒(méi)有及時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模萌藛挝粦?yīng)向勞動(dòng)者加付的賠償金數(shù)額是( ) 。
A 、 勞動(dòng)者上一個(gè)月的工資
B 、 勞動(dòng)者上一個(gè)月工資的50 %以上100 %以下
C 、 應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額50 %以上100 %以下
D 、 應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額的兩倍
答案： C
解析：如果在合法解除勞動(dòng)合同的同時(shí)，用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒(méi)有及時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模萌藛挝粦?yīng)按應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。
8、下列選項(xiàng)中不能作為法律關(guān)系客體的是( ) 。
A 、 嘉獎(jiǎng)表彰
B 、 運(yùn)輸行為
C 、 社會(huì)團(tuán)體
D 、 貨幣
答案： C
解析：選項(xiàng)C屬于法律關(guān)系的主體。
9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )
A 、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B 、 救濟(jì)金
C 、 退休工資
D 、 國(guó)債利息
答案： A
解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、救濟(jì)金和國(guó)債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是( ) 。
A 、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B 、 因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C 、 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D 、 接受捐贈(zèng)收入
答案： C
解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。
11、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( ) 。
A 、 以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
B 、 以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
C 、 單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人
D 、 縫紉業(yè)務(wù)
答案： C
解析：(1)以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股.接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅;(2)“單位”將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅;(3)選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓古董汽車所得應(yīng)適用的稅目是( ) 。
A 、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B 、 特許權(quán)使用費(fèi)所得
C 、 偶然所得
D 、 勞務(wù)報(bào)酬所得
答案： A
解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
13、下列納稅人中，適用稅款定期定額征收方式的是( ) 。
A 、 已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人
B 、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人
C 、 財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定.流動(dòng)性大的納稅人
D 、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人
答案： D
解析：本題考核稅款的征收方式。已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人，采用查賬征收方式;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人采 用查定征收方式;財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，流動(dòng)性大的納稅人采用查驗(yàn)征收。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。所以選項(xiàng)D正確。
14、某企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批2000公斤，成本為34萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利 潤(rùn)率10 %，白酒的消費(fèi)稅稅率為20 %加0.5元/500克(或者500毫升) ，則該批白酒當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A 、 7.6
B 、 6.8
C 、 9.6
D 、 10.4
答案： C
解析：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。
(1)組成計(jì)稅價(jià)格=[34×(1+10%)+ 2000×2×0.5÷10000]÷(1—20%)=(37.4 +0.2)÷0.8=47(萬(wàn)元);(2)應(yīng)納消費(fèi)稅稅=47×20%+2000×2×0.5÷10000=9.4+0.2=9.6(萬(wàn)元)。
15、甲、乙公司簽訂買賣合同，雙方約定采用托收承付、驗(yàn)單付款結(jié)算方式。2014年7月1日，付款人開(kāi)戶銀行向付款人甲公司發(fā)出承付通知，甲公司于7月3 日收到承付通知。如不考慮法定節(jié)假日因素，甲公司承付期滿日為( ) 。
A 、 7月4 日
B 、 7月5 日
C 、 7月6 日
D 、 7月7 日
答案： A
解析：本題考核托收承付的相關(guān)規(guī)定。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，本題的承付期為7月2 日。7月4 日。
16、下列機(jī)構(gòu)中，不屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議受理機(jī)構(gòu)的是( ) 。
A 、 人民檢察院
B 、 人民法院
C 、 企業(yè)工會(huì)
D 、 勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)
答案： A
解析：本題考核勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決。用人單位：與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，勞動(dòng)者可以與用人單位協(xié)商，也可以請(qǐng)工會(huì)或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議;當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請(qǐng)調(diào)解;不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁;對(duì)仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟或者申請(qǐng)撤銷仲裁裁決。
17、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( ) 。
A 、 進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
B 、 出口貨物不退城市維護(hù)建設(shè)稅
C 、 以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)
D 、 銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)
答案： D
解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。
18、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是( ) 。
A 、 天然氣
B 、 地下水
C 、 原油
D 、 液體鹽
答案： B
解析：資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。
19、關(guān)于仲裁協(xié)議的效力，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( ) 。
A 、 合同的變更、解除、終止或無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力
B 、 仲裁協(xié)議中為當(dāng)事人設(shè)定的一定義務(wù)，不能任意更改、終止或撤銷
C 、 在當(dāng)事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭(zhēng)議時(shí)，任何一方都可以向法院起訴
D 、 對(duì)于仲裁組織來(lái)說(shuō)，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的作用
答案： C
解析：本題考核的是仲裁協(xié)議效力的問(wèn)題。仲裁協(xié)議具有以下效力：(1)仲裁協(xié)議中為當(dāng)事人設(shè)定的一定義務(wù)，不能任意更改、終止或撤銷;(2)合法有效的仲裁協(xié)議對(duì)雙方當(dāng)事人訴權(quán)的彳亍使產(chǎn)生一定的限制，在當(dāng)事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭(zhēng)議時(shí)，任何一方只能將爭(zhēng)議提交仲裁，不能向法院起訴;
(3)對(duì)于仲裁組織來(lái)說(shuō)，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的作用;(4)仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議效力，仲裁庭有權(quán)確認(rèn)合同的效力。
20、某商業(yè)企業(yè)2014年度銷售收入凈額為12000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該商業(yè)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( ) 萬(wàn)元。
A 、 60
B 、 50
C 、 30
D 、 20
答案： C
解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=12000×5‰=60(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元。
21、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是( ) 。
A 、 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起l5 日內(nèi)
B 、 自領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿之日起l5 日內(nèi)
C 、 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15 日內(nèi)
D 、 自領(lǐng)取財(cái)務(wù)專用章之日起15 日內(nèi)
答案： A
解析：稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
22、王某與興隆房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司因商品房買賣合同發(fā)生糾紛，王某向法庭提出訴訟。開(kāi)庭審理時(shí)，興隆公司提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過(guò)仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( ) 。
A 、 仲裁協(xié)議有效，法院駁回王某的起訴
B 、 仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續(xù)審理
C 、 由王某與興隆公司協(xié)商確定糾紛的解決方式
D 、 視為王某與興隆公司已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理
答案： D
解析：根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。
23、企業(yè)下列營(yíng)業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( ) 。
A 、 自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿
B 、 內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿
C 、 工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿
D 、 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿
答案： D
解析：本題考核印花稅中營(yíng)業(yè)賬簿的征收范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)繳納印花稅。
24、欠繳稅款納稅人，主動(dòng)放棄到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使( ) 。
A 、 優(yōu)先權(quán)
B 、 撤銷權(quán)
C 、 抗辯權(quán)
D 、 代位權(quán)
答案： B
解析：納稅人欠繳國(guó)家稅款，主動(dòng)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證國(guó)家稅收，可以依法撤銷其放棄債權(quán)的行為。(本類題共l5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25、以下應(yīng)征土地增值稅的項(xiàng)目有( ) 。
A 、 取得奧運(yùn)會(huì)占地的拆遷補(bǔ)償金
B 、 將一項(xiàng)房產(chǎn)直接贈(zèng)與某私立學(xué)校以支持教育事業(yè)
C 、 被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
D 、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商銷售樓房
答案： B,D
解析：土地使用人取得國(guó)家征用土地的土地補(bǔ)償金免征土地增值稅;通過(guò)政府機(jī)關(guān)和境內(nèi)非營(yíng)利團(tuán)體的房地產(chǎn)直接捐贈(zèng)應(yīng)繳納土地增值稅;被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中暫免征收土地增值稅;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商銷售樓房，土地使用權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納土地增值稅。
26、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的有( ) 。
A 、 取得土地使用權(quán)所支付的金額
B 、 舊房的折舊
C 、 舊房的評(píng)估價(jià)格
D 、 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
答案： A,C,D
解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。 計(jì)算土地增值稅時(shí)，舊房的折舊不能作為扣除項(xiàng)目扣除。
27、公民直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出。如果因不可抗力耽誤法定期限，錯(cuò)誤的表述有( ) 。
A 、 適用訴訟時(shí)效的中止
B 、 可以在障礙消除后的10 日內(nèi)再次提起訴訟
C 、 在障礙消除后的10 日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限
D 、 超過(guò)法定期限，不能再次提起訴訟
答案： A,B,D
解析：本題考核點(diǎn)是提起行政訴訟的期限。公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他特殊情況耽誤法定期限的，在障礙消除后的10 日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限，由人民法院決定。
28、下列情況可采用匯貼匯繳印花稅的有( ) 。
A 、 一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)300元的
B 、 一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的
C 、 一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)1000元的
D 、 同一份憑證需頻繁貼花的
答案： B,D
解析：本題考核點(diǎn)是印花稅的匯貼匯繳的規(guī)定。選項(xiàng)B、D符合規(guī)定。
29、在下列事物或行為中，可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有( ) 。
A 、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為
B 、 著作
C 、 建筑物
D 、 企業(yè)員工’
答案： A,B,C
解析：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、智力成果和行為，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為是一種行為，著作是一種智力成果，建筑物是一種物，都是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體;而企業(yè)員工只可能成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。
30、下列屬于納稅申報(bào)方式的有( ) 。
A 、 自行申報(bào)
B 、 數(shù)據(jù)電文申報(bào)
C 、 郵寄申報(bào)
D 、 簡(jiǎn)易申報(bào)
答案： A,B,C,D
解析：本題考核納稅申報(bào)的方式。
31、確定和調(diào)整低工資標(biāo)準(zhǔn)，需要考慮的因素有( ) 。
A 、 社會(huì)平均工資水平
B 、 勞動(dòng)生產(chǎn)率
C 、 就業(yè)狀況
D 、 地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異
答案： A,B,C,D
解析：本題考核影響低工資標(biāo)準(zhǔn)確定的因素。確定和調(diào)整低工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)綜合參考下列因素：(1)勞動(dòng)者本人及平均贍養(yǎng)人121的低生活費(fèi)用;(2)社會(huì)平均工資水平;(3)勞動(dòng)生產(chǎn)率;(4)就業(yè)狀況;(5)地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異。
32、下列項(xiàng)目中，表述正確的有( ) 。
A 、 工資薪金所得應(yīng)該以年應(yīng)納稅所得額按規(guī)定的稅率計(jì)算納稅
B 、 工資薪金所得應(yīng)該以月應(yīng)納稅所得額按規(guī)定的稅率計(jì)算納稅
C 、 稿酬所得應(yīng)該按比例稅率20 %計(jì)算應(yīng)納稅額
D 、 稿酬所得應(yīng)該按實(shí)際稅率l4 %計(jì)算應(yīng)納稅額
答案： B,D
解析：根據(jù)規(guī)定，個(gè)人所得稅中工資薪金后得應(yīng)該以月應(yīng)納稅所得額按規(guī)定的稅率計(jì)算納稅稿酬所得適用20%比例稅率，并按應(yīng)納稅額減缸30%，實(shí)際稅率為14%。
33、關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中正確的有( ) 。
A 、 票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章
B 、 票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由被背書人簽章
C 、 票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章
D 、 票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章
答案： A,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章;票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書人簽章;票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章;票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章。
34、票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后失票人可以采取一定措施進(jìn)行補(bǔ)救。該措施包括( ) 。
A 、 作廢
B 、 公示催告
C 、 普通訴訟
D 、 聲明
答案： B,C
解析：本題考核票據(jù)喪失的補(bǔ)救措施。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可 以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟形式進(jìn)行補(bǔ)救。
35、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下列選項(xiàng)中不正確的有( )
A 、 由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款
B 、 由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款
C 、 對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50 %以上3倍以下的罰款
D 、 對(duì)納稅人處以未繳稅款50 %以上5倍以下的罰款
答案： A,D
解析：本題考核對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款的法律責(zé)任。對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。
36、消費(fèi)稅的稅率形式有( ) 。
A 、 從價(jià)定率
B 、 累進(jìn)稅率
C 、 核定稅率
D 、 從量定額
答案： A,D
解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅稅率。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法。
37、納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有( ) 。
A 、 擅自銷毀賬簿，不繳應(yīng)納稅款的
B 、 以威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的
C 、 在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的
D 、 進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款的
答案： A,C,D
解析：以威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的，為抗稅。
38、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有( ) 。
A 、 在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè)
B 、 在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人
C 、 在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民
D 、 在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛的外國(guó)企業(yè)
答案： A,B,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人是指在q 國(guó)境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個(gè)人包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。
39、根據(jù) 《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的情形有( ) 。
A 、 存款人被宣告破產(chǎn)
B 、 存款人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C 、 存款人變更法定代表人
D 、 存款人因遷址需要變更開(kāi)戶銀行
答案： A,B,D
解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由。發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0..5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40、 無(wú)論個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡，均應(yīng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。()
答案： 對(duì)
解析： 個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或性購(gòu)買不記名預(yù)付卡l萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。
4 1、李某虛歲16歲，其與一玩具生產(chǎn)企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，該勞動(dòng)合同具有法律效力。( )
答案： 錯(cuò)
解析：本題考核勞動(dòng)合同主體的資格要求.賈某主體資格不符合規(guī)定，其未滿l6周歲不能訂立勞動(dòng)合同(只有文藝、體育、特種工藝單位錄用人員除外)。
42、對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行( )
答案： 錯(cuò)
解析：本題考核點(diǎn)為稅收保全措施。稅收保全措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行，不必向人民法院提出申請(qǐng)。
43、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。( )
答案： 錯(cuò)
解析：根據(jù)規(guī)定，從2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。
44、自2014年7月1日起，國(guó)家規(guī)定簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6 %和4 %的增值稅征收率統(tǒng)一整為4 %。( )
答案： 錯(cuò)
解析：本題考核點(diǎn)為增值稅征收率。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年7月1日起，決定簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。
45、按照 《稅收征管法》的規(guī)定，如果納稅人有偷稅、漏稅前科的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額。( )
答案： 錯(cuò)
解析：核定征收的情形不包括此項(xiàng)內(nèi)容。
46、載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。( )
答案： 對(duì)
解析：本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。
47、印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率。在計(jì)算繳納印花稅時(shí)，簽訂合同的雙方均應(yīng)該按規(guī)定的稅率繳納印花稅。( )
答案： 對(duì)
解析：根據(jù)印花稅法的規(guī)定，應(yīng)稅憑證凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人。
48、 預(yù)付卡通過(guò)可以通過(guò)現(xiàn)金、儲(chǔ)蓄卡、信用卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值。()
答案： 錯(cuò)
解析： 預(yù)付卡通過(guò)可以通過(guò)現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。
49、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
答案： 錯(cuò)
解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人新征甩的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，回答題：
某機(jī)械制造有限公司于2013年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人。2014年度其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
( 1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬(wàn)元。
(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元。
(4)銷售費(fèi)用l 000萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)350萬(wàn)元) ;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。
(5)管理費(fèi)用l 200萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元;新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元) 。
(6)營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款l50萬(wàn)元，存貨盤虧損失60萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元) 。
(7)全年提取并實(shí)際支付工資是l 000萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)140萬(wàn)元，分別按工資總額的2 %、2 .5 %、l4 %的比例提取，并且均實(shí)際支出。
(8)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元，已知期間費(fèi)用中未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為( )萬(wàn)元。(不含加計(jì)扣除)
A 、 2115
B 、 2352
C 、 2456
D 、 2360
答案： D
解析：2014年銷售收入=9000 (萬(wàn)元)廣告費(fèi)用扣除限額=9000×15%=1350 (萬(wàn)元);實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，準(zhǔn)予以據(jù)實(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用限額=9000×5%=45 (萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=85×60%=51 (萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除45萬(wàn)元?？梢钥鄢匿N售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用合計(jì) =1000+200+1200-85+45=2360 (萬(wàn)元)
51、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬(wàn)元。
A 、 723.8
B 、 783.8
C 、 733.8
D 、 673.8
答案： C
解析：2014年利潤(rùn)總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000× (2%+2.5%+14%)=1115 (萬(wàn)元);公益捐贈(zèng)稅前扣除限額=1115×12%=133.8 (萬(wàn)元);實(shí)際公益捐贈(zèng)額=15 (萬(wàn)元);實(shí)際公益捐贈(zèng)超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=800-150+133.8-50=733.8 (萬(wàn)元) 本題考核納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)
52、企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A 、 956
B 、 1180
C 、 948
D 、 1185
答案： C
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=800× (1+2%+2.5%+14%)=948(萬(wàn)元)
53、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A 、 360.8
B 、 364 .5
C 、 34 1.5
D 、 4 10.8
答案： A
解析：應(yīng)納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬(wàn)元);應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=1443.2×25%：360.8 (萬(wàn)元)。
54、根據(jù)以下資料，回答題：
2011年2月，李某到甲公司應(yīng)聘，甲公司與李某簽訂了4年期勞動(dòng)合同。合同約定試用期為5個(gè)月，另外還約定：公司可以根據(jù)需要調(diào) 整職工勞動(dòng)崗位，職工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬(wàn)元。2012年8月，公司決定出資4萬(wàn)元為李某提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，將其派往某專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，李某表示同意。甲公司要求李某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期2年;同時(shí)約定，如果李某違反服務(wù)期的約定，應(yīng)向公司支付違約金3萬(wàn)元。2013年8月，李某因準(zhǔn)備出國(guó)，提出解除勞動(dòng)合同。甲公司同意解除勞動(dòng)合同，但要求李某支付服務(wù)期違約金3萬(wàn)元。李某同意支付服務(wù)期違約金，但認(rèn)為數(shù)額應(yīng)當(dāng)是2萬(wàn)元。已知，李某在到甲公司工作之前，實(shí)際工作年限5年。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
下列關(guān)于勞動(dòng)合同中的約定，說(shuō)法不正確的是( ) 。
A 、 關(guān)于試用期的約定符合勞動(dòng)合同法的規(guī)定
B 、 勞動(dòng)合同為4年的，試用期不得超過(guò)3個(gè)月
C 、 合同中關(guān)于公司調(diào)整崗位職工不服從調(diào)整應(yīng)支付違約金的約定，不符合勞動(dòng)合同法的規(guī)定
D 、 如果李某不服從公司調(diào)整其勞動(dòng)崗位的決定，需要根據(jù)合同規(guī)定支付違約金2萬(wàn)元
答案： B,D
解析：根據(jù)規(guī)定，3年以上固定期限勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;禁止用人單位對(duì)勞動(dòng)合同服務(wù)期和競(jìng)業(yè)禁止之外的其他事項(xiàng)約定動(dòng)者承擔(dān)違約金責(zé)任，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
55、根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，關(guān)于服務(wù)期的下列表述中，正確的有( ) 。
A 、 公司可以和李某約定服務(wù)期
B 、 公司與李某約定服務(wù)期的時(shí)間和違約金的金額符合勞動(dòng)合同法的規(guī)定
C 、 服務(wù)期的時(shí)間可以比勞動(dòng)合同期限長(zhǎng)
D 、 服務(wù)期的時(shí)間必須比勞動(dòng)合同的期限短
答案： A,B,C
解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位為勞動(dòng)者提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，對(duì)其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動(dòng)者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金，違約金的數(shù)額不得超過(guò)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。選項(xiàng)A、B正確。服務(wù)期的時(shí)間可以比勞動(dòng)合同期限長(zhǎng)，勞動(dòng)合同期滿，但是服務(wù)期尚未到期的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿，選項(xiàng)C正確。
56、假設(shè)李某2012年10月因病住院，則其可以享受的法定醫(yī)療期為( ) 。
A 、 1個(gè)月
B 、 3個(gè)月
C 、 6個(gè)月
D 、 12個(gè)月
答案： B
解析：實(shí)際工作年限l0年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個(gè)月。
57、 關(guān)于李某提出解除勞動(dòng)合同后，支付違約金的說(shuō)法中正確的是() 。
A 、 甲公司可以要求李某支付違約金
B 、 甲公司要求李某支付違約金3萬(wàn)元符合規(guī)定
C 、 李某支付的違約金應(yīng)當(dāng)為2萬(wàn)元
D 、 李某不應(yīng)當(dāng)支付違約金
答案： A,C
解析： 服務(wù)期違約金數(shù)額多是2萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，對(duì)已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。本題中，尚未履行的服務(wù)期是l 年，應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用=4÷2×1=2(萬(wàn)元)。
58、根據(jù)以下資料，回答題：
翔云公司為居民企業(yè)，2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，銷售邊角余料收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。
2 .以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)80萬(wàn)元。
3.實(shí)發(fā)合理的工資薪金總額200萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元.職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。
4 .支付法院訴訟費(fèi)2萬(wàn)，稅收滯納金5萬(wàn)，合同違約金6萬(wàn)j銀行罰款利息8萬(wàn)。
5.因管理不善一批材料被盜，原材料成本20 萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)，取得保險(xiǎn)公司賠款15萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核 準(zhǔn)。
翔云公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)納入收入總額的是( ) 。
A 、 產(chǎn)品銷售收入1 000萬(wàn)元
B 、 銷售邊角收入600萬(wàn)元
C 、 國(guó)債利息收入10萬(wàn)元
D 、 以產(chǎn)品抵償債務(wù)80萬(wàn)元
答案： A,B,C,D
解析：收入總額包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。
59、翔云公司的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以全部扣除的是( ) 。
A 、 工資薪金總額200萬(wàn)元
B 、 職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元
C 、 職工福利費(fèi)30萬(wàn)元
D 、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元
答案： A,B,D
解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2.5%=5 (萬(wàn)元)，因而發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元可以全部扣除;職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28 (萬(wàn)元)，因而發(fā)生的職工福利費(fèi)30萬(wàn)元不能全額扣除，只能扣除28萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 ×2%=4(萬(wàn)元)，因而發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元可以全部扣除。
60、翔云公司下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅不準(zhǔn)扣除的是( ) 。
A 、 支付法院訴訟費(fèi)2萬(wàn)元
B 、 稅收滯納金5萬(wàn)元
C 、 合同違約金6萬(wàn)元
D 、 銀行罰款利息8萬(wàn)元
答案： B
解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出，贊助支出，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
61、翔云公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是( ) 。
A 、 1.6萬(wàn)元
B 、 5萬(wàn)元
C 、 8.4萬(wàn)元
D 、 23.4萬(wàn)元
答案： C
解析：準(zhǔn)予扣除原材料損失金額=20+3.4 -l5=8.4(萬(wàn)元)。
1、某汽車廠以自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇( ) 。
A 、 組成計(jì)稅價(jià)格
B 、 同類消費(fèi)品高售價(jià)
C 、 同類消費(fèi)品中間價(jià)
D 、 同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)
答案： B
解析：抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅，以同類產(chǎn)品高價(jià)格作計(jì)稅銷售額。
2、依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于( ) 。
A 、 偶然所得
B 、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C 、 股息紅利所得
D 、 特權(quán)使用費(fèi)所得
答案： B
解析：本題考核個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍。個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。
3、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)法定限額的部分，免征企業(yè)所得稅。該法定限額是( ) 。
A 、 100萬(wàn)元
B 、 200萬(wàn)元
C 、 500萬(wàn)元
D 、 1000萬(wàn)元
答案： C
解析：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
4、某企業(yè)2月1日收到銀行的委托收款通知，如該企業(yè)對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)出具拒絕證明。該期限為( ) 。
A 、 2月1日起3 日內(nèi)
B 、 2月2 日起3 日內(nèi)
C 、 2月1日起5 日內(nèi)
D 、 2月2 日起5 日內(nèi)
答案： B
解析：以單位為付款人的，應(yīng)當(dāng)在付款人接到通知的次日起3 日內(nèi)出具拒絕證明。
5、 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是( ) 。
A 、 自出票日起1個(gè)月
B 、 自出票日起2個(gè)月
C 、 自到期日起1個(gè)月
D 、 自到期日起2個(gè)月
答案： B
解析：(1)支票自出票日起10 日內(nèi)向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;(3)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10 日內(nèi)向承兌人提示付款。
6、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( ) 。
A 、 以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B 、 以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C 、 將房產(chǎn)租賃給承租人使用，出租人取得的租金
D 、 以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
答案： D
解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、B、C均未發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。
7、如果在合法解除勞動(dòng)合同的同時(shí)，用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒(méi)有及時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模萌藛挝粦?yīng)向勞動(dòng)者加付的賠償金數(shù)額是( ) 。
A 、 勞動(dòng)者上一個(gè)月的工資
B 、 勞動(dòng)者上一個(gè)月工資的50 %以上100 %以下
C 、 應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額50 %以上100 %以下
D 、 應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額的兩倍
答案： C
解析：如果在合法解除勞動(dòng)合同的同時(shí)，用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒(méi)有及時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模萌藛挝粦?yīng)按應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。
8、下列選項(xiàng)中不能作為法律關(guān)系客體的是( ) 。
A 、 嘉獎(jiǎng)表彰
B 、 運(yùn)輸行為
C 、 社會(huì)團(tuán)體
D 、 貨幣
答案： C
解析：選項(xiàng)C屬于法律關(guān)系的主體。
9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )
A 、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B 、 救濟(jì)金
C 、 退休工資
D 、 國(guó)債利息
答案： A
解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、救濟(jì)金和國(guó)債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是( ) 。
A 、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B 、 因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C 、 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D 、 接受捐贈(zèng)收入
答案： C
解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。
11、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( ) 。
A 、 以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
B 、 以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
C 、 單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人
D 、 縫紉業(yè)務(wù)
答案： C
解析：(1)以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股.接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅;(2)“單位”將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅;(3)選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓古董汽車所得應(yīng)適用的稅目是( ) 。
A 、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B 、 特許權(quán)使用費(fèi)所得
C 、 偶然所得
D 、 勞務(wù)報(bào)酬所得
答案： A
解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
13、下列納稅人中，適用稅款定期定額征收方式的是( ) 。
A 、 已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人
B 、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人
C 、 財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定.流動(dòng)性大的納稅人
D 、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人
答案： D
解析：本題考核稅款的征收方式。已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人，采用查賬征收方式;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人采 用查定征收方式;財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，流動(dòng)性大的納稅人采用查驗(yàn)征收。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。所以選項(xiàng)D正確。
14、某企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批2000公斤，成本為34萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利 潤(rùn)率10 %，白酒的消費(fèi)稅稅率為20 %加0.5元/500克(或者500毫升) ，則該批白酒當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A 、 7.6
B 、 6.8
C 、 9.6
D 、 10.4
答案： C
解析：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。
(1)組成計(jì)稅價(jià)格=[34×(1+10%)+ 2000×2×0.5÷10000]÷(1—20%)=(37.4 +0.2)÷0.8=47(萬(wàn)元);(2)應(yīng)納消費(fèi)稅稅=47×20%+2000×2×0.5÷10000=9.4+0.2=9.6(萬(wàn)元)。
15、甲、乙公司簽訂買賣合同，雙方約定采用托收承付、驗(yàn)單付款結(jié)算方式。2014年7月1日，付款人開(kāi)戶銀行向付款人甲公司發(fā)出承付通知，甲公司于7月3 日收到承付通知。如不考慮法定節(jié)假日因素，甲公司承付期滿日為( ) 。
A 、 7月4 日
B 、 7月5 日
C 、 7月6 日
D 、 7月7 日
答案： A
解析：本題考核托收承付的相關(guān)規(guī)定。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，本題的承付期為7月2 日。7月4 日。
16、下列機(jī)構(gòu)中，不屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議受理機(jī)構(gòu)的是( ) 。
A 、 人民檢察院
B 、 人民法院
C 、 企業(yè)工會(huì)
D 、 勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)
答案： A
解析：本題考核勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決。用人單位：與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，勞動(dòng)者可以與用人單位協(xié)商，也可以請(qǐng)工會(huì)或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議;當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請(qǐng)調(diào)解;不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁;對(duì)仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟或者申請(qǐng)撤銷仲裁裁決。
17、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( ) 。
A 、 進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
B 、 出口貨物不退城市維護(hù)建設(shè)稅
C 、 以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)
D 、 銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)
答案： D
解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。
18、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是( ) 。
A 、 天然氣
B 、 地下水
C 、 原油
D 、 液體鹽
答案： B
解析：資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。
19、關(guān)于仲裁協(xié)議的效力，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( ) 。
A 、 合同的變更、解除、終止或無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力
B 、 仲裁協(xié)議中為當(dāng)事人設(shè)定的一定義務(wù)，不能任意更改、終止或撤銷
C 、 在當(dāng)事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭(zhēng)議時(shí)，任何一方都可以向法院起訴
D 、 對(duì)于仲裁組織來(lái)說(shuō)，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的作用
答案： C
解析：本題考核的是仲裁協(xié)議效力的問(wèn)題。仲裁協(xié)議具有以下效力：(1)仲裁協(xié)議中為當(dāng)事人設(shè)定的一定義務(wù)，不能任意更改、終止或撤銷;(2)合法有效的仲裁協(xié)議對(duì)雙方當(dāng)事人訴權(quán)的彳亍使產(chǎn)生一定的限制，在當(dāng)事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭(zhēng)議時(shí)，任何一方只能將爭(zhēng)議提交仲裁，不能向法院起訴;
(3)對(duì)于仲裁組織來(lái)說(shuō)，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的作用;(4)仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議效力，仲裁庭有權(quán)確認(rèn)合同的效力。
20、某商業(yè)企業(yè)2014年度銷售收入凈額為12000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該商業(yè)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( ) 萬(wàn)元。
A 、 60
B 、 50
C 、 30
D 、 20
答案： C
解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=12000×5‰=60(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元。
21、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是( ) 。
A 、 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起l5 日內(nèi)
B 、 自領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿之日起l5 日內(nèi)
C 、 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15 日內(nèi)
D 、 自領(lǐng)取財(cái)務(wù)專用章之日起15 日內(nèi)
答案： A
解析：稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
22、王某與興隆房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司因商品房買賣合同發(fā)生糾紛，王某向法庭提出訴訟。開(kāi)庭審理時(shí)，興隆公司提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過(guò)仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( ) 。
A 、 仲裁協(xié)議有效，法院駁回王某的起訴
B 、 仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續(xù)審理
C 、 由王某與興隆公司協(xié)商確定糾紛的解決方式
D 、 視為王某與興隆公司已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理
答案： D
解析：根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。
23、企業(yè)下列營(yíng)業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( ) 。
A 、 自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿
B 、 內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿
C 、 工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿
D 、 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿
答案： D
解析：本題考核印花稅中營(yíng)業(yè)賬簿的征收范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)繳納印花稅。
24、欠繳稅款納稅人，主動(dòng)放棄到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使( ) 。
A 、 優(yōu)先權(quán)
B 、 撤銷權(quán)
C 、 抗辯權(quán)
D 、 代位權(quán)
答案： B
解析：納稅人欠繳國(guó)家稅款，主動(dòng)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證國(guó)家稅收，可以依法撤銷其放棄債權(quán)的行為。(本類題共l5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25、以下應(yīng)征土地增值稅的項(xiàng)目有( ) 。
A 、 取得奧運(yùn)會(huì)占地的拆遷補(bǔ)償金
B 、 將一項(xiàng)房產(chǎn)直接贈(zèng)與某私立學(xué)校以支持教育事業(yè)
C 、 被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
D 、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商銷售樓房
答案： B,D
解析：土地使用人取得國(guó)家征用土地的土地補(bǔ)償金免征土地增值稅;通過(guò)政府機(jī)關(guān)和境內(nèi)非營(yíng)利團(tuán)體的房地產(chǎn)直接捐贈(zèng)應(yīng)繳納土地增值稅;被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中暫免征收土地增值稅;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商銷售樓房，土地使用權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納土地增值稅。
26、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的有( ) 。
A 、 取得土地使用權(quán)所支付的金額
B 、 舊房的折舊
C 、 舊房的評(píng)估價(jià)格
D 、 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
答案： A,C,D
解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。 計(jì)算土地增值稅時(shí)，舊房的折舊不能作為扣除項(xiàng)目扣除。
27、公民直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出。如果因不可抗力耽誤法定期限，錯(cuò)誤的表述有( ) 。
A 、 適用訴訟時(shí)效的中止
B 、 可以在障礙消除后的10 日內(nèi)再次提起訴訟
C 、 在障礙消除后的10 日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限
D 、 超過(guò)法定期限，不能再次提起訴訟
答案： A,B,D
解析：本題考核點(diǎn)是提起行政訴訟的期限。公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他特殊情況耽誤法定期限的，在障礙消除后的10 日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限，由人民法院決定。
28、下列情況可采用匯貼匯繳印花稅的有( ) 。
A 、 一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)300元的
B 、 一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的
C 、 一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)1000元的
D 、 同一份憑證需頻繁貼花的
答案： B,D
解析：本題考核點(diǎn)是印花稅的匯貼匯繳的規(guī)定。選項(xiàng)B、D符合規(guī)定。
29、在下列事物或行為中，可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有( ) 。
A 、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為
B 、 著作
C 、 建筑物
D 、 企業(yè)員工’
答案： A,B,C
解析：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、智力成果和行為，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為是一種行為，著作是一種智力成果，建筑物是一種物，都是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體;而企業(yè)員工只可能成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。
30、下列屬于納稅申報(bào)方式的有( ) 。
A 、 自行申報(bào)
B 、 數(shù)據(jù)電文申報(bào)
C 、 郵寄申報(bào)
D 、 簡(jiǎn)易申報(bào)
答案： A,B,C,D
解析：本題考核納稅申報(bào)的方式。
31、確定和調(diào)整低工資標(biāo)準(zhǔn)，需要考慮的因素有( ) 。
A 、 社會(huì)平均工資水平
B 、 勞動(dòng)生產(chǎn)率
C 、 就業(yè)狀況
D 、 地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異
答案： A,B,C,D
解析：本題考核影響低工資標(biāo)準(zhǔn)確定的因素。確定和調(diào)整低工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)綜合參考下列因素：(1)勞動(dòng)者本人及平均贍養(yǎng)人121的低生活費(fèi)用;(2)社會(huì)平均工資水平;(3)勞動(dòng)生產(chǎn)率;(4)就業(yè)狀況;(5)地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異。
32、下列項(xiàng)目中，表述正確的有( ) 。
A 、 工資薪金所得應(yīng)該以年應(yīng)納稅所得額按規(guī)定的稅率計(jì)算納稅
B 、 工資薪金所得應(yīng)該以月應(yīng)納稅所得額按規(guī)定的稅率計(jì)算納稅
C 、 稿酬所得應(yīng)該按比例稅率20 %計(jì)算應(yīng)納稅額
D 、 稿酬所得應(yīng)該按實(shí)際稅率l4 %計(jì)算應(yīng)納稅額
答案： B,D
解析：根據(jù)規(guī)定，個(gè)人所得稅中工資薪金后得應(yīng)該以月應(yīng)納稅所得額按規(guī)定的稅率計(jì)算納稅稿酬所得適用20%比例稅率，并按應(yīng)納稅額減缸30%，實(shí)際稅率為14%。
33、關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中正確的有( ) 。
A 、 票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章
B 、 票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由被背書人簽章
C 、 票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章
D 、 票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章
答案： A,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章;票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書人簽章;票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章;票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章。
34、票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后失票人可以采取一定措施進(jìn)行補(bǔ)救。該措施包括( ) 。
A 、 作廢
B 、 公示催告
C 、 普通訴訟
D 、 聲明
答案： B,C
解析：本題考核票據(jù)喪失的補(bǔ)救措施。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可 以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟形式進(jìn)行補(bǔ)救。
35、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下列選項(xiàng)中不正確的有( )
A 、 由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款
B 、 由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款
C 、 對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50 %以上3倍以下的罰款
D 、 對(duì)納稅人處以未繳稅款50 %以上5倍以下的罰款
答案： A,D
解析：本題考核對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款的法律責(zé)任。對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。
36、消費(fèi)稅的稅率形式有( ) 。
A 、 從價(jià)定率
B 、 累進(jìn)稅率
C 、 核定稅率
D 、 從量定額
答案： A,D
解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅稅率。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法。
37、納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有( ) 。
A 、 擅自銷毀賬簿，不繳應(yīng)納稅款的
B 、 以威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的
C 、 在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的
D 、 進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款的
答案： A,C,D
解析：以威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的，為抗稅。
38、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有( ) 。
A 、 在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè)
B 、 在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人
C 、 在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民
D 、 在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛的外國(guó)企業(yè)
答案： A,B,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人是指在q 國(guó)境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個(gè)人包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。
39、根據(jù) 《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的情形有( ) 。
A 、 存款人被宣告破產(chǎn)
B 、 存款人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C 、 存款人變更法定代表人
D 、 存款人因遷址需要變更開(kāi)戶銀行
答案： A,B,D
解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由。發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0..5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40、 無(wú)論個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡，均應(yīng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。()
答案： 對(duì)
解析： 個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或性購(gòu)買不記名預(yù)付卡l萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。
4 1、李某虛歲16歲，其與一玩具生產(chǎn)企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，該勞動(dòng)合同具有法律效力。( )
答案： 錯(cuò)
解析：本題考核勞動(dòng)合同主體的資格要求.賈某主體資格不符合規(guī)定，其未滿l6周歲不能訂立勞動(dòng)合同(只有文藝、體育、特種工藝單位錄用人員除外)。
42、對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行( )
答案： 錯(cuò)
解析：本題考核點(diǎn)為稅收保全措施。稅收保全措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行，不必向人民法院提出申請(qǐng)。
43、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。( )
答案： 錯(cuò)
解析：根據(jù)規(guī)定，從2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。
44、自2014年7月1日起，國(guó)家規(guī)定簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6 %和4 %的增值稅征收率統(tǒng)一整為4 %。( )
答案： 錯(cuò)
解析：本題考核點(diǎn)為增值稅征收率。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年7月1日起，決定簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。
45、按照 《稅收征管法》的規(guī)定，如果納稅人有偷稅、漏稅前科的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額。( )
答案： 錯(cuò)
解析：核定征收的情形不包括此項(xiàng)內(nèi)容。
46、載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。( )
答案： 對(duì)
解析：本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。
47、印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率。在計(jì)算繳納印花稅時(shí)，簽訂合同的雙方均應(yīng)該按規(guī)定的稅率繳納印花稅。( )
答案： 對(duì)
解析：根據(jù)印花稅法的規(guī)定，應(yīng)稅憑證凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人。
48、 預(yù)付卡通過(guò)可以通過(guò)現(xiàn)金、儲(chǔ)蓄卡、信用卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值。()
答案： 錯(cuò)
解析： 預(yù)付卡通過(guò)可以通過(guò)現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。
49、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
答案： 錯(cuò)
解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人新征甩的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，回答題：
某機(jī)械制造有限公司于2013年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人。2014年度其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
( 1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬(wàn)元。
(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元。
(4)銷售費(fèi)用l 000萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)350萬(wàn)元) ;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。
(5)管理費(fèi)用l 200萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元;新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元) 。
(6)營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款l50萬(wàn)元，存貨盤虧損失60萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元) 。
(7)全年提取并實(shí)際支付工資是l 000萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)140萬(wàn)元，分別按工資總額的2 %、2 .5 %、l4 %的比例提取，并且均實(shí)際支出。
(8)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元，已知期間費(fèi)用中未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為( )萬(wàn)元。(不含加計(jì)扣除)
A 、 2115
B 、 2352
C 、 2456
D 、 2360
答案： D
解析：2014年銷售收入=9000 (萬(wàn)元)廣告費(fèi)用扣除限額=9000×15%=1350 (萬(wàn)元);實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，準(zhǔn)予以據(jù)實(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用限額=9000×5%=45 (萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=85×60%=51 (萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除45萬(wàn)元?？梢钥鄢匿N售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用合計(jì) =1000+200+1200-85+45=2360 (萬(wàn)元)
51、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬(wàn)元。
A 、 723.8
B 、 783.8
C 、 733.8
D 、 673.8
答案： C
解析：2014年利潤(rùn)總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000× (2%+2.5%+14%)=1115 (萬(wàn)元);公益捐贈(zèng)稅前扣除限額=1115×12%=133.8 (萬(wàn)元);實(shí)際公益捐贈(zèng)額=15 (萬(wàn)元);實(shí)際公益捐贈(zèng)超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=800-150+133.8-50=733.8 (萬(wàn)元) 本題考核納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)
52、企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A 、 956
B 、 1180
C 、 948
D 、 1185
答案： C
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=800× (1+2%+2.5%+14%)=948(萬(wàn)元)
53、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A 、 360.8
B 、 364 .5
C 、 34 1.5
D 、 4 10.8
答案： A
解析：應(yīng)納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬(wàn)元);應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=1443.2×25%：360.8 (萬(wàn)元)。
54、根據(jù)以下資料，回答題：
2011年2月，李某到甲公司應(yīng)聘，甲公司與李某簽訂了4年期勞動(dòng)合同。合同約定試用期為5個(gè)月，另外還約定：公司可以根據(jù)需要調(diào) 整職工勞動(dòng)崗位，職工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬(wàn)元。2012年8月，公司決定出資4萬(wàn)元為李某提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，將其派往某專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，李某表示同意。甲公司要求李某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期2年;同時(shí)約定，如果李某違反服務(wù)期的約定，應(yīng)向公司支付違約金3萬(wàn)元。2013年8月，李某因準(zhǔn)備出國(guó)，提出解除勞動(dòng)合同。甲公司同意解除勞動(dòng)合同，但要求李某支付服務(wù)期違約金3萬(wàn)元。李某同意支付服務(wù)期違約金，但認(rèn)為數(shù)額應(yīng)當(dāng)是2萬(wàn)元。已知，李某在到甲公司工作之前，實(shí)際工作年限5年。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
下列關(guān)于勞動(dòng)合同中的約定，說(shuō)法不正確的是( ) 。
A 、 關(guān)于試用期的約定符合勞動(dòng)合同法的規(guī)定
B 、 勞動(dòng)合同為4年的，試用期不得超過(guò)3個(gè)月
C 、 合同中關(guān)于公司調(diào)整崗位職工不服從調(diào)整應(yīng)支付違約金的約定，不符合勞動(dòng)合同法的規(guī)定
D 、 如果李某不服從公司調(diào)整其勞動(dòng)崗位的決定，需要根據(jù)合同規(guī)定支付違約金2萬(wàn)元
答案： B,D
解析：根據(jù)規(guī)定，3年以上固定期限勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;禁止用人單位對(duì)勞動(dòng)合同服務(wù)期和競(jìng)業(yè)禁止之外的其他事項(xiàng)約定動(dòng)者承擔(dān)違約金責(zé)任，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
55、根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，關(guān)于服務(wù)期的下列表述中，正確的有( ) 。
A 、 公司可以和李某約定服務(wù)期
B 、 公司與李某約定服務(wù)期的時(shí)間和違約金的金額符合勞動(dòng)合同法的規(guī)定
C 、 服務(wù)期的時(shí)間可以比勞動(dòng)合同期限長(zhǎng)
D 、 服務(wù)期的時(shí)間必須比勞動(dòng)合同的期限短
答案： A,B,C
解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位為勞動(dòng)者提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，對(duì)其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動(dòng)者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金，違約金的數(shù)額不得超過(guò)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。選項(xiàng)A、B正確。服務(wù)期的時(shí)間可以比勞動(dòng)合同期限長(zhǎng)，勞動(dòng)合同期滿，但是服務(wù)期尚未到期的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿，選項(xiàng)C正確。
56、假設(shè)李某2012年10月因病住院，則其可以享受的法定醫(yī)療期為( ) 。
A 、 1個(gè)月
B 、 3個(gè)月
C 、 6個(gè)月
D 、 12個(gè)月
答案： B
解析：實(shí)際工作年限l0年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個(gè)月。
57、 關(guān)于李某提出解除勞動(dòng)合同后，支付違約金的說(shuō)法中正確的是() 。
A 、 甲公司可以要求李某支付違約金
B 、 甲公司要求李某支付違約金3萬(wàn)元符合規(guī)定
C 、 李某支付的違約金應(yīng)當(dāng)為2萬(wàn)元
D 、 李某不應(yīng)當(dāng)支付違約金
答案： A,C
解析： 服務(wù)期違約金數(shù)額多是2萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，對(duì)已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。本題中，尚未履行的服務(wù)期是l 年，應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用=4÷2×1=2(萬(wàn)元)。
58、根據(jù)以下資料，回答題：
翔云公司為居民企業(yè)，2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，銷售邊角余料收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。
2 .以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)80萬(wàn)元。
3.實(shí)發(fā)合理的工資薪金總額200萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元.職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。
4 .支付法院訴訟費(fèi)2萬(wàn)，稅收滯納金5萬(wàn)，合同違約金6萬(wàn)j銀行罰款利息8萬(wàn)。
5.因管理不善一批材料被盜，原材料成本20 萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)，取得保險(xiǎn)公司賠款15萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核 準(zhǔn)。
翔云公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)納入收入總額的是( ) 。
A 、 產(chǎn)品銷售收入1 000萬(wàn)元
B 、 銷售邊角收入600萬(wàn)元
C 、 國(guó)債利息收入10萬(wàn)元
D 、 以產(chǎn)品抵償債務(wù)80萬(wàn)元
答案： A,B,C,D
解析：收入總額包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。
59、翔云公司的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以全部扣除的是( ) 。
A 、 工資薪金總額200萬(wàn)元
B 、 職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元
C 、 職工福利費(fèi)30萬(wàn)元
D 、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元
答案： A,B,D
解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2.5%=5 (萬(wàn)元)，因而發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元可以全部扣除;職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28 (萬(wàn)元)，因而發(fā)生的職工福利費(fèi)30萬(wàn)元不能全額扣除，只能扣除28萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 ×2%=4(萬(wàn)元)，因而發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元可以全部扣除。
60、翔云公司下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅不準(zhǔn)扣除的是( ) 。
A 、 支付法院訴訟費(fèi)2萬(wàn)元
B 、 稅收滯納金5萬(wàn)元
C 、 合同違約金6萬(wàn)元
D 、 銀行罰款利息8萬(wàn)元
答案： B
解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出，贊助支出，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
61、翔云公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是( ) 。
A 、 1.6萬(wàn)元
B 、 5萬(wàn)元
C 、 8.4萬(wàn)元
D 、 23.4萬(wàn)元
答案： C
解析：準(zhǔn)予扣除原材料損失金額=20+3.4 -l5=8.4(萬(wàn)元)。