一、源泉扣繳
1.扣繳義務(wù)人在向個人支付下列所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：工資、薪金所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，以及經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。（包括10項，只有個體工商戶的所得不包括在內(nèi)）
2.扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款。
3.法律責任：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款；納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
4.代扣代繳稅款的手續(xù)費（2%）
二、自行申報納稅
1.凡有下列情形之一的，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款：
（1）年所得12萬元以上的；
（2）在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；
（3）從中國境外取得所得的；
（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，如個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；
（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情況。
2.申報納稅地點：一般為收入來源地的稅務(wù)機關(guān)。但是，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅；從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅
納稅人要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)備案。
3.申報納稅期限：除特殊情況外，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款。
對賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。賬冊不健全的，由稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定自行確定征收方式。
納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅；個人從中國境外取得所得的，其來源于境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計算繳納所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅年度終了、結(jié)清稅款后的30日內(nèi)申報；在取得境外所得時結(jié)清稅款的，或者在境外按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅的，應(yīng)在次年1月1日起30日內(nèi)申報。
4.申報納稅方式：個人所得稅的申報納稅方式主要有3種，即由本人直接申報納稅，委托他人代為申報納稅，以及采用郵寄方式在規(guī)定的申報期內(nèi)申報納稅。
三、高收入者個人所得稅征收管理：架構(gòu)
四、醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理：稅目確定
五、提高了個人繳納增值稅、營業(yè)稅起征點后繳納個人所得稅的管理：
1.未達到增值稅稅、營業(yè)稅起征點的納稅人，除規(guī)定外一律不得免征個人所得稅；
2.結(jié)合實際對提高起征點后采取核定征稅方法的納稅人可重新核定定額。
六、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理：
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核。判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨立交易原則，是否符合合理性經(jīng)濟行為及實際情況。
七、個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證的規(guī)定。
1.擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬以下的，無需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明。
2.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機關(guān)另外申請稅收證明。
【典型例題1-2011年考試題單選】
個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（?。?。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
『正確答案』D
『答案解析』個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
【典型例題2-2011年考試題多選】
下列關(guān)于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個人獨資企業(yè)
B.實行核定征收的個人獨資企業(yè)，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
C.個人獨資企業(yè)對外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅
D.無論賬冊是否健全，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報預(yù)繳個人所得稅
E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款
『正確答案』BC
『答案解析』選項A, 有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：（1）企業(yè)依照國家有關(guān)法規(guī)應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（3）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。
1.扣繳義務(wù)人在向個人支付下列所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：工資、薪金所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，以及經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。（包括10項，只有個體工商戶的所得不包括在內(nèi)）
2.扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款。
3.法律責任：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款；納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
4.代扣代繳稅款的手續(xù)費（2%）
二、自行申報納稅
1.凡有下列情形之一的，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款：
（1）年所得12萬元以上的；
（2）在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；
（3）從中國境外取得所得的；
（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，如個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；
（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情況。
2.申報納稅地點：一般為收入來源地的稅務(wù)機關(guān)。但是，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅；從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅
納稅人要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)備案。
3.申報納稅期限：除特殊情況外，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款。
對賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。賬冊不健全的，由稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定自行確定征收方式。
納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅；個人從中國境外取得所得的，其來源于境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計算繳納所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅年度終了、結(jié)清稅款后的30日內(nèi)申報；在取得境外所得時結(jié)清稅款的，或者在境外按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅的，應(yīng)在次年1月1日起30日內(nèi)申報。
4.申報納稅方式：個人所得稅的申報納稅方式主要有3種，即由本人直接申報納稅，委托他人代為申報納稅，以及采用郵寄方式在規(guī)定的申報期內(nèi)申報納稅。
三、高收入者個人所得稅征收管理：架構(gòu)
四、醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理：稅目確定
五、提高了個人繳納增值稅、營業(yè)稅起征點后繳納個人所得稅的管理：
1.未達到增值稅稅、營業(yè)稅起征點的納稅人，除規(guī)定外一律不得免征個人所得稅；
2.結(jié)合實際對提高起征點后采取核定征稅方法的納稅人可重新核定定額。
六、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理：
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核。判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨立交易原則，是否符合合理性經(jīng)濟行為及實際情況。
七、個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證的規(guī)定。
1.擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬以下的，無需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明。
2.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機關(guān)另外申請稅收證明。
【典型例題1-2011年考試題單選】
個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（?。?。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
『正確答案』D
『答案解析』個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
【典型例題2-2011年考試題多選】
下列關(guān)于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個人獨資企業(yè)
B.實行核定征收的個人獨資企業(yè)，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
C.個人獨資企業(yè)對外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅
D.無論賬冊是否健全，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報預(yù)繳個人所得稅
E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款
『正確答案』BC
『答案解析』選項A, 有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：（1）企業(yè)依照國家有關(guān)法規(guī)應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（3）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。