一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析
二、易錯(cuò)易混題目演練
【母題·單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)8折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)向乙商場(chǎng)開具的增值稅專用發(fā)票上的“金額欄”分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是( )元。
A.12512
B.10880
C.2720
D.13600
【子題1·單選題】甲公司(增值稅一般納稅人)1月10日銷售給乙商場(chǎng)一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元;1月20日，乙商場(chǎng)發(fā)現(xiàn)部分原材料存在質(zhì)量問(wèn)題要求退回，雙方商議最終決定由甲公司給予乙商場(chǎng)40萬(wàn)元(不含稅)的折讓，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。則甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.17
B.19.89
C.11.93
D.10.2
【子題2·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的有( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不能在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入
D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入
以上考點(diǎn)是近三年?？家族e(cuò)易混考點(diǎn)，初級(jí)會(huì)計(jì)師教師建議：必須掌握。
二、易錯(cuò)易混題目演練
【母題·單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)8折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)向乙商場(chǎng)開具的增值稅專用發(fā)票上的“金額欄”分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是( )元。
A.12512
B.10880
C.2720
D.13600
【子題1·單選題】甲公司(增值稅一般納稅人)1月10日銷售給乙商場(chǎng)一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元;1月20日，乙商場(chǎng)發(fā)現(xiàn)部分原材料存在質(zhì)量問(wèn)題要求退回，雙方商議最終決定由甲公司給予乙商場(chǎng)40萬(wàn)元(不含稅)的折讓，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。則甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.17
B.19.89
C.11.93
D.10.2
【子題2·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的有( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不能在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入
D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入
以上考點(diǎn)是近三年?？家族e(cuò)易混考點(diǎn)，初級(jí)會(huì)計(jì)師教師建議：必須掌握。