單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是 ( )。
A 、 查定征收
B 、 查驗(yàn)征收
C 、 代收代繳
D 、 定期定額征收
答案： D
解析： 【解析】本題考核征收方式。定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
2、 下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收的權(quán)利或措施的是 ( )。
A 、 吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B 、 追征稅款
C 、 核定應(yīng)納稅額
D 、 加收滯納金
答案： A
解析： 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)A屬于工商行政管理部門的權(quán)限。
3、 下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人
B 、 銷售貨物的，為月銷售額10000～20000元
C 、 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元
D 、 按次納稅的，為每次( 日)銷售額300～500元
答案： B
解析： 本題考核增值稅的起征點(diǎn)。增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。納稅人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：(1)銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;(2)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元;(3)按次納稅的，為每次( 日)銷售額300～500元。
4、 甲公司從乙公司購(gòu)買中央空調(diào)一臺(tái)，簽訂購(gòu)銷合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 ( )。
A 、 發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天
B 、 合同訂立時(shí)
C 、 合同約定的付款日期
D 、 甲支付價(jià)款的當(dāng)天
答案： B
解析： 本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅。
5、下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是 ( )。
A 、 偷盜行為
B 、 簽訂合同
C 、 海嘯
D 、 訂立遺囑
答案： C
解析：本題考核法律事件。法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項(xiàng)ABD屬于法律行為。
6、 個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡達(dá)到一定金額以上的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金。該金額為 ( )元。
A 、 1000
B 、 2000
C 、 5000
D 、 50000
答案： D
解析： 【解析】本題考核預(yù)付卡的辦理。單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金。
7、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)白年度終了之日起一定時(shí)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限為 ( )。
A 、 1個(gè)月
B 、 2個(gè)月
C 、 3個(gè)月
D 、 5個(gè)月
答案： D
解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅期限。
8、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是 ( )。
A 、 公司與公司之間互換房產(chǎn)
B 、 房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C 、 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D 、 雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
答案： A
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅 。
9、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是 ( )。
A 、 年銷售額為80萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B 、 年銷售額為100萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人
C 、 年銷售額為55萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D 、 年銷售額為90萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
答案： B
解析：本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
10、 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，關(guān)于托收承付結(jié)算，說(shuō)法不正確的是 ( )。
A 、 驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B 、 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為5000元
C 、 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算
D 、 合同名稱、號(hào)碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)
答案： B
解析： 【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為l萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為l000元。
11、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是 ( )。
A 、 暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B 、 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C 、 依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D 、 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
答案： D
解析： 【解析】本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
12、 某企業(yè)2013年實(shí)際占用的土地面積為50000平方米，其中廠房占地面積35000平方米，辦公樓占地面積8000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路占地4000平方米，閑置土地3000平方米。經(jīng)核定，該企業(yè)所在地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米稅額為2元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳 納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 ( )元。
A 、 100000
B 、 94000
C 、 92000
D 、 86000
答案： A
解析： 【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=50000X2=100000(元)。
13、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的是 ( )。
A 、 張某獲得的保險(xiǎn)賠款
B 、 王某取得上市公司股息所得
C 、 李某2014年1月取得的儲(chǔ)蓄3年的利息
D 、 趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
答案： B
解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅免稅規(guī)定。選項(xiàng)8中，對(duì)于個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。自2008年10月9 日起，對(duì)儲(chǔ)蓄利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。
14、 某單位擁有l(wèi)0輛機(jī)動(dòng)載貨汽車用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的整各質(zhì)量為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動(dòng)載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)該繳納的車船稅為( )元。
A 、 2600
B 、 2500
C 、 2250
D 、 1750
答案： C
解析： 本題考核車船稅的計(jì)算。掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。應(yīng)納稅額=10×10×20+5×5×20×50%=2250(元)。
15、 原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物適用的稅率是 ( )。
A 、 最惠國(guó)稅率
B 、 協(xié)定稅率
C 、 特惠稅率
D 、 普通稅率
答案： B
解析： 【解析】本題考核關(guān)稅的稅率。協(xié)定稅率適用對(duì)產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。
16、 下列有關(guān)行政復(fù)議的表述，不符合法律規(guī)定的是 ( )。
A 、 不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，不得申請(qǐng)行政復(fù)議
B 、 申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院雖然已經(jīng)依法受理但未審結(jié)的，可以另行申請(qǐng)行政復(fù)議
C 、 行政復(fù)議的申請(qǐng)可以是書面的，也可以是口頭的
D 、 行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力
答案： B
解析： 【解析】本題考核有關(guān)行政復(fù)議的規(guī)定。申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。
17、 梁某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2013年10月份取得工資薪金所得8000元，當(dāng)月還取得加班獎(jiǎng)金500元。則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 ( )元。
A 、 395
B 、 445
C 、 525
D 、 925
答案： B
解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。加班獎(jiǎng)金應(yīng)并入到當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅;則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+500-3500)X20%-555=445(元)。
18、 A向B購(gòu)買一批貨物，合同約定C為鑒定人，D為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是 ( )。
A 、 A和B為納稅人
B 、 A和C為納稅人
C 、 B和D為納稅人
D 、 A和D為納稅人
答案： A
解析： 【解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人屬于印花稅的納稅人，不包括合同擔(dān)保人、證人、鑒定人。
19、 用人單位應(yīng)當(dāng)自用：112_ 日起一定期限內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。該期限為 ( )。
A 、 7天
B 、 10天
C 、 15天
D 、 30天
答案： D
解析：
20、 關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說(shuō)法中不正確的是 ( )。
A 、 個(gè)人銀行卡賬戶可以出租、出借
B 、 臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年
C 、 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
D 、 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
答案： A
解析： 【解析】本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。銀行結(jié)算賬戶不得出租出借，個(gè)人銀行卡賬戶屬于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的范疇，因此也不能出租、出借，故選擇A是錯(cuò)誤的。
21、某縣城一企業(yè)2013年5月被查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金l000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是 ( )元。
A 、 6160
B 、 5600
C 、 8000
D 、 10000
答案： B
解析：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=70000X 5%= 3500(元);應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=70000X 3%：2100(元);應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加= 3500+2100=5600(元)。
22、 甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經(jīng)審理判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列說(shuō)法不正確的是 ( )。
A 、 不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決
B 、 當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起10 日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴
C 、 二審法院判決后即產(chǎn)生法律效力
D 、 甲公司不履行義務(wù)時(shí)，乙公司可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行
答案： B
解析： 【解析】本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15 日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴。
23、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括 ( )。
A 、 責(zé)令繳納并加收滯納金
B 、 責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C 、 調(diào)整納稅人適用稅率
D 、 核定調(diào)整應(yīng)納稅額
答案： C
解析： 【解析】本題考核稅款征收措施。根據(jù) 《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補(bǔ)繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅款保全措施、強(qiáng)制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。
24、 下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是 ( )。
A 、 黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶
B 、 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C 、 預(yù)算單位零余額賬戶
D 、 單位銀行卡賬戶
答案： D
解析： 本題考核銀行結(jié)算賬戶。黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
25、 根據(jù)勞動(dòng)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為勞動(dòng)仲裁參加人的有 ( )。
A 、 當(dāng)事人
B 、 當(dāng)事人代表
C 、 與勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的處理結(jié)果有利害關(guān)系的第三人
D 、 代理人
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本題考核勞動(dòng)仲裁參加人。四個(gè)選項(xiàng)都可以成為勞動(dòng)仲裁參加人。
26、根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有 ( )。
A 、 仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)
B 、 仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C 、 仲裁委員會(huì)的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2 /3
D 、 仲裁委員會(huì)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系
答案： B,C,D
解析：本題考核仲裁委員會(huì)的規(guī)定。仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有
隸屬關(guān)系。
27、 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有 ( )。
A 、 產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，以集體單位和個(gè)人為納稅人
B 、 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人
C 、 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，不用繳納房產(chǎn)稅
D 、 產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
答案： A,B
解析： 本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人。
28、 下列各項(xiàng)行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有 ( )。
A 、 以贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
B 、 以繼承方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
C 、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)
D 、 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
答案： C,D
解析： 本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。
29、 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收關(guān)稅的有 ( )。
A 、 接受作價(jià)房產(chǎn)入股
B 、 承受抵債房產(chǎn)
C 、 承租房產(chǎn)
D 、 繼承房產(chǎn)
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核契稅的征稅范圍。(1)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股、抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅;(2)土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分拆、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
30、 下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有 ( )。
A 、 開采原煤的國(guó)有企業(yè)
B 、 進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)
C 、 開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
D 、 開采天然原油的外商投資企業(yè)
答案： A,C,D
解析： 【解析】本題考核資源稅的納稅人。進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品是不征收資源稅的;中外合作開采原油的企業(yè)不是資源稅納稅義務(wù)人，這里的中外合作是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事合作開采陸上石油資源的中國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，中國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)仍然是兩個(gè)獨(dú)立的納稅主體，而題目中的外商投資企業(yè)與這個(gè)概念不同，指的是中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)，是一個(gè)獨(dú)立的納稅主體。
31、 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有 ( )。
A 、 與原油同時(shí)開采的天然氣
B 、 煤礦生產(chǎn)的天然氣
C 、 開采的天然原油
D 、 生產(chǎn)的海鹽原鹽
答案： A,C,D
解析： 本題考核資源稅的征稅范圍。天然氣是指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然 氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
32、 關(guān)于匯兌的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的有 ( )。
A 、 單位和個(gè)人均可使用匯兌
B 、 匯款人和收款人均為個(gè)人的，可辦理現(xiàn)金匯兌
C 、 匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)
D 、 匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核匯兌。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
33、 根據(jù) 《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對(duì)下列銀行卡賬戶內(nèi)的存款，不計(jì)付利息的有 ( )。
A 、 準(zhǔn)貸記卡
B 、 借記卡
C 、 貸記卡
D 、 儲(chǔ)值卡
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核銀行卡的計(jì)息。(1)發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡和借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶內(nèi)存款計(jì)付利息;(2)發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡、儲(chǔ)值卡內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。
34、 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有 ( )。
A 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為
B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施
C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理的行為
D 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消一般納稅人資格的行為
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本題考核行政復(fù)議的受案范圍。
35、 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有 ( )。
A 、 基本存款賬戶
B 、 一般存款賬戶
C 、 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
D 、 預(yù)算單位專用存款賬戶
答案： A,D
解析： 【解析】本題考核需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶。開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：(1)基本 存款賬戶;(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用 存款賬戶;(4)QFIl專用存款賬戶。
36、 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，納稅人符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，該情形包括 ( )。
A 、 已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85 %以上，或該比例雖未超過(guò)85 %，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
B 、 取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
C 、 納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D 、 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
答案： A,B,C
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的納稅清算。選項(xiàng)D屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
37、 關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為
B 、 貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之問(wèn)具有真實(shí)的商品交易關(guān)系
C 、 貼現(xiàn)申請(qǐng)人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織
D 、 貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款
答案： B,C,D
解析： 本題考核票據(jù)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)A不正確。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：(1)在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;(2)與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;(3)提供與其直接前手之間的 增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件，因此選項(xiàng)BC正確。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人 收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶 收取票款，選項(xiàng)D正確。
38、 下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有 ( )。
A 、 自行申報(bào)
B 、 委托他人代理申報(bào)
C 、 數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)
D 、 簡(jiǎn)并征期方式
答案： A,C,D
解析： 本題考核納稅申報(bào)的方式。納稅申報(bào)的方式主要有：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式(簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等)。
39、 下列收入所得中，按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的有 ( )。
A 、 非專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓
B 、 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C 、 特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
D 、 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
答案： A,C,D
解析： 本題考核個(gè)人所得稅的稅目范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40、 納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，可以不用辦理納稅申報(bào)。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 本題考核納稅申報(bào)的規(guī)定。納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
4 1、 對(duì)于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅。 ( )
答案： 對(duì)
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。對(duì)于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
42、 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 ( )
答案： 對(duì)
解析： 【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
43、 電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)單純銷售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。 ( )
答案： 對(duì)
解析： 【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
44、 納稅人自建自用房屋的行為不納稅;但如果納稅人(不包括個(gè)人自建自用住房銷售)將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。 ( )
答案： 對(duì)
解析： 本題考核建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的征收管理。
45、 對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含l萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)l萬(wàn)元的，就超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)l萬(wàn)元的，全額征 收個(gè)人所得稅。
46、 在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，征收土地增值稅。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 【解析】本題考核土地增值稅減免稅的規(guī)定。在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
47、 出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 本題考核個(gè)人所得稅稅目的規(guī)定。出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得” 項(xiàng)目征 稅。
48、 以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。
49、 商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù) 額萬(wàn)分之五的罰款。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 【解析】本題考核結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任。商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬(wàn)分之七的罰款?！〔欢?xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
50、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：
某餐具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
( 1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅為8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.22萬(wàn)元;另外支付保管費(fèi)0.1萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票;
(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元;
(3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款6萬(wàn)元，增值稅為1.02萬(wàn)元;
(4)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金1.17萬(wàn)元(未單獨(dú)核算) ;
(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為8.19萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元;
(6) 因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的工具被盜，該批工具的賬面價(jià)值為8萬(wàn)元。
已知：該企業(yè)取得專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證。
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是 ( )。
A 、 該企業(yè)取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅0.22萬(wàn)元可以抵扣
B 、 該企業(yè)支付保管費(fèi)0.1萬(wàn)元允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C 、 該企業(yè)支付裝卸費(fèi)0.2萬(wàn)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D 、 該企業(yè)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的材料，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元可以抵扣
答案： A,C,D
解析： 【解析】購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，支付的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A正確;但是保管費(fèi)和裝卸費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確;接受投資的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，因此選項(xiàng)D正確。
51、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于該生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是 ( )。
A 、 該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1.17萬(wàn)元不用計(jì)算繳納增值稅
B 、 該生產(chǎn)企業(yè)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照差額計(jì)算增值稅
C 、 該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1.17萬(wàn)元，需繳納增值稅
D 、 該生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅1.02萬(wàn)元允許抵扣
答案： A,B
解析： 【解析】收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng) C正確;采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照新產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;購(gòu)進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，選項(xiàng)D正確。
52、 該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是 ( )萬(wàn)元。
A 、 26
B 、 25.66
C 、 26.66
D 、 26.74
答案： D
解析： 【解析】該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+0.22+17+1.02=26.74(萬(wàn)元)
53、 該企業(yè)11月份應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是 ( )萬(wàn)元。
A 、 9.98
B 、 10.06
C 、 11.O6
D 、 9
答案： A
解析： 【解析】該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅稅額=[200+1.17÷(1+17%)1X17%+8.19÷(1+17%)×17%-26.74+8×17%=9.98(萬(wàn)元)
54、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：
某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行“營(yíng)改增’’后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
( 1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元(不含稅) ，并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付 給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)將部分自有車輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入29.25萬(wàn)元。
(4) 出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2009年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。
該企業(yè)業(yè)務(wù)( 1)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅是 ( )萬(wàn)元。
A 、 8.8
B 、 28.37
C 、 9.28
D 、 9.68
答案： C
解析： 【解析】該企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)、裝卸勞務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管勞務(wù)均屬于“營(yíng)改增”應(yīng)稅范圍，其中貨運(yùn)適用“交通運(yùn)輸業(yè)”11%的增值稅稅率;裝卸
和倉(cāng)儲(chǔ)保管適用“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一物流輔助服務(wù)”6%的增值稅稅率。銷項(xiàng)稅=80×11%+(5+3)×6%= 9.28(萬(wàn)元)。
55、 該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅是 ( )萬(wàn)元。
A 、 5.4
B 、 9.9
C 、 14.85
D 、 15.3
答案： B
解析： 【解析】將部分運(yùn)輸勞務(wù)交由甲企業(yè)運(yùn)輸，向其支付價(jià)款，并取得了甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅=135×11%=14.85(萬(wàn)元);進(jìn)項(xiàng)稅=45×11%=4.95(萬(wàn)元)。應(yīng)納增值稅=14.85-4.95=9.9(萬(wàn)元)。
56、 該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅是 ( )萬(wàn)元。
A 、 30
B 、 112.18
C 、 107
D 、 110
答案： A
解析： 【解析】出售外購(gòu)的辦公樓，以取得的銷售收入減除購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2300-1700)X 5%=30(萬(wàn)元)。
57、 關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是 ( )。
A 、 運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行營(yíng)改增后將自有車輛對(duì)外出租，應(yīng)繳納增值稅
B 、 運(yùn)輸企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為6.28萬(wàn)元
C 、 運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計(jì)算繳納增值稅
D 、 該運(yùn)輸企業(yè)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，向甲運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
答案： A,C
解析： 【解析】將自有車輛出租，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，屬于營(yíng)改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目，適用l7%的稅率征收增值稅，銷項(xiàng)稅=29.25÷(1+17%)X17%=4.25(萬(wàn)元);該企 業(yè)10月份應(yīng)納增值稅=4.25+9.28+9.9=23.43(萬(wàn)元);10月份應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(23.43+30)×(7%+3%)=5.343(萬(wàn)元)。
58、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：
某運(yùn)輸企業(yè)，2012年12月成立，2013年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
( 1) 當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8元。
(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬(wàn)元。
(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元;銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元;向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付
管理費(fèi)用l0萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
根據(jù)上述資料的表述，下列選項(xiàng)中正確的說(shuō)法是 ( )。
A 、 該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是40萬(wàn)元
B 、 該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬(wàn)元
C 、 該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的招待費(fèi)用是l5萬(wàn)元
D 、 該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用l0萬(wàn)元可以稅前扣除
答案： A,B
解析：本題中可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40(萬(wàn)元)，因此選項(xiàng)A正確;營(yíng)業(yè)收入=700(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700×5%o=3.5(萬(wàn)元)<25×60%=15(萬(wàn)元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3.5萬(wàn)元，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90-25 +3.5=68.5(萬(wàn)元)，因此選項(xiàng)B正確;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
59、 該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是 ( )萬(wàn)元。
A 、 24 .44
B 、 30
C 、 28.04
D 、 30.44
答案： A
解析： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-(50- 10)(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-(30+10)(營(yíng)業(yè)外支出)=203.7(萬(wàn)元);捐贈(zèng)限額=203.7×12%=24.44(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)為30萬(wàn)元，按照限額扣除。
60、 該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是 ( )萬(wàn)元。
A 、 183
B 、 180.96
C 、 183.96
D 、 180.69
答案： C
解析： 該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=(700+10+46.8)(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-23.1(稅金)-320(成本)-40(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-68.5(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-24.44(捐贈(zèng))=183.96(萬(wàn)元)
61、 該運(yùn)輸企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額應(yīng)是 ( )萬(wàn)元。
A 、 45.9
B 、 45
C 、 45.96
D 、 45.99
答案： D
解析： 2012年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=1 83.96×25%=45.99(萬(wàn)元)
1、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是 ( )。
A 、 查定征收
B 、 查驗(yàn)征收
C 、 代收代繳
D 、 定期定額征收
答案： D
解析： 【解析】本題考核征收方式。定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
2、 下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收的權(quán)利或措施的是 ( )。
A 、 吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B 、 追征稅款
C 、 核定應(yīng)納稅額
D 、 加收滯納金
答案： A
解析： 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)A屬于工商行政管理部門的權(quán)限。
3、 下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人
B 、 銷售貨物的，為月銷售額10000～20000元
C 、 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元
D 、 按次納稅的，為每次( 日)銷售額300～500元
答案： B
解析： 本題考核增值稅的起征點(diǎn)。增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。納稅人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：(1)銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;(2)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元;(3)按次納稅的，為每次( 日)銷售額300～500元。
4、 甲公司從乙公司購(gòu)買中央空調(diào)一臺(tái)，簽訂購(gòu)銷合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 ( )。
A 、 發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天
B 、 合同訂立時(shí)
C 、 合同約定的付款日期
D 、 甲支付價(jià)款的當(dāng)天
答案： B
解析： 本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅。
5、下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是 ( )。
A 、 偷盜行為
B 、 簽訂合同
C 、 海嘯
D 、 訂立遺囑
答案： C
解析：本題考核法律事件。法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項(xiàng)ABD屬于法律行為。
6、 個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡達(dá)到一定金額以上的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金。該金額為 ( )元。
A 、 1000
B 、 2000
C 、 5000
D 、 50000
答案： D
解析： 【解析】本題考核預(yù)付卡的辦理。單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金。
7、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)白年度終了之日起一定時(shí)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限為 ( )。
A 、 1個(gè)月
B 、 2個(gè)月
C 、 3個(gè)月
D 、 5個(gè)月
答案： D
解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅期限。
8、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是 ( )。
A 、 公司與公司之間互換房產(chǎn)
B 、 房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C 、 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D 、 雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
答案： A
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅 。
9、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是 ( )。
A 、 年銷售額為80萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B 、 年銷售額為100萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人
C 、 年銷售額為55萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D 、 年銷售額為90萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
答案： B
解析：本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
10、 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，關(guān)于托收承付結(jié)算，說(shuō)法不正確的是 ( )。
A 、 驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B 、 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為5000元
C 、 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算
D 、 合同名稱、號(hào)碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)
答案： B
解析： 【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為l萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為l000元。
11、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是 ( )。
A 、 暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B 、 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C 、 依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D 、 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
答案： D
解析： 【解析】本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
12、 某企業(yè)2013年實(shí)際占用的土地面積為50000平方米，其中廠房占地面積35000平方米，辦公樓占地面積8000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路占地4000平方米，閑置土地3000平方米。經(jīng)核定，該企業(yè)所在地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米稅額為2元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳 納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 ( )元。
A 、 100000
B 、 94000
C 、 92000
D 、 86000
答案： A
解析： 【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=50000X2=100000(元)。
13、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的是 ( )。
A 、 張某獲得的保險(xiǎn)賠款
B 、 王某取得上市公司股息所得
C 、 李某2014年1月取得的儲(chǔ)蓄3年的利息
D 、 趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
答案： B
解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅免稅規(guī)定。選項(xiàng)8中，對(duì)于個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。自2008年10月9 日起，對(duì)儲(chǔ)蓄利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。
14、 某單位擁有l(wèi)0輛機(jī)動(dòng)載貨汽車用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的整各質(zhì)量為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動(dòng)載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)該繳納的車船稅為( )元。
A 、 2600
B 、 2500
C 、 2250
D 、 1750
答案： C
解析： 本題考核車船稅的計(jì)算。掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。應(yīng)納稅額=10×10×20+5×5×20×50%=2250(元)。
15、 原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物適用的稅率是 ( )。
A 、 最惠國(guó)稅率
B 、 協(xié)定稅率
C 、 特惠稅率
D 、 普通稅率
答案： B
解析： 【解析】本題考核關(guān)稅的稅率。協(xié)定稅率適用對(duì)產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。
16、 下列有關(guān)行政復(fù)議的表述，不符合法律規(guī)定的是 ( )。
A 、 不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，不得申請(qǐng)行政復(fù)議
B 、 申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院雖然已經(jīng)依法受理但未審結(jié)的，可以另行申請(qǐng)行政復(fù)議
C 、 行政復(fù)議的申請(qǐng)可以是書面的，也可以是口頭的
D 、 行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力
答案： B
解析： 【解析】本題考核有關(guān)行政復(fù)議的規(guī)定。申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。
17、 梁某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2013年10月份取得工資薪金所得8000元，當(dāng)月還取得加班獎(jiǎng)金500元。則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 ( )元。
A 、 395
B 、 445
C 、 525
D 、 925
答案： B
解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。加班獎(jiǎng)金應(yīng)并入到當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅;則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+500-3500)X20%-555=445(元)。
18、 A向B購(gòu)買一批貨物，合同約定C為鑒定人，D為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是 ( )。
A 、 A和B為納稅人
B 、 A和C為納稅人
C 、 B和D為納稅人
D 、 A和D為納稅人
答案： A
解析： 【解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人屬于印花稅的納稅人，不包括合同擔(dān)保人、證人、鑒定人。
19、 用人單位應(yīng)當(dāng)自用：112_ 日起一定期限內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。該期限為 ( )。
A 、 7天
B 、 10天
C 、 15天
D 、 30天
答案： D
解析：
20、 關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說(shuō)法中不正確的是 ( )。
A 、 個(gè)人銀行卡賬戶可以出租、出借
B 、 臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年
C 、 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
D 、 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
答案： A
解析： 【解析】本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。銀行結(jié)算賬戶不得出租出借，個(gè)人銀行卡賬戶屬于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的范疇，因此也不能出租、出借，故選擇A是錯(cuò)誤的。
21、某縣城一企業(yè)2013年5月被查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金l000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是 ( )元。
A 、 6160
B 、 5600
C 、 8000
D 、 10000
答案： B
解析：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=70000X 5%= 3500(元);應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=70000X 3%：2100(元);應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加= 3500+2100=5600(元)。
22、 甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經(jīng)審理判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列說(shuō)法不正確的是 ( )。
A 、 不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決
B 、 當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起10 日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴
C 、 二審法院判決后即產(chǎn)生法律效力
D 、 甲公司不履行義務(wù)時(shí)，乙公司可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行
答案： B
解析： 【解析】本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15 日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴。
23、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括 ( )。
A 、 責(zé)令繳納并加收滯納金
B 、 責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C 、 調(diào)整納稅人適用稅率
D 、 核定調(diào)整應(yīng)納稅額
答案： C
解析： 【解析】本題考核稅款征收措施。根據(jù) 《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補(bǔ)繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅款保全措施、強(qiáng)制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。
24、 下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是 ( )。
A 、 黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶
B 、 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C 、 預(yù)算單位零余額賬戶
D 、 單位銀行卡賬戶
答案： D
解析： 本題考核銀行結(jié)算賬戶。黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
25、 根據(jù)勞動(dòng)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為勞動(dòng)仲裁參加人的有 ( )。
A 、 當(dāng)事人
B 、 當(dāng)事人代表
C 、 與勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的處理結(jié)果有利害關(guān)系的第三人
D 、 代理人
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本題考核勞動(dòng)仲裁參加人。四個(gè)選項(xiàng)都可以成為勞動(dòng)仲裁參加人。
26、根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有 ( )。
A 、 仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)
B 、 仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C 、 仲裁委員會(huì)的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2 /3
D 、 仲裁委員會(huì)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系
答案： B,C,D
解析：本題考核仲裁委員會(huì)的規(guī)定。仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有
隸屬關(guān)系。
27、 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有 ( )。
A 、 產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，以集體單位和個(gè)人為納稅人
B 、 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人
C 、 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，不用繳納房產(chǎn)稅
D 、 產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
答案： A,B
解析： 本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人。
28、 下列各項(xiàng)行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有 ( )。
A 、 以贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
B 、 以繼承方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
C 、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)
D 、 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
答案： C,D
解析： 本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。
29、 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收關(guān)稅的有 ( )。
A 、 接受作價(jià)房產(chǎn)入股
B 、 承受抵債房產(chǎn)
C 、 承租房產(chǎn)
D 、 繼承房產(chǎn)
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核契稅的征稅范圍。(1)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股、抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅;(2)土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分拆、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
30、 下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有 ( )。
A 、 開采原煤的國(guó)有企業(yè)
B 、 進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)
C 、 開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
D 、 開采天然原油的外商投資企業(yè)
答案： A,C,D
解析： 【解析】本題考核資源稅的納稅人。進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品是不征收資源稅的;中外合作開采原油的企業(yè)不是資源稅納稅義務(wù)人，這里的中外合作是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事合作開采陸上石油資源的中國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，中國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)仍然是兩個(gè)獨(dú)立的納稅主體，而題目中的外商投資企業(yè)與這個(gè)概念不同，指的是中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)，是一個(gè)獨(dú)立的納稅主體。
31、 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有 ( )。
A 、 與原油同時(shí)開采的天然氣
B 、 煤礦生產(chǎn)的天然氣
C 、 開采的天然原油
D 、 生產(chǎn)的海鹽原鹽
答案： A,C,D
解析： 本題考核資源稅的征稅范圍。天然氣是指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然 氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
32、 關(guān)于匯兌的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的有 ( )。
A 、 單位和個(gè)人均可使用匯兌
B 、 匯款人和收款人均為個(gè)人的，可辦理現(xiàn)金匯兌
C 、 匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)
D 、 匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核匯兌。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
33、 根據(jù) 《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對(duì)下列銀行卡賬戶內(nèi)的存款，不計(jì)付利息的有 ( )。
A 、 準(zhǔn)貸記卡
B 、 借記卡
C 、 貸記卡
D 、 儲(chǔ)值卡
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核銀行卡的計(jì)息。(1)發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡和借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶內(nèi)存款計(jì)付利息;(2)發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡、儲(chǔ)值卡內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。
34、 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有 ( )。
A 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為
B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施
C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理的行為
D 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消一般納稅人資格的行為
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本題考核行政復(fù)議的受案范圍。
35、 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有 ( )。
A 、 基本存款賬戶
B 、 一般存款賬戶
C 、 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
D 、 預(yù)算單位專用存款賬戶
答案： A,D
解析： 【解析】本題考核需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶。開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：(1)基本 存款賬戶;(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用 存款賬戶;(4)QFIl專用存款賬戶。
36、 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，納稅人符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，該情形包括 ( )。
A 、 已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85 %以上，或該比例雖未超過(guò)85 %，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
B 、 取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
C 、 納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D 、 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
答案： A,B,C
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的納稅清算。選項(xiàng)D屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
37、 關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為
B 、 貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之問(wèn)具有真實(shí)的商品交易關(guān)系
C 、 貼現(xiàn)申請(qǐng)人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織
D 、 貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款
答案： B,C,D
解析： 本題考核票據(jù)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)A不正確。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：(1)在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;(2)與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;(3)提供與其直接前手之間的 增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件，因此選項(xiàng)BC正確。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人 收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶 收取票款，選項(xiàng)D正確。
38、 下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有 ( )。
A 、 自行申報(bào)
B 、 委托他人代理申報(bào)
C 、 數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)
D 、 簡(jiǎn)并征期方式
答案： A,C,D
解析： 本題考核納稅申報(bào)的方式。納稅申報(bào)的方式主要有：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式(簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等)。
39、 下列收入所得中，按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的有 ( )。
A 、 非專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓
B 、 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C 、 特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
D 、 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
答案： A,C,D
解析： 本題考核個(gè)人所得稅的稅目范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40、 納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，可以不用辦理納稅申報(bào)。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 本題考核納稅申報(bào)的規(guī)定。納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
4 1、 對(duì)于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅。 ( )
答案： 對(duì)
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。對(duì)于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
42、 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 ( )
答案： 對(duì)
解析： 【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
43、 電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)單純銷售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。 ( )
答案： 對(duì)
解析： 【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
44、 納稅人自建自用房屋的行為不納稅;但如果納稅人(不包括個(gè)人自建自用住房銷售)將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。 ( )
答案： 對(duì)
解析： 本題考核建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的征收管理。
45、 對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含l萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)l萬(wàn)元的，就超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)l萬(wàn)元的，全額征 收個(gè)人所得稅。
46、 在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，征收土地增值稅。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 【解析】本題考核土地增值稅減免稅的規(guī)定。在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
47、 出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 本題考核個(gè)人所得稅稅目的規(guī)定。出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得” 項(xiàng)目征 稅。
48、 以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。
49、 商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù) 額萬(wàn)分之五的罰款。 ( )
答案： 錯(cuò)
解析： 【解析】本題考核結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任。商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬(wàn)分之七的罰款?！〔欢?xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
50、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：
某餐具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
( 1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅為8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.22萬(wàn)元;另外支付保管費(fèi)0.1萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票;
(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元;
(3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款6萬(wàn)元，增值稅為1.02萬(wàn)元;
(4)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金1.17萬(wàn)元(未單獨(dú)核算) ;
(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為8.19萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元;
(6) 因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的工具被盜，該批工具的賬面價(jià)值為8萬(wàn)元。
已知：該企業(yè)取得專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證。
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是 ( )。
A 、 該企業(yè)取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅0.22萬(wàn)元可以抵扣
B 、 該企業(yè)支付保管費(fèi)0.1萬(wàn)元允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C 、 該企業(yè)支付裝卸費(fèi)0.2萬(wàn)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D 、 該企業(yè)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的材料，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元可以抵扣
答案： A,C,D
解析： 【解析】購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，支付的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A正確;但是保管費(fèi)和裝卸費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確;接受投資的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，因此選項(xiàng)D正確。
51、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于該生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是 ( )。
A 、 該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1.17萬(wàn)元不用計(jì)算繳納增值稅
B 、 該生產(chǎn)企業(yè)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照差額計(jì)算增值稅
C 、 該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1.17萬(wàn)元，需繳納增值稅
D 、 該生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅1.02萬(wàn)元允許抵扣
答案： A,B
解析： 【解析】收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng) C正確;采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照新產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;購(gòu)進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，選項(xiàng)D正確。
52、 該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是 ( )萬(wàn)元。
A 、 26
B 、 25.66
C 、 26.66
D 、 26.74
答案： D
解析： 【解析】該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+0.22+17+1.02=26.74(萬(wàn)元)
53、 該企業(yè)11月份應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是 ( )萬(wàn)元。
A 、 9.98
B 、 10.06
C 、 11.O6
D 、 9
答案： A
解析： 【解析】該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅稅額=[200+1.17÷(1+17%)1X17%+8.19÷(1+17%)×17%-26.74+8×17%=9.98(萬(wàn)元)
54、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：
某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行“營(yíng)改增’’后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
( 1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元(不含稅) ，并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付 給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)將部分自有車輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入29.25萬(wàn)元。
(4) 出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2009年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。
該企業(yè)業(yè)務(wù)( 1)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅是 ( )萬(wàn)元。
A 、 8.8
B 、 28.37
C 、 9.28
D 、 9.68
答案： C
解析： 【解析】該企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)、裝卸勞務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管勞務(wù)均屬于“營(yíng)改增”應(yīng)稅范圍，其中貨運(yùn)適用“交通運(yùn)輸業(yè)”11%的增值稅稅率;裝卸
和倉(cāng)儲(chǔ)保管適用“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一物流輔助服務(wù)”6%的增值稅稅率。銷項(xiàng)稅=80×11%+(5+3)×6%= 9.28(萬(wàn)元)。
55、 該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅是 ( )萬(wàn)元。
A 、 5.4
B 、 9.9
C 、 14.85
D 、 15.3
答案： B
解析： 【解析】將部分運(yùn)輸勞務(wù)交由甲企業(yè)運(yùn)輸，向其支付價(jià)款，并取得了甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅=135×11%=14.85(萬(wàn)元);進(jìn)項(xiàng)稅=45×11%=4.95(萬(wàn)元)。應(yīng)納增值稅=14.85-4.95=9.9(萬(wàn)元)。
56、 該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅是 ( )萬(wàn)元。
A 、 30
B 、 112.18
C 、 107
D 、 110
答案： A
解析： 【解析】出售外購(gòu)的辦公樓，以取得的銷售收入減除購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2300-1700)X 5%=30(萬(wàn)元)。
57、 關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是 ( )。
A 、 運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行營(yíng)改增后將自有車輛對(duì)外出租，應(yīng)繳納增值稅
B 、 運(yùn)輸企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為6.28萬(wàn)元
C 、 運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計(jì)算繳納增值稅
D 、 該運(yùn)輸企業(yè)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，向甲運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
答案： A,C
解析： 【解析】將自有車輛出租，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，屬于營(yíng)改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目，適用l7%的稅率征收增值稅，銷項(xiàng)稅=29.25÷(1+17%)X17%=4.25(萬(wàn)元);該企 業(yè)10月份應(yīng)納增值稅=4.25+9.28+9.9=23.43(萬(wàn)元);10月份應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(23.43+30)×(7%+3%)=5.343(萬(wàn)元)。
58、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：
某運(yùn)輸企業(yè)，2012年12月成立，2013年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
( 1) 當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8元。
(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬(wàn)元。
(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元;銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元;向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付
管理費(fèi)用l0萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
根據(jù)上述資料的表述，下列選項(xiàng)中正確的說(shuō)法是 ( )。
A 、 該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是40萬(wàn)元
B 、 該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬(wàn)元
C 、 該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的招待費(fèi)用是l5萬(wàn)元
D 、 該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用l0萬(wàn)元可以稅前扣除
答案： A,B
解析：本題中可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40(萬(wàn)元)，因此選項(xiàng)A正確;營(yíng)業(yè)收入=700(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700×5%o=3.5(萬(wàn)元)<25×60%=15(萬(wàn)元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3.5萬(wàn)元，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90-25 +3.5=68.5(萬(wàn)元)，因此選項(xiàng)B正確;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
59、 該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是 ( )萬(wàn)元。
A 、 24 .44
B 、 30
C 、 28.04
D 、 30.44
答案： A
解析： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-(50- 10)(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-(30+10)(營(yíng)業(yè)外支出)=203.7(萬(wàn)元);捐贈(zèng)限額=203.7×12%=24.44(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)為30萬(wàn)元，按照限額扣除。
60、 該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是 ( )萬(wàn)元。
A 、 183
B 、 180.96
C 、 183.96
D 、 180.69
答案： C
解析： 該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=(700+10+46.8)(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-23.1(稅金)-320(成本)-40(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-68.5(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-24.44(捐贈(zèng))=183.96(萬(wàn)元)
61、 該運(yùn)輸企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額應(yīng)是 ( )萬(wàn)元。
A 、 45.9
B 、 45
C 、 45.96
D 、 45.99
答案： D
解析： 2012年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=1 83.96×25%=45.99(萬(wàn)元)