每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(1)
甲公司為增值稅一般納稅人，2014年1月進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬元，甲公司繳納進(jìn)口關(guān)稅7萬元、進(jìn)口消費(fèi)稅33萬元。已知增值稅稅率為17%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額為( )。
A: (70+33)×17%=17.51(萬元)
B: 70×17%=11.9(萬元)
C: (70+7+33)×17%=18.7(萬元)
D: (70+7)×17%=13.09(萬元)
答案:C
解析: 甲公司應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅稅率=(70+7+33)×17%=18.7(萬元)。
(2) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受“稅額抵免”優(yōu)惠政策的是( )。
A: 企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出
B: 企業(yè)向殘疾職工支付的工資
C: 企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分
D:
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分
答案:C
解析: (1)
選項(xiàng)A ：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，屬于“禁止扣除項(xiàng)目” ;(2)選項(xiàng)B ：享受“加計(jì)扣除”(而非稅額抵免) 的優(yōu)惠政策;(3)選項(xiàng)C ：享受“稅額抵免” 的優(yōu)惠政策;(4)選項(xiàng)D ：享受“抵扣應(yīng)納稅所得額”(而非稅額抵免) 的優(yōu)惠政策。
(3)
某貨運(yùn)公司2014年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸 ;擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準(zhǔn)稅額每噸40元，乘用車年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2014年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A: 9400
B: 10200
C: 11800
D: 12000
答案:C
解析: (1)
掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅 ;(2)該公司2014年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40 × 50%+5×360=11800(元)。
(4) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于勞動(dòng)合同必備條款的是( )。
A: 社會(huì)保險(xiǎn)
B: 試用期
C: 勞動(dòng)報(bào)酬
D: 合同期限
答案:B
解析: (1)選項(xiàng)ACD ：屬于勞動(dòng)合同的必備條款 ;(2)選項(xiàng)B ：屬于勞動(dòng)合同的約定條款。
(5)
某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為( )元。
A: 160
B: 360
C: 480
D: 560
答案:C
解析: (1)
本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈?：1月工資300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù) ;(2)王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=2000×3×8%=480(元)。
(6) 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。
A: 張某不服某稅務(wù)局對(duì)其作出的罰款處罰決定
B: 村民李某不服某鎮(zhèn)政府作出的關(guān)于李某與高某之間土地承包經(jīng)營權(quán)糾紛的調(diào)解
C: 甲企業(yè)不服某工商局作出的吊銷其營業(yè)執(zhí)照的決定
D: 鄭某不服某公安局對(duì)其作出的行政拘留處罰決定
答案:B
解析: 不服行政機(jī)關(guān)對(duì)“ 民事糾紛”作出的調(diào)解，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。
(7)
甲公司于2012年2月10 日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20 日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請(qǐng)求付款時(shí)遭到拒絕。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是( )。
A: 自2012年2月10 日至2014年2月10 日
B: 自2012年3月20 日至2014年3月20 日
C: 自2012年3月23 日至2012年9月23 日
D: 自2012年3月23 日至2012年6月23 日
答案:B
解析:
遠(yuǎn)期匯票的持票人對(duì)“ 出票人、承兌人” 的追索權(quán)，消滅時(shí)效期間為2年，自票據(jù)到期日(2012年3月20 日)起算 ;見票即付的匯票，自出票日起算。
(8) 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位的是( )。
A: 凈噸位每噸
B: 整備質(zhì)量每噸
C: 每米
D: 每輛
答案:A
解析:
車船稅的計(jì)稅單位 ：(1)乘用車、商用客車和摩托車 ：每輛 ;(2)商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車 ：整備質(zhì)量每噸 ;(3)機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船 ：凈噸位每噸 ;(4)游艇 ：艇身長度每米。
(9) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是( )。
A: 記名預(yù)付卡可掛失、可贖回
B: 有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用
C: 記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期
D: 不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年，
答案:D
解析: 選項(xiàng)D ：不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年。
(10) 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是( )。
A: 救護(hù)車
B: 人民法院警車
C: 市政公務(wù)車
D: 公共汽車
答案:B
解析: (1)
選項(xiàng)AC ：應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅 ;(2)選項(xiàng)B ：警用車船免征車船稅 ;(3)選項(xiàng)D ：由省級(jí)人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況定期減征或者免征車船稅。
(11)
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期長不得超過( )。
A: 10 日
B: 15 日
C: 30 日
D: 60 日
答案:B
解析: 非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期長不得超過15 日。
(12) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是( )。
A: 假冒出票人在票據(jù)上簽章
B: 涂改票據(jù)號(hào)碼
C: 對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改
D: 修改票據(jù)密押
答案:A
解析: (1)選項(xiàng)A ：屬于票據(jù)的偽造 ;(2)選項(xiàng)BCD ：屬于票據(jù)的變?cè)臁?BR> (13)
周某原有兩套住房，2014年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬元 ;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換 ;又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定， 周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是( )。
A: 100×3%=3(萬元)
B: (100+60)×3%=4.8(萬元)
C: (100+70)×3%=5.1(萬元)
D: (100+70+60)× 3%=6 .9(萬元)
答案:A
解析: (1)
契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬元的房屋出售時(shí)，由對(duì)方繳納契稅;(2)房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅 ;(3)周某以100萬元購置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬元)。
(14) 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅的是( )。
A: 單位自建自用房屋的自建行為
B: 單位自建房屋出租的自建行為
C: 單位自建房屋投資入股的自建行為
D: 單位自建房屋銷售的自建行為
答案:D
解析: (1)
選項(xiàng)A ：自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍 ;(2)選項(xiàng)BC ：出租或者投資入股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍 ;(3)選項(xiàng)D ：單位將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅。
(15)
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是( )。
A: 銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月
B: 商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10 日
C: 銀行本票的提示付款期限為自出票日起長不得超過2個(gè)月
D: 支票的提示付款期限為自出票日起10 日
答案:B
解析:
選項(xiàng)B ：遠(yuǎn)期商業(yè)匯票的提示付款期限，自到期日起10 日內(nèi);見票即付的商業(yè)匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。
(16)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是( )。
A: 向投資者支付的股息
B: 稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款
C: 人民法院的罰金
D: 合同違約金
答案:D
解析:
不得在稅前扣除的罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用。
(17)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A: 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除
B: 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C:
采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
D:
采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
答案:B
解析: (1)
選項(xiàng)A ：商品銷售涉及商業(yè)折扣的， 應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額 ;(2)選項(xiàng)C ：采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理;(3)選項(xiàng)D ：銷售商品以舊換新的.銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
(18) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工可以享受當(dāng)年年休假的是( )。
A: 依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的
B: 請(qǐng)事假累計(jì)20天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資的
C: 累計(jì)工作滿1年不滿10年，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的
D: 累計(jì)工作滿20年以上，請(qǐng)病假累計(jì)滿3個(gè)月的
答案:D
解析:
選項(xiàng)D ：累計(jì)工作滿20年以上的職工。請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，不得享受當(dāng)年的帶薪年休假。
(19)根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是( )。
A: 仲裁實(shí)行自愿原則
B:
當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以依照 《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行
C: 當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟
D: 仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
答案:C
解析:仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的， 仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。
(20) 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A: 原油
B: 與原油同時(shí)開采的天然氣
C: 有色金屬礦原礦
D: 人造石油
答案:D
解析: (1)
選項(xiàng)AD ：原油僅限于開采的“天然原油”，不包括“人造石油” ;(2)選項(xiàng)B ：天然氣是指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣。
(21)
甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A: 張某違反了服務(wù)期的約定
B: 甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金
C: 甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金
D: 張某無需支付違約金
答案:D
解析:
用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件”等情形，勞動(dòng)者有權(quán)隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金。
(22) 根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是( )。
A: 捕撈漁船
B: 非機(jī)動(dòng)駁船
C: 養(yǎng)殖漁船
D: 軍隊(duì)專用船舶
答案:B
解析: (1)
選項(xiàng)AC ：捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅 ;(2)選項(xiàng)B ：非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)，免征船舶噸稅 ;(3)選項(xiàng)D ：軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)“專用或者征用” 的船舶，免征船舶噸稅。
(23) 下列爭議中，可以適用 《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是( )。
A: 某公司與其職工李某因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭議
B: 高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議
C: 某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場(chǎng)發(fā)生的爭議
D: 王某因不服某公安局對(duì)其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議
答案:C
解析: (1)
選項(xiàng)A ：勞動(dòng)爭議不適用于 《仲裁法》 ;(2)選項(xiàng)B ：繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁 ;(3)選項(xiàng)D：行政爭議不能提請(qǐng)仲裁。
(24) 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A: 加班工資
B: 獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C: 差旅費(fèi)津貼
D: 國債利息收入
答案:A
解析: (1)
選項(xiàng)A ：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ;(2)選項(xiàng)BC1不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅 ;(3)選項(xiàng)D ：屬于免稅收入?！?25)
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A: 提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入
B: 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入
C: 轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入
D: 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的收入
答案:A,C,D
解析: (1)
選項(xiàng)ACD ：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ;(2)選項(xiàng)B ：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
(26)
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡，下列各項(xiàng)中，其遺屬可以領(lǐng)取的有( )。
A: 性工亡補(bǔ)助金
B: 撫恤金
C: 傷殘津貼
D: 喪葬補(bǔ)助金
答案:B,D
解析:
參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金，所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付。
(27) 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。
A: 不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，可以申請(qǐng)行政復(fù)議
B: 申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)
C: 行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用
D: 行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請(qǐng)人承擔(dān)
答案:A,D
解析: (1)
選項(xiàng)A ：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請(qǐng)行政復(fù)議 ;(2)選項(xiàng)D ：行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由“被申請(qǐng)人”承擔(dān)。
(28) 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A: 土地使用權(quán)出讓合同
B: 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C: 商品房銷售合同
D: 房屋產(chǎn)權(quán)證
答案:A,B,C,D
解析: (1)選項(xiàng)ABC ：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花 ;(2)選項(xiàng)D ：按“權(quán)利、許可證照”貼花。
(29) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有( )。
A: 已承兌的銀行承兌匯票
B: 支票
C: 已承兌的商業(yè)承兌匯票
D: 未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
答案:A,B,C
解析:
只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括 ：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票 ;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 ;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
(30) 因票據(jù)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有( )。
A: 原告住所地法院
B: 票據(jù)支付地法院
C: 被告住所地法院
D: 票據(jù)出票地法院
答案:B,C
解析: 因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。
(31) 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有( )。
A: 軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
B: 教師工資所得
C: 作家拍賣手稿所得
D: 工人取得的保險(xiǎn)賠款
答案:A,D
解析: (1)
選項(xiàng)B ：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 ;(2)選項(xiàng)C ：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
(32)
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者不需要通知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的情況有( )。
A: 用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
B: 用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的
C: 用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的
D: 用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的
答案:B,C
解析: (1)
選項(xiàng)AD ：勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同 ;(2)選項(xiàng)BC ：屬于勞動(dòng)者“不需要事先告知”即可解除勞動(dòng)合同。
(33)
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，無雇工的個(gè)體工商戶可按國家規(guī)定由個(gè)人繳費(fèi)參加社會(huì)保險(xiǎn)，其可以參加的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目有( )。
A: 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
B: 基本醫(yī)療保險(xiǎn)
C: 生育保險(xiǎn)
D: 工傷保險(xiǎn)
答案:A,B
解析:
無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
(34)
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的有( )。
A: 失業(yè)保險(xiǎn)
B: 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
C: 工傷保險(xiǎn)
D: 職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)
答案:A,B,D
解析: (1)
由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn) ;(2)由用人單位繳納的：生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。
(35)
根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請(qǐng)人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有( )。
A: 主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為
B: 違反法定程序的行政行為
C: 超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D: 適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為
答案:A,B,C,D
解析:
具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法：(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的 ;(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的 ;(3)違反法定程序的 ;(4) 超越或者濫用職權(quán)的 ;(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?BR> (36) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有( )。
A: 應(yīng)納稅額
B: 實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用
C: 稅款滯納金
D: 實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用
答案:A,B,C,D
解析: 納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。
(37)下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系客體的有( )。
A: 自然人
B: 發(fā)明專利
C: 勞務(wù)
D: 物質(zhì)資料
答案:B,C,D
解析:(1)選項(xiàng)A ：屬于法律關(guān)系的主體 ;(2)選項(xiàng)BCD ：法律關(guān)系的客體包括 ：物(選項(xiàng)D)、非物質(zhì)財(cái)富(選項(xiàng)B)、行為(選項(xiàng)C)和人身。
(38) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有( )。
A: 訂立固定期限勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)約定試用期
B: 同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期
C: 試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)
D: 訂立無固定期限勞動(dòng)合同不應(yīng)約定試用期
答案:B,C
解析: (1)
選項(xiàng)AD ：試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款，對(duì)方可以約定，也可以不約定試用期 ;(2)選項(xiàng)D ：無固定期限的勞動(dòng)合同，約定的試用期不得超過6個(gè)月。
(39) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有( )。
A: 將購進(jìn)貨物分配給股東
B: 將購進(jìn)貨物用于集體福利
C: 將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位
D: 將購進(jìn)貨物投資于其他單位
答案:A,C,D
解析: (1)
將外購貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售 ;(2)將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。 (本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[] ;認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
(40)經(jīng)濟(jì)仲裁不公開進(jìn)行。當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國家秘密的除外。( )
答案:對(duì)
解析:略
(41)
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(42) 對(duì)融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。( )
答案:錯(cuò)
解析: 對(duì)于融資租賃的房屋，以“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。
(43)
納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售， 應(yīng)繳納資源稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅 ;自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。
(44) 失業(yè)人員個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。( )
答案:錯(cuò)
解析:
失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
(45)
采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銀行收到貨款的當(dāng)天。( )
答案:錯(cuò)
解析:
采取委托銀行收款方式銷售貨物， 其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
(46)
納稅人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(47)
對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(48)
資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。( )
答案:錯(cuò)
解析:
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
(49)仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)應(yīng)予受理。( )
答案:錯(cuò)
解析:仲裁實(shí)行一裁終局制度，裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理?！?本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(50)根據(jù)下述資料，分別回答問題。
甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2014年6月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下 ：
(1)外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元 ;支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)8萬元，取得普通發(fā)票。
(2)外購一批高粱作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額26萬元。因管理不善，購進(jìn)的高粱當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的10%。
(3) 向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)40萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額3萬元。
(4)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。
已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%，甲酒廠當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求 ：
根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，甲酒廠外購小麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 13萬元
B: 13+8=21(萬元)
C: 13+8×11%=13.88(萬元)
D: 13+8×17%=14.36(萬元)
答案:A
解析:(1)甲酒廠外購的小麥作為原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目，并且取得了增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ;(2) 甲酒廠從乙運(yùn)輸公司取得的是普通發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(51)
根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲酒廠外購高粱可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 26萬元
B: 200×10%=20(萬元)
C: 26×(1-10%)=23.40(萬元)
D: 26×(1+10%)=28.60(萬元)
答案:C
解析:
因管理不善造成的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，甲酒廠外購高粱可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26×(1-10%)=23.40(萬元)。
(52)
根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，甲酒廠收購蕎麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 40×17%=6.80(萬元)
B: (40+3)×17%=7.31(萬元)
C: 40×13%=5.20(萬元)
D: 40×13%+3×11%=5.53(萬元)
答案:D
解析: (1)
甲酒廠收購蕎麥(未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書)，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;(2) 甲酒廠收購蕎麥支付的運(yùn)費(fèi)，取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，憑票抵扣即可。
(53)
根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，對(duì)于甲酒廠取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，下列表述中，正確的是( )。
A: 該筆收入應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
B: 該筆收入無需計(jì)算繳納增值稅
C: 該筆收入應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅
D: 該筆收入應(yīng)計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅
答案:B
解析:
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)(包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)) 已經(jīng)納入營改增的試點(diǎn)范圍，但是，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
(54)根據(jù)下述資料，分別回答問題。
甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為白酒生產(chǎn)企業(yè)，2014年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) ：
(1) 向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)500000元。
(2)提供100000元(不含稅) 的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1噸，收回時(shí)向乙企業(yè)支付加工費(fèi)10000元(不含稅)，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅，乙企業(yè)無同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。
(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶， 通過其非獨(dú)立核算門市部以每瓶100元(不含稅) 的價(jià)格全部對(duì)外銷售。
(4)將自產(chǎn)的糧食白酒30噸用于換取生產(chǎn)資料。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價(jià)為100000元/噸，高不含稅售價(jià)為120000元/噸。
已知：增值稅稅率為17%，藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，糧食白酒消費(fèi)稅的比例稅率為20%、定額稅率為0.5元/500克。
甲企業(yè)向煙酒專賣店銷售糧食白酒時(shí)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 2000000÷(1+17%)× 20%=341880 .34(元)
B: (2000000+500000)×20%=500000(元)
C: (2000000+500000)÷(1+17%)×20%=427350.43(元)
D: (2000000+500000)÷(1+17%)×20%+20×1000×2×0.5=447350.43(元)
答案:D
解析: 白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(2000000+500000)÷(1+17%)×20%+20×1000 ×0.5 ×2=447350.43(元)。
(55)
甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工散裝藥酒時(shí)，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 100000×10%=10000(元)
B: (100000+10000)× 10%=11000(元)
C: (100000+10000)÷(1-10%)=122222.22(元)
D: (100000+10000)÷(1-10%)×10%=12222.22(元)
答案:D
解析:
由于受托方乙企業(yè)無同類散裝藥酒的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率=(100000+10000)÷(1-10%)×10%=12222.22(元)。
(56)
甲企業(yè)通過其非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售瓶裝藥酒時(shí)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 100×1800×10%=18000(元)
B: 100×1800÷(1+17%)×10%=15384.62(元)
C: 100 × 1800×10%-(100000+10000)÷(1-10%)×10%=5777.78(元)
D: 100 × 1800÷(1+17%)×10%-(100000+10000)÷(1-10%)×10%=3162.39(元)
答案:A
解析: (1)
納稅人通過其非獨(dú)立核算的門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照該門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅 ;(2)將委托加工收回的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒后對(duì)外銷售，談不上“ 已納消費(fèi)稅”抵扣的問題 ：(3) 甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=100×1800×10%=18000(元)。
(57)
甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取生產(chǎn)資料時(shí)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 100000 ×30×20%=600000(元)
B: 120000×30×20%=720000(元)
C: 100000 × 30×20%+30×1000×0.5×2=630000(元)
D: 120000 × 30×20%+30 × 1000 × 0 .5 × 2 ：750000(元)
答案:D
解析: (1)
納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅 ;(2)白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅;(3) 甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=120000 × 30×20%+30×1000×0.5×2=750000(元)。
(58)根據(jù)下述資料，分別回答問題。
甲食品廠向乙面粉廠購買面粉20噸，貨款共計(jì)12萬元。2014年3月8 日，甲食品廠向乙面粉廠出具了以自己為出票人、其開戶行A銀行為付款人、乙面粉廠為收款人、票面金額為12萬元的見票即付的商業(yè)匯票一張，并在該匯票上簽章。3月20 日，乙面粉廠向丙機(jī)械廠購買一臺(tái)磨面機(jī)。價(jià)款為12萬元，因此欲將其所持匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙機(jī)械廠。丙機(jī)械廠要求對(duì)該匯票提供票據(jù)保證，鑒于丁養(yǎng)雞場(chǎng)欠乙面粉廠12萬元貨款，于是乙面粉廠請(qǐng)求丁養(yǎng)雞場(chǎng)提供票據(jù)保證。后丁養(yǎng)雞場(chǎng)在該匯票上記載“保證”字樣并簽章，但未記載被保證人名稱和保證日期。3月27 日，乙面粉廠將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙機(jī)械廠。4月2 日，丙機(jī)械廠持票向A銀行提示付款。A銀行以甲食品廠經(jīng)營狀況不景氣、即將解散為由拒絕付款，并作成退票理由書交給丙機(jī)械廠。丙機(jī)械廠欲行使追索權(quán)。
要求 ：
該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A: 甲食品廠
B: 乙面粉廠
C: 丙機(jī)械廠
D: A銀行
答案:A
解析:未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人 ;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，見票即付的匯票。無需承兌，出票人甲食品廠為被保證人。
(59) 該匯票未記載保證日期，保證日期是( )。
A: 3月8 日
B: 3月20 日
C: 3月27 日
D: 4月2 日
答案:A
解析:
未記載保證日期的，出票日期為保證日期。在本題中，出票日期3月8 日為保證日期。
(60) 下列各項(xiàng)中，屬于甲食品廠在出票時(shí)必須記載的事項(xiàng)的是( )。
A: 出票日期
B: 票據(jù)金額
C: 收款人名稱
D: 付款人名稱
答案:A,B,C,D
解析:
簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)必須記載的事項(xiàng) ：(1)表明“商業(yè)承兌匯票”(或“銀行承兌匯票”) 的字樣;(2)無條件支付的委托 ;(3)確定的金額 ;(4)付款人名稱 ;(5)收款人名稱 ;(6) 出票日期;(7) 出票人簽章。
(61) 下列各項(xiàng)中，丙機(jī)械廠可以對(duì)其行使追索權(quán)的是( )。
A: 甲食品廠
B: 乙面粉廠
C: 丁養(yǎng)雞場(chǎng)
D: A銀行
答案:A,B,C
解析: (1)
出票人( 甲食品廠)、背書人( 乙面粉廠)、承兌人和保證人(丁養(yǎng)雞場(chǎng))對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán) ;(2)見票即付的匯票，無需承兌，A銀行并非承兌人，當(dāng)A銀行拒絕付款后，不能對(duì)其行使追索權(quán)(A銀行在該匯票上簽章了嗎?)。
(1)
甲公司為增值稅一般納稅人，2014年1月進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬元，甲公司繳納進(jìn)口關(guān)稅7萬元、進(jìn)口消費(fèi)稅33萬元。已知增值稅稅率為17%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額為( )。
A: (70+33)×17%=17.51(萬元)
B: 70×17%=11.9(萬元)
C: (70+7+33)×17%=18.7(萬元)
D: (70+7)×17%=13.09(萬元)
答案:C
解析: 甲公司應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅稅率=(70+7+33)×17%=18.7(萬元)。
(2) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受“稅額抵免”優(yōu)惠政策的是( )。
A: 企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出
B: 企業(yè)向殘疾職工支付的工資
C: 企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分
D:
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分
答案:C
解析: (1)
選項(xiàng)A ：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，屬于“禁止扣除項(xiàng)目” ;(2)選項(xiàng)B ：享受“加計(jì)扣除”(而非稅額抵免) 的優(yōu)惠政策;(3)選項(xiàng)C ：享受“稅額抵免” 的優(yōu)惠政策;(4)選項(xiàng)D ：享受“抵扣應(yīng)納稅所得額”(而非稅額抵免) 的優(yōu)惠政策。
(3)
某貨運(yùn)公司2014年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸 ;擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準(zhǔn)稅額每噸40元，乘用車年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2014年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A: 9400
B: 10200
C: 11800
D: 12000
答案:C
解析: (1)
掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅 ;(2)該公司2014年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40 × 50%+5×360=11800(元)。
(4) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于勞動(dòng)合同必備條款的是( )。
A: 社會(huì)保險(xiǎn)
B: 試用期
C: 勞動(dòng)報(bào)酬
D: 合同期限
答案:B
解析: (1)選項(xiàng)ACD ：屬于勞動(dòng)合同的必備條款 ;(2)選項(xiàng)B ：屬于勞動(dòng)合同的約定條款。
(5)
某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為( )元。
A: 160
B: 360
C: 480
D: 560
答案:C
解析: (1)
本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈?：1月工資300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù) ;(2)王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=2000×3×8%=480(元)。
(6) 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。
A: 張某不服某稅務(wù)局對(duì)其作出的罰款處罰決定
B: 村民李某不服某鎮(zhèn)政府作出的關(guān)于李某與高某之間土地承包經(jīng)營權(quán)糾紛的調(diào)解
C: 甲企業(yè)不服某工商局作出的吊銷其營業(yè)執(zhí)照的決定
D: 鄭某不服某公安局對(duì)其作出的行政拘留處罰決定
答案:B
解析: 不服行政機(jī)關(guān)對(duì)“ 民事糾紛”作出的調(diào)解，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。
(7)
甲公司于2012年2月10 日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20 日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請(qǐng)求付款時(shí)遭到拒絕。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是( )。
A: 自2012年2月10 日至2014年2月10 日
B: 自2012年3月20 日至2014年3月20 日
C: 自2012年3月23 日至2012年9月23 日
D: 自2012年3月23 日至2012年6月23 日
答案:B
解析:
遠(yuǎn)期匯票的持票人對(duì)“ 出票人、承兌人” 的追索權(quán)，消滅時(shí)效期間為2年，自票據(jù)到期日(2012年3月20 日)起算 ;見票即付的匯票，自出票日起算。
(8) 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位的是( )。
A: 凈噸位每噸
B: 整備質(zhì)量每噸
C: 每米
D: 每輛
答案:A
解析:
車船稅的計(jì)稅單位 ：(1)乘用車、商用客車和摩托車 ：每輛 ;(2)商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車 ：整備質(zhì)量每噸 ;(3)機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船 ：凈噸位每噸 ;(4)游艇 ：艇身長度每米。
(9) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是( )。
A: 記名預(yù)付卡可掛失、可贖回
B: 有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用
C: 記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期
D: 不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年，
答案:D
解析: 選項(xiàng)D ：不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年。
(10) 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是( )。
A: 救護(hù)車
B: 人民法院警車
C: 市政公務(wù)車
D: 公共汽車
答案:B
解析: (1)
選項(xiàng)AC ：應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅 ;(2)選項(xiàng)B ：警用車船免征車船稅 ;(3)選項(xiàng)D ：由省級(jí)人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況定期減征或者免征車船稅。
(11)
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期長不得超過( )。
A: 10 日
B: 15 日
C: 30 日
D: 60 日
答案:B
解析: 非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期長不得超過15 日。
(12) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是( )。
A: 假冒出票人在票據(jù)上簽章
B: 涂改票據(jù)號(hào)碼
C: 對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改
D: 修改票據(jù)密押
答案:A
解析: (1)選項(xiàng)A ：屬于票據(jù)的偽造 ;(2)選項(xiàng)BCD ：屬于票據(jù)的變?cè)臁?BR> (13)
周某原有兩套住房，2014年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬元 ;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換 ;又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定， 周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是( )。
A: 100×3%=3(萬元)
B: (100+60)×3%=4.8(萬元)
C: (100+70)×3%=5.1(萬元)
D: (100+70+60)× 3%=6 .9(萬元)
答案:A
解析: (1)
契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬元的房屋出售時(shí)，由對(duì)方繳納契稅;(2)房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅 ;(3)周某以100萬元購置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬元)。
(14) 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅的是( )。
A: 單位自建自用房屋的自建行為
B: 單位自建房屋出租的自建行為
C: 單位自建房屋投資入股的自建行為
D: 單位自建房屋銷售的自建行為
答案:D
解析: (1)
選項(xiàng)A ：自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍 ;(2)選項(xiàng)BC ：出租或者投資入股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍 ;(3)選項(xiàng)D ：單位將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅。
(15)
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是( )。
A: 銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月
B: 商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10 日
C: 銀行本票的提示付款期限為自出票日起長不得超過2個(gè)月
D: 支票的提示付款期限為自出票日起10 日
答案:B
解析:
選項(xiàng)B ：遠(yuǎn)期商業(yè)匯票的提示付款期限，自到期日起10 日內(nèi);見票即付的商業(yè)匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。
(16)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是( )。
A: 向投資者支付的股息
B: 稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款
C: 人民法院的罰金
D: 合同違約金
答案:D
解析:
不得在稅前扣除的罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用。
(17)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A: 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除
B: 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C:
采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
D:
采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
答案:B
解析: (1)
選項(xiàng)A ：商品銷售涉及商業(yè)折扣的， 應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額 ;(2)選項(xiàng)C ：采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理;(3)選項(xiàng)D ：銷售商品以舊換新的.銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
(18) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工可以享受當(dāng)年年休假的是( )。
A: 依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的
B: 請(qǐng)事假累計(jì)20天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資的
C: 累計(jì)工作滿1年不滿10年，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的
D: 累計(jì)工作滿20年以上，請(qǐng)病假累計(jì)滿3個(gè)月的
答案:D
解析:
選項(xiàng)D ：累計(jì)工作滿20年以上的職工。請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，不得享受當(dāng)年的帶薪年休假。
(19)根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是( )。
A: 仲裁實(shí)行自愿原則
B:
當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以依照 《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行
C: 當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟
D: 仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
答案:C
解析:仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的， 仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。
(20) 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A: 原油
B: 與原油同時(shí)開采的天然氣
C: 有色金屬礦原礦
D: 人造石油
答案:D
解析: (1)
選項(xiàng)AD ：原油僅限于開采的“天然原油”，不包括“人造石油” ;(2)選項(xiàng)B ：天然氣是指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣。
(21)
甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A: 張某違反了服務(wù)期的約定
B: 甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金
C: 甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金
D: 張某無需支付違約金
答案:D
解析:
用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件”等情形，勞動(dòng)者有權(quán)隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金。
(22) 根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是( )。
A: 捕撈漁船
B: 非機(jī)動(dòng)駁船
C: 養(yǎng)殖漁船
D: 軍隊(duì)專用船舶
答案:B
解析: (1)
選項(xiàng)AC ：捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅 ;(2)選項(xiàng)B ：非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)，免征船舶噸稅 ;(3)選項(xiàng)D ：軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)“專用或者征用” 的船舶，免征船舶噸稅。
(23) 下列爭議中，可以適用 《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是( )。
A: 某公司與其職工李某因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭議
B: 高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議
C: 某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場(chǎng)發(fā)生的爭議
D: 王某因不服某公安局對(duì)其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議
答案:C
解析: (1)
選項(xiàng)A ：勞動(dòng)爭議不適用于 《仲裁法》 ;(2)選項(xiàng)B ：繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁 ;(3)選項(xiàng)D：行政爭議不能提請(qǐng)仲裁。
(24) 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A: 加班工資
B: 獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C: 差旅費(fèi)津貼
D: 國債利息收入
答案:A
解析: (1)
選項(xiàng)A ：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ;(2)選項(xiàng)BC1不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅 ;(3)選項(xiàng)D ：屬于免稅收入?！?25)
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A: 提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入
B: 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入
C: 轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入
D: 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的收入
答案:A,C,D
解析: (1)
選項(xiàng)ACD ：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ;(2)選項(xiàng)B ：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
(26)
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡，下列各項(xiàng)中，其遺屬可以領(lǐng)取的有( )。
A: 性工亡補(bǔ)助金
B: 撫恤金
C: 傷殘津貼
D: 喪葬補(bǔ)助金
答案:B,D
解析:
參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金，所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付。
(27) 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。
A: 不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，可以申請(qǐng)行政復(fù)議
B: 申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)
C: 行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用
D: 行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請(qǐng)人承擔(dān)
答案:A,D
解析: (1)
選項(xiàng)A ：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請(qǐng)行政復(fù)議 ;(2)選項(xiàng)D ：行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由“被申請(qǐng)人”承擔(dān)。
(28) 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A: 土地使用權(quán)出讓合同
B: 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C: 商品房銷售合同
D: 房屋產(chǎn)權(quán)證
答案:A,B,C,D
解析: (1)選項(xiàng)ABC ：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花 ;(2)選項(xiàng)D ：按“權(quán)利、許可證照”貼花。
(29) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有( )。
A: 已承兌的銀行承兌匯票
B: 支票
C: 已承兌的商業(yè)承兌匯票
D: 未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
答案:A,B,C
解析:
只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括 ：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票 ;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 ;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
(30) 因票據(jù)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有( )。
A: 原告住所地法院
B: 票據(jù)支付地法院
C: 被告住所地法院
D: 票據(jù)出票地法院
答案:B,C
解析: 因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。
(31) 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有( )。
A: 軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
B: 教師工資所得
C: 作家拍賣手稿所得
D: 工人取得的保險(xiǎn)賠款
答案:A,D
解析: (1)
選項(xiàng)B ：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 ;(2)選項(xiàng)C ：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
(32)
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者不需要通知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的情況有( )。
A: 用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
B: 用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的
C: 用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的
D: 用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的
答案:B,C
解析: (1)
選項(xiàng)AD ：勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同 ;(2)選項(xiàng)BC ：屬于勞動(dòng)者“不需要事先告知”即可解除勞動(dòng)合同。
(33)
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，無雇工的個(gè)體工商戶可按國家規(guī)定由個(gè)人繳費(fèi)參加社會(huì)保險(xiǎn)，其可以參加的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目有( )。
A: 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
B: 基本醫(yī)療保險(xiǎn)
C: 生育保險(xiǎn)
D: 工傷保險(xiǎn)
答案:A,B
解析:
無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
(34)
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的有( )。
A: 失業(yè)保險(xiǎn)
B: 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
C: 工傷保險(xiǎn)
D: 職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)
答案:A,B,D
解析: (1)
由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn) ;(2)由用人單位繳納的：生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。
(35)
根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請(qǐng)人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有( )。
A: 主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為
B: 違反法定程序的行政行為
C: 超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D: 適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為
答案:A,B,C,D
解析:
具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法：(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的 ;(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的 ;(3)違反法定程序的 ;(4) 超越或者濫用職權(quán)的 ;(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?BR> (36) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有( )。
A: 應(yīng)納稅額
B: 實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用
C: 稅款滯納金
D: 實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用
答案:A,B,C,D
解析: 納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。
(37)下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系客體的有( )。
A: 自然人
B: 發(fā)明專利
C: 勞務(wù)
D: 物質(zhì)資料
答案:B,C,D
解析:(1)選項(xiàng)A ：屬于法律關(guān)系的主體 ;(2)選項(xiàng)BCD ：法律關(guān)系的客體包括 ：物(選項(xiàng)D)、非物質(zhì)財(cái)富(選項(xiàng)B)、行為(選項(xiàng)C)和人身。
(38) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有( )。
A: 訂立固定期限勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)約定試用期
B: 同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期
C: 試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)
D: 訂立無固定期限勞動(dòng)合同不應(yīng)約定試用期
答案:B,C
解析: (1)
選項(xiàng)AD ：試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款，對(duì)方可以約定，也可以不約定試用期 ;(2)選項(xiàng)D ：無固定期限的勞動(dòng)合同，約定的試用期不得超過6個(gè)月。
(39) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有( )。
A: 將購進(jìn)貨物分配給股東
B: 將購進(jìn)貨物用于集體福利
C: 將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位
D: 將購進(jìn)貨物投資于其他單位
答案:A,C,D
解析: (1)
將外購貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售 ;(2)將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。 (本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[] ;認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
(40)經(jīng)濟(jì)仲裁不公開進(jìn)行。當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國家秘密的除外。( )
答案:對(duì)
解析:略
(41)
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(42) 對(duì)融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。( )
答案:錯(cuò)
解析: 對(duì)于融資租賃的房屋，以“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。
(43)
納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售， 應(yīng)繳納資源稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅 ;自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。
(44) 失業(yè)人員個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。( )
答案:錯(cuò)
解析:
失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
(45)
采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銀行收到貨款的當(dāng)天。( )
答案:錯(cuò)
解析:
采取委托銀行收款方式銷售貨物， 其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
(46)
納稅人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(47)
對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。( )
答案:對(duì)
解析: 略
(48)
資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。( )
答案:錯(cuò)
解析:
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
(49)仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)應(yīng)予受理。( )
答案:錯(cuò)
解析:仲裁實(shí)行一裁終局制度，裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理?！?本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(50)根據(jù)下述資料，分別回答問題。
甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2014年6月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下 ：
(1)外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元 ;支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)8萬元，取得普通發(fā)票。
(2)外購一批高粱作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額26萬元。因管理不善，購進(jìn)的高粱當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的10%。
(3) 向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)40萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額3萬元。
(4)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。
已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%，甲酒廠當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求 ：
根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，甲酒廠外購小麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 13萬元
B: 13+8=21(萬元)
C: 13+8×11%=13.88(萬元)
D: 13+8×17%=14.36(萬元)
答案:A
解析:(1)甲酒廠外購的小麥作為原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目，并且取得了增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ;(2) 甲酒廠從乙運(yùn)輸公司取得的是普通發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(51)
根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲酒廠外購高粱可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 26萬元
B: 200×10%=20(萬元)
C: 26×(1-10%)=23.40(萬元)
D: 26×(1+10%)=28.60(萬元)
答案:C
解析:
因管理不善造成的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，甲酒廠外購高粱可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26×(1-10%)=23.40(萬元)。
(52)
根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，甲酒廠收購蕎麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 40×17%=6.80(萬元)
B: (40+3)×17%=7.31(萬元)
C: 40×13%=5.20(萬元)
D: 40×13%+3×11%=5.53(萬元)
答案:D
解析: (1)
甲酒廠收購蕎麥(未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書)，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;(2) 甲酒廠收購蕎麥支付的運(yùn)費(fèi)，取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，憑票抵扣即可。
(53)
根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，對(duì)于甲酒廠取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，下列表述中，正確的是( )。
A: 該筆收入應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
B: 該筆收入無需計(jì)算繳納增值稅
C: 該筆收入應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅
D: 該筆收入應(yīng)計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅
答案:B
解析:
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)(包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)) 已經(jīng)納入營改增的試點(diǎn)范圍，但是，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
(54)根據(jù)下述資料，分別回答問題。
甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為白酒生產(chǎn)企業(yè)，2014年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) ：
(1) 向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)500000元。
(2)提供100000元(不含稅) 的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1噸，收回時(shí)向乙企業(yè)支付加工費(fèi)10000元(不含稅)，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅，乙企業(yè)無同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。
(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶， 通過其非獨(dú)立核算門市部以每瓶100元(不含稅) 的價(jià)格全部對(duì)外銷售。
(4)將自產(chǎn)的糧食白酒30噸用于換取生產(chǎn)資料。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價(jià)為100000元/噸，高不含稅售價(jià)為120000元/噸。
已知：增值稅稅率為17%，藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，糧食白酒消費(fèi)稅的比例稅率為20%、定額稅率為0.5元/500克。
甲企業(yè)向煙酒專賣店銷售糧食白酒時(shí)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 2000000÷(1+17%)× 20%=341880 .34(元)
B: (2000000+500000)×20%=500000(元)
C: (2000000+500000)÷(1+17%)×20%=427350.43(元)
D: (2000000+500000)÷(1+17%)×20%+20×1000×2×0.5=447350.43(元)
答案:D
解析: 白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(2000000+500000)÷(1+17%)×20%+20×1000 ×0.5 ×2=447350.43(元)。
(55)
甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工散裝藥酒時(shí)，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 100000×10%=10000(元)
B: (100000+10000)× 10%=11000(元)
C: (100000+10000)÷(1-10%)=122222.22(元)
D: (100000+10000)÷(1-10%)×10%=12222.22(元)
答案:D
解析:
由于受托方乙企業(yè)無同類散裝藥酒的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率=(100000+10000)÷(1-10%)×10%=12222.22(元)。
(56)
甲企業(yè)通過其非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售瓶裝藥酒時(shí)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 100×1800×10%=18000(元)
B: 100×1800÷(1+17%)×10%=15384.62(元)
C: 100 × 1800×10%-(100000+10000)÷(1-10%)×10%=5777.78(元)
D: 100 × 1800÷(1+17%)×10%-(100000+10000)÷(1-10%)×10%=3162.39(元)
答案:A
解析: (1)
納稅人通過其非獨(dú)立核算的門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照該門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅 ;(2)將委托加工收回的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒后對(duì)外銷售，談不上“ 已納消費(fèi)稅”抵扣的問題 ：(3) 甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=100×1800×10%=18000(元)。
(57)
甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取生產(chǎn)資料時(shí)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: 100000 ×30×20%=600000(元)
B: 120000×30×20%=720000(元)
C: 100000 × 30×20%+30×1000×0.5×2=630000(元)
D: 120000 × 30×20%+30 × 1000 × 0 .5 × 2 ：750000(元)
答案:D
解析: (1)
納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅 ;(2)白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅;(3) 甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=120000 × 30×20%+30×1000×0.5×2=750000(元)。
(58)根據(jù)下述資料，分別回答問題。
甲食品廠向乙面粉廠購買面粉20噸，貨款共計(jì)12萬元。2014年3月8 日，甲食品廠向乙面粉廠出具了以自己為出票人、其開戶行A銀行為付款人、乙面粉廠為收款人、票面金額為12萬元的見票即付的商業(yè)匯票一張，并在該匯票上簽章。3月20 日，乙面粉廠向丙機(jī)械廠購買一臺(tái)磨面機(jī)。價(jià)款為12萬元，因此欲將其所持匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙機(jī)械廠。丙機(jī)械廠要求對(duì)該匯票提供票據(jù)保證，鑒于丁養(yǎng)雞場(chǎng)欠乙面粉廠12萬元貨款，于是乙面粉廠請(qǐng)求丁養(yǎng)雞場(chǎng)提供票據(jù)保證。后丁養(yǎng)雞場(chǎng)在該匯票上記載“保證”字樣并簽章，但未記載被保證人名稱和保證日期。3月27 日，乙面粉廠將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙機(jī)械廠。4月2 日，丙機(jī)械廠持票向A銀行提示付款。A銀行以甲食品廠經(jīng)營狀況不景氣、即將解散為由拒絕付款，并作成退票理由書交給丙機(jī)械廠。丙機(jī)械廠欲行使追索權(quán)。
要求 ：
該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A: 甲食品廠
B: 乙面粉廠
C: 丙機(jī)械廠
D: A銀行
答案:A
解析:未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人 ;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，見票即付的匯票。無需承兌，出票人甲食品廠為被保證人。
(59) 該匯票未記載保證日期，保證日期是( )。
A: 3月8 日
B: 3月20 日
C: 3月27 日
D: 4月2 日
答案:A
解析:
未記載保證日期的，出票日期為保證日期。在本題中，出票日期3月8 日為保證日期。
(60) 下列各項(xiàng)中，屬于甲食品廠在出票時(shí)必須記載的事項(xiàng)的是( )。
A: 出票日期
B: 票據(jù)金額
C: 收款人名稱
D: 付款人名稱
答案:A,B,C,D
解析:
簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)必須記載的事項(xiàng) ：(1)表明“商業(yè)承兌匯票”(或“銀行承兌匯票”) 的字樣;(2)無條件支付的委托 ;(3)確定的金額 ;(4)付款人名稱 ;(5)收款人名稱 ;(6) 出票日期;(7) 出票人簽章。
(61) 下列各項(xiàng)中，丙機(jī)械廠可以對(duì)其行使追索權(quán)的是( )。
A: 甲食品廠
B: 乙面粉廠
C: 丁養(yǎng)雞場(chǎng)
D: A銀行
答案:A,B,C
解析: (1)
出票人( 甲食品廠)、背書人( 乙面粉廠)、承兌人和保證人(丁養(yǎng)雞場(chǎng))對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán) ;(2)見票即付的匯票，無需承兌，A銀行并非承兌人，當(dāng)A銀行拒絕付款后，不能對(duì)其行使追索權(quán)(A銀行在該匯票上簽章了嗎?)。