第四章 個人所得稅法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于我國非居民納稅人的是( )。
A.在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住時間超過2年的個人
B.在我國境內(nèi)無住所，且在境內(nèi)居住時間不滿1年的個人
C.在我國境內(nèi)有住所，且在境內(nèi)長期居住的個人
D.在我國境內(nèi)有住所，因留學(xué)原因出國的個人
2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中針對所得來源地的說法中正確的是( )。
A.勞務(wù)報酬所得，以納稅人勞務(wù)報酬支付地的地點(diǎn)作為所得的來源地
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以承租方的所在地為所得來源地
D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地
3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于工資、薪金所得的是( )。
A.出租車屬于企業(yè)所有，出租車司機(jī)采取單車承租方式運(yùn)營取得的所得
B.勞動分紅
C.差旅費(fèi)津貼
D.企業(yè)組織雇員以研討會的名義組織旅游，免收的旅游費(fèi)
4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于按“勞務(wù)報酬”所得計(jì)算個人所得稅的是( )。
A.在校學(xué)生參與勤工儉學(xué)活動取得的所得
B.演員“走穴”演出取得的所得
C.審稿收入
D.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個人所得稅的是( )。
A.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得
B.企業(yè)改制過程中，職工以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的屬于家庭生活用房的所得
D.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得
6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中有應(yīng)納稅額減征30%優(yōu)惠的是( )。
A.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入
B.現(xiàn)場作畫收入
C.拍賣文字作品原件取得的所得
D.外國文獻(xiàn)翻譯取得的收入
7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)的說法中，正確的是( )。
A.投資者興辦兩個個人獨(dú)資企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)可以分別在兩個企業(yè)里各扣除
B.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者及家人本月發(fā)生4000元的生活費(fèi)可以在稅前扣除
C.個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的不得在稅前扣除
D.個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金不得在稅前扣除。
8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人獨(dú)資企業(yè)費(fèi)用扣除比例的限額的說法中，錯誤的是( )。
A.可以扣除的撥繳的工會經(jīng)費(fèi)是工資、薪金的2%
B.可以扣除的撥繳的職工福利費(fèi)是工資、薪金的14%
C.可以扣除的撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)是工資、薪金的2.5%
D.通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈的限額是利潤總額的12%
9.2011年10月1日王某被公司派遣到境外的子公司工作，工作時間為半年，每月取得的工資、薪金為6000元，問王某10月應(yīng)交的個人所得稅是( )。
A.36元
B.250元
C.425元
D.0元
10.王某2011年11月，取得當(dāng)月的工資、薪金所得6000元，假設(shè)當(dāng)月王某無其他所得，則王某2011年11月針對工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅( )。
A.145元
B.475元
C.645元
D.1040元 11.作家李某2011年1月出版發(fā)表了一本書，取得了稿酬9000元，2011年8月因添加印數(shù)而追加取得稿酬8000元，問李某2011年8月應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。
A.1904元
B.896元
C.1008元
D.900元
12.李某2011年5月將房屋出租給張某居住，取得租金收入4500元，支付的相關(guān)的稅費(fèi)為200元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1000元，請問李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅是( )。
A.270元
B.688元
C.540元
D.720元
13.李某參加商場抽獎活動，中獎取得2500元的所得，問李某應(yīng)納的個人所得稅為( )。
A.500元
B.340元
C.400元
D.300元
14.下列各項(xiàng)中屬于居民納稅人的是( )。
A.在中國境內(nèi)居住了5年的外國僑民
B.在中國境內(nèi)購買了別墅住宅用于投資的外國人
C.在中國境內(nèi)無住所，但從2010年3月1日到2011年8月1日一直在中國居住的外國人
D. 在中國境內(nèi)無住所，從2010年12月1日到2011年12月1日一直在中國居住，期間離開中國35天
15.王某2011年5月與甲單位解除了勞動關(guān)系，從工作7年的中國境內(nèi)的甲公司，取得了性補(bǔ)償收入30000元。當(dāng)?shù)氐穆毠て骄べY為3000元/月，請問王某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入交個人所得稅是( )。
A.0
B.525元
C.217元
D.600元
16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得所得適用的稅目是( )。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.偶然所得
17.李某所在的集體所有制企業(yè)改制為股份合作制的企業(yè)，李某取得了1000股的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，李某支付了3000元的價款;在2011年3月李某將這1000股的股份轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入8000元，發(fā)生了相關(guān)的稅費(fèi)800元。李某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。
A.840元
B.1320元
C.1280元
D.672元
18.王某在2011年10月取得A股上市公司分配的股息紅利400元，取得非上市公司的股息紅利200元，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定王某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。
A.120元
B.60元
C.80元
D.90元
19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，2011年12月個人取得工資、薪金所得，在計(jì)算個人所得稅時適用的低稅率是( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.2%
20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中取得的收入畸高，需要加成征稅的所得有( )。
A.稿酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.偶然所得
21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于個人取得的稿酬所得的是( )。
A.任職于某雜志單位的記者在本單位的報刊上發(fā)表文章取得的所得
B.出版社的專業(yè)作者因以圖書形式出版自己的文字作品而取得的收入
C.非專業(yè)人員在某單位的報紙上發(fā)表文字作品取得的收入
D.某業(yè)余人員在報紙上連載漫畫取得的收入
22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)該按10%的稅率計(jì)算征收個人所得稅的是( )。
A.李某將自有的房屋用于出租給個人居住，取得租金收入
B.張某取得的股息紅利收入2000元
C.王某將自己居住2年的一幢別墅轉(zhuǎn)讓取得收入100萬元
D.趙某參與商場抽獎，中獎取得所得2000元 二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中在計(jì)算個人所得稅時不能扣除任何費(fèi)用的有( )。
A.利息、股息、紅利所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.偶然所得
D.稿酬所得
2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行核定征收個人所得稅的有( )。
A.依照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的
B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全難以查賬的
C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
D.沒有聘請專業(yè)的會計(jì)人員做賬的
3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)捐贈中可以全額在計(jì)算個人所得稅前扣除的有( )。
A.個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
B.個人通過非營利社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)對公益性青少年活動場所的捐贈
C.個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈
D.個人取得的偶然所得用于對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助
4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“次”的說法正確的有( )。
A.老師在一所學(xué)校兼職講課，約定每月講課4次，應(yīng)該以一個月內(nèi)取得的收入為
B.同一作品再版的應(yīng)該和前一版取得的收入合并計(jì)算為
C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬收入，合并計(jì)算為
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的許可使用所得的收入為
5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的有( )。
A.國家發(fā)行的金融債券利息
B.保險賠款
C.縣人民政府頒發(fā)給對高新技術(shù)開發(fā)人員的獎金
D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征或暫免征收個人所得稅的有( )。
A.外籍個人取得的探親費(fèi)
B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
C.個人購買福利彩票，中獎5000元
D.國有企業(yè)員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置費(fèi)20000元
7.自2009年5月25日起，以下情形中房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對雙方當(dāng)事人不征收個人所得稅的有( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償贈與對其直接承擔(dān)撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人
C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人
D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償贈與給朋友
8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中需要自行申報納稅的是( )。
A.2011年李某取得年所得10萬元
B.張某在甲公司任職，被派遣到境外的分公司工作取得境外的所得60000元
C.在境內(nèi)的甲乙兩家公司兼職，取得了2份勞務(wù)報酬所得
D.王某從境外取得所得100萬元
9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于自行申報納稅期限的說法正確的有( )。
A.對年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅
B.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后3個月匯算清繳，多退少補(bǔ)
C.年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報
D.從境外取得所得按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅的，應(yīng)當(dāng)在取得所得之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的減除20%的費(fèi)用，以余額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.股息、紅利所得
B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.財產(chǎn)租賃所得 11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)征個人所得稅時，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有( )。
A.承包、承租經(jīng)營所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金12000元
C.提供咨詢服務(wù)取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元
12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，取得的“工資、薪金所得”可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征的是( )。
A.采掘業(yè)
B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)
C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)
D.航空運(yùn)輸業(yè)
13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中計(jì)征個人所得稅時，需要從總收入中減除20%費(fèi)用的有( )。
A.王老師在某大學(xué)兼職講學(xué)，取得5000元的收入
B.作家李某出版其作品，取得稿酬收入8000元
C.張某將自有的房產(chǎn)出租每月取得租金2000元
D.孫某將自己擁有的一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用，取得12000元的所得
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于個人財產(chǎn)拍賣所得計(jì)算個人所得稅時，可以扣除的項(xiàng)目有( )。
A.按規(guī)定實(shí)際支付的拍賣傭金
B.被拍賣財產(chǎn)的購買價款
C.拍賣財產(chǎn)過程中繳納的相關(guān)稅金
D.被拍賣財產(chǎn)的評估費(fèi)
15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，支付所得的一方，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個人所得稅的有( )。
A.偶然所得
B.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
C.利息、股息、紅利所得
D.稿酬所得
16.根據(jù)個人所得稅的法律規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)不扣減在華天數(shù)的臨時離境包括( )。
A.離境不超過30天
B.離境不超過90天
C.多次離境累計(jì)不超過180天
D.多次離境累計(jì)不超過90天
17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于按“工資、薪金所得”計(jì)算個人所得稅的有( )。
A.季度獎金
B.飯費(fèi)補(bǔ)貼
C.退休工資
D.差旅費(fèi)津貼
18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有( )。
A.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B.合伙企業(yè)中的個人合伙人以企業(yè)資金為本人購買的轎車
C.出租車屬于企業(yè)，出租車司機(jī)以單車承包或承租方式運(yùn)營取得的所得
D.個人因商標(biāo)權(quán)被侵害而獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得
19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)征個人所得稅的有( )。
A.作家李某提供的著作使用權(quán)取得的收入
B.專利權(quán)被侵害，獲得經(jīng)濟(jì)賠償收入
C.商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
20.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.支付所得的支付企業(yè)所在地
B.境內(nèi)有無住所
C.在境內(nèi)的實(shí)際工作天數(shù)
D.在境內(nèi)的居住天數(shù)
21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)在我國計(jì)算繳納個人所得稅的有( )。
A.境外派遣的技術(shù)員在我國居住80天，取得境內(nèi)公司支付的境內(nèi)工薪所得40000元
B.境外派遣的技術(shù)員在我國居住80天，取得境外公司支付的境外工薪所得40000元
C.來自境外的John在我國中獎取得所得20000元
D.來自境外的John在我國提供特許權(quán)使用費(fèi)，取得所得20000元
22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.個人所得稅的納稅人按住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)劃分為居民和非居民納稅人
B.居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)
C.非居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)
D.非居民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)三、判斷題
1.個人辦理代扣代繳手續(xù)的，可以按規(guī)定取得扣繳手續(xù)費(fèi)。 ( )
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳的費(fèi)用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。 ( )
3.一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并交納稅款;扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報納稅表。 ( )
4.納稅期限的后一日是法定休假日的，以休假日為期限的后一日。 ( )
5.個人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。 ( )
6.投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳，但經(jīng)常居住地與興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)選定某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地辦理匯算清繳，并在5年內(nèi)不得變更。 ( )
7.按照“國家統(tǒng)一規(guī)定”發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目。 ( )
8.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個人所得稅。 ( )
9.對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬的，按超出部分計(jì)算征收個人所得稅。 ( )
10.個人取得的轉(zhuǎn)租租金收入，不屬于財產(chǎn)租賃所得的征稅范圍。 ( )
11.李某取得單張有獎發(fā)票獎金所得1200元，需要自行申報繳納個人所得稅。 ( )
12.自2011年9月1日起，個體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年。( )
13.個人出租自有住房適用的個人所得稅稅率為10% 。 ( )
14.納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨(dú)資、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款按個人從企業(yè)取得的工資按“工資、薪金所得”計(jì)征個人所得稅。 ( )
15.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額。 ( )
16.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，個人取得的所得應(yīng)當(dāng)按照“承包、承租經(jīng)營所得”計(jì)算繳納個人所得稅。 ( )
17.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，退休人員再任職取得的收入，暫免征收個人所得稅。 ( )
18.個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，應(yīng)該按“勞務(wù)報酬所得”計(jì)征個人所得稅。 ( )
19.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)需要先繳納企業(yè)所得稅，再計(jì)算繳納個人所得稅。 ( )
20.出租車屬于個人所有的，出租汽車經(jīng)營單位從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅。 ( )
21.國債和國家發(fā)行的金融債券的利息屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。 ( )
22.對職工以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按“股息、紅利所得”計(jì)征個人所得稅。 ( )四、不定項(xiàng)選擇題
【資料一】
王某是我國境內(nèi)某企業(yè)的一名員工，2011年3月在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得了擁有企業(yè)所有權(quán)的量化資產(chǎn)1000股，支付資金2000元，在2011年6月將量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得收入5000元，發(fā)生相關(guān)的手續(xù)費(fèi)500元;利用業(yè)余時間寫作，并且在7月份開始在報刊上連載，每次取得收入2000元，共連載了6次，作品連載完成。取得國家發(fā)行的金融債券利息2000元，A股上市公司的股息、紅利3000元。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答第1~4小題。
1.王某連載作品取得的收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。
A.1920元
B.308元
C.1344元
D.336元
2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某取得的金融債券利息和股息紅利需要繳納的個人所得稅是( )。
A.300元
B.600元
C.700元
D.500元
3.以下應(yīng)當(dāng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是( )。
A.個人購買上市公司的股票得到的股利分紅
B.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人購車
C.股份有限責(zé)任公司的投資者以企業(yè)資金為本人購車
D.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人購車
4.下列關(guān)于王某取得和轉(zhuǎn)讓的量化資產(chǎn)的個人所得稅的有關(guān)規(guī)定正確的是( )。
A.以股份形式取得擁有企業(yè)所有權(quán)的量化資產(chǎn)在取得時需要計(jì)算繳納個人所得稅
B.以股份形式取得擁有企業(yè)所有權(quán)的量化資產(chǎn)在取得時不需要計(jì)算繳納個人所得稅
C.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)該按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個人所得稅
D.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)不需要繳納個人所得稅
【資料二】
王某主要從事個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營，而且在繪畫和寫作方面有很高的天賦，在2011年主要取得以下所得：
(1)2011年3月王某到拍賣行進(jìn)行拍賣，拍賣自己的繪畫作品取得收入20000元，拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件取得收入5000元;同時轉(zhuǎn)讓自己的商標(biāo)使用權(quán)取得收入3500元;另委托出版社出版自己的小說取得收入4000元;
(2)4月將自己的一處房屋出租給李某居住，當(dāng)月取得租金收入3000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)500元，當(dāng)月還發(fā)生修繕費(fèi)1000元;
(3)5月轉(zhuǎn)讓A股上市公司的股票取得收入1000元，同時取得上市公司分配的股息紅利800元。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。
1.2011年3月取得各項(xiàng)收入中，需要按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有( )。
A.拍賣繪畫作品取得的收入
B.拍賣文字作品手稿復(fù)印件取得的收入
C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的收入
D.發(fā)表并出版小說取得的收入
2.4月王某將房屋出租取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.180元
B.90元
C.250元
D.190元
3.王某5月轉(zhuǎn)讓股票和取得股息、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.160元
B.80元
C.128元
D.100元
4.下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法正確的是( )。
A.個體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除
B.個體工商戶撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)支出在工資、薪金總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
C.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用五級超額累計(jì)稅率
D.個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營期間借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】B
【解析】非居民納稅人的判定必須同時具備以下兩個條件(1)在我國境內(nèi)無住所(2)在我國境內(nèi)不居住或在一個納稅年度內(nèi)居住不滿1年的個人。符合條件的只有選項(xiàng)B。
2.
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A：勞務(wù)報酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)作為所得的來源地。C：財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地為所得來源地。D：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)的坐落地為所得來源地。
3.
【答案】C
【解析】下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼不征收個人所得稅，包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼(2)托兒補(bǔ)助費(fèi)(3)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
4.
【答案】D
【解析】編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
5.
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC都屬于免征個人所得稅的項(xiàng)目。選項(xiàng)D個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目和股票期權(quán)所得個人所得稅計(jì)稅方法，依法扣繳其個人所得稅。
6.
【答案】A
【解析】只有稿酬所得有減征30%應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策，只有選項(xiàng)A屬于稿酬所得。選項(xiàng)BD屬于勞務(wù)報酬所得，選項(xiàng)C 屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
7.
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：投資者興辦兩個個人獨(dú)資企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除，一個人費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)一年只能扣除;選項(xiàng)B：個人獨(dú)資企業(yè)的投資者及家人發(fā)生生活費(fèi)不允許在稅前扣除;選項(xiàng)C：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的應(yīng)該由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。
8.
【答案】D
【解析】個人獨(dú)資企業(yè)交個人所得稅，不交企業(yè)所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈的扣除限額是應(yīng)納稅所得額的30%的部分。
9.
【答案】A
【解析】王某10月在境外工作，適用的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是4800元/月，所以王某10月的應(yīng)納稅額=(6000-4800)×3%=36(元)。
10.
【答案】A
【解析】2011年9月1日起，個人工資、薪金的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元，王某2011年11月取得工資、薪金應(yīng)繳納的個人所得稅=(6000-3500)×10%-105=145(元)。
11.
【答案】B
【解析】同一作品出版發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計(jì)算為計(jì)算個人所得稅，但可以扣除以前繳納的稅額。所以應(yīng)納稅額=(9000+8000)×(1-20%)×(1-30%)×20%-9000×(1-20%)×(1-30%)×20%=896(元)。
12.
【答案】A
【解析】個人按市場價格出租房屋用于居住適用的所得稅率為10%。取得的租金收入
減去相關(guān)的稅費(fèi)之后的余額小于4000元的，定額扣800元;大于4000元的，減除20%，發(fā)生的修繕費(fèi)每月多扣除800元。所以應(yīng)納的個人所得稅=(4500-200-800-800)×10%=270(元)。
13.
【答案】A
【解析】個人取得的偶然所得不得扣除任何的費(fèi)用，用全額按20%的稅率計(jì)算個人所得稅。所以李某的個人所得稅=2500×20%=500(元)。
14.
【答案】A
【解析】判斷居民納稅人我國采用了“住所”和“居住時間”兩個標(biāo)準(zhǔn)。只有在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在境內(nèi)居住滿1年的個人。這里的有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)性慣性居住，選項(xiàng)B只是用于投資不是習(xí)慣性居住，所以選項(xiàng)B屬于非居民納稅人。居住滿1年時指在一個納稅年度(1月1日至12月31日)內(nèi)，居住滿365天，臨時離境不扣減在華天數(shù)。臨時離境是指一個納稅年度中離境不超過30日或多次離境不超過90日。選項(xiàng)CD不符合條件所以不屬于居民納稅人。
15.
【答案】A
【解析】個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分免稅，超過3倍數(shù)額的部分可視為取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在工作年限數(shù)平均(超過12年的按12年計(jì)算)。所以王某取得的補(bǔ)償收入中3000×3×12=108000(元)免征個人所得稅，所以王某取得的補(bǔ)償收入免征個人所得稅。
16.
【答案】A
【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、
車船以及其他財產(chǎn)取得的收入。
17.
【答案】A
【解析】以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)在取得時不交個人所得稅，在出售時就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份實(shí)際支付的費(fèi)用和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。李某的應(yīng)納稅額=(8000-3000-800)×20%=840(元)。
18.
【答案】C
【解析】個人取得的上市公司的股息紅利減按50%征收個人所得稅，取得非上市公司的股息紅利沒有優(yōu)惠政策按全額計(jì)算個人所得稅。王某應(yīng)納的個人所得稅=400×20%×50%+200×20%=80(元)。
19.
【答案】C
【解析】工資、薪金所得自2011年9月1日起適用的是7級超額累進(jìn)稅率，低稅率為3%。
20.
【答案】C
【解析】個人取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過20000元的，屬于取得的畸高收入，應(yīng)該按加成征稅采取超額累進(jìn)辦法征稅。
21.
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A任職、受雇于“報紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。所以A應(yīng)該按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個人所得稅。
22.
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A：個人將自有的住房出租用于居住的，取得租金所得暫按10%的稅率計(jì)算征收個人所得稅。而選項(xiàng)BCD的適用稅率都是20%?！《?、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】AC
【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;超過4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。而選項(xiàng)AC是以每次的收入額為應(yīng)納稅所得額的，不能減除任何費(fèi)用。
2.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D 不需要核定征收。
3.
【答案】ABC
【解析】個人取得(不含偶然所得)用于對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，可以全額在下月或下次或當(dāng)年計(jì)征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
4.
【答案】ACD
【解析】同一作品再版取得的所得，或先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版再連載的應(yīng)該視為兩次稿酬所得征稅。
5.
【答案】AB
【解析】省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上的單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金才屬于免稅項(xiàng)目?？h人民政府頒發(fā)的相關(guān)獎金不屬于免稅項(xiàng)目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減稅項(xiàng)目。AB都屬于免稅項(xiàng)目。
6.
【答案】ABCD
【解析】外籍個人取得的探親費(fèi)免征個人所得稅;選項(xiàng)BCD都屬于暫免征個人所得稅的項(xiàng)目。
7.
【答案】ABC
【解析】房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與給朋友的，需要征收個人所得稅。
8.
【答案】BD
【解析】需要自行申報的納稅義務(wù)人是(1)年所得12萬以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的 A沒有超過12萬，選項(xiàng)C取得的不是工資、薪金所得，所以答案不選。
9.
【答案】ABC
【解析】從境外取得所得按所得來源國稅法規(guī)定免予交納個人所得稅的，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。D選項(xiàng)錯誤。
10.
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A全額征收個人所得稅;選項(xiàng)B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。不能減除800或20%的費(fèi)用。
11.
【答案】CD
【解析】AB不適用減除800元費(fèi)用的規(guī)定。
12.
【答案】ABC
【解析】航空運(yùn)輸業(yè)沒有實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征個人所得稅的規(guī)定。
13.
【答案】ABD
【解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A是勞務(wù)報酬所得超過了4000元，B屬于稿酬所得也超過了4000元，D屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，所得大于4000元。C 屬于財產(chǎn)租賃所得但收入沒有大于4000元，所以應(yīng)定額扣800元。
14.
【答案】ABCD
【解析】財產(chǎn)拍賣屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。ABCD都屬于可以扣除的項(xiàng)目。
15.
【答案】ABCD
【解析】上述各項(xiàng)都需要代扣扣繳個人所得稅。
16.
【答案】AD
【解析】臨時離境是指在一個納稅年度中離境不超過30天，或者多次離境累計(jì)不超過90天。
17.
【答案】AB
【解析】飯費(fèi)補(bǔ)貼不屬于個人因公出差取得的誤餐補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入工資、薪金所得計(jì)征個人所得稅。選項(xiàng)C免征個人所得稅;選項(xiàng)D不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼。
18.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C按“工資、薪金所得”計(jì)征個人所得稅;選項(xiàng)D按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個人所得稅。
19.
【答案】ABCD
【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，以上各項(xiàng)都屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
20.
【答案】BD
【解析】我國個人所得稅的納稅義務(wù)人劃分標(biāo)準(zhǔn)有兩個(1)在境內(nèi)有無準(zhǔn)所 ;(2)在境內(nèi)的居住時間。
21.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：境外派遣的技術(shù)員在我國境內(nèi)居住不滿90天的，只就來自境內(nèi)的所得在我國申報納稅，來自境外的工資、薪金所得不在我國申報納稅。
22.
【答案】ABD
【解析】非居民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)，只就來源于中國境內(nèi)的所得，在我國繳納個人所得稅，C 的說法錯誤。收藏文章分享評論(0)條
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第 1 頁：單項(xiàng)選擇題
第 3 頁：多項(xiàng)選擇題
第 5 頁：判斷題
第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題
第 7 頁：參考答案解析
三、判斷題
1.
【答案】√
2.
【答案】√
3.
【答案】√
4.
【答案】×
【解析】納稅期限的后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期限的后一日。
5.
【答案】×
【解析】個人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
6.
【答案】√
7.
【答案】√
8.
【答案】√
9.
【答案】×
【解析】對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，性中獎收入再1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬的，按全額計(jì)算征收個人所得稅。
10.
【答案】×
【解析】個人取得的轉(zhuǎn)租租金收入，屬于財產(chǎn)租賃所得的征稅范圍。
11.
【答案】×
【解析】個人取得單張有獎發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)或其指定的有獎發(fā)票兌獎機(jī)構(gòu)，是有獎發(fā)票獎金所得個人所得稅的扣繳義務(wù)人。
12.
【答案】√
13.
【答案】√
14.
【答案】×
【解析】納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨(dú)資、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款視為企業(yè)對投資者的紅利分配，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
15.
【答案】√
16.
【答案】×
【解析】個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，不論其分配方式如何，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人取得的所得應(yīng)分兩種情況計(jì)算：(1)承包、承租個人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅以取得的所得按“工資、薪金所得”計(jì)征個人所得稅。(2)承包、承租個人對企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，按“對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
17.
【答案】×
【解析】退休人員再任職取得的收入，在減除個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。
18.
【答案】×
【解析】個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”計(jì)征個人所得稅。
19.
【答案】×
【解析】從2000年1月1日起，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。
20.
【答案】√
21.
【答案】√
22.
【答案】×
【解析】對職工以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅?！∷摹⒉欢?xiàng)選擇題
【資料一】
1.
【答案】C
【解析】同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完成后取得的所有收入合并為，計(jì)征個人所得稅。所以王某連載應(yīng)納的個人所得稅=2000×6×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
2.
【答案】A
【解析】個人取得的國債利息、國家發(fā)行的金融債券，免征個人所得稅。取得上市公司的股息紅利所得減按50%計(jì)算個人所得稅，所以王某應(yīng)納的個人所得稅=3000×50%×20%=300(元)。
3.
【答案】AC
【解析】BD應(yīng)按“個體工商戶經(jīng)營所得”計(jì)征個人所得稅。
4.
【答案】BC
【解析】個人在實(shí)質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)(以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn))暫緩征收個人所得時，所以在取得時不需要計(jì)算繳納個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)該按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。所以AD說法錯誤。
【資料二】
1.
【答案】BC
【解析】A按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目納稅，選項(xiàng)D按“稿酬所得”繳納個人所得稅。
2.
【答案】B
【解析】個人將自有的房屋出租用于居住的，個人所得稅適用的稅率為10%。計(jì)算個人所得稅時取得的收入可以減去相關(guān)的稅費(fèi)和每月多800元的修繕費(fèi)后的余額，不超過4000的定額扣除800元，超過4000元的減除20%的費(fèi)用。所以王某的個人所得稅=(3000-500-800-800)×10%=90(元)。
3.
【答案】B
【解析】個人轉(zhuǎn)讓上市公司的股票收入暫免征收個人所得稅，取得上市公司的股息紅利按50%計(jì)算個人所得稅。所以應(yīng)納的個人所得稅=800×50%×20%=80(元)。
4.
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD的說法都是正確的。
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于我國非居民納稅人的是( )。
A.在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住時間超過2年的個人
B.在我國境內(nèi)無住所，且在境內(nèi)居住時間不滿1年的個人
C.在我國境內(nèi)有住所，且在境內(nèi)長期居住的個人
D.在我國境內(nèi)有住所，因留學(xué)原因出國的個人
2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中針對所得來源地的說法中正確的是( )。
A.勞務(wù)報酬所得，以納稅人勞務(wù)報酬支付地的地點(diǎn)作為所得的來源地
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以承租方的所在地為所得來源地
D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地
3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于工資、薪金所得的是( )。
A.出租車屬于企業(yè)所有，出租車司機(jī)采取單車承租方式運(yùn)營取得的所得
B.勞動分紅
C.差旅費(fèi)津貼
D.企業(yè)組織雇員以研討會的名義組織旅游，免收的旅游費(fèi)
4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于按“勞務(wù)報酬”所得計(jì)算個人所得稅的是( )。
A.在校學(xué)生參與勤工儉學(xué)活動取得的所得
B.演員“走穴”演出取得的所得
C.審稿收入
D.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個人所得稅的是( )。
A.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得
B.企業(yè)改制過程中，職工以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的屬于家庭生活用房的所得
D.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得
6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中有應(yīng)納稅額減征30%優(yōu)惠的是( )。
A.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入
B.現(xiàn)場作畫收入
C.拍賣文字作品原件取得的所得
D.外國文獻(xiàn)翻譯取得的收入
7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)的說法中，正確的是( )。
A.投資者興辦兩個個人獨(dú)資企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)可以分別在兩個企業(yè)里各扣除
B.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者及家人本月發(fā)生4000元的生活費(fèi)可以在稅前扣除
C.個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的不得在稅前扣除
D.個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金不得在稅前扣除。
8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人獨(dú)資企業(yè)費(fèi)用扣除比例的限額的說法中，錯誤的是( )。
A.可以扣除的撥繳的工會經(jīng)費(fèi)是工資、薪金的2%
B.可以扣除的撥繳的職工福利費(fèi)是工資、薪金的14%
C.可以扣除的撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)是工資、薪金的2.5%
D.通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈的限額是利潤總額的12%
9.2011年10月1日王某被公司派遣到境外的子公司工作，工作時間為半年，每月取得的工資、薪金為6000元，問王某10月應(yīng)交的個人所得稅是( )。
A.36元
B.250元
C.425元
D.0元
10.王某2011年11月，取得當(dāng)月的工資、薪金所得6000元，假設(shè)當(dāng)月王某無其他所得，則王某2011年11月針對工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅( )。
A.145元
B.475元
C.645元
D.1040元 11.作家李某2011年1月出版發(fā)表了一本書，取得了稿酬9000元，2011年8月因添加印數(shù)而追加取得稿酬8000元，問李某2011年8月應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。
A.1904元
B.896元
C.1008元
D.900元
12.李某2011年5月將房屋出租給張某居住，取得租金收入4500元，支付的相關(guān)的稅費(fèi)為200元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1000元，請問李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅是( )。
A.270元
B.688元
C.540元
D.720元
13.李某參加商場抽獎活動，中獎取得2500元的所得，問李某應(yīng)納的個人所得稅為( )。
A.500元
B.340元
C.400元
D.300元
14.下列各項(xiàng)中屬于居民納稅人的是( )。
A.在中國境內(nèi)居住了5年的外國僑民
B.在中國境內(nèi)購買了別墅住宅用于投資的外國人
C.在中國境內(nèi)無住所，但從2010年3月1日到2011年8月1日一直在中國居住的外國人
D. 在中國境內(nèi)無住所，從2010年12月1日到2011年12月1日一直在中國居住，期間離開中國35天
15.王某2011年5月與甲單位解除了勞動關(guān)系，從工作7年的中國境內(nèi)的甲公司，取得了性補(bǔ)償收入30000元。當(dāng)?shù)氐穆毠て骄べY為3000元/月，請問王某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入交個人所得稅是( )。
A.0
B.525元
C.217元
D.600元
16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得所得適用的稅目是( )。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.偶然所得
17.李某所在的集體所有制企業(yè)改制為股份合作制的企業(yè)，李某取得了1000股的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，李某支付了3000元的價款;在2011年3月李某將這1000股的股份轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入8000元，發(fā)生了相關(guān)的稅費(fèi)800元。李某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。
A.840元
B.1320元
C.1280元
D.672元
18.王某在2011年10月取得A股上市公司分配的股息紅利400元，取得非上市公司的股息紅利200元，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定王某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。
A.120元
B.60元
C.80元
D.90元
19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，2011年12月個人取得工資、薪金所得，在計(jì)算個人所得稅時適用的低稅率是( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.2%
20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中取得的收入畸高，需要加成征稅的所得有( )。
A.稿酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.偶然所得
21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于個人取得的稿酬所得的是( )。
A.任職于某雜志單位的記者在本單位的報刊上發(fā)表文章取得的所得
B.出版社的專業(yè)作者因以圖書形式出版自己的文字作品而取得的收入
C.非專業(yè)人員在某單位的報紙上發(fā)表文字作品取得的收入
D.某業(yè)余人員在報紙上連載漫畫取得的收入
22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)該按10%的稅率計(jì)算征收個人所得稅的是( )。
A.李某將自有的房屋用于出租給個人居住，取得租金收入
B.張某取得的股息紅利收入2000元
C.王某將自己居住2年的一幢別墅轉(zhuǎn)讓取得收入100萬元
D.趙某參與商場抽獎，中獎取得所得2000元 二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中在計(jì)算個人所得稅時不能扣除任何費(fèi)用的有( )。
A.利息、股息、紅利所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.偶然所得
D.稿酬所得
2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行核定征收個人所得稅的有( )。
A.依照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的
B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全難以查賬的
C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
D.沒有聘請專業(yè)的會計(jì)人員做賬的
3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)捐贈中可以全額在計(jì)算個人所得稅前扣除的有( )。
A.個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
B.個人通過非營利社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)對公益性青少年活動場所的捐贈
C.個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈
D.個人取得的偶然所得用于對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助
4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“次”的說法正確的有( )。
A.老師在一所學(xué)校兼職講課，約定每月講課4次，應(yīng)該以一個月內(nèi)取得的收入為
B.同一作品再版的應(yīng)該和前一版取得的收入合并計(jì)算為
C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬收入，合并計(jì)算為
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的許可使用所得的收入為
5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的有( )。
A.國家發(fā)行的金融債券利息
B.保險賠款
C.縣人民政府頒發(fā)給對高新技術(shù)開發(fā)人員的獎金
D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征或暫免征收個人所得稅的有( )。
A.外籍個人取得的探親費(fèi)
B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
C.個人購買福利彩票，中獎5000元
D.國有企業(yè)員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置費(fèi)20000元
7.自2009年5月25日起，以下情形中房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對雙方當(dāng)事人不征收個人所得稅的有( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償贈與對其直接承擔(dān)撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人
C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人
D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償贈與給朋友
8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中需要自行申報納稅的是( )。
A.2011年李某取得年所得10萬元
B.張某在甲公司任職，被派遣到境外的分公司工作取得境外的所得60000元
C.在境內(nèi)的甲乙兩家公司兼職，取得了2份勞務(wù)報酬所得
D.王某從境外取得所得100萬元
9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于自行申報納稅期限的說法正確的有( )。
A.對年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅
B.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后3個月匯算清繳，多退少補(bǔ)
C.年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報
D.從境外取得所得按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅的，應(yīng)當(dāng)在取得所得之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的減除20%的費(fèi)用，以余額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.股息、紅利所得
B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.財產(chǎn)租賃所得 11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)征個人所得稅時，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有( )。
A.承包、承租經(jīng)營所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金12000元
C.提供咨詢服務(wù)取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元
12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，取得的“工資、薪金所得”可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征的是( )。
A.采掘業(yè)
B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)
C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)
D.航空運(yùn)輸業(yè)
13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中計(jì)征個人所得稅時，需要從總收入中減除20%費(fèi)用的有( )。
A.王老師在某大學(xué)兼職講學(xué)，取得5000元的收入
B.作家李某出版其作品，取得稿酬收入8000元
C.張某將自有的房產(chǎn)出租每月取得租金2000元
D.孫某將自己擁有的一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用，取得12000元的所得
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于個人財產(chǎn)拍賣所得計(jì)算個人所得稅時，可以扣除的項(xiàng)目有( )。
A.按規(guī)定實(shí)際支付的拍賣傭金
B.被拍賣財產(chǎn)的購買價款
C.拍賣財產(chǎn)過程中繳納的相關(guān)稅金
D.被拍賣財產(chǎn)的評估費(fèi)
15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，支付所得的一方，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個人所得稅的有( )。
A.偶然所得
B.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
C.利息、股息、紅利所得
D.稿酬所得
16.根據(jù)個人所得稅的法律規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)不扣減在華天數(shù)的臨時離境包括( )。
A.離境不超過30天
B.離境不超過90天
C.多次離境累計(jì)不超過180天
D.多次離境累計(jì)不超過90天
17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于按“工資、薪金所得”計(jì)算個人所得稅的有( )。
A.季度獎金
B.飯費(fèi)補(bǔ)貼
C.退休工資
D.差旅費(fèi)津貼
18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有( )。
A.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B.合伙企業(yè)中的個人合伙人以企業(yè)資金為本人購買的轎車
C.出租車屬于企業(yè)，出租車司機(jī)以單車承包或承租方式運(yùn)營取得的所得
D.個人因商標(biāo)權(quán)被侵害而獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得
19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)征個人所得稅的有( )。
A.作家李某提供的著作使用權(quán)取得的收入
B.專利權(quán)被侵害，獲得經(jīng)濟(jì)賠償收入
C.商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
20.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.支付所得的支付企業(yè)所在地
B.境內(nèi)有無住所
C.在境內(nèi)的實(shí)際工作天數(shù)
D.在境內(nèi)的居住天數(shù)
21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)在我國計(jì)算繳納個人所得稅的有( )。
A.境外派遣的技術(shù)員在我國居住80天，取得境內(nèi)公司支付的境內(nèi)工薪所得40000元
B.境外派遣的技術(shù)員在我國居住80天，取得境外公司支付的境外工薪所得40000元
C.來自境外的John在我國中獎取得所得20000元
D.來自境外的John在我國提供特許權(quán)使用費(fèi)，取得所得20000元
22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.個人所得稅的納稅人按住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)劃分為居民和非居民納稅人
B.居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)
C.非居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)
D.非居民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)三、判斷題
1.個人辦理代扣代繳手續(xù)的，可以按規(guī)定取得扣繳手續(xù)費(fèi)。 ( )
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳的費(fèi)用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。 ( )
3.一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并交納稅款;扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報納稅表。 ( )
4.納稅期限的后一日是法定休假日的，以休假日為期限的后一日。 ( )
5.個人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。 ( )
6.投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳，但經(jīng)常居住地與興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)選定某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地辦理匯算清繳，并在5年內(nèi)不得變更。 ( )
7.按照“國家統(tǒng)一規(guī)定”發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目。 ( )
8.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個人所得稅。 ( )
9.對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬的，按超出部分計(jì)算征收個人所得稅。 ( )
10.個人取得的轉(zhuǎn)租租金收入，不屬于財產(chǎn)租賃所得的征稅范圍。 ( )
11.李某取得單張有獎發(fā)票獎金所得1200元，需要自行申報繳納個人所得稅。 ( )
12.自2011年9月1日起，個體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年。( )
13.個人出租自有住房適用的個人所得稅稅率為10% 。 ( )
14.納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨(dú)資、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款按個人從企業(yè)取得的工資按“工資、薪金所得”計(jì)征個人所得稅。 ( )
15.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額。 ( )
16.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，個人取得的所得應(yīng)當(dāng)按照“承包、承租經(jīng)營所得”計(jì)算繳納個人所得稅。 ( )
17.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，退休人員再任職取得的收入，暫免征收個人所得稅。 ( )
18.個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，應(yīng)該按“勞務(wù)報酬所得”計(jì)征個人所得稅。 ( )
19.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)需要先繳納企業(yè)所得稅，再計(jì)算繳納個人所得稅。 ( )
20.出租車屬于個人所有的，出租汽車經(jīng)營單位從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅。 ( )
21.國債和國家發(fā)行的金融債券的利息屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。 ( )
22.對職工以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按“股息、紅利所得”計(jì)征個人所得稅。 ( )四、不定項(xiàng)選擇題
【資料一】
王某是我國境內(nèi)某企業(yè)的一名員工，2011年3月在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得了擁有企業(yè)所有權(quán)的量化資產(chǎn)1000股，支付資金2000元，在2011年6月將量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得收入5000元，發(fā)生相關(guān)的手續(xù)費(fèi)500元;利用業(yè)余時間寫作，并且在7月份開始在報刊上連載，每次取得收入2000元，共連載了6次，作品連載完成。取得國家發(fā)行的金融債券利息2000元，A股上市公司的股息、紅利3000元。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答第1~4小題。
1.王某連載作品取得的收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。
A.1920元
B.308元
C.1344元
D.336元
2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某取得的金融債券利息和股息紅利需要繳納的個人所得稅是( )。
A.300元
B.600元
C.700元
D.500元
3.以下應(yīng)當(dāng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是( )。
A.個人購買上市公司的股票得到的股利分紅
B.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人購車
C.股份有限責(zé)任公司的投資者以企業(yè)資金為本人購車
D.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人購車
4.下列關(guān)于王某取得和轉(zhuǎn)讓的量化資產(chǎn)的個人所得稅的有關(guān)規(guī)定正確的是( )。
A.以股份形式取得擁有企業(yè)所有權(quán)的量化資產(chǎn)在取得時需要計(jì)算繳納個人所得稅
B.以股份形式取得擁有企業(yè)所有權(quán)的量化資產(chǎn)在取得時不需要計(jì)算繳納個人所得稅
C.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)該按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個人所得稅
D.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)不需要繳納個人所得稅
【資料二】
王某主要從事個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營，而且在繪畫和寫作方面有很高的天賦，在2011年主要取得以下所得：
(1)2011年3月王某到拍賣行進(jìn)行拍賣，拍賣自己的繪畫作品取得收入20000元，拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件取得收入5000元;同時轉(zhuǎn)讓自己的商標(biāo)使用權(quán)取得收入3500元;另委托出版社出版自己的小說取得收入4000元;
(2)4月將自己的一處房屋出租給李某居住，當(dāng)月取得租金收入3000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)500元，當(dāng)月還發(fā)生修繕費(fèi)1000元;
(3)5月轉(zhuǎn)讓A股上市公司的股票取得收入1000元，同時取得上市公司分配的股息紅利800元。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。
1.2011年3月取得各項(xiàng)收入中，需要按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有( )。
A.拍賣繪畫作品取得的收入
B.拍賣文字作品手稿復(fù)印件取得的收入
C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的收入
D.發(fā)表并出版小說取得的收入
2.4月王某將房屋出租取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.180元
B.90元
C.250元
D.190元
3.王某5月轉(zhuǎn)讓股票和取得股息、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.160元
B.80元
C.128元
D.100元
4.下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法正確的是( )。
A.個體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除
B.個體工商戶撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)支出在工資、薪金總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
C.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用五級超額累計(jì)稅率
D.個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營期間借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】B
【解析】非居民納稅人的判定必須同時具備以下兩個條件(1)在我國境內(nèi)無住所(2)在我國境內(nèi)不居住或在一個納稅年度內(nèi)居住不滿1年的個人。符合條件的只有選項(xiàng)B。
2.
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A：勞務(wù)報酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)作為所得的來源地。C：財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地為所得來源地。D：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)的坐落地為所得來源地。
3.
【答案】C
【解析】下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼不征收個人所得稅，包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼(2)托兒補(bǔ)助費(fèi)(3)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
4.
【答案】D
【解析】編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
5.
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC都屬于免征個人所得稅的項(xiàng)目。選項(xiàng)D個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目和股票期權(quán)所得個人所得稅計(jì)稅方法，依法扣繳其個人所得稅。
6.
【答案】A
【解析】只有稿酬所得有減征30%應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策，只有選項(xiàng)A屬于稿酬所得。選項(xiàng)BD屬于勞務(wù)報酬所得，選項(xiàng)C 屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
7.
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：投資者興辦兩個個人獨(dú)資企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除，一個人費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)一年只能扣除;選項(xiàng)B：個人獨(dú)資企業(yè)的投資者及家人發(fā)生生活費(fèi)不允許在稅前扣除;選項(xiàng)C：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的應(yīng)該由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。
8.
【答案】D
【解析】個人獨(dú)資企業(yè)交個人所得稅，不交企業(yè)所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈的扣除限額是應(yīng)納稅所得額的30%的部分。
9.
【答案】A
【解析】王某10月在境外工作，適用的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是4800元/月，所以王某10月的應(yīng)納稅額=(6000-4800)×3%=36(元)。
10.
【答案】A
【解析】2011年9月1日起，個人工資、薪金的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元，王某2011年11月取得工資、薪金應(yīng)繳納的個人所得稅=(6000-3500)×10%-105=145(元)。
11.
【答案】B
【解析】同一作品出版發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計(jì)算為計(jì)算個人所得稅，但可以扣除以前繳納的稅額。所以應(yīng)納稅額=(9000+8000)×(1-20%)×(1-30%)×20%-9000×(1-20%)×(1-30%)×20%=896(元)。
12.
【答案】A
【解析】個人按市場價格出租房屋用于居住適用的所得稅率為10%。取得的租金收入
減去相關(guān)的稅費(fèi)之后的余額小于4000元的，定額扣800元;大于4000元的，減除20%，發(fā)生的修繕費(fèi)每月多扣除800元。所以應(yīng)納的個人所得稅=(4500-200-800-800)×10%=270(元)。
13.
【答案】A
【解析】個人取得的偶然所得不得扣除任何的費(fèi)用，用全額按20%的稅率計(jì)算個人所得稅。所以李某的個人所得稅=2500×20%=500(元)。
14.
【答案】A
【解析】判斷居民納稅人我國采用了“住所”和“居住時間”兩個標(biāo)準(zhǔn)。只有在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在境內(nèi)居住滿1年的個人。這里的有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)性慣性居住，選項(xiàng)B只是用于投資不是習(xí)慣性居住，所以選項(xiàng)B屬于非居民納稅人。居住滿1年時指在一個納稅年度(1月1日至12月31日)內(nèi)，居住滿365天，臨時離境不扣減在華天數(shù)。臨時離境是指一個納稅年度中離境不超過30日或多次離境不超過90日。選項(xiàng)CD不符合條件所以不屬于居民納稅人。
15.
【答案】A
【解析】個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分免稅，超過3倍數(shù)額的部分可視為取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在工作年限數(shù)平均(超過12年的按12年計(jì)算)。所以王某取得的補(bǔ)償收入中3000×3×12=108000(元)免征個人所得稅，所以王某取得的補(bǔ)償收入免征個人所得稅。
16.
【答案】A
【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、
車船以及其他財產(chǎn)取得的收入。
17.
【答案】A
【解析】以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)在取得時不交個人所得稅，在出售時就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份實(shí)際支付的費(fèi)用和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。李某的應(yīng)納稅額=(8000-3000-800)×20%=840(元)。
18.
【答案】C
【解析】個人取得的上市公司的股息紅利減按50%征收個人所得稅，取得非上市公司的股息紅利沒有優(yōu)惠政策按全額計(jì)算個人所得稅。王某應(yīng)納的個人所得稅=400×20%×50%+200×20%=80(元)。
19.
【答案】C
【解析】工資、薪金所得自2011年9月1日起適用的是7級超額累進(jìn)稅率，低稅率為3%。
20.
【答案】C
【解析】個人取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過20000元的，屬于取得的畸高收入，應(yīng)該按加成征稅采取超額累進(jìn)辦法征稅。
21.
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A任職、受雇于“報紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。所以A應(yīng)該按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個人所得稅。
22.
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A：個人將自有的住房出租用于居住的，取得租金所得暫按10%的稅率計(jì)算征收個人所得稅。而選項(xiàng)BCD的適用稅率都是20%?！《?、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】AC
【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;超過4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。而選項(xiàng)AC是以每次的收入額為應(yīng)納稅所得額的，不能減除任何費(fèi)用。
2.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D 不需要核定征收。
3.
【答案】ABC
【解析】個人取得(不含偶然所得)用于對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，可以全額在下月或下次或當(dāng)年計(jì)征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
4.
【答案】ACD
【解析】同一作品再版取得的所得，或先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版再連載的應(yīng)該視為兩次稿酬所得征稅。
5.
【答案】AB
【解析】省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上的單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金才屬于免稅項(xiàng)目?？h人民政府頒發(fā)的相關(guān)獎金不屬于免稅項(xiàng)目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減稅項(xiàng)目。AB都屬于免稅項(xiàng)目。
6.
【答案】ABCD
【解析】外籍個人取得的探親費(fèi)免征個人所得稅;選項(xiàng)BCD都屬于暫免征個人所得稅的項(xiàng)目。
7.
【答案】ABC
【解析】房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與給朋友的，需要征收個人所得稅。
8.
【答案】BD
【解析】需要自行申報的納稅義務(wù)人是(1)年所得12萬以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的 A沒有超過12萬，選項(xiàng)C取得的不是工資、薪金所得，所以答案不選。
9.
【答案】ABC
【解析】從境外取得所得按所得來源國稅法規(guī)定免予交納個人所得稅的，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。D選項(xiàng)錯誤。
10.
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A全額征收個人所得稅;選項(xiàng)B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。不能減除800或20%的費(fèi)用。
11.
【答案】CD
【解析】AB不適用減除800元費(fèi)用的規(guī)定。
12.
【答案】ABC
【解析】航空運(yùn)輸業(yè)沒有實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征個人所得稅的規(guī)定。
13.
【答案】ABD
【解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A是勞務(wù)報酬所得超過了4000元，B屬于稿酬所得也超過了4000元，D屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，所得大于4000元。C 屬于財產(chǎn)租賃所得但收入沒有大于4000元，所以應(yīng)定額扣800元。
14.
【答案】ABCD
【解析】財產(chǎn)拍賣屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。ABCD都屬于可以扣除的項(xiàng)目。
15.
【答案】ABCD
【解析】上述各項(xiàng)都需要代扣扣繳個人所得稅。
16.
【答案】AD
【解析】臨時離境是指在一個納稅年度中離境不超過30天，或者多次離境累計(jì)不超過90天。
17.
【答案】AB
【解析】飯費(fèi)補(bǔ)貼不屬于個人因公出差取得的誤餐補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入工資、薪金所得計(jì)征個人所得稅。選項(xiàng)C免征個人所得稅;選項(xiàng)D不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼。
18.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C按“工資、薪金所得”計(jì)征個人所得稅;選項(xiàng)D按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個人所得稅。
19.
【答案】ABCD
【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，以上各項(xiàng)都屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
20.
【答案】BD
【解析】我國個人所得稅的納稅義務(wù)人劃分標(biāo)準(zhǔn)有兩個(1)在境內(nèi)有無準(zhǔn)所 ;(2)在境內(nèi)的居住時間。
21.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：境外派遣的技術(shù)員在我國境內(nèi)居住不滿90天的，只就來自境內(nèi)的所得在我國申報納稅，來自境外的工資、薪金所得不在我國申報納稅。
22.
【答案】ABD
【解析】非居民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)，只就來源于中國境內(nèi)的所得，在我國繳納個人所得稅，C 的說法錯誤。收藏文章分享評論(0)條
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第 3 頁：多項(xiàng)選擇題
第 5 頁：判斷題
第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題
第 7 頁：參考答案解析
三、判斷題
1.
【答案】√
2.
【答案】√
3.
【答案】√
4.
【答案】×
【解析】納稅期限的后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期限的后一日。
5.
【答案】×
【解析】個人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
6.
【答案】√
7.
【答案】√
8.
【答案】√
9.
【答案】×
【解析】對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，性中獎收入再1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬的，按全額計(jì)算征收個人所得稅。
10.
【答案】×
【解析】個人取得的轉(zhuǎn)租租金收入，屬于財產(chǎn)租賃所得的征稅范圍。
11.
【答案】×
【解析】個人取得單張有獎發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)或其指定的有獎發(fā)票兌獎機(jī)構(gòu)，是有獎發(fā)票獎金所得個人所得稅的扣繳義務(wù)人。
12.
【答案】√
13.
【答案】√
14.
【答案】×
【解析】納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨(dú)資、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款視為企業(yè)對投資者的紅利分配，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
15.
【答案】√
16.
【答案】×
【解析】個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，不論其分配方式如何，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人取得的所得應(yīng)分兩種情況計(jì)算：(1)承包、承租個人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅以取得的所得按“工資、薪金所得”計(jì)征個人所得稅。(2)承包、承租個人對企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，按“對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
17.
【答案】×
【解析】退休人員再任職取得的收入，在減除個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。
18.
【答案】×
【解析】個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”計(jì)征個人所得稅。
19.
【答案】×
【解析】從2000年1月1日起，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。
20.
【答案】√
21.
【答案】√
22.
【答案】×
【解析】對職工以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅?！∷摹⒉欢?xiàng)選擇題
【資料一】
1.
【答案】C
【解析】同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完成后取得的所有收入合并為，計(jì)征個人所得稅。所以王某連載應(yīng)納的個人所得稅=2000×6×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
2.
【答案】A
【解析】個人取得的國債利息、國家發(fā)行的金融債券，免征個人所得稅。取得上市公司的股息紅利所得減按50%計(jì)算個人所得稅，所以王某應(yīng)納的個人所得稅=3000×50%×20%=300(元)。
3.
【答案】AC
【解析】BD應(yīng)按“個體工商戶經(jīng)營所得”計(jì)征個人所得稅。
4.
【答案】BC
【解析】個人在實(shí)質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)(以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn))暫緩征收個人所得時，所以在取得時不需要計(jì)算繳納個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)該按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。所以AD說法錯誤。
【資料二】
1.
【答案】BC
【解析】A按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目納稅，選項(xiàng)D按“稿酬所得”繳納個人所得稅。
2.
【答案】B
【解析】個人將自有的房屋出租用于居住的，個人所得稅適用的稅率為10%。計(jì)算個人所得稅時取得的收入可以減去相關(guān)的稅費(fèi)和每月多800元的修繕費(fèi)后的余額，不超過4000的定額扣除800元，超過4000元的減除20%的費(fèi)用。所以王某的個人所得稅=(3000-500-800-800)×10%=90(元)。
3.
【答案】B
【解析】個人轉(zhuǎn)讓上市公司的股票收入暫免征收個人所得稅，取得上市公司的股息紅利按50%計(jì)算個人所得稅。所以應(yīng)納的個人所得稅=800×50%×20%=80(元)。
4.
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD的說法都是正確的。