單項選擇題
1、稅務(wù)師建議公司搬到西部大開發(fā)地區(qū)，以籌劃企業(yè)所得稅，這屬于（ ?。┒愂栈I劃方法的運用。
A．退稅方法
B．抵免方法
C．不予征稅
D．稅率差異方法
2、（ ?。┛梢允俏腥?，也可以是委托人有權(quán)指定的第三人。
A．委托人
B．鑒證人
C．被鑒證人
D．使用人
3、 稅務(wù)師在依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定進行納稅審核時，下列說法中錯誤的是（ ）。
A．金融商品轉(zhuǎn)讓以賣出價減去買入價后的差額為營業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入包括加息和罰息為營業(yè)額
C．銷售外購的不動產(chǎn)，扣除原購進價格時不得將購進過程繳納的契稅、手續(xù)費或其他稅費在計算營業(yè)稅是扣除
D．證券公司向客戶收取的傭金是計稅營業(yè)額，給予客戶的折扣不得從營業(yè)額中扣除
4、 A企業(yè)將自己所有的一幢辦公樓連同辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，針對這種轉(zhuǎn)讓行為，下列說法正確的是（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓辦公樓征收增值稅
B．轉(zhuǎn)讓辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)征收增值稅
C．轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)一并征收增值稅
D．轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)一并征收營業(yè)稅
5、 甲公司2014年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2014年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2014年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。?BR> A．65．49元
B．66．21元
C．66．54元
D．67．26元
6、 行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是（ ?。?。
A．申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B．作為申請人的公民被宣告失蹤
C．申請人的法人資格終止
D．申請人死亡，無近親屬
多項選擇題
7、 在從量定額計算方法下，應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量乘以單位稅額。下列關(guān)于銷售數(shù)量的說法正確的有（ ?。?。
A．銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C．委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托方加工應(yīng)稅消費品的數(shù)量
D．委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品的數(shù)量
E．進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量
8、 甲企業(yè)(居民企業(yè))與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180．8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。以下處理正確的有（ ?。?BR> A．甲企業(yè)應(yīng)確認銷售收人140萬元
B．甲企業(yè)應(yīng)確認銷售成本130萬元
C．甲企業(yè)應(yīng)確認債務(wù)重組收入17萬元
D．該重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅2．5萬元
E．甲企業(yè)應(yīng)確認債務(wù)重組收入27萬元
簡答題
9、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；
2015年12月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。上月末留抵稅款3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。
要求：試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
10、 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3%o、0．5‰、0．3%0、0．3%0；營業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照業(yè)務(wù)順序計算應(yīng)繳納的印花稅，每問需計算出合計數(shù)。
1、稅務(wù)師建議公司搬到西部大開發(fā)地區(qū)，以籌劃企業(yè)所得稅，這屬于（ ?。┒愂栈I劃方法的運用。
A．退稅方法
B．抵免方法
C．不予征稅
D．稅率差異方法
2、（ ?。┛梢允俏腥?，也可以是委托人有權(quán)指定的第三人。
A．委托人
B．鑒證人
C．被鑒證人
D．使用人
3、 稅務(wù)師在依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定進行納稅審核時，下列說法中錯誤的是（ ）。
A．金融商品轉(zhuǎn)讓以賣出價減去買入價后的差額為營業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入包括加息和罰息為營業(yè)額
C．銷售外購的不動產(chǎn)，扣除原購進價格時不得將購進過程繳納的契稅、手續(xù)費或其他稅費在計算營業(yè)稅是扣除
D．證券公司向客戶收取的傭金是計稅營業(yè)額，給予客戶的折扣不得從營業(yè)額中扣除
4、 A企業(yè)將自己所有的一幢辦公樓連同辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，針對這種轉(zhuǎn)讓行為，下列說法正確的是（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓辦公樓征收增值稅
B．轉(zhuǎn)讓辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)征收增值稅
C．轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)一并征收增值稅
D．轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)一并征收營業(yè)稅
5、 甲公司2014年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2014年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2014年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。?BR> A．65．49元
B．66．21元
C．66．54元
D．67．26元
6、 行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是（ ?。?。
A．申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B．作為申請人的公民被宣告失蹤
C．申請人的法人資格終止
D．申請人死亡，無近親屬
多項選擇題
7、 在從量定額計算方法下，應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量乘以單位稅額。下列關(guān)于銷售數(shù)量的說法正確的有（ ?。?。
A．銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C．委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托方加工應(yīng)稅消費品的數(shù)量
D．委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品的數(shù)量
E．進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量
8、 甲企業(yè)(居民企業(yè))與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180．8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。以下處理正確的有（ ?。?BR> A．甲企業(yè)應(yīng)確認銷售收人140萬元
B．甲企業(yè)應(yīng)確認銷售成本130萬元
C．甲企業(yè)應(yīng)確認債務(wù)重組收入17萬元
D．該重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅2．5萬元
E．甲企業(yè)應(yīng)確認債務(wù)重組收入27萬元
簡答題
9、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；
2015年12月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。上月末留抵稅款3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。
要求：試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
10、 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3%o、0．5‰、0．3%0、0．3%0；營業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照業(yè)務(wù)順序計算應(yīng)繳納的印花稅，每問需計算出合計數(shù)。