一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的一定期限內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。該期限是( )。
A.
扣繳義務發(fā)生之日前10日
B.
扣繳義務發(fā)生之日起10日
C.
扣繳義務發(fā)生之日前15日
D.
扣繳義務發(fā)生之日起15日
參考答案：B
參考解析：
本題考核賬簿設置的時間管理。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
2
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的是( )。
A.
應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款
B.
納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額
C.
隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并入銷售額
D.
對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額
參考答案：A
參考解析：
本題考核消費稅的銷售額確定。應稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。
3
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列營業(yè)額的確定，符合規(guī)定的是( )。
A.
轉讓土地使用權，以全部收入為營業(yè)額
B.
經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用的全額為營業(yè)額
C.
一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
D.
銷售購置的不動產(chǎn)，以向購買者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
參考答案：B
參考解析：
本題考核營業(yè)額的確定。(1)納稅人轉讓土地使用權，以全部收入減去土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。(2)娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。(3)一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額。(4)納稅人銷售或轉讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。
4
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行結算賬戶的管理，下列說法中不正確的是( )。
A.
辦理匯兌可以申請開立個人銀行結算賬戶
B.
臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年
C.
存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補發(fā)開戶許可證時，只能由法定代表人辦理
D.
財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
參考答案：C
參考解析：
本題考核銀行賬戶的相關規(guī)定。存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。
5
某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，已知：稿酬所得適用稅率為20%。該作家兩次所獲稿酬應繳納的個人所得稅是( )元。
A.
3360
B.
4800
C.
3460
D.
4660
參考答案：A 參考解析：
本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計=2240+1120=3360(元)。
6
王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領取失業(yè)保險金的最長期限是( )。
A.
6個月
B.
12個月
C.
18個月
D.
24個月
參考答案：C 參考解析：
本題考核失業(yè)保險金的領取期限。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中累計繳費年限為7年，所以領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。
7
根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)來征收車船稅的是( )。
A.
輪式專用機械車
B.
游艇
C.
拖船
D.
摩托車
參考答案：C 參考解析：
本題考核車船稅的計稅依據(jù)。選項A，輪式專用機械車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。選項B，游艇按“艇身長度”為計稅依據(jù)。選項D，摩托車以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)。
8
根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是( )。
A.
進口自用的汽車
B.
受贈后自用的摩托車
C.
購買后自用的農(nóng)用運輸車
D.
獲獎后自用的自行車
參考答案：D 參考解析：
本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。
9
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A.
其中實際占用土地面積的單位
B.
稅務機關核定的單位
C.
協(xié)商確定納稅人
D.
對這塊土地擁有使用權的每一個單位
參考答案：D 參考解析：
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。
10
下列法律事實中，屬于法律事件的是( )。
A.
設立公司
B.
偷稅
C.
干旱
D.
訂立合同
參考答案：C 參考解析：
本題考核法律事件。法律事實包括法律行為和法律事件兩類。本題中，選項ABD屬于法律行為，選項C屬于法律事件中的絕對事件。 11
依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對個人轉讓有價證券取得的所得，對應的征稅項目是( )。
A.
勞務報酬所得
B.
特權使用費所得
C.
股息紅利所得
D.
財產(chǎn)轉讓所得
參考答案：D 參考解析：
本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人轉讓有價證券取得的所得屬于財產(chǎn)轉讓所得，但目前對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。
12
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中，不能辦理托收承付結算的是( )。
A.
商品交易取得的款項
B.
因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項
C.
因寄售商品而產(chǎn)生的款項
D.
因運送商品而產(chǎn)生的款項
參考答案：C 參考解析：
本題考核托收承付結算方式的范圍。根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。
13
某設備生產(chǎn)企業(yè)2014年營業(yè)收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2013年超標廣告費90萬元，則2014年稅前準予扣除的廣告費為( )萬元。
A.
52
B.
142
C.
135
D.
225
參考答案：B 參考解析：
本題考核廣告費的稅前扣除。2014年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標173萬元，2013年超標的廣告費90萬元小于173萬元，超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2014年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。
14
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)保證的說法中，不符合規(guī)定的是( )。
A.
票據(jù)保證必須在票據(jù)上記載“保證”字樣
B.
保證不得附條件，附條件的，保證無效
C.
保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任
D.
保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權
參考答案：B 參考解析：
本題考核票據(jù)保證。保證不得附有條件;附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責任。
15
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.
財政撥款
B.
特許權使用費收入
C.
產(chǎn)品銷售收入
D.
國債利息收入
參考答案：A 參考解析：
本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項BC屬于征稅收入，選項D屬于免稅收入。
16
根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起一定時間內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。該時間是( )日。
A.
5
B.
10
C.
7
D.
15
參考答案：B 參考解析：
本題考核契稅的征收管理。納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之15起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。
17
2001年6月，張某大學畢業(yè)到甲公司工作;2004年8月，張某從甲公司辭職到乙公司工作;2009年3月，張某從乙公司辭職自行去美國深造;2012年3月，張某回國到丙公司工作;2015年7月，張某在丙公司因患病需要進行治療時，可以享受的醫(yī)療期是( )。
A.
3個月
B.
6個月
C.
9個月
D.
18個月
參考答案：B 參考解析：
本題考核醫(yī)療期。根據(jù)規(guī)定，實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月。張某實際工作年限11年，在丙公司工作年限3年，醫(yī)療期為6個月。
18
下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是( )。
A.
成文法和不成文法
B.
根本法和普通法
C.
實體法和程序法
D.
一般法和特別法
參考答案：A 參考解析：
本題考核法的分類。選項B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類;選項C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類;選項D是根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?BR> 19
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項金融保險業(yè)務中，應當征收營業(yè)稅的是( )。
A.
貨物期貨
B.
金融機構往來業(yè)務
C.
金銀買賣業(yè)務
D.
金融機構的外匯轉貸業(yè)務
參考答案：D 參考解析：
本題考核營業(yè)稅征收范圍。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，貨物期貨、金融機構往來業(yè)務以及金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅。金融機構從事的外匯轉貸業(yè)務，按規(guī)定征收營業(yè)稅。
20
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位不得解除勞動合同的是( )。
A.
勞動者在試用期內(nèi)的
B.
勞動者不能勝任工作的
C.
勞動者在哺乳期的
D.
用人單位生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難
參考答案：C 參考解析：
本題考核用人單位不得解除勞動合同的情形。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動合同?！?1
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人中，應在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是( )。
A.
粘單上第一手背書的背書人
B.
票據(jù)上最后一手背書的背書人
C.
票據(jù)上第一手背書的背書人
D.
粘單上第一手背書的被背書人
參考答案：A 參考解析：
本題考核背書的相關規(guī)定。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。第一記載人，是該次背書的背書人。
22
某公司2015年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳的契稅是( )萬元。
A.
120
B.
105
C.
180
D.
15
參考答案：B 參考解析：
本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)，本題中的計稅依據(jù)應該是3500萬元，則應納契稅為3500×3%=105(萬元)。
23
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人因借款需要在銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶是( )。
A.
基本存款賬戶
B.
一般存款賬戶
C.
專用存款賬戶
D.
臨時存款賬戶
參考答案：B 參考解析：
本題考核一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。
24
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.
國內(nèi)信用證可以用于轉賬結算，也可以支取現(xiàn)金
B.
國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證
C.
國內(nèi)信用證結算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結算
D.
國內(nèi)信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款
參考答案：A 參考解析：
本題考核國內(nèi)信用證的規(guī)定。國內(nèi)信用證結算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金?！《?、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，持票人行使追索權，可以請求被追索人支付的金額和費用有( )。
A.
被拒絕付款的票據(jù)金額
B.
票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
C.
取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用
D.
因被拒絕付款造成的損失
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核票據(jù)的追索。持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;(3)取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。
26
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，符合關于工作時問規(guī)定的做法有( )。
A.
甲廠因生產(chǎn)經(jīng)營需要，在與本廠工會和勞動者協(xié)商后，決定當月工作日每日加班1小時
B.
乙廠因生產(chǎn)特點不能實行標準的工作時間制度，決定實行每日工作7小時，每周休息1天
C.
丙廠發(fā)生嚴重事故，威脅本廠工人生命健康，丙廠決定當日延長工作時間5小時，以便搶修設備
D.
丁廠因工作性質(zhì)對某些工作崗位實行不定時工作制
參考答案：A,C,D 參考解析：
本題考核勞動者工作時間的規(guī)定。有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，應保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天;而選項B每周工作42小時。
27
下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有( )。
A.
直接轉讓土地使用權的
B.
房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C.
整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D.
納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核土地增值稅的納稅清算。選項D屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
28
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權利并承擔一定的義務。下列各項中，屬于納稅人義務的有( )。
A.
如實辦理納稅申報登記
B.
按規(guī)定設置賬簿
C.
接受稅務檢查
D.
保密義務
參考答案：A,B,C 本題考核征納雙方的權利和義務。選項D屬于稅務機關的義務。
29
根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有( )。
A.
納稅人實際繳納的增值稅
B.
納稅人實際繳納的消費稅
C.
納稅人實際繳納的土地增值稅
D.
納稅人實際繳納的營業(yè)稅
參考答案：A,B,D 參考解析：
本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費稅、營業(yè)稅。
30
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列醫(yī)療費中，不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的有( )。
A.
應當從工傷保險基金中支付的
B.
應當由第三人負擔的
C.
應當由公共衛(wèi)生負擔的
D.
在境外就醫(yī)的
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
本題考核基本醫(yī)療保險。下列醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍：(1)應當從工傷保險基金中支付的;(2)應當由第三人負擔的;(3)應當由公共衛(wèi)生負擔的;(4)在境外就醫(yī)的。31
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.
軍隊自用的房產(chǎn)
B.
學校附屬招待所用房
C.
公園自用的房產(chǎn)
D.
個人所有的營業(yè)用的房產(chǎn)
參考答案：A,C 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對于學校所有的，本身業(yè)務范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。
32
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.
經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出
B.
稅收滯納金
C.
被司法機關處以被沒收財物所造成的損失
D.
企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的租金
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。
33
根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于附加刑的有( )。
A.
罰金
B.
拘役
C.
剝奪政治權利
D.
驅(qū)逐出境
參考答案：A,C,D 參考解析：
本題考核刑事責任。選項B屬于刑罰中的主刑。
34
根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，正確的有( )。
A.
仲裁必須由雙方當事人自愿達成仲裁協(xié)議方可進行，而訴訟只要有一方當事人起訴即可進行
B.
仲裁實行一裁終局制度，而訴訟實行兩審終審制度
C.
仲裁一般不公開進行，訴訟一般公開進行
D.
仲裁不實行回避制度，訴訟實行回避制度
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)別。仲裁和訴訟均實行回避制度，仲裁員有法定應回避情形時，當事人有權提出回避申請.因此選項D錯誤。
35
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，無雇工的個體工商戶可自行購買的保險包括( )。
A.
生育保險
B.
基本養(yǎng)老保險
C.
基本醫(yī)療保險
D.
工傷保險
參考答案：B,C 參考解析：
本題考核社會保險的繳納。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進城靈活就業(yè)的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險，所需費用由個人繳納。
36
下列案件中，適用《民事訴訟法》的有( )。
A.
公民名譽權糾紛案件
B.
企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C.
納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D.
勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
參考答案：A,B,D 參考解析：
本題考核民事訴訟的適用范圍。選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序。
37
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.
倉庫
B.
水塔
C.
室外游泳池
D.
包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間
參考答案：A,D 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護結構(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。
38
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.
衛(wèi)生許可證
B.
土地使用權出讓合同
C.
商標注冊證
D.
商品房銷售合同
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核印花稅的征稅范圍。選項A衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項C商標注冊證，屬于權利、許可證照，征收印花稅;選項BD土地使用權出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅。
39
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于強制執(zhí)行措施的有( )。
A.
要求納稅人以質(zhì)押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保
B.
書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C.
書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.
依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
參考答案：B,D 參考解析：
本題考核強制執(zhí)行措施。選項A屬于提供納稅擔保的情形，選項C屬于稅收保全措施?！∪⑴袛囝}(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40
用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核勞動合同解除和終止的法律后果和責任。
41
根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核印花稅的計稅依據(jù)。
42
當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會裁定。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核仲裁協(xié)議的效力有異議的裁定。當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
43
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人不得轉借、轉讓發(fā)票，但根據(jù)需要可以代開發(fā)票。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核發(fā)票的開具和保管。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，禁止倒買倒賣發(fā)票。
44
一般情況下，個人所得稅納稅人應在取得應納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務機關申報所得并繳納稅款。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核個人所得稅的納稅申報期限。一般情況下，納稅人應在取得應納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務機關申報所得并繳納稅款。
45
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核納稅申報。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
46
仲裁裁決作出后，一方當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核仲裁裁決。仲裁裁決作出后，一方當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。
47
以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。
48
納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，征收營業(yè)稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為，屬于增值稅的征收范圍，應當征收增值稅。
49
營業(yè)稅納稅人應當向應稅勞務發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅，而自應當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核營業(yè)稅的納稅地點?！∷?、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答題：
假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2014年全年經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;
(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元)，管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元)，財務費用60萬元;
(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元);
(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);
(5)計人成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費25萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼)，職工教育經(jīng)費4萬元。
50
下列關于廣告費和三新技術開發(fā)費用的納稅調(diào)整說法中，正確的是( )。
A.
廣告費可以在本年度應納稅所得額計算中全額扣除
B.
廣告費需要調(diào)增應納稅所得額45萬元
C.
三新技術開發(fā)費用在本年度應納稅所得額計算中可以加計扣除50%
D.
三新技術開發(fā)費用在本年度應納稅所得額計算中只能據(jù)實扣除
參考答案：B,C 參考解析：
廣告費應在銷售收入15%以內(nèi)在本年度據(jù)實扣除，超出部分允許以后年度結轉扣除。則廣告費調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。
51
下列表述中，不正確的是( )。
查看材料
A.
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費可以全額在計算應納稅所得額時扣除
B.
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費在計算應納稅所得額時調(diào)增所得額6萬元
C.
支付的稅收滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除
D.
支付的稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除
參考答案：A,C 參考解析：
業(yè)務招待費：2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，業(yè)務招待費調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除。
52
下列說法中，表述正確的是( )。
查看材料
A.
職工工會經(jīng)費可以按實際發(fā)生額3萬元稅前扣除
B.
職工福利費應調(diào)增應納稅所得額4萬元
C.
職工教育經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額0.25萬元
D.
超過扣除限額標準的職工教育經(jīng)費可以結轉下年繼續(xù)抵扣
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
職工工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整;職工福利費應調(diào)增的數(shù)額=25-150×14%=4(萬元);職工教育經(jīng)費應調(diào)增的數(shù)額=4-150×2.5%=0.25(萬元)，超過扣除限額標準的職工教育經(jīng)費可以結轉下年繼續(xù)抵扣。
53
該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
查看材料
A.
7
B.
5.48
C.
10.48
D.
6.85
參考答案：D 參考解析：
銷售收入=2500(萬元);會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元);捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元);應納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(萬元)，應繳企業(yè)所得稅=27.41×25%=6.85(萬元)。根據(jù)下述資料，回答題：
中國公民王先生為境內(nèi)某外企的員工，2014年1～12月收人情況如下：
(1)每月取得工資薪金10000元;
(2)利用業(yè)余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;
(3)轉讓一項專利技術的使用權，一次性取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進行公益性捐贈;
(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費1500元(不考慮其他稅費)。
已知：稿酬所得、特許權使用費所得適用個人所得稅稅率為20%;個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。
個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應納稅所得額 稅率
級數(shù) 含稅級距 (%) 速算扣除數(shù)
1 不超過1500元的 3 O
2 超過1500元至4500元的部分 10 105
3 超過4500元至9000元的部分 20 555
54
下列關于王先生工資薪金所得的稅務處理正確的是( )。
A.
王先生工資薪金所得可以扣除的費用為3500元/月
B.
王先生工資薪金所得可以扣除的費用為4800元/月
C.
王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為8940元
D.
王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為5820元
參考答案：A,C 參考解析：
王先生是中國公民，并在中國境內(nèi)的企業(yè)工作，所以工資薪金所得的費用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。
55
王先生稿酬所得應納個人所得稅是( )元。
查看材料
A.
240
B.
448
C.
560
D.
800
參考答案：C 參考解析：
稿酬所得應繳納的個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
56
王先生轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅是( )元。
查看材料
A.
14400
B.
16000
C.
16800
D.
26600
參考答案：C 參考解析：
公益性捐贈扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)實際公益性捐贈40000元，超過扣除限額36000元，因此只有36000元可以從應納稅所得額中扣除。
轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅=[150000×(1-20%)=36000(公益捐贈扣除限額)]×20%=16800(元)
【提示】個人用于中國境內(nèi)公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。
57
王先生出租房屋全年應繳納的個人所得稅是( )元。
查看材料
A.
2490
B.
2560
C.
4980
D.
5120
參考答案：A 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，在計算財產(chǎn)租賃所得個人所得稅時，允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。出租房屋全年應納的個人所得稅=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)根據(jù)下述資料，回答題：
某運輸企業(yè)，2013年12月成立，2014年度相關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元(不含稅)。國債利息收入10萬元，直接投資境內(nèi)非上市公司取得權益性投資收益46.8萬元。
(2)全年營業(yè)成本為320萬元;營業(yè)稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發(fā)生財務費用50萬元;另外發(fā)生10萬元支出為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務招待費25萬元;銷售費用共計40萬元。
(5)營業(yè)外支出中，通過政府機構向貧困地區(qū)進行公益性捐贈30萬元，向關聯(lián)企業(yè)支付管理費用10萬元。
58
根據(jù)上述資料的表述，下列選項中正確的說法是( )。
查看材料
A.
該運輸企業(yè)可以稅前扣除的財務費用是50萬元
B.
該運輸企業(yè)準予稅前扣除的管理費用是68.5萬元
C.
該運輸企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務招待費是15萬元
D.
該運輸企業(yè)向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費用10萬元可以稅前扣除
參考答案：A,B 參考解析：
10萬元為在建工程的資本化利息支出是計入在建工程，不可以直接扣除，因此選項A正確;營業(yè)收入=700(萬元)，業(yè)務招待費的扣除限額=700×5‰=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務招待費是3.5萬元，因此選項C錯誤;準予扣除的管理費用=90-25+3.5=68.5(萬元)，因此選項B正確;企業(yè)之間支付的管理費不可以稅前扣除，因此選項D錯誤。
59
該運輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈是( )萬元。
查看材料
A.
23.24
B.
30
C.
28.04
D.
30.44
參考答案：A 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
會計利潤=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-50(財務費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(30+10)(營業(yè)外支出)=193.7(萬元);捐贈限額=193.7×12%=23.24(萬元)，實際捐贈為30萬元，按照限額扣除。
60
該運輸企業(yè)應納稅所得額應是( )萬元。
查看材料
A.
183
B.
183.96
C.
175.16
D.
180.69
參考答案：C 參考解析：
該運輸企業(yè)應納稅所得額=193.7(會計利潤)-(10+46.8)(免稅收入)+(90-68.5)(調(diào)增管理費用)+(30+10-23.24)(調(diào)增營業(yè)外支出)=175.16(萬元)
61
該運輸企業(yè)2014年應納稅額應是( )萬元。
查看材料
A.
45.9
B.
43.79
C.
45.96
D.
45.99
參考答案：B 參考解析：
2014年該企業(yè)應納稅額=175.16×25%=43.79(萬元)
1
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的一定期限內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。該期限是( )。
A.
扣繳義務發(fā)生之日前10日
B.
扣繳義務發(fā)生之日起10日
C.
扣繳義務發(fā)生之日前15日
D.
扣繳義務發(fā)生之日起15日
參考答案：B
參考解析：
本題考核賬簿設置的時間管理。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
2
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的是( )。
A.
應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款
B.
納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額
C.
隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并入銷售額
D.
對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額
參考答案：A
參考解析：
本題考核消費稅的銷售額確定。應稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。
3
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列營業(yè)額的確定，符合規(guī)定的是( )。
A.
轉讓土地使用權，以全部收入為營業(yè)額
B.
經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用的全額為營業(yè)額
C.
一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
D.
銷售購置的不動產(chǎn)，以向購買者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
參考答案：B
參考解析：
本題考核營業(yè)額的確定。(1)納稅人轉讓土地使用權，以全部收入減去土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。(2)娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。(3)一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額。(4)納稅人銷售或轉讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。
4
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行結算賬戶的管理，下列說法中不正確的是( )。
A.
辦理匯兌可以申請開立個人銀行結算賬戶
B.
臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年
C.
存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補發(fā)開戶許可證時，只能由法定代表人辦理
D.
財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
參考答案：C
參考解析：
本題考核銀行賬戶的相關規(guī)定。存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。
5
某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，已知：稿酬所得適用稅率為20%。該作家兩次所獲稿酬應繳納的個人所得稅是( )元。
A.
3360
B.
4800
C.
3460
D.
4660
參考答案：A 參考解析：
本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計=2240+1120=3360(元)。
6
王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領取失業(yè)保險金的最長期限是( )。
A.
6個月
B.
12個月
C.
18個月
D.
24個月
參考答案：C 參考解析：
本題考核失業(yè)保險金的領取期限。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中累計繳費年限為7年，所以領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。
7
根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)來征收車船稅的是( )。
A.
輪式專用機械車
B.
游艇
C.
拖船
D.
摩托車
參考答案：C 參考解析：
本題考核車船稅的計稅依據(jù)。選項A，輪式專用機械車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。選項B，游艇按“艇身長度”為計稅依據(jù)。選項D，摩托車以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)。
8
根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是( )。
A.
進口自用的汽車
B.
受贈后自用的摩托車
C.
購買后自用的農(nóng)用運輸車
D.
獲獎后自用的自行車
參考答案：D 參考解析：
本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。
9
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A.
其中實際占用土地面積的單位
B.
稅務機關核定的單位
C.
協(xié)商確定納稅人
D.
對這塊土地擁有使用權的每一個單位
參考答案：D 參考解析：
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。
10
下列法律事實中，屬于法律事件的是( )。
A.
設立公司
B.
偷稅
C.
干旱
D.
訂立合同
參考答案：C 參考解析：
本題考核法律事件。法律事實包括法律行為和法律事件兩類。本題中，選項ABD屬于法律行為，選項C屬于法律事件中的絕對事件。 11
依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對個人轉讓有價證券取得的所得，對應的征稅項目是( )。
A.
勞務報酬所得
B.
特權使用費所得
C.
股息紅利所得
D.
財產(chǎn)轉讓所得
參考答案：D 參考解析：
本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人轉讓有價證券取得的所得屬于財產(chǎn)轉讓所得，但目前對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。
12
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中，不能辦理托收承付結算的是( )。
A.
商品交易取得的款項
B.
因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項
C.
因寄售商品而產(chǎn)生的款項
D.
因運送商品而產(chǎn)生的款項
參考答案：C 參考解析：
本題考核托收承付結算方式的范圍。根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。
13
某設備生產(chǎn)企業(yè)2014年營業(yè)收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2013年超標廣告費90萬元，則2014年稅前準予扣除的廣告費為( )萬元。
A.
52
B.
142
C.
135
D.
225
參考答案：B 參考解析：
本題考核廣告費的稅前扣除。2014年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標173萬元，2013年超標的廣告費90萬元小于173萬元，超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2014年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。
14
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)保證的說法中，不符合規(guī)定的是( )。
A.
票據(jù)保證必須在票據(jù)上記載“保證”字樣
B.
保證不得附條件，附條件的，保證無效
C.
保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任
D.
保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權
參考答案：B 參考解析：
本題考核票據(jù)保證。保證不得附有條件;附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責任。
15
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.
財政撥款
B.
特許權使用費收入
C.
產(chǎn)品銷售收入
D.
國債利息收入
參考答案：A 參考解析：
本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項BC屬于征稅收入，選項D屬于免稅收入。
16
根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起一定時間內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。該時間是( )日。
A.
5
B.
10
C.
7
D.
15
參考答案：B 參考解析：
本題考核契稅的征收管理。納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之15起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。
17
2001年6月，張某大學畢業(yè)到甲公司工作;2004年8月，張某從甲公司辭職到乙公司工作;2009年3月，張某從乙公司辭職自行去美國深造;2012年3月，張某回國到丙公司工作;2015年7月，張某在丙公司因患病需要進行治療時，可以享受的醫(yī)療期是( )。
A.
3個月
B.
6個月
C.
9個月
D.
18個月
參考答案：B 參考解析：
本題考核醫(yī)療期。根據(jù)規(guī)定，實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月。張某實際工作年限11年，在丙公司工作年限3年，醫(yī)療期為6個月。
18
下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是( )。
A.
成文法和不成文法
B.
根本法和普通法
C.
實體法和程序法
D.
一般法和特別法
參考答案：A 參考解析：
本題考核法的分類。選項B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類;選項C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類;選項D是根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?BR> 19
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項金融保險業(yè)務中，應當征收營業(yè)稅的是( )。
A.
貨物期貨
B.
金融機構往來業(yè)務
C.
金銀買賣業(yè)務
D.
金融機構的外匯轉貸業(yè)務
參考答案：D 參考解析：
本題考核營業(yè)稅征收范圍。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，貨物期貨、金融機構往來業(yè)務以及金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅。金融機構從事的外匯轉貸業(yè)務，按規(guī)定征收營業(yè)稅。
20
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位不得解除勞動合同的是( )。
A.
勞動者在試用期內(nèi)的
B.
勞動者不能勝任工作的
C.
勞動者在哺乳期的
D.
用人單位生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難
參考答案：C 參考解析：
本題考核用人單位不得解除勞動合同的情形。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動合同?！?1
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人中，應在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是( )。
A.
粘單上第一手背書的背書人
B.
票據(jù)上最后一手背書的背書人
C.
票據(jù)上第一手背書的背書人
D.
粘單上第一手背書的被背書人
參考答案：A 參考解析：
本題考核背書的相關規(guī)定。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。第一記載人，是該次背書的背書人。
22
某公司2015年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳的契稅是( )萬元。
A.
120
B.
105
C.
180
D.
15
參考答案：B 參考解析：
本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)，本題中的計稅依據(jù)應該是3500萬元，則應納契稅為3500×3%=105(萬元)。
23
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人因借款需要在銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶是( )。
A.
基本存款賬戶
B.
一般存款賬戶
C.
專用存款賬戶
D.
臨時存款賬戶
參考答案：B 參考解析：
本題考核一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。
24
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.
國內(nèi)信用證可以用于轉賬結算，也可以支取現(xiàn)金
B.
國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證
C.
國內(nèi)信用證結算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結算
D.
國內(nèi)信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款
參考答案：A 參考解析：
本題考核國內(nèi)信用證的規(guī)定。國內(nèi)信用證結算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金?！《?、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，持票人行使追索權，可以請求被追索人支付的金額和費用有( )。
A.
被拒絕付款的票據(jù)金額
B.
票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
C.
取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用
D.
因被拒絕付款造成的損失
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核票據(jù)的追索。持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;(3)取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。
26
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，符合關于工作時問規(guī)定的做法有( )。
A.
甲廠因生產(chǎn)經(jīng)營需要，在與本廠工會和勞動者協(xié)商后，決定當月工作日每日加班1小時
B.
乙廠因生產(chǎn)特點不能實行標準的工作時間制度，決定實行每日工作7小時，每周休息1天
C.
丙廠發(fā)生嚴重事故，威脅本廠工人生命健康，丙廠決定當日延長工作時間5小時，以便搶修設備
D.
丁廠因工作性質(zhì)對某些工作崗位實行不定時工作制
參考答案：A,C,D 參考解析：
本題考核勞動者工作時間的規(guī)定。有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，應保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天;而選項B每周工作42小時。
27
下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有( )。
A.
直接轉讓土地使用權的
B.
房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C.
整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D.
納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核土地增值稅的納稅清算。選項D屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
28
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權利并承擔一定的義務。下列各項中，屬于納稅人義務的有( )。
A.
如實辦理納稅申報登記
B.
按規(guī)定設置賬簿
C.
接受稅務檢查
D.
保密義務
參考答案：A,B,C 本題考核征納雙方的權利和義務。選項D屬于稅務機關的義務。
29
根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有( )。
A.
納稅人實際繳納的增值稅
B.
納稅人實際繳納的消費稅
C.
納稅人實際繳納的土地增值稅
D.
納稅人實際繳納的營業(yè)稅
參考答案：A,B,D 參考解析：
本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費稅、營業(yè)稅。
30
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列醫(yī)療費中，不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的有( )。
A.
應當從工傷保險基金中支付的
B.
應當由第三人負擔的
C.
應當由公共衛(wèi)生負擔的
D.
在境外就醫(yī)的
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
本題考核基本醫(yī)療保險。下列醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍：(1)應當從工傷保險基金中支付的;(2)應當由第三人負擔的;(3)應當由公共衛(wèi)生負擔的;(4)在境外就醫(yī)的。31
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.
軍隊自用的房產(chǎn)
B.
學校附屬招待所用房
C.
公園自用的房產(chǎn)
D.
個人所有的營業(yè)用的房產(chǎn)
參考答案：A,C 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對于學校所有的，本身業(yè)務范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。
32
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.
經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出
B.
稅收滯納金
C.
被司法機關處以被沒收財物所造成的損失
D.
企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的租金
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。
33
根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于附加刑的有( )。
A.
罰金
B.
拘役
C.
剝奪政治權利
D.
驅(qū)逐出境
參考答案：A,C,D 參考解析：
本題考核刑事責任。選項B屬于刑罰中的主刑。
34
根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，正確的有( )。
A.
仲裁必須由雙方當事人自愿達成仲裁協(xié)議方可進行，而訴訟只要有一方當事人起訴即可進行
B.
仲裁實行一裁終局制度，而訴訟實行兩審終審制度
C.
仲裁一般不公開進行，訴訟一般公開進行
D.
仲裁不實行回避制度，訴訟實行回避制度
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)別。仲裁和訴訟均實行回避制度，仲裁員有法定應回避情形時，當事人有權提出回避申請.因此選項D錯誤。
35
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，無雇工的個體工商戶可自行購買的保險包括( )。
A.
生育保險
B.
基本養(yǎng)老保險
C.
基本醫(yī)療保險
D.
工傷保險
參考答案：B,C 參考解析：
本題考核社會保險的繳納。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進城靈活就業(yè)的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險，所需費用由個人繳納。
36
下列案件中，適用《民事訴訟法》的有( )。
A.
公民名譽權糾紛案件
B.
企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C.
納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D.
勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
參考答案：A,B,D 參考解析：
本題考核民事訴訟的適用范圍。選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序。
37
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.
倉庫
B.
水塔
C.
室外游泳池
D.
包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間
參考答案：A,D 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護結構(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。
38
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.
衛(wèi)生許可證
B.
土地使用權出讓合同
C.
商標注冊證
D.
商品房銷售合同
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核印花稅的征稅范圍。選項A衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項C商標注冊證，屬于權利、許可證照，征收印花稅;選項BD土地使用權出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅。
39
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于強制執(zhí)行措施的有( )。
A.
要求納稅人以質(zhì)押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保
B.
書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C.
書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.
依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
參考答案：B,D 參考解析：
本題考核強制執(zhí)行措施。選項A屬于提供納稅擔保的情形，選項C屬于稅收保全措施?！∪⑴袛囝}(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40
用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核勞動合同解除和終止的法律后果和責任。
41
根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核印花稅的計稅依據(jù)。
42
當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會裁定。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核仲裁協(xié)議的效力有異議的裁定。當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
43
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人不得轉借、轉讓發(fā)票，但根據(jù)需要可以代開發(fā)票。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核發(fā)票的開具和保管。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，禁止倒買倒賣發(fā)票。
44
一般情況下，個人所得稅納稅人應在取得應納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務機關申報所得并繳納稅款。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核個人所得稅的納稅申報期限。一般情況下，納稅人應在取得應納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務機關申報所得并繳納稅款。
45
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核納稅申報。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
46
仲裁裁決作出后，一方當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核仲裁裁決。仲裁裁決作出后，一方當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。
47
以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。
48
納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，征收營業(yè)稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為，屬于增值稅的征收范圍，應當征收增值稅。
49
營業(yè)稅納稅人應當向應稅勞務發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅，而自應當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核營業(yè)稅的納稅地點?！∷?、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答題：
假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2014年全年經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;
(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元)，管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元)，財務費用60萬元;
(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元);
(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);
(5)計人成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費25萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼)，職工教育經(jīng)費4萬元。
50
下列關于廣告費和三新技術開發(fā)費用的納稅調(diào)整說法中，正確的是( )。
A.
廣告費可以在本年度應納稅所得額計算中全額扣除
B.
廣告費需要調(diào)增應納稅所得額45萬元
C.
三新技術開發(fā)費用在本年度應納稅所得額計算中可以加計扣除50%
D.
三新技術開發(fā)費用在本年度應納稅所得額計算中只能據(jù)實扣除
參考答案：B,C 參考解析：
廣告費應在銷售收入15%以內(nèi)在本年度據(jù)實扣除，超出部分允許以后年度結轉扣除。則廣告費調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。
51
下列表述中，不正確的是( )。
查看材料
A.
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費可以全額在計算應納稅所得額時扣除
B.
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費在計算應納稅所得額時調(diào)增所得額6萬元
C.
支付的稅收滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除
D.
支付的稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除
參考答案：A,C 參考解析：
業(yè)務招待費：2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，業(yè)務招待費調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除。
52
下列說法中，表述正確的是( )。
查看材料
A.
職工工會經(jīng)費可以按實際發(fā)生額3萬元稅前扣除
B.
職工福利費應調(diào)增應納稅所得額4萬元
C.
職工教育經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額0.25萬元
D.
超過扣除限額標準的職工教育經(jīng)費可以結轉下年繼續(xù)抵扣
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
職工工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整;職工福利費應調(diào)增的數(shù)額=25-150×14%=4(萬元);職工教育經(jīng)費應調(diào)增的數(shù)額=4-150×2.5%=0.25(萬元)，超過扣除限額標準的職工教育經(jīng)費可以結轉下年繼續(xù)抵扣。
53
該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
查看材料
A.
7
B.
5.48
C.
10.48
D.
6.85
參考答案：D 參考解析：
銷售收入=2500(萬元);會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元);捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元);應納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(萬元)，應繳企業(yè)所得稅=27.41×25%=6.85(萬元)。根據(jù)下述資料，回答題：
中國公民王先生為境內(nèi)某外企的員工，2014年1～12月收人情況如下：
(1)每月取得工資薪金10000元;
(2)利用業(yè)余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;
(3)轉讓一項專利技術的使用權，一次性取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進行公益性捐贈;
(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費1500元(不考慮其他稅費)。
已知：稿酬所得、特許權使用費所得適用個人所得稅稅率為20%;個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。
個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應納稅所得額 稅率
級數(shù) 含稅級距 (%) 速算扣除數(shù)
1 不超過1500元的 3 O
2 超過1500元至4500元的部分 10 105
3 超過4500元至9000元的部分 20 555
54
下列關于王先生工資薪金所得的稅務處理正確的是( )。
A.
王先生工資薪金所得可以扣除的費用為3500元/月
B.
王先生工資薪金所得可以扣除的費用為4800元/月
C.
王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為8940元
D.
王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為5820元
參考答案：A,C 參考解析：
王先生是中國公民，并在中國境內(nèi)的企業(yè)工作，所以工資薪金所得的費用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。
55
王先生稿酬所得應納個人所得稅是( )元。
查看材料
A.
240
B.
448
C.
560
D.
800
參考答案：C 參考解析：
稿酬所得應繳納的個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
56
王先生轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅是( )元。
查看材料
A.
14400
B.
16000
C.
16800
D.
26600
參考答案：C 參考解析：
公益性捐贈扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)實際公益性捐贈40000元，超過扣除限額36000元，因此只有36000元可以從應納稅所得額中扣除。
轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅=[150000×(1-20%)=36000(公益捐贈扣除限額)]×20%=16800(元)
【提示】個人用于中國境內(nèi)公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。
57
王先生出租房屋全年應繳納的個人所得稅是( )元。
查看材料
A.
2490
B.
2560
C.
4980
D.
5120
參考答案：A 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，在計算財產(chǎn)租賃所得個人所得稅時，允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。出租房屋全年應納的個人所得稅=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)根據(jù)下述資料，回答題：
某運輸企業(yè)，2013年12月成立，2014年度相關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元(不含稅)。國債利息收入10萬元，直接投資境內(nèi)非上市公司取得權益性投資收益46.8萬元。
(2)全年營業(yè)成本為320萬元;營業(yè)稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發(fā)生財務費用50萬元;另外發(fā)生10萬元支出為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務招待費25萬元;銷售費用共計40萬元。
(5)營業(yè)外支出中，通過政府機構向貧困地區(qū)進行公益性捐贈30萬元，向關聯(lián)企業(yè)支付管理費用10萬元。
58
根據(jù)上述資料的表述，下列選項中正確的說法是( )。
查看材料
A.
該運輸企業(yè)可以稅前扣除的財務費用是50萬元
B.
該運輸企業(yè)準予稅前扣除的管理費用是68.5萬元
C.
該運輸企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務招待費是15萬元
D.
該運輸企業(yè)向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費用10萬元可以稅前扣除
參考答案：A,B 參考解析：
10萬元為在建工程的資本化利息支出是計入在建工程，不可以直接扣除，因此選項A正確;營業(yè)收入=700(萬元)，業(yè)務招待費的扣除限額=700×5‰=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務招待費是3.5萬元，因此選項C錯誤;準予扣除的管理費用=90-25+3.5=68.5(萬元)，因此選項B正確;企業(yè)之間支付的管理費不可以稅前扣除，因此選項D錯誤。
59
該運輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈是( )萬元。
查看材料
A.
23.24
B.
30
C.
28.04
D.
30.44
參考答案：A 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
會計利潤=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-50(財務費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(30+10)(營業(yè)外支出)=193.7(萬元);捐贈限額=193.7×12%=23.24(萬元)，實際捐贈為30萬元，按照限額扣除。
60
該運輸企業(yè)應納稅所得額應是( )萬元。
查看材料
A.
183
B.
183.96
C.
175.16
D.
180.69
參考答案：C 參考解析：
該運輸企業(yè)應納稅所得額=193.7(會計利潤)-(10+46.8)(免稅收入)+(90-68.5)(調(diào)增管理費用)+(30+10-23.24)(調(diào)增營業(yè)外支出)=175.16(萬元)
61
該運輸企業(yè)2014年應納稅額應是( )萬元。
查看材料
A.
45.9
B.
43.79
C.
45.96
D.
45.99
參考答案：B 參考解析：
2014年該企業(yè)應納稅額=175.16×25%=43.79(萬元)