征收的對象
房地產(chǎn)稅在加拿大的歷史由來已久，至今已超百年。加拿大房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展穩(wěn)定，價格相對合理，房地產(chǎn)稅的作用不可小覷。如果說中國政府希望通過學習加拿大的房地產(chǎn)稅機制，來控制房產(chǎn)泡沫，并取之于民、用之于民，獲得民眾的支持，那么重中之重需要研究的不是如何征收稅務(wù)，而是先要學習加拿大“征稅與服務(wù)社會公眾相結(jié)合”的理念。
在加拿大，房地產(chǎn)稅的征收對象為：土地、地上建筑物及永久性的構(gòu)筑物，甚至包含一些設(shè)備和設(shè)施。也就是說，不僅營業(yè)性的用房，包括市區(qū)居民、農(nóng)村居民的住宅也同樣征收房地產(chǎn)稅，還有些省對農(nóng)地和林地也征房地產(chǎn)稅。
地方政府自行設(shè)定稅率
在加拿大，全國范圍內(nèi)并沒有統(tǒng)一的房地產(chǎn)稅稅率，這是因為房地產(chǎn)稅屬于地方稅種，稅率由省或地方政府根據(jù)本地區(qū)財政情況制定。在加拿大政府統(tǒng)一制定的財稅政策下，各省及地方政府可以自主開征房地產(chǎn)稅。
房地產(chǎn)稅收，是地方財政收入的一個重要來源，占到財產(chǎn)稅收的40%左右。每年初，地方政府財政部門都要對本年度財政總支出作出預(yù)算，再以此減去房地產(chǎn)稅以外的其他收入，其差額部分就是本年度房地產(chǎn)稅納稅總額。然后再依據(jù)應(yīng)納稅總額和本轄區(qū)內(nèi)應(yīng)納稅房地產(chǎn)評估價值總額之比例，來測算出當年房地產(chǎn)稅率，因此，每年的房地產(chǎn)稅率會有微小變動。例如，安大略省就是由地方議會參照通貨膨脹情況，分7種類別，按年確定房地產(chǎn)稅率，并規(guī)定，居民房地產(chǎn)稅適用低稅率，經(jīng)營性房地產(chǎn)適用高稅率。一般來說，商業(yè)和工業(yè)房地產(chǎn)稅率是居住房地產(chǎn)稅率的2~3倍。
在安大略省，房地產(chǎn)稅納稅人通常一年之內(nèi)繳納兩次房地產(chǎn)稅。年初納稅人通常只上繳約該年度房地產(chǎn)稅總額的50%。等到年中時，地方政府會根據(jù)本年度所需要的剩余財政支出重新進行核算，從而確定房地產(chǎn)納稅人所要負擔的剩余稅款。每年政府都要出具詳盡的關(guān)于房地產(chǎn)稅征收的報告，并向社會公開，接受公眾的監(jiān)督。
房地產(chǎn)價值的評估機構(gòu)
在安大略省，負責房地產(chǎn)稅評估的機構(gòu)是地方政府財產(chǎn)評估公司(MunicipalProperty Assessment Corporation，簡稱MPAC)。它是省和地方政府資助的非盈利性的公司，其職責就是為省和地方政府、房地產(chǎn)稅納稅人提供及時、有效、客觀、準確的房地產(chǎn)估價及相關(guān)資料。迄今為止，該公司已評估了超過460萬宗房地產(chǎn)，在它的數(shù)據(jù)庫中保存著超過20億宗房地產(chǎn)數(shù)據(jù)信息。公司甚至可能還會派人到現(xiàn)場進行勘查，與房地產(chǎn)稅納稅人進行溝通后，全面考察公共設(shè)施的完善情況，包括圖書館、游泳池、運動場所，以及房地產(chǎn)所在地區(qū)距離醫(yī)院、學校的遠近情況，還有學校的教育水平和醫(yī)院的治療水平，還要考慮交通便捷度、公共交通和道路狀況等。針對上述不同情況，采用市場比較法、成本法和收益法，每年評估一次房地產(chǎn)的市場現(xiàn)值。
影響房產(chǎn)估價的因素
一般在房產(chǎn)估價的實際操作過程中，可以參考同小區(qū)鄰居的房屋價值、同小區(qū)內(nèi)房屋的實際銷售價格。但是，世上沒有一模一樣的房子，影響房子的估價還有哪些因素呢?對一個住宅評估時，MPAC會將所有影響市場價值的因素考慮周全。以下5大要素通常占了房產(chǎn)價值的85%： 房產(chǎn)的地點、房產(chǎn)的建筑面積和使用面積、建筑年齡、建筑質(zhì)量以及是否進行了重大的改建、裝修和加蓋。另外，還有影響房產(chǎn)價值的其他因素，比如：衛(wèi)生間的數(shù)量、是否有壁爐、地下室是否已裝修、車庫數(shù)量和面積、是否有游泳池、暖氣和空調(diào)的類型等。另外，交通模式、是否靠近街角、是否靠近高爾夫球場、鐵路地鐵、 主干道路、以及周邊綠地面積大小等因素，也對房產(chǎn)的價值有一定影響。
如果你對房地產(chǎn)稅評稅通知書有異議，可以通過三種途徑提出質(zhì)疑：一是聯(lián)系MPAC，向他們咨詢并確認信息;二是向地方政府房地產(chǎn)評估公司提交一份復(fù)議表格和意見(復(fù)議免費);三是可以向評估審查委員會(AssessmentReview Board)投訴。實際上，很少有人會提出異議，因為房地產(chǎn)稅的征繳比例在房產(chǎn)估價的1%左右，房地產(chǎn)估價的差異，落實到具體的稅收，相比房產(chǎn)價值就微不足道了。但是，據(jù)我所知，確實有人通過寫信向市政要求降低房地產(chǎn)稅并最終實現(xiàn)。
房地產(chǎn)稅的調(diào)節(jié)
根據(jù)加拿大稅法，加拿大的財產(chǎn)稅分土地稅、房產(chǎn)稅、動產(chǎn)稅三種。據(jù)有關(guān)資料顯示， 68%的加拿大家庭擁有自己的住宅，房地產(chǎn)價值超過2.2萬億元，占加拿大家庭總資產(chǎn)的37%。加拿大的房地產(chǎn)稅，由于各地政府的預(yù)算和收入、房產(chǎn)總估價相差很大，所以各地的稅率差別也很大，但大都在1%以內(nèi)，平均占家庭收入的5%。
也許有人會問，如果低收入家庭卻擁有較高價值的房產(chǎn)，他們支付不起高額的房地產(chǎn)稅，怎么辦?對此，在加拿大，為了減輕低收入群體的納稅負擔，在年度個稅申報時會有個別調(diào)整，如果收入低，政府會退回部分房地產(chǎn)稅。例如，2010年，加拿大在繳納個稅時，對65歲以下的人減免房地產(chǎn)稅250加元，65歲以上的人減免額度為625加元。對沒有老人的家庭，最多可享受900加元的房地產(chǎn)稅減免額度，對有老人的家庭可以享受1025加元的房地產(chǎn)稅減免額度。
房地產(chǎn)稅的用途
政府通過房地產(chǎn)稅收將這一社會財富集中起來進行重新分配，推行各項社會福利計劃。這主要體現(xiàn)在：一是用于教育事業(yè)，如：學校教育經(jīng)費，以及補貼校舍改擴建等。二是用于改善城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施，如：公路建設(shè)與維護、街道照明、消防設(shè)施、垃圾收集治理以及警察保安等。三是興建廉租住房，補助生活困難戶解決住房問題。 四是發(fā)放家庭補貼，支持養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等社保福利事業(yè)，為社會公眾辦實事。這些征稅與服務(wù)相一致的做法，深得民心，有利于促進房地產(chǎn)稅征管工作的良性 互動和穩(wěn)健發(fā)展。
加拿大房地產(chǎn)稅稅種的設(shè)立、稅率的確定，以及稅款的收繳和分配，都高度法制化。加拿大房地產(chǎn)稅征管工作經(jīng)歷了百年歷史沿革，隨著社會經(jīng)濟發(fā)展和科技進步，不斷走向成熟，已經(jīng)建立起了科學有效的房地產(chǎn)稅的征管機制。
特別說明一下，如果你準備在渥太華投資置業(yè)，對各個城市的房地產(chǎn)稅率要事先了解，因為不同城市的稅率均有所差別，籠統(tǒng)地說，小城市的稅率比較高。
房地產(chǎn)稅在加拿大的歷史由來已久，至今已超百年。加拿大房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展穩(wěn)定，價格相對合理，房地產(chǎn)稅的作用不可小覷。如果說中國政府希望通過學習加拿大的房地產(chǎn)稅機制，來控制房產(chǎn)泡沫，并取之于民、用之于民，獲得民眾的支持，那么重中之重需要研究的不是如何征收稅務(wù)，而是先要學習加拿大“征稅與服務(wù)社會公眾相結(jié)合”的理念。
在加拿大，房地產(chǎn)稅的征收對象為：土地、地上建筑物及永久性的構(gòu)筑物，甚至包含一些設(shè)備和設(shè)施。也就是說，不僅營業(yè)性的用房，包括市區(qū)居民、農(nóng)村居民的住宅也同樣征收房地產(chǎn)稅，還有些省對農(nóng)地和林地也征房地產(chǎn)稅。
地方政府自行設(shè)定稅率
在加拿大，全國范圍內(nèi)并沒有統(tǒng)一的房地產(chǎn)稅稅率，這是因為房地產(chǎn)稅屬于地方稅種，稅率由省或地方政府根據(jù)本地區(qū)財政情況制定。在加拿大政府統(tǒng)一制定的財稅政策下，各省及地方政府可以自主開征房地產(chǎn)稅。
房地產(chǎn)稅收，是地方財政收入的一個重要來源，占到財產(chǎn)稅收的40%左右。每年初，地方政府財政部門都要對本年度財政總支出作出預(yù)算，再以此減去房地產(chǎn)稅以外的其他收入，其差額部分就是本年度房地產(chǎn)稅納稅總額。然后再依據(jù)應(yīng)納稅總額和本轄區(qū)內(nèi)應(yīng)納稅房地產(chǎn)評估價值總額之比例，來測算出當年房地產(chǎn)稅率，因此，每年的房地產(chǎn)稅率會有微小變動。例如，安大略省就是由地方議會參照通貨膨脹情況，分7種類別，按年確定房地產(chǎn)稅率，并規(guī)定，居民房地產(chǎn)稅適用低稅率，經(jīng)營性房地產(chǎn)適用高稅率。一般來說，商業(yè)和工業(yè)房地產(chǎn)稅率是居住房地產(chǎn)稅率的2~3倍。
在安大略省，房地產(chǎn)稅納稅人通常一年之內(nèi)繳納兩次房地產(chǎn)稅。年初納稅人通常只上繳約該年度房地產(chǎn)稅總額的50%。等到年中時，地方政府會根據(jù)本年度所需要的剩余財政支出重新進行核算，從而確定房地產(chǎn)納稅人所要負擔的剩余稅款。每年政府都要出具詳盡的關(guān)于房地產(chǎn)稅征收的報告，并向社會公開，接受公眾的監(jiān)督。
房地產(chǎn)價值的評估機構(gòu)
在安大略省，負責房地產(chǎn)稅評估的機構(gòu)是地方政府財產(chǎn)評估公司(MunicipalProperty Assessment Corporation，簡稱MPAC)。它是省和地方政府資助的非盈利性的公司，其職責就是為省和地方政府、房地產(chǎn)稅納稅人提供及時、有效、客觀、準確的房地產(chǎn)估價及相關(guān)資料。迄今為止，該公司已評估了超過460萬宗房地產(chǎn)，在它的數(shù)據(jù)庫中保存著超過20億宗房地產(chǎn)數(shù)據(jù)信息。公司甚至可能還會派人到現(xiàn)場進行勘查，與房地產(chǎn)稅納稅人進行溝通后，全面考察公共設(shè)施的完善情況，包括圖書館、游泳池、運動場所，以及房地產(chǎn)所在地區(qū)距離醫(yī)院、學校的遠近情況，還有學校的教育水平和醫(yī)院的治療水平，還要考慮交通便捷度、公共交通和道路狀況等。針對上述不同情況，采用市場比較法、成本法和收益法，每年評估一次房地產(chǎn)的市場現(xiàn)值。
影響房產(chǎn)估價的因素
一般在房產(chǎn)估價的實際操作過程中，可以參考同小區(qū)鄰居的房屋價值、同小區(qū)內(nèi)房屋的實際銷售價格。但是，世上沒有一模一樣的房子，影響房子的估價還有哪些因素呢?對一個住宅評估時，MPAC會將所有影響市場價值的因素考慮周全。以下5大要素通常占了房產(chǎn)價值的85%： 房產(chǎn)的地點、房產(chǎn)的建筑面積和使用面積、建筑年齡、建筑質(zhì)量以及是否進行了重大的改建、裝修和加蓋。另外，還有影響房產(chǎn)價值的其他因素，比如：衛(wèi)生間的數(shù)量、是否有壁爐、地下室是否已裝修、車庫數(shù)量和面積、是否有游泳池、暖氣和空調(diào)的類型等。另外，交通模式、是否靠近街角、是否靠近高爾夫球場、鐵路地鐵、 主干道路、以及周邊綠地面積大小等因素，也對房產(chǎn)的價值有一定影響。
如果你對房地產(chǎn)稅評稅通知書有異議，可以通過三種途徑提出質(zhì)疑：一是聯(lián)系MPAC，向他們咨詢并確認信息;二是向地方政府房地產(chǎn)評估公司提交一份復(fù)議表格和意見(復(fù)議免費);三是可以向評估審查委員會(AssessmentReview Board)投訴。實際上，很少有人會提出異議，因為房地產(chǎn)稅的征繳比例在房產(chǎn)估價的1%左右，房地產(chǎn)估價的差異，落實到具體的稅收，相比房產(chǎn)價值就微不足道了。但是，據(jù)我所知，確實有人通過寫信向市政要求降低房地產(chǎn)稅并最終實現(xiàn)。
房地產(chǎn)稅的調(diào)節(jié)
根據(jù)加拿大稅法，加拿大的財產(chǎn)稅分土地稅、房產(chǎn)稅、動產(chǎn)稅三種。據(jù)有關(guān)資料顯示， 68%的加拿大家庭擁有自己的住宅，房地產(chǎn)價值超過2.2萬億元，占加拿大家庭總資產(chǎn)的37%。加拿大的房地產(chǎn)稅，由于各地政府的預(yù)算和收入、房產(chǎn)總估價相差很大，所以各地的稅率差別也很大，但大都在1%以內(nèi)，平均占家庭收入的5%。
也許有人會問，如果低收入家庭卻擁有較高價值的房產(chǎn)，他們支付不起高額的房地產(chǎn)稅，怎么辦?對此，在加拿大，為了減輕低收入群體的納稅負擔，在年度個稅申報時會有個別調(diào)整，如果收入低，政府會退回部分房地產(chǎn)稅。例如，2010年，加拿大在繳納個稅時，對65歲以下的人減免房地產(chǎn)稅250加元，65歲以上的人減免額度為625加元。對沒有老人的家庭，最多可享受900加元的房地產(chǎn)稅減免額度，對有老人的家庭可以享受1025加元的房地產(chǎn)稅減免額度。
房地產(chǎn)稅的用途
政府通過房地產(chǎn)稅收將這一社會財富集中起來進行重新分配，推行各項社會福利計劃。這主要體現(xiàn)在：一是用于教育事業(yè)，如：學校教育經(jīng)費，以及補貼校舍改擴建等。二是用于改善城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施，如：公路建設(shè)與維護、街道照明、消防設(shè)施、垃圾收集治理以及警察保安等。三是興建廉租住房，補助生活困難戶解決住房問題。 四是發(fā)放家庭補貼，支持養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等社保福利事業(yè)，為社會公眾辦實事。這些征稅與服務(wù)相一致的做法，深得民心，有利于促進房地產(chǎn)稅征管工作的良性 互動和穩(wěn)健發(fā)展。
加拿大房地產(chǎn)稅稅種的設(shè)立、稅率的確定，以及稅款的收繳和分配，都高度法制化。加拿大房地產(chǎn)稅征管工作經(jīng)歷了百年歷史沿革，隨著社會經(jīng)濟發(fā)展和科技進步，不斷走向成熟，已經(jīng)建立起了科學有效的房地產(chǎn)稅的征管機制。
特別說明一下，如果你準備在渥太華投資置業(yè)，對各個城市的房地產(chǎn)稅率要事先了解，因為不同城市的稅率均有所差別，籠統(tǒng)地說，小城市的稅率比較高。