單項(xiàng)選擇題
1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中反映的是（ ?。?。
A．支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B．提取盈余公積
C．盈余公積
D．購買商品支付的現(xiàn)金
2、A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入D公司的一臺(tái)乙設(shè)備。甲設(shè)備的賬面原價(jià)為220萬元，已提折舊30萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元，其公允價(jià)值為200萬元,換出甲設(shè)備應(yīng)交的增值稅為34萬元。D公司另向A公司支付補(bǔ)價(jià)20萬元。兩公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，假定不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，A公司換入乙設(shè)備應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收益的金額為（ ）萬元。
A．40
B．0
C．74
D．-40
3、甲公司發(fā)行在外的普通股當(dāng)年每股股價(jià)為16元／股，每股籌資費(fèi)用率為3%，預(yù)計(jì)下年每股股利2．1元，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)5%，則該公司留存收益的資本成本是（ ）。
A．12．50%
B．18．13%
C．18．78%
D．19．13%
4、甲公司現(xiàn)已擁有資金總額2 000萬元，其中股本400萬元（每股面值1元、發(fā)行價(jià)格3.5元）、長(zhǎng)期債券600萬元（年利率為8%）。甲公司為生產(chǎn)甲產(chǎn)品，急需購置一臺(tái)價(jià)值為500萬元的A型設(shè)備，該設(shè)備購入后即可投入生產(chǎn)使用。預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，按年限平均法計(jì)提折舊。
經(jīng)測(cè)算，甲產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本（包括銷售稅金）為120元，邊際貢獻(xiàn)率為40%，固定成本總額為300萬元，甲產(chǎn)品投產(chǎn)后每年可實(shí)現(xiàn)銷售量50 000件。
為購置該設(shè)備，現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)籌資方案可供選擇：
甲方案：按每股5元增發(fā)普通股股票100萬股；
乙方案：按面值增發(fā)500萬元的長(zhǎng)期債券，債券票面年利率為10%。該公司適用的所得稅稅率為25%。
甲公司的資本成本為10%。已知當(dāng)年限為4年、年利率為10%時(shí)，1元的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為0.683和1.464，1元的年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為3.17和4.641。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
若不考慮籌資費(fèi)用，采用EBIT－EPS分析方法計(jì)算，甲、乙兩個(gè)籌資備選方案的每股收益無差別點(diǎn)的息稅前利潤為（ ）萬元。
A．292
B．298
C．268
D．318
5、 2014年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的產(chǎn)品銷售合同，合同規(guī)定：甲公司于3個(gè)月后提交乙公司一批產(chǎn)品，合同價(jià)格（不含增值稅額）為500萬元，如甲公司違約，將支付違約金100萬元。至2014年年末，甲公司為生產(chǎn)該產(chǎn)品已發(fā)生成本20萬元，因原材料價(jià)格上漲，甲公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)該產(chǎn)品的總成本為580萬元。不考慮其他因素，2014年12月31日，甲公司因該合同確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（ ）萬元。
A．20
B．60
C．80
D．100
多項(xiàng)選擇題
6、下列會(huì)計(jì)處理中應(yīng)采用未來適用法處理的有（ ?。?。
A．當(dāng)期期初確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)以前各期累積影響數(shù)不切實(shí)可行
B．無形資產(chǎn)攤銷方法發(fā)生變更
C．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限發(fā)生變更
D．難以對(duì)某項(xiàng)變更區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更
E．當(dāng)期期初確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)以前各期累積影響數(shù)能夠合理確定
7、 下列有關(guān)無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．自用的土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)
B．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應(yīng)每年進(jìn)行減值測(cè)試
C．無形資產(chǎn)均應(yīng)確定預(yù)計(jì)使用年限并分期攤銷
D．內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目研究階段發(fā)生的支出不應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)
E．用于建造廠房的土地使用權(quán)的賬面價(jià)值應(yīng)計(jì)入所建廠房的建造成本
8、下列關(guān)于資金時(shí)間價(jià)值系數(shù)關(guān)系的表述中，正確的有（ ?。?。
A．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×投資回收系數(shù)=1
B．普通年金終值系數(shù)×償債基金系數(shù)=1
C．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×(1+折現(xiàn)率)=預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)
D．普通年金終值系數(shù)×(1+折現(xiàn)率)=預(yù)付年金終值系數(shù)
E．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×普通年金終值系數(shù)=1
9、 甲公司適用所得稅稅率為25%，其在2013年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購人作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2013年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)／負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2013年所得稅的處理中，正確的有（ ）。
A．所得稅費(fèi)用為900萬元
B．應(yīng)交所得稅為1300萬元
C．遞延所得稅負(fù)債為40萬元
D．遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元
E．所得稅費(fèi)用為1300萬元
不定項(xiàng)選擇題
10、九星公司為上市公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2012年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為320萬元，其中：因上年職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，因計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60萬元．因未彌補(bǔ)的虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)240萬元。該公司2012年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤9800萬元，在申報(bào)2012年度企業(yè)所得稅時(shí)涉及以下事項(xiàng)：
(1)2012年12月10日，九星公司向中聯(lián)公司銷售甲產(chǎn)品350萬件，不含稅銷售額1800萬元，成本1200萬元，適用增值稅稅率17%；合同約定，中聯(lián)公司應(yīng)于2013年2月1日之前支付貨款，中聯(lián)公司收到甲產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，甲產(chǎn)品的退貨率為15%。至2012年12月31日，上述已銷售產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。
(2)2012年2月27日，九星公司外購一棟寫字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租，取得時(shí)成本為3000萬元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2012年12月31日，該寫字樓公允價(jià)值跌至2800萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年。假設(shè)凈殘值率為0。
(3)2012年1月1日，九星公司以521．64萬元購入財(cái)政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額500萬元，票面年利率6%，實(shí)際利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。
(4)2012年度，九星公司發(fā)生廣告費(fèi)9000萬元。公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入56800萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
(5)2012年度，九星公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修業(yè)務(wù)而計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金200萬元，本期實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用180萬元。
(6)2012年度，九星公司計(jì)提工資薪金8600萬元，實(shí)際發(fā)放8000萬元，余下部分預(yù)計(jì)在下年發(fā)放；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)100萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2．5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
九星公司上述交易或事項(xiàng)均按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了處理。預(yù)計(jì)在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒有其他影響所得稅核算的因素。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列關(guān)于九星公司在2012年度因銷售甲產(chǎn)品進(jìn)行的處理中，不正確的是（ ?。?BR> A．2012年末，形成預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為90萬元
B．應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異90萬元
C．應(yīng)確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異90萬元
D．因銷售甲產(chǎn)品確認(rèn)的營業(yè)收入為1530萬元
1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中反映的是（ ?。?。
A．支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B．提取盈余公積
C．盈余公積
D．購買商品支付的現(xiàn)金
2、A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入D公司的一臺(tái)乙設(shè)備。甲設(shè)備的賬面原價(jià)為220萬元，已提折舊30萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元，其公允價(jià)值為200萬元,換出甲設(shè)備應(yīng)交的增值稅為34萬元。D公司另向A公司支付補(bǔ)價(jià)20萬元。兩公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，假定不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，A公司換入乙設(shè)備應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收益的金額為（ ）萬元。
A．40
B．0
C．74
D．-40
3、甲公司發(fā)行在外的普通股當(dāng)年每股股價(jià)為16元／股，每股籌資費(fèi)用率為3%，預(yù)計(jì)下年每股股利2．1元，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)5%，則該公司留存收益的資本成本是（ ）。
A．12．50%
B．18．13%
C．18．78%
D．19．13%
4、甲公司現(xiàn)已擁有資金總額2 000萬元，其中股本400萬元（每股面值1元、發(fā)行價(jià)格3.5元）、長(zhǎng)期債券600萬元（年利率為8%）。甲公司為生產(chǎn)甲產(chǎn)品，急需購置一臺(tái)價(jià)值為500萬元的A型設(shè)備，該設(shè)備購入后即可投入生產(chǎn)使用。預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，按年限平均法計(jì)提折舊。
經(jīng)測(cè)算，甲產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本（包括銷售稅金）為120元，邊際貢獻(xiàn)率為40%，固定成本總額為300萬元，甲產(chǎn)品投產(chǎn)后每年可實(shí)現(xiàn)銷售量50 000件。
為購置該設(shè)備，現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)籌資方案可供選擇：
甲方案：按每股5元增發(fā)普通股股票100萬股；
乙方案：按面值增發(fā)500萬元的長(zhǎng)期債券，債券票面年利率為10%。該公司適用的所得稅稅率為25%。
甲公司的資本成本為10%。已知當(dāng)年限為4年、年利率為10%時(shí)，1元的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為0.683和1.464，1元的年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為3.17和4.641。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
若不考慮籌資費(fèi)用，采用EBIT－EPS分析方法計(jì)算，甲、乙兩個(gè)籌資備選方案的每股收益無差別點(diǎn)的息稅前利潤為（ ）萬元。
A．292
B．298
C．268
D．318
5、 2014年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的產(chǎn)品銷售合同，合同規(guī)定：甲公司于3個(gè)月后提交乙公司一批產(chǎn)品，合同價(jià)格（不含增值稅額）為500萬元，如甲公司違約，將支付違約金100萬元。至2014年年末，甲公司為生產(chǎn)該產(chǎn)品已發(fā)生成本20萬元，因原材料價(jià)格上漲，甲公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)該產(chǎn)品的總成本為580萬元。不考慮其他因素，2014年12月31日，甲公司因該合同確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（ ）萬元。
A．20
B．60
C．80
D．100
多項(xiàng)選擇題
6、下列會(huì)計(jì)處理中應(yīng)采用未來適用法處理的有（ ?。?。
A．當(dāng)期期初確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)以前各期累積影響數(shù)不切實(shí)可行
B．無形資產(chǎn)攤銷方法發(fā)生變更
C．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限發(fā)生變更
D．難以對(duì)某項(xiàng)變更區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更
E．當(dāng)期期初確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)以前各期累積影響數(shù)能夠合理確定
7、 下列有關(guān)無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．自用的土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)
B．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應(yīng)每年進(jìn)行減值測(cè)試
C．無形資產(chǎn)均應(yīng)確定預(yù)計(jì)使用年限并分期攤銷
D．內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目研究階段發(fā)生的支出不應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)
E．用于建造廠房的土地使用權(quán)的賬面價(jià)值應(yīng)計(jì)入所建廠房的建造成本
8、下列關(guān)于資金時(shí)間價(jià)值系數(shù)關(guān)系的表述中，正確的有（ ?。?。
A．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×投資回收系數(shù)=1
B．普通年金終值系數(shù)×償債基金系數(shù)=1
C．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×(1+折現(xiàn)率)=預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)
D．普通年金終值系數(shù)×(1+折現(xiàn)率)=預(yù)付年金終值系數(shù)
E．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×普通年金終值系數(shù)=1
9、 甲公司適用所得稅稅率為25%，其在2013年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購人作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2013年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)／負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2013年所得稅的處理中，正確的有（ ）。
A．所得稅費(fèi)用為900萬元
B．應(yīng)交所得稅為1300萬元
C．遞延所得稅負(fù)債為40萬元
D．遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元
E．所得稅費(fèi)用為1300萬元
不定項(xiàng)選擇題
10、九星公司為上市公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2012年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為320萬元，其中：因上年職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，因計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60萬元．因未彌補(bǔ)的虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)240萬元。該公司2012年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤9800萬元，在申報(bào)2012年度企業(yè)所得稅時(shí)涉及以下事項(xiàng)：
(1)2012年12月10日，九星公司向中聯(lián)公司銷售甲產(chǎn)品350萬件，不含稅銷售額1800萬元，成本1200萬元，適用增值稅稅率17%；合同約定，中聯(lián)公司應(yīng)于2013年2月1日之前支付貨款，中聯(lián)公司收到甲產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，甲產(chǎn)品的退貨率為15%。至2012年12月31日，上述已銷售產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。
(2)2012年2月27日，九星公司外購一棟寫字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租，取得時(shí)成本為3000萬元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2012年12月31日，該寫字樓公允價(jià)值跌至2800萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年。假設(shè)凈殘值率為0。
(3)2012年1月1日，九星公司以521．64萬元購入財(cái)政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額500萬元，票面年利率6%，實(shí)際利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。
(4)2012年度，九星公司發(fā)生廣告費(fèi)9000萬元。公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入56800萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
(5)2012年度，九星公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修業(yè)務(wù)而計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金200萬元，本期實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用180萬元。
(6)2012年度，九星公司計(jì)提工資薪金8600萬元，實(shí)際發(fā)放8000萬元，余下部分預(yù)計(jì)在下年發(fā)放；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)100萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2．5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
九星公司上述交易或事項(xiàng)均按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了處理。預(yù)計(jì)在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒有其他影響所得稅核算的因素。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列關(guān)于九星公司在2012年度因銷售甲產(chǎn)品進(jìn)行的處理中，不正確的是（ ?。?BR> A．2012年末，形成預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為90萬元
B．應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異90萬元
C．應(yīng)確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異90萬元
D．因銷售甲產(chǎn)品確認(rèn)的營業(yè)收入為1530萬元