2016約“惠”稅務(wù)師 購課高省2200元
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單項選擇題
1、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其（ ?。┑匿N售額征收資源稅。
A．開采人
B．關(guān)聯(lián)單位
C．開采地地稅局核定的
D．銷售地地稅局核定的
多項選擇題
2、與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有（ ?。┑奶攸c。
A．權(quán)威性強
B．靈活性強
C．咨詢內(nèi)容廣泛
D．服務(wù)對象專一
E．具有鑒證性
3、納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有（ ?。?。
A．出售固定資產(chǎn)收入
B．銷售材料收入
C．政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入
D．自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入
E．包裝物出租收入
4、 依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括（ ?。?。
A．利潤分割法
B．現(xiàn)金分割法
C．交易凈利潤法
D．可比非受控價格法
E．成本法
5、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點和執(zhí)業(yè)原則的表述中，正確的有（ ?。?。
A．稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性意味著稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中不承擔任何代理過錯
B．涉稅服務(wù)活動的公正性是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的法定要求，也是稅務(wù)師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件
C．執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性，要求稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動
D．執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性，指出稅務(wù)師可以在獲取一定報酬的前提下服務(wù)于納稅人
E．依法涉稅服務(wù)原則，要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)被代理人的合法意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動
6、 稅務(wù)檢察權(quán)是稅務(wù)機關(guān)查處稅收違法行為的職權(quán)，主要包括（ ?。?。
A．查賬權(quán)
B．場地檢查權(quán)
C．責成提供資料權(quán)
D．處罰權(quán)
E．追存款賬戶核查權(quán)
7、 納稅人用外購的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，按照稅法規(guī)定，可以扣除已納消費稅的情況有（ ?。?。
A．用外購的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的甲醇汽油、生物柴油
B．用外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
C．用外購的煙葉生產(chǎn)卷煙
D．用外購或委托加工的電池為原料生產(chǎn)的電池
E．用外購或委托加工已稅的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
8、 某連鎖超市在市區(qū)廣場地下開設(shè)了一家門店，該店鋪取得土地使用證上注明的面積10000平方米，會計賬面的房屋原價為1200萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%，商業(yè)用途的房產(chǎn)以房屋原價的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．該超市應(yīng)繳納房產(chǎn)稅92160元
B．該超市應(yīng)繳納房產(chǎn)稅115200元
C．該超市應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅25000元
D．該超市應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅50000元
E．單獨的地下建筑物，無需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
9、 下列選項中，符合稅務(wù)師應(yīng)當出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告的情形是（ ）。
A．涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確
B．經(jīng)過咨詢或鑒證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定
C．部分涉稅事項因?qū)徍朔秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告
D．鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定
E．保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認具體金額的部分涉稅見證事項予以說明，提請預(yù)期使用者決策
簡答題
10、【例題·簡答題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）外購材料50噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款（不含稅）25000元，當月企業(yè)基建工程領(lǐng)用10噸。
（2）銷售產(chǎn)品500件，每件價稅合計為234元，用自備汽車運輸，向買方收取運輸費5 000元，包裝費2 020元。
（3）用上述產(chǎn)品100件發(fā)放職工福利。
上述各項購銷貨物的增值稅稅率均為17%，請分析計算相關(guān)的增值稅稅額。
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單項選擇題
1、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其（ ?。┑匿N售額征收資源稅。
A．開采人
B．關(guān)聯(lián)單位
C．開采地地稅局核定的
D．銷售地地稅局核定的
多項選擇題
2、與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有（ ?。┑奶攸c。
A．權(quán)威性強
B．靈活性強
C．咨詢內(nèi)容廣泛
D．服務(wù)對象專一
E．具有鑒證性
3、納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有（ ?。?。
A．出售固定資產(chǎn)收入
B．銷售材料收入
C．政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入
D．自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入
E．包裝物出租收入
4、 依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括（ ?。?。
A．利潤分割法
B．現(xiàn)金分割法
C．交易凈利潤法
D．可比非受控價格法
E．成本法
5、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點和執(zhí)業(yè)原則的表述中，正確的有（ ?。?。
A．稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性意味著稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中不承擔任何代理過錯
B．涉稅服務(wù)活動的公正性是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的法定要求，也是稅務(wù)師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件
C．執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性，要求稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動
D．執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性，指出稅務(wù)師可以在獲取一定報酬的前提下服務(wù)于納稅人
E．依法涉稅服務(wù)原則，要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)被代理人的合法意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動
6、 稅務(wù)檢察權(quán)是稅務(wù)機關(guān)查處稅收違法行為的職權(quán)，主要包括（ ?。?。
A．查賬權(quán)
B．場地檢查權(quán)
C．責成提供資料權(quán)
D．處罰權(quán)
E．追存款賬戶核查權(quán)
7、 納稅人用外購的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，按照稅法規(guī)定，可以扣除已納消費稅的情況有（ ?。?。
A．用外購的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的甲醇汽油、生物柴油
B．用外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
C．用外購的煙葉生產(chǎn)卷煙
D．用外購或委托加工的電池為原料生產(chǎn)的電池
E．用外購或委托加工已稅的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
8、 某連鎖超市在市區(qū)廣場地下開設(shè)了一家門店，該店鋪取得土地使用證上注明的面積10000平方米，會計賬面的房屋原價為1200萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%，商業(yè)用途的房產(chǎn)以房屋原價的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．該超市應(yīng)繳納房產(chǎn)稅92160元
B．該超市應(yīng)繳納房產(chǎn)稅115200元
C．該超市應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅25000元
D．該超市應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅50000元
E．單獨的地下建筑物，無需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
9、 下列選項中，符合稅務(wù)師應(yīng)當出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告的情形是（ ）。
A．涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確
B．經(jīng)過咨詢或鑒證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定
C．部分涉稅事項因?qū)徍朔秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告
D．鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定
E．保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認具體金額的部分涉稅見證事項予以說明，提請預(yù)期使用者決策
簡答題
10、【例題·簡答題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）外購材料50噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款（不含稅）25000元，當月企業(yè)基建工程領(lǐng)用10噸。
（2）銷售產(chǎn)品500件，每件價稅合計為234元，用自備汽車運輸，向買方收取運輸費5 000元，包裝費2 020元。
（3）用上述產(chǎn)品100件發(fā)放職工福利。
上述各項購銷貨物的增值稅稅率均為17%，請分析計算相關(guān)的增值稅稅額。