單項(xiàng)選擇題
1、 某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)零售價(jià)25000元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額為（ ?。┰?BR> A．25000
B．24038．46
C．24271．84
D．0
2、 2015年3月，某娛樂(lè)公司餐廳經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，臺(tái)球室經(jīng)營(yíng)收入34萬(wàn)元，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元(均分別核算)。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f(wàn)元。(當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定臺(tái)球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率)
A．4．65
B．3．2
C．21．6
D．8．2
3、 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，消費(fèi)稅滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城建稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5．6
4、 某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2014年10月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出E1退稅率13%，美元對(duì)人民幣匯率為1：6．2，期初留抵稅額為1000元)，下列表述正確的是（ ）。
A．應(yīng)退增值稅32136元，免抵增值稅額0元
B．應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C．應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D．應(yīng)退增值稅28810元，免抵增值稅額3326元
5、 某建筑工程公司地處縣城具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)，2014年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）在縣城總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額10000萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬(wàn)元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬(wàn)元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供。建筑工程公司向建筑勞務(wù)發(fā)生地的地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的相關(guān)證明。
（2）建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟，工程成本共計(jì)2400萬(wàn)元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1425萬(wàn)元；最后一棟贈(zèng)送給某合作企業(yè)。
（3）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算賓館，提供餐飲取得餐飲收入80萬(wàn)元，餐飲大廳設(shè)有自制啤酒機(jī)，本年度銷(xiāo)售給用餐客戶自產(chǎn)啤酒110噸，取得收入34．14萬(wàn)元，歌舞廳收入60萬(wàn)元。臺(tái)球和保齡球收入112萬(wàn)元。
（4）本年度購(gòu)進(jìn)增值稅開(kāi)票稅控系統(tǒng)一套，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款1．4萬(wàn)元。
（5）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額188萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元取得運(yùn)費(fèi)專票。工程完工后，建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程將50萬(wàn)元。
（說(shuō)明：涉稅業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收，當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)利潤(rùn)率8%，臺(tái)球、保齡球營(yíng)業(yè)稅稅率5%，歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率20%）根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：
建筑公司承包工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A．61．50
B．60
C．121．50
D．120
6、某公司2015年8月接受捐贈(zèng)小汽車(chē)5輛，成本為135 000元／輛，成本利潤(rùn)率為8％，市場(chǎng)不含增值稅售價(jià)為150 000元／輛，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為148 000元／輛。該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（ ?。┰?。
A．74 000
B．67 500
C．75 000
D．81 900
多項(xiàng)選擇題
7、 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的有（ ?。?。
A．銷(xiāo)售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司
B．在境內(nèi)開(kāi)采銷(xiāo)售有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
C．進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
D．在境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售固體鹽的企業(yè)
E．境內(nèi)加工生產(chǎn)食用鹽的企業(yè)
8、 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A．納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
B．委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單的不發(fā)生納稅義務(wù)
C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
9、 下列貨物適用13%增值稅低稅率的有（ ?。?。
A．天然氣
B．農(nóng)用汽車(chē)
C．人工種植和天然生長(zhǎng)的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品
D．肉桂油
E．二甲醚
10、 下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。
A．對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征30%
B．對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅
C．對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征20%
D．對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%
E．開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的可由省級(jí)政府減征資源稅
1、 某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)零售價(jià)25000元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額為（ ?。┰?BR> A．25000
B．24038．46
C．24271．84
D．0
2、 2015年3月，某娛樂(lè)公司餐廳經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，臺(tái)球室經(jīng)營(yíng)收入34萬(wàn)元，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元(均分別核算)。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f(wàn)元。(當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定臺(tái)球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率)
A．4．65
B．3．2
C．21．6
D．8．2
3、 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，消費(fèi)稅滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城建稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5．6
4、 某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2014年10月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出E1退稅率13%，美元對(duì)人民幣匯率為1：6．2，期初留抵稅額為1000元)，下列表述正確的是（ ）。
A．應(yīng)退增值稅32136元，免抵增值稅額0元
B．應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C．應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D．應(yīng)退增值稅28810元，免抵增值稅額3326元
5、 某建筑工程公司地處縣城具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)，2014年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）在縣城總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額10000萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬(wàn)元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬(wàn)元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供。建筑工程公司向建筑勞務(wù)發(fā)生地的地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的相關(guān)證明。
（2）建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟，工程成本共計(jì)2400萬(wàn)元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1425萬(wàn)元；最后一棟贈(zèng)送給某合作企業(yè)。
（3）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算賓館，提供餐飲取得餐飲收入80萬(wàn)元，餐飲大廳設(shè)有自制啤酒機(jī)，本年度銷(xiāo)售給用餐客戶自產(chǎn)啤酒110噸，取得收入34．14萬(wàn)元，歌舞廳收入60萬(wàn)元。臺(tái)球和保齡球收入112萬(wàn)元。
（4）本年度購(gòu)進(jìn)增值稅開(kāi)票稅控系統(tǒng)一套，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款1．4萬(wàn)元。
（5）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額188萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元取得運(yùn)費(fèi)專票。工程完工后，建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程將50萬(wàn)元。
（說(shuō)明：涉稅業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收，當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)利潤(rùn)率8%，臺(tái)球、保齡球營(yíng)業(yè)稅稅率5%，歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率20%）根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：
建筑公司承包工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A．61．50
B．60
C．121．50
D．120
6、某公司2015年8月接受捐贈(zèng)小汽車(chē)5輛，成本為135 000元／輛，成本利潤(rùn)率為8％，市場(chǎng)不含增值稅售價(jià)為150 000元／輛，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為148 000元／輛。該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（ ?。┰?。
A．74 000
B．67 500
C．75 000
D．81 900
多項(xiàng)選擇題
7、 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的有（ ?。?。
A．銷(xiāo)售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司
B．在境內(nèi)開(kāi)采銷(xiāo)售有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
C．進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
D．在境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售固體鹽的企業(yè)
E．境內(nèi)加工生產(chǎn)食用鹽的企業(yè)
8、 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A．納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
B．委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單的不發(fā)生納稅義務(wù)
C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
9、 下列貨物適用13%增值稅低稅率的有（ ?。?。
A．天然氣
B．農(nóng)用汽車(chē)
C．人工種植和天然生長(zhǎng)的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品
D．肉桂油
E．二甲醚
10、 下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。
A．對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征30%
B．對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅
C．對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征20%
D．對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%
E．開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的可由省級(jí)政府減征資源稅