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單項(xiàng)選擇題
1、 下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容
B．不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D．確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容
2、 某煙酒批發(fā)公司，2015年8月批發(fā)A牌卷煙3000條，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額15萬(wàn)元；批發(fā)B牌卷煙2000條，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額44．46萬(wàn)元；批發(fā)雪茄煙500條，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額17．55萬(wàn)元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10．36萬(wàn)元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A．7．53
B．6．33
C．4．97
D．2．95
3、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A．納稅人所在地不在縣城、建制鎮(zhèn)的，適用的城建稅稅率為3%
B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D．鐵道部(現(xiàn)為中國(guó)鐵路總公司)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%
4、 某汽車(chē)貿(mào)易公司2014年6月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元／輛，當(dāng)月銷(xiāo)售6輛，取得含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用，1輛用于投資，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（ ?。┤f(wàn)元。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%)
A．7．03
B．5．00
C．7．50
D．10．55
5、 下列不屬于增值稅特點(diǎn)的是（ ?。?。
A．不重復(fù)征稅，具有中性的特征
B．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)著
C．在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性
D．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
6、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的是（ ）。
A．稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的
B．稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?BR> C．稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特征相區(qū)別
D．從法律性質(zhì)看，稅法屬于制定法
7、關(guān)于稅法效力的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（ ?。?。
A．稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問(wèn)題
B．對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用這種自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式
C．稅法的失效方式中，最常見(jiàn)的稅法本身規(guī)定廢止日期
D．我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均不堅(jiān)持不溯及既往原則
多項(xiàng)選擇題
8、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（ ?。?。
A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家
B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
E．稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種具體形式，具有法律關(guān)系的一般特征
9、稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
A．執(zhí)法主體法定
B．執(zhí)法內(nèi)容合法
C．執(zhí)法程序合法
D．執(zhí)法手段合法
E．執(zhí)法根據(jù)合法
不定項(xiàng)選擇題
10、
某機(jī)動(dòng)車(chē)制造股份公司為增值稅一般納稅人，2015年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷(xiāo)售A型小轎車(chē)80臺(tái)，不含稅單價(jià)8萬(wàn)元/臺(tái);銷(xiāo)售貨車(chē)32臺(tái)，不含稅單價(jià)3．4萬(wàn)元/臺(tái);銷(xiāo)售農(nóng)用汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售額71．18萬(wàn)元;
(2)國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元、增值稅稅額170萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù);請(qǐng)甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）提供運(yùn)輸服務(wù)將貨物運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得貨運(yùn)專(zhuān)票，注明金額20萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車(chē)間固定資產(chǎn)入賬，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬(wàn)元，仍由甲運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得貨運(yùn)專(zhuān)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1．2萬(wàn)元。
(3)進(jìn)口特制材料，境外成交價(jià)格110萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元，委托甲運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得貨運(yùn)專(zhuān)票;當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車(chē)公司自用，成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為12%，按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù)，取得海關(guān)的完稅憑證;
(4)將10臺(tái)A型小轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員;貨車(chē)3臺(tái)對(duì)外投資;捐贈(zèng)給汽車(chē)?yán)?臺(tái)特制越野車(chē)(消費(fèi)稅稅率20%)，生產(chǎn)成本23．75萬(wàn)元/臺(tái)(其他納稅人近期同類(lèi)貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬(wàn)元);
(5)將110臺(tái)A型小轎車(chē)移送給外省的獨(dú)立核算銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售;
(6)銷(xiāo)售給某公司B型小轎車(chē)200輛，不含稅單價(jià)12萬(wàn)元/輛，因購(gòu)貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷(xiāo)售（在發(fā)票的金額欄同時(shí)記錄折扣率和銷(xiāo)售額）;同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0．5萬(wàn)元/輛;
(7)將1輛A型號(hào)的小轎車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給某希望小學(xué);
(8)本月購(gòu)進(jìn)汽車(chē)輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，取得貨運(yùn)專(zhuān)票。
(9)從自來(lái)水公司購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬(wàn)元，其中職工浴室使用10%;本年以前月份購(gòu)進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失，專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元，同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元，取得運(yùn)輸業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票;
(10)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)再生資源，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款10萬(wàn)元;
(關(guān)稅稅率均為10%，本月購(gòu)進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證;A、B型小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率9%)
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：
計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（ ?。┤f(wàn)元。
A．115．6
B．92．34
C．91．23
D．62．89
單項(xiàng)選擇題
1、 下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容
B．不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D．確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容
2、 某煙酒批發(fā)公司，2015年8月批發(fā)A牌卷煙3000條，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額15萬(wàn)元；批發(fā)B牌卷煙2000條，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額44．46萬(wàn)元；批發(fā)雪茄煙500條，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額17．55萬(wàn)元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10．36萬(wàn)元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A．7．53
B．6．33
C．4．97
D．2．95
3、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A．納稅人所在地不在縣城、建制鎮(zhèn)的，適用的城建稅稅率為3%
B．由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D．鐵道部(現(xiàn)為中國(guó)鐵路總公司)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%
4、 某汽車(chē)貿(mào)易公司2014年6月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元／輛，當(dāng)月銷(xiāo)售6輛，取得含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用，1輛用于投資，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（ ?。┤f(wàn)元。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%)
A．7．03
B．5．00
C．7．50
D．10．55
5、 下列不屬于增值稅特點(diǎn)的是（ ?。?。
A．不重復(fù)征稅，具有中性的特征
B．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)著
C．在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性
D．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
6、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的是（ ）。
A．稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的
B．稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?BR> C．稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特征相區(qū)別
D．從法律性質(zhì)看，稅法屬于制定法
7、關(guān)于稅法效力的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（ ?。?。
A．稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問(wèn)題
B．對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用這種自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式
C．稅法的失效方式中，最常見(jiàn)的稅法本身規(guī)定廢止日期
D．我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均不堅(jiān)持不溯及既往原則
多項(xiàng)選擇題
8、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（ ?。?。
A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家
B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
E．稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種具體形式，具有法律關(guān)系的一般特征
9、稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
A．執(zhí)法主體法定
B．執(zhí)法內(nèi)容合法
C．執(zhí)法程序合法
D．執(zhí)法手段合法
E．執(zhí)法根據(jù)合法
不定項(xiàng)選擇題
10、
某機(jī)動(dòng)車(chē)制造股份公司為增值稅一般納稅人，2015年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷(xiāo)售A型小轎車(chē)80臺(tái)，不含稅單價(jià)8萬(wàn)元/臺(tái);銷(xiāo)售貨車(chē)32臺(tái)，不含稅單價(jià)3．4萬(wàn)元/臺(tái);銷(xiāo)售農(nóng)用汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售額71．18萬(wàn)元;
(2)國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元、增值稅稅額170萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù);請(qǐng)甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）提供運(yùn)輸服務(wù)將貨物運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得貨運(yùn)專(zhuān)票，注明金額20萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車(chē)間固定資產(chǎn)入賬，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬(wàn)元，仍由甲運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得貨運(yùn)專(zhuān)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1．2萬(wàn)元。
(3)進(jìn)口特制材料，境外成交價(jià)格110萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元，委托甲運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得貨運(yùn)專(zhuān)票;當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車(chē)公司自用，成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為12%，按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù)，取得海關(guān)的完稅憑證;
(4)將10臺(tái)A型小轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員;貨車(chē)3臺(tái)對(duì)外投資;捐贈(zèng)給汽車(chē)?yán)?臺(tái)特制越野車(chē)(消費(fèi)稅稅率20%)，生產(chǎn)成本23．75萬(wàn)元/臺(tái)(其他納稅人近期同類(lèi)貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬(wàn)元);
(5)將110臺(tái)A型小轎車(chē)移送給外省的獨(dú)立核算銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售;
(6)銷(xiāo)售給某公司B型小轎車(chē)200輛，不含稅單價(jià)12萬(wàn)元/輛，因購(gòu)貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷(xiāo)售（在發(fā)票的金額欄同時(shí)記錄折扣率和銷(xiāo)售額）;同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0．5萬(wàn)元/輛;
(7)將1輛A型號(hào)的小轎車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給某希望小學(xué);
(8)本月購(gòu)進(jìn)汽車(chē)輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，取得貨運(yùn)專(zhuān)票。
(9)從自來(lái)水公司購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬(wàn)元，其中職工浴室使用10%;本年以前月份購(gòu)進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失，專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元，同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元，取得運(yùn)輸業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票;
(10)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)再生資源，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款10萬(wàn)元;
(關(guān)稅稅率均為10%，本月購(gòu)進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證;A、B型小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率9%)
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：
計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（ ?。┤f(wàn)元。
A．115．6
B．92．34
C．91．23
D．62．89