單項選擇題
1、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提(應付)費用的企業(yè)所得稅處理,正確的是( ?。?。
A.部分房屋未銷售的,清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預提費用
B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預算造價合理預提費用
C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的,可按預計利潤率預提費用
D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,可按合同總金額的30%預提費用
2、 王某為某建筑公司提供大廈圖紙設(shè)計,工作結(jié)束后,建筑公司在代扣代繳了個人所得稅后,向王某支付了報酬68000元。建筑公司應代扣代繳王某的個人所得稅( )元。
A.19496.26
B.20294.12
C.21705.88
D.25294.12
3、 某個人獨資企業(yè),2014年全年銷售收入為1000萬元,銷售成本及期問費用760萬元,其中業(yè)務招待費10萬元、廣告費15萬元、業(yè)務宣傳費8萬元,增值稅以外的各種稅費150萬元,沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為( ?。┰?。
A.318300
B.318250
C.303050
D.317630
4、 下列關(guān)于耕地占用稅的陳述,正確的是( ?。?。
A.耕地占用稅專用于為農(nóng)村籌集地方財政
B.耕地占用稅由地方稅務機關(guān)負責征收
C.軍事設(shè)施可以減半征收耕地占用稅
D.農(nóng)村居民占用耕地建房,免征耕地占用稅
多項選擇題
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人取得的下列收入,應計入應納稅所得額的有( )
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入
B.接受捐贈的收入
C.取得的財政撥款
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
6、 ( ?。┬袠I(yè)至2015年12月31日企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除。
A.化妝品制造
B.醫(yī)藥制造
C.飲料制造
D.酒類制造
7、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的有( ?。?。
A.有限責任公司將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入按財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅
B.作者去世后,財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個人所得稅
C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入,應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅
D.個人獨資企業(yè)為投資者支付的個人所得稅稅款,不得在所得稅前扣除
E.金融機構(gòu)對超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金,應按“其他所得”項目征稅
8、 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中,正確的有( ?。?。
A.已經(jīng)貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,應補貼印花
B.凡多貼印花稅票者,不可申請退稅,但可申請下期抵扣
C.印花稅納稅憑證應按規(guī)定一般應保存1年
D.印花稅一般實行就地納稅,但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅,應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)
E.簽訂的合同應當在合同生效的日期貼花
9、 對不同的借款形式,下列關(guān)于印花稅計稅方法的表述中,正確的有( ?。?。
A.凡一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同,又一次或分次填開借據(jù)的,應以借款合同和借據(jù)所載金額分別計稅貼花
B.流動資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的限額為計稅依據(jù),在簽訂時貼花一次,在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的,不再另貼印花
C.對借款方以財產(chǎn)作抵押,從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同,應按借款金額以及抵押金額分別貼花
D.借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的,借款方與銀團各方應分別在所執(zhí)的合同正本上,按各自的借款金額計稅貼花
E.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同,應按合同所載租金總額,按借款合同計稅貼花
10、 下列關(guān)于個人所得稅的說法中正確的有( )。
A.未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的人,取得的一次性補貼收入免稅
B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補
C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅
D.實行核定征稅的投資者不能享受個人所得稅優(yōu)惠政策
E.在企業(yè)任職的個人取得年底雙薪,沒有年終獎的情況下,雙薪應合并作為工資薪金所得計稅
1、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提(應付)費用的企業(yè)所得稅處理,正確的是( ?。?。
A.部分房屋未銷售的,清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預提費用
B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預算造價合理預提費用
C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的,可按預計利潤率預提費用
D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,可按合同總金額的30%預提費用
2、 王某為某建筑公司提供大廈圖紙設(shè)計,工作結(jié)束后,建筑公司在代扣代繳了個人所得稅后,向王某支付了報酬68000元。建筑公司應代扣代繳王某的個人所得稅( )元。
A.19496.26
B.20294.12
C.21705.88
D.25294.12
3、 某個人獨資企業(yè),2014年全年銷售收入為1000萬元,銷售成本及期問費用760萬元,其中業(yè)務招待費10萬元、廣告費15萬元、業(yè)務宣傳費8萬元,增值稅以外的各種稅費150萬元,沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為( ?。┰?。
A.318300
B.318250
C.303050
D.317630
4、 下列關(guān)于耕地占用稅的陳述,正確的是( ?。?。
A.耕地占用稅專用于為農(nóng)村籌集地方財政
B.耕地占用稅由地方稅務機關(guān)負責征收
C.軍事設(shè)施可以減半征收耕地占用稅
D.農(nóng)村居民占用耕地建房,免征耕地占用稅
多項選擇題
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人取得的下列收入,應計入應納稅所得額的有( )
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入
B.接受捐贈的收入
C.取得的財政撥款
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
6、 ( ?。┬袠I(yè)至2015年12月31日企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除。
A.化妝品制造
B.醫(yī)藥制造
C.飲料制造
D.酒類制造
7、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的有( ?。?。
A.有限責任公司將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入按財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅
B.作者去世后,財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個人所得稅
C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入,應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅
D.個人獨資企業(yè)為投資者支付的個人所得稅稅款,不得在所得稅前扣除
E.金融機構(gòu)對超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金,應按“其他所得”項目征稅
8、 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中,正確的有( ?。?。
A.已經(jīng)貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,應補貼印花
B.凡多貼印花稅票者,不可申請退稅,但可申請下期抵扣
C.印花稅納稅憑證應按規(guī)定一般應保存1年
D.印花稅一般實行就地納稅,但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅,應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)
E.簽訂的合同應當在合同生效的日期貼花
9、 對不同的借款形式,下列關(guān)于印花稅計稅方法的表述中,正確的有( ?。?。
A.凡一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同,又一次或分次填開借據(jù)的,應以借款合同和借據(jù)所載金額分別計稅貼花
B.流動資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的限額為計稅依據(jù),在簽訂時貼花一次,在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的,不再另貼印花
C.對借款方以財產(chǎn)作抵押,從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同,應按借款金額以及抵押金額分別貼花
D.借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的,借款方與銀團各方應分別在所執(zhí)的合同正本上,按各自的借款金額計稅貼花
E.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同,應按合同所載租金總額,按借款合同計稅貼花
10、 下列關(guān)于個人所得稅的說法中正確的有( )。
A.未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的人,取得的一次性補貼收入免稅
B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補
C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅
D.實行核定征稅的投資者不能享受個人所得稅優(yōu)惠政策
E.在企業(yè)任職的個人取得年底雙薪,沒有年終獎的情況下,雙薪應合并作為工資薪金所得計稅