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某市一綜合服務(wù)公司2014年10月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他項(xiàng)目，當(dāng)月收入情況如下：
(1)歌舞廳收入1000萬元，游戲廳收入300萬元;
(2)酒吧收入60萬元(稅務(wù)機(jī)關(guān)確定按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅);
(3)提供沐浴服務(wù)取得收入200萬元;
(4)餐廳的餐飲收入1600萬元;
(5)與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、違約賠償金4萬元;
(6)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)20萬元。
已知：該公司的各項(xiàng)收入均分開核算;娛樂業(yè)稅率為20%，服務(wù)業(yè)稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，回答小題：
17
[不定項(xiàng)選擇題]下列說法正確的是( )。
A.
納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額;未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率
B.
納稅人取得的違約賠償金收入，不并人營業(yè)額中計(jì)算納稅
C.
納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，可以退還已繳納營業(yè)稅稅款
D.
福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入不征收營業(yè)稅
參考答案：A,C,D
18
[不定項(xiàng)選擇題]該服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A.
212
B.
260
C.
263
D.
272
參考答案：D
19
[不定項(xiàng)選擇題]該服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)納服務(wù)業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A.
95
B.
94.8
C.
94
D.
93.8
參考答案：A
20
[不定項(xiàng)選擇題]該服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為( )萬元。
A.
37.8
B.
36.7
C.
36.68
D.
36.6
參考答案：B
某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2014年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款9000萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款120萬元。
(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計(jì)7200萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。上述自建商品房的建造成本為2000萬元/棟，成本利潤率為10%。
(3)出租寫字樓取得租金收入240萬元。
(4)承建8項(xiàng)住宅工程，全部工程于2010年4月竣工并通過驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款3400萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位優(yōu)質(zhì)質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)20萬元，提前竣工獎(jiǎng)勵(lì)20萬元。
已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：
21
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬元。
A.
3.6
B.
4
C.
6
D.
6.6
參考答案：B
參考解析：
納稅人將建筑工程分包給其他單位的，就分包價(jià)款12萬元，分包人乙企業(yè)為營業(yè)稅的納稅人，但其營業(yè)稅由甲公司代扣代繳，甲公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=120×3%×(1+7%+3%)=4(萬元)。
22
[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.
266.4
B.
270
C.
444
D.
450
參考答案：A
參考解析：
納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(9000-120)×3%=266.4(萬元)。
23
[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(2)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.
272.2
B.
480
C.
360
D.
752.2
參考答案：D
參考解析：
①納稅人自建自用房屋的行為(將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營業(yè)稅;②單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人(將自建房屋1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì))，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格(240萬元)核定;③納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=2000 ×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%+7200÷3 × 4×5%=272.2+480=752.2(萬元)。
24
[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.
7.2
B.
12
C.
12.2
D.
22
參考答案：B
參考解析：
出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅=240×5%=12(萬元)。
25
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)要點(diǎn)(4)提示的內(nèi)容，甲公司承包B項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.
170
B.
171
C.
103.2
D.
180
參考答案：C
參考解析：
甲公司承建住宅工程的營業(yè)額=3400+20+20=3440(萬元);
甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=3440*3%=103.2萬元。
某市一綜合服務(wù)公司2014年10月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他項(xiàng)目，當(dāng)月收入情況如下：
(1)歌舞廳收入1000萬元，游戲廳收入300萬元;
(2)酒吧收入60萬元(稅務(wù)機(jī)關(guān)確定按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅);
(3)提供沐浴服務(wù)取得收入200萬元;
(4)餐廳的餐飲收入1600萬元;
(5)與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、違約賠償金4萬元;
(6)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)20萬元。
已知：該公司的各項(xiàng)收入均分開核算;娛樂業(yè)稅率為20%，服務(wù)業(yè)稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，回答小題：
17
[不定項(xiàng)選擇題]下列說法正確的是( )。
A.
納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額;未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率
B.
納稅人取得的違約賠償金收入，不并人營業(yè)額中計(jì)算納稅
C.
納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，可以退還已繳納營業(yè)稅稅款
D.
福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入不征收營業(yè)稅
參考答案：A,C,D
18
[不定項(xiàng)選擇題]該服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A.
212
B.
260
C.
263
D.
272
參考答案：D
19
[不定項(xiàng)選擇題]該服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)納服務(wù)業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A.
95
B.
94.8
C.
94
D.
93.8
參考答案：A
20
[不定項(xiàng)選擇題]該服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為( )萬元。
A.
37.8
B.
36.7
C.
36.68
D.
36.6
參考答案：B
某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2014年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款9000萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款120萬元。
(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計(jì)7200萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。上述自建商品房的建造成本為2000萬元/棟，成本利潤率為10%。
(3)出租寫字樓取得租金收入240萬元。
(4)承建8項(xiàng)住宅工程，全部工程于2010年4月竣工并通過驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款3400萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位優(yōu)質(zhì)質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)20萬元，提前竣工獎(jiǎng)勵(lì)20萬元。
已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：
21
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬元。
A.
3.6
B.
4
C.
6
D.
6.6
參考答案：B
參考解析：
納稅人將建筑工程分包給其他單位的，就分包價(jià)款12萬元，分包人乙企業(yè)為營業(yè)稅的納稅人，但其營業(yè)稅由甲公司代扣代繳，甲公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=120×3%×(1+7%+3%)=4(萬元)。
22
[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.
266.4
B.
270
C.
444
D.
450
參考答案：A
參考解析：
納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(9000-120)×3%=266.4(萬元)。
23
[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(2)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.
272.2
B.
480
C.
360
D.
752.2
參考答案：D
參考解析：
①納稅人自建自用房屋的行為(將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營業(yè)稅;②單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人(將自建房屋1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì))，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格(240萬元)核定;③納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=2000 ×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%+7200÷3 × 4×5%=272.2+480=752.2(萬元)。
24
[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.
7.2
B.
12
C.
12.2
D.
22
參考答案：B
參考解析：
出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅=240×5%=12(萬元)。
25
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)要點(diǎn)(4)提示的內(nèi)容，甲公司承包B項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.
170
B.
171
C.
103.2
D.
180
參考答案：C
參考解析：
甲公司承建住宅工程的營業(yè)額=3400+20+20=3440(萬元);
甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=3440*3%=103.2萬元。