2016高級會計師考試大綱歸納第二章知識點(3)

集團資金管理
    一、集團資金集中管理
    (一)資金集中管理的功能
    “三高”現(xiàn)象的應(yīng)對措施：
    ①降低財務(wù)費用
    ②降低資產(chǎn)負債率，提高融資能力和償債能力。
    ③提高投資能力
    (二)集團資金集中管理模式
    1、 總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式
    2、 總部財務(wù)備用金撥付模式
    3、 總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式
    4、 財務(wù)公司模式
    二、企業(yè)集團財務(wù)公司
    (一)財務(wù)公司設(shè)立條件
    (二)財務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍
    (三)企業(yè)集團資金管理與財務(wù)公司運作模式
    1.“收支一體化”運作模式
    2.“收支兩條線”的運作模式
    (四)財務(wù)公司的風(fēng)險管理