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交易性金融資產(chǎn)
一、交易性金融資產(chǎn)的取得
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利
或：應(yīng)收利息
投資收益
貸：銀行存款
二、交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利和利息
(一)確認現(xiàn)金股利和利息
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
貸：投資收益
(二)收到現(xiàn)金股利和利息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
三、交易性金融資產(chǎn)的期末計量
(一)公允價值上升
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
(二)公允價值下降
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
四、交易性金融資產(chǎn)的處置
出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
借：銀行存款(按實際收到的金額)
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本(按該金融資產(chǎn)的賬面余額)
——公允價值變動
按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。
同時：
將原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉(zhuǎn)出：
總體上升時：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
總體下降時：
借：投資收益
貸：公允價值變動損益
交易性金融資產(chǎn)
一、交易性金融資產(chǎn)的取得
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利
或：應(yīng)收利息
投資收益
貸：銀行存款
二、交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利和利息
(一)確認現(xiàn)金股利和利息
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
貸：投資收益
(二)收到現(xiàn)金股利和利息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
三、交易性金融資產(chǎn)的期末計量
(一)公允價值上升
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
(二)公允價值下降
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
四、交易性金融資產(chǎn)的處置
出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
借：銀行存款(按實際收到的金額)
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本(按該金融資產(chǎn)的賬面余額)
——公允價值變動
按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。
同時：
將原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉(zhuǎn)出：
總體上升時：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
總體下降時：
借：投資收益
貸：公允價值變動損益