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2016年注冊會計師考試《稅法》考前攻關題三
一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
1、某賓館2015年11月取得下列收入：住宿、餐飲賓館收入40萬元（包括銷售10噸自制啤酒取得的收入9萬元），游藝廳營業(yè)收入28萬元，歌舞廳取得收入33萬元，臺球室營業(yè)收入5萬元（均分別核算）。該賓館當月應納營業(yè)稅（?。┤f元。（當?shù)嘏_球營業(yè)稅稅率為5%，歌舞廳、游藝廳營業(yè)稅稅率為20%）
A.32.10
B.14.20
C.35.30
D.14.45
【答案】D
【解析】該賓館當月應納營業(yè)稅=40 × 5％+28×20％+33×20％+5×5％=14．45(萬元)。
2、李某2014年10月以130萬元購買一套非普通住宅，并另付房產(chǎn)經(jīng)紀咨詢費5萬元；2016年1月以170萬元將這套住宅賣掉，則李某應納營業(yè)稅為（?。?BR> A.2萬元
B.8．25萬元
C.6．5萬元
D.8．5萬元
【答案】D
【解析】李某銷售住宅應納營業(yè)稅=170×5％=8．5(萬元)。
3、張某就職于境內(nèi)某網(wǎng)絡公司，每月繳納“五險一金”2000元。2013年12月公司擬對其發(fā)放當月工資10000元、全年一次性獎金60000元。下列張某當月工資和獎金發(fā)放的各項方案中，繳納個人所得稅最少的方案是（?。?。
A.發(fā)放全年一次性獎金54000元，工資16000元
B.發(fā)放全年一次性獎金55000元，工資15000元
C.發(fā)放全年一次性獎金55500元，工資14500元
D.發(fā)放全年一次性獎金60000元，工資10000元
【答案】A
【解析】選項A：全年一次性獎金／12=54000／12=4500(元)，適用稅率為10％，速算扣除數(shù)105元，全年一次性獎金應納個人所得稅=54000×10％-105=5295(元)，工資所得應納個人所得稅=(16000-2000-3500)×25％-1005=1620(元)，合計應納個人所得稅=5295+1620=6915(元)；
選項B：全年一次性獎金／12=55000／12=4583．33(元)，適用稅率為20％，速算扣除數(shù)555元，全年一次性獎金應納個人所得稅=55000×20％-555=10445(元)，工資所得應納個人所得稅=(15000-2000-3500)×25％-1005=1370(元)，合計應納個人所得稅=10445+1370=11815(元)；
選項C：全年一次性獎金／12=55500／12=4625(元)，適用稅率為20％，速算扣除數(shù)555元，全年一次性獎金應納個人所得稅=55500×20％-555=10545(元)，工資所得應納個人所得稅=(14500-2000-3500)×20％-555=1245(元)，合計應納個人所得稅=10545+1245=11790(元)；
選項D：全年一次性獎金／12=60000／12=5000(元)，適用稅率為20％，速算扣除數(shù)555元，全年一次性獎金應納個人所得稅=60000×20％-555=11445(元)，工資所得應納個人所得稅=(10000-2000-3500)×10％-105=345(元)，合計應納個人所得稅=11445+345=11790(元)；
綜上所述選項A的方案繳納個人所得稅最少。
4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A.建筑面積
B.使用面積
C.居住面積
D.實際占用的土地面積
【答案】D
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。
5、下列車輛免征車輛購置稅的是（?。?。
A.各種汽車
B.三輪摩托車
C.無軌電車
D.設有固定裝置的非運輸車輛
【答案】D
【解析】設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。
2016年注冊會計師考試《稅法》考前攻關題三
一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
1、某賓館2015年11月取得下列收入：住宿、餐飲賓館收入40萬元（包括銷售10噸自制啤酒取得的收入9萬元），游藝廳營業(yè)收入28萬元，歌舞廳取得收入33萬元，臺球室營業(yè)收入5萬元（均分別核算）。該賓館當月應納營業(yè)稅（?。┤f元。（當?shù)嘏_球營業(yè)稅稅率為5%，歌舞廳、游藝廳營業(yè)稅稅率為20%）
A.32.10
B.14.20
C.35.30
D.14.45
【答案】D
【解析】該賓館當月應納營業(yè)稅=40 × 5％+28×20％+33×20％+5×5％=14．45(萬元)。
2、李某2014年10月以130萬元購買一套非普通住宅，并另付房產(chǎn)經(jīng)紀咨詢費5萬元；2016年1月以170萬元將這套住宅賣掉，則李某應納營業(yè)稅為（?。?BR> A.2萬元
B.8．25萬元
C.6．5萬元
D.8．5萬元
【答案】D
【解析】李某銷售住宅應納營業(yè)稅=170×5％=8．5(萬元)。
3、張某就職于境內(nèi)某網(wǎng)絡公司，每月繳納“五險一金”2000元。2013年12月公司擬對其發(fā)放當月工資10000元、全年一次性獎金60000元。下列張某當月工資和獎金發(fā)放的各項方案中，繳納個人所得稅最少的方案是（?。?。
A.發(fā)放全年一次性獎金54000元，工資16000元
B.發(fā)放全年一次性獎金55000元，工資15000元
C.發(fā)放全年一次性獎金55500元，工資14500元
D.發(fā)放全年一次性獎金60000元，工資10000元
【答案】A
【解析】選項A：全年一次性獎金／12=54000／12=4500(元)，適用稅率為10％，速算扣除數(shù)105元，全年一次性獎金應納個人所得稅=54000×10％-105=5295(元)，工資所得應納個人所得稅=(16000-2000-3500)×25％-1005=1620(元)，合計應納個人所得稅=5295+1620=6915(元)；
選項B：全年一次性獎金／12=55000／12=4583．33(元)，適用稅率為20％，速算扣除數(shù)555元，全年一次性獎金應納個人所得稅=55000×20％-555=10445(元)，工資所得應納個人所得稅=(15000-2000-3500)×25％-1005=1370(元)，合計應納個人所得稅=10445+1370=11815(元)；
選項C：全年一次性獎金／12=55500／12=4625(元)，適用稅率為20％，速算扣除數(shù)555元，全年一次性獎金應納個人所得稅=55500×20％-555=10545(元)，工資所得應納個人所得稅=(14500-2000-3500)×20％-555=1245(元)，合計應納個人所得稅=10545+1245=11790(元)；
選項D：全年一次性獎金／12=60000／12=5000(元)，適用稅率為20％，速算扣除數(shù)555元，全年一次性獎金應納個人所得稅=60000×20％-555=11445(元)，工資所得應納個人所得稅=(10000-2000-3500)×10％-105=345(元)，合計應納個人所得稅=11445+345=11790(元)；
綜上所述選項A的方案繳納個人所得稅最少。
4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A.建筑面積
B.使用面積
C.居住面積
D.實際占用的土地面積
【答案】D
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。
5、下列車輛免征車輛購置稅的是（?。?。
A.各種汽車
B.三輪摩托車
C.無軌電車
D.設有固定裝置的非運輸車輛
【答案】D
【解析】設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。