一、單項(xiàng)選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1
北京市甲工程機(jī)器租賃公司2014 年1 月1 日已認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2014 年1 月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1 臺(tái)(經(jīng)營(yíng)性租賃)，取得不含稅租金收入100萬(wàn)元，并按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購(gòu)入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1 份注明不含稅價(jià)款80萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是( )。
A.
17萬(wàn)元
B.
3.4萬(wàn)元
C.
0萬(wàn)元
D.
6萬(wàn)元
參考答案：B
應(yīng)繳納增值稅=100×17%-80×17%=3.4(萬(wàn)元)(P335)
【該題針對(duì)“(2015年)試點(diǎn)的應(yīng)納稅額計(jì)算,“營(yíng)改增”試點(diǎn)的應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2
下列關(guān)于注冊(cè)商標(biāo)續(xù)展的有關(guān)說(shuō)法中，正確的是( )。
A.
注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年，自申請(qǐng)之日起計(jì)算
B.
注冊(cè)商標(biāo)有效期滿,需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)
C.
每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為10年
D.
每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為10年以下
參考答案：C
參考解析：
注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年,自核準(zhǔn)注冊(cè)之日起計(jì)算。注冊(cè)商標(biāo)有效期滿,需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前12個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè);在此期間未能提出申請(qǐng)的,可以給予6個(gè)月的寬展期。每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為10年。(P493)
【該題針對(duì)“(2015年)商標(biāo)法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3
某棉紡廠(一般納稅人)2014年1月從農(nóng)民手中購(gòu)入其自產(chǎn)的棉花3000斤，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款16500元;購(gòu)入后將棉花加工為紗線出售，取得價(jià)款93600元(含稅)。則該廠1月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.
11766.67
B.
8623.14
C.
11455
D.
8869.91
參考答案：C
參考解析：
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以按照收購(gòu)發(fā)票注明的買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=93600÷(1+17%)×17%-16500×13%=11455(元)。(P334)
【該題針對(duì)“(2015年)一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4
下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.
全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》
B.
國(guó)務(wù)院制定的《總會(huì)計(jì)師條例》
C.
上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《上海市技術(shù)市場(chǎng)條例》
D.
財(cái)政部制定的《財(cái)政部實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》
參考答案：B
參考解析：
全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》屬于法律;國(guó)務(wù)院制定的《總會(huì)計(jì)師條例》屬于行政法規(guī);上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《上海市技術(shù)市場(chǎng)條例》屬于地方性法規(guī);財(cái)政部制定的《財(cái)政部實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》屬于部門(mén)規(guī)章。(P2)
【該題針對(duì)“(2015年)經(jīng)濟(jì)法的概念、體系和淵源”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5
鑫淼機(jī)械制造廠屬于小型微利企業(yè)，2012年度利潤(rùn)總額為23萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)：(1)由于合同違約，支付違約金3萬(wàn)元，還支付稅收滯納金1萬(wàn)元，均已作為營(yíng)業(yè)外支出列支;(2)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額30萬(wàn)元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。
A.
4.32
B.
4.6
C.
4.92
D.
5.4
參考答案：A
參考解析：
支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調(diào)增1萬(wàn)元。殘疾人工資可以加計(jì)扣除，因此調(diào)減2.4萬(wàn)元。
則應(yīng)納稅所得額=23+1-2.4=21.6(萬(wàn)元)
2012年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額=21.6×20%=4.32(萬(wàn)元)(P400)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6
票據(jù)持有人具有下列情形，可以享有票據(jù)權(quán)利的是( )。
A.
以欺詐、偷盜、脅迫手段取得票據(jù)的
B.
明知前手以違法手段取得的票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的
C.
因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的
D.
善意取得票據(jù)，但未給付對(duì)價(jià)，持票人前手享有票據(jù)權(quán)利
參考答案：D
參考解析：
因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過(guò)失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。如果票據(jù)取得人善意取得票據(jù)，即使是無(wú)對(duì)價(jià)或無(wú)相當(dāng)對(duì)價(jià)，仍然享有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)持有人必須承受其前手的權(quán)利瑕疵。(P221)
【該題針對(duì)“(2015年)票據(jù)權(quán)利的取得、行使、保全”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7
下列法律行為中，須經(jīng)雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立的是( )。
A.
甲免除乙對(duì)自己所負(fù)的債務(wù)
B.
甲將一枚鉆石戒指贈(zèng)與乙
C.
甲公司對(duì)其業(yè)務(wù)員超越代理權(quán)簽訂合同的追認(rèn)行為
D.
甲立下遺囑，將個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給乙
參考答案：B
參考解析：
單方法律行為是根據(jù)一方當(dāng)事人的意思表示而成立的法律行為。多方法律行為是兩個(gè)或者兩個(gè)以上的當(dāng)事人意思表示一致而成立的法律行為。選項(xiàng)B是贈(zèng)與合同，需要雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立。(P10)
【該題針對(duì)“(2015年)法律行為的特征、分類和有效要件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8
甲與乙簽訂了一份大米買(mǎi)賣(mài)合同，甲為賣(mài)方，乙為買(mǎi)方。同時(shí)約定，甲將大米發(fā)貨給丙，因?yàn)橐遗c丙簽訂了一份大米購(gòu)銷合同，乙為賣(mài)方，丙為買(mǎi)方。后發(fā)現(xiàn)甲發(fā)給丙的大米存在質(zhì)量問(wèn)題，為此，引起糾紛。下列關(guān)于甲應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的說(shuō)法正確的是( )。
A.
甲向乙承擔(dān)違約責(zé)任
B.
甲向丙承擔(dān)違約責(zé)任
C.
甲向乙和丙承擔(dān)違約責(zé)任
D.
甲向乙或丙承擔(dān)違約責(zé)任
參考答案：A
參考解析：
當(dāng)事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。(P263)
【該題針對(duì)“(2015年)合同履行的規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9
下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是( )。
A.
上市公司的總會(huì)計(jì)師
B.
持有上市公司3%股份的股東
C.
上市公司控股的公司的董事
D.
上市公司的監(jiān)事
參考答案：B
參考解析：
根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;(2)持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;(4)由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;(5)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員;(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員;(7)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。本題B選項(xiàng)持股比例未達(dá)到5%，不屬于內(nèi)幕信息的知情人。(P187)
【該題針對(duì)“(2015年)禁止的交易行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10
下列有關(guān)票據(jù)承兌的說(shuō)法正確的是( )。
A.
定日付款的商業(yè)承兌匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌
B.
見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)向付款人提示承兌
C.
付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面或者背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章
D.
票據(jù)承兌后，持票人未在法定期限提示付款的，承兌人的票據(jù)責(zé)任解除
參考答案：A
參考解析：
見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤;付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，不是在票據(jù)背面記載，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;票據(jù)承兌后，承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(P232)
【該題針對(duì)“(2015年)匯票的承兌”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11
下列股票交易行為中，不屬于國(guó)家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的是( )。
A.
甲上市公司的董事乙離職后第4個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所持甲公司的股票
B.
因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個(gè)月轉(zhuǎn)讓其所持丙公司的股票
C.
戊上市公司的收購(gòu)人，在收購(gòu)行為完成后的第8個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所購(gòu)股票的1/3
D.
庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚公司股票在買(mǎi)入后4個(gè)月內(nèi)賣(mài)出
參考答案：B
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份;證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣(mài)出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制;收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的“12個(gè)月內(nèi)”不得轉(zhuǎn)讓;上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入。(P180)
【該題針對(duì)“(2015年)證券交易的概述和證券交易的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12
定期報(bào)告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，不符合證券法律制度有關(guān)定期報(bào)告的規(guī)定的是( )。
A.
年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)
B.
該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第7個(gè)月披露
C.
該公司的第三季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第11個(gè)月披露
D.
該公司的年度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日后的第3個(gè)月披露
參考答案：C
參考解析：
中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露，因此選項(xiàng)B的披露時(shí)間是符合要求的;季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，因此選項(xiàng)C中第三季度的披露時(shí)間是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是在10月份時(shí)披露;年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，因此選項(xiàng)D的披露時(shí)間是符合規(guī)定的。(P184)
【該題針對(duì)“(2015年)上市公司收購(gòu)的權(quán)益披露及法律后果”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13
境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。2012年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.
86
B.
104
C.
122
D.
98
參考答案：A
參考解析：
股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入金額減去財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬(wàn)元)(P413)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14
下列屬于附條件的民事法律行為的是( )。
A.
甲與乙有積怨，為了報(bào)復(fù)，甲私下與丙協(xié)商并承諾，如果丙將乙打傷，則贈(zèng)與丙500元
B.
甲向乙表示“如果太陽(yáng)從西方升起，我就把房屋贈(zèng)送給你”
C.
甲乙約定：合同在訂立20日后生效
D.
甲向乙表示“如果我女兒調(diào)到外地工作，我就把房屋租給你”
參考答案：D
參考解析：
選項(xiàng)A：不能以違法或違背道德的事實(shí)作為所附條件。選項(xiàng)B：該情形是肯定不會(huì)發(fā)生的，不具有“不確定性”，不能作為條件。選項(xiàng)C：這是附期限的行為。(P13)
【該題針對(duì)“(2015年)附條件和附期限的法律行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15
按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.
外購(gòu)小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額計(jì)算的增值稅稅額
B.
外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款乘以法定扣除率計(jì)算的增值稅稅額
C.
外購(gòu)用于房屋建設(shè)的材料，取得專用發(fā)票上的增值稅稅額
D.
外購(gòu)用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額
參考答案：B
參考解析：
從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于生產(chǎn)免稅項(xiàng)目，增值稅不得抵扣;外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款乘以法定扣除率，計(jì)算扣稅。(P338)
【該題針對(duì)“(2015年)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16
關(guān)于租賃與抵押權(quán)的關(guān)系的說(shuō)法，不正確的是( )。
A.
訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響
B.
抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)
C.
抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，已登記的抵押權(quán)優(yōu)先
D.
訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，抵押權(quán)優(yōu)先
參考答案：D
參考解析：
訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響。抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)。(P276)
【該題針對(duì)“(2015年)抵押權(quán)的登記設(shè)立、效力、實(shí)現(xiàn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17
下列以登記作為抵押權(quán)生效條件的是( )。
A.
招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
B.
企業(yè)的原材料
C.
醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施
D.
正在建造的航空器
參考答案：A
參考解析：
如果以建筑物和其他土地附著物，建設(shè)用地使用權(quán)，以招標(biāo)、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，正在建造的建筑物這四種財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日生效。(P275)
【該題針對(duì)“(2015年)抵押權(quán)的登記設(shè)立、效力、實(shí)現(xiàn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18
格式條款是當(dāng)事人為重復(fù)使用而預(yù)先擬定，并在訂立合同時(shí)未與對(duì)方協(xié)商的條款。下列關(guān)于格式條款的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.
提供格式條款的一方，應(yīng)采取合理的方式提醒對(duì)方注意免除或限制其責(zé)任的條款
B.
提供格式條款一方免除其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任、排除對(duì)方主要權(quán)利的，該條款無(wú)效
C.
對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)做出不利于提供格式條款一方的解釋
D.
格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用格式條款
參考答案：D
參考解析：
格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款。(P255)
【該題針對(duì)“(2015年)合同格式條款的相關(guān)規(guī)定,合同格式條款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19
根據(jù)《合伙企業(yè)法》的約定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時(shí)當(dāng)然退伙，下列不屬于有限合人當(dāng)然退伙情形的是( )。
A.
有限合伙人喪失民事行為能力
B.
有限合伙人死亡
C.
有限合伙人被宣告破產(chǎn)
D.
有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
參考答案：A
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：(1)作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;(2)個(gè)人喪失償債能力;(3)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn);(4)法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格;(5)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。(P121)
【該題針對(duì)“(2015年)有限合伙企業(yè)的入伙與退伙”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20
中國(guó)甲公司與外國(guó)投資者乙公司共同投資舉辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)丙公司，其中甲公司出資60%，乙公司出資40%;投資總額為1200萬(wàn)美元。根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)甲、乙公司出資額的表述中，正確的是( )。
A.
甲公司至少應(yīng)出資720萬(wàn)美元，乙公司至少應(yīng)出資480萬(wàn)美元
B.
甲公司至少應(yīng)出資300萬(wàn)美元，乙公司至少應(yīng)出資200萬(wàn)美元
C.
甲公司至少應(yīng)出資288萬(wàn)美元，乙公司至少應(yīng)出資192萬(wàn)美元
D.
甲公司至少應(yīng)出資168萬(wàn)美元，乙公司至少應(yīng)出資112萬(wàn)美元
參考答案：B
參考解析：
(1)根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資總額在1000萬(wàn)美元以上至3000萬(wàn)美元(含1000萬(wàn)美元)的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)美元。本題投資總額為1200萬(wàn)美元，其注冊(cè)資本至少應(yīng)為500萬(wàn)美元。(2)關(guān)于出資比例的計(jì)算。所謂出資比例，是指中外雙方的出資額在注冊(cè)資本中所占的比例。即：甲公司至少應(yīng)出資300萬(wàn)美元(500×60%=300萬(wàn)美元)，乙公司至少應(yīng)出資200萬(wàn)美元(500×40%=200萬(wàn)美元)。(P132)
【該題針對(duì)“(2015年)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本與投資總額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】21
2011年1月1日甲廠向乙公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)無(wú)質(zhì)量保證期的設(shè)備，合同中未約定檢驗(yàn)期，設(shè)備運(yùn)回后甲經(jīng)初步檢驗(yàn)并未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但購(gòu)買(mǎi)設(shè)備后，甲廠效益不好一直未用該設(shè)備，2012年1月1日才開(kāi)始投入使用。2013年3月，設(shè)備出現(xiàn)故障，甲廠此時(shí)才發(fā)現(xiàn)是設(shè)備關(guān)鍵部位存在瑕疵。下列說(shuō)法正確的是( )。
A.
甲乙未在合同中約定檢驗(yàn)期，雙方應(yīng)平均分擔(dān)責(zé)任
B.
因該設(shè)備無(wú)質(zhì)量保證期，雙方應(yīng)平均分擔(dān)責(zé)任
C.
自標(biāo)的物收到后2年內(nèi)未通知出賣(mài)人的，視為符合約定，甲應(yīng)自行負(fù)責(zé)
D.
因甲1年未使用該設(shè)備，這段時(shí)間可從2年的合理期間扣除，乙公司在2014年1月1日前都應(yīng)對(duì)設(shè)備承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
參考解析：
買(mǎi)受人收到標(biāo)的物時(shí)應(yīng)當(dāng)在約定的檢驗(yàn)期內(nèi)檢驗(yàn)，并在檢驗(yàn)期內(nèi)將標(biāo)的物不符的情形通知出賣(mài)人。買(mǎi)受人怠于通知的，視為符合約定。沒(méi)有約定檢驗(yàn)期的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢驗(yàn)，并將不符合約定的情況在合理期間內(nèi)通知出賣(mài)人。如在合理期間或自標(biāo)的物收到后2年內(nèi)未通知出賣(mài)人的，視為符合約定。該“2年”是最長(zhǎng)的合理期間，為不變期間，不適用訴訟時(shí)效中止、中斷或者延長(zhǎng)的規(guī)定。所以本題只有C項(xiàng)的表述正確。(P294)
【該題針對(duì)“(2015年)買(mǎi)賣(mài)合同的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22
根據(jù)我國(guó)《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，接管期限屆滿，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.
1 年
B.
2 年
C.
3 年
D.
4 年
參考答案：B
參考解析：
接管期限屆滿，中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以決定延長(zhǎng)接管期限，但接管期限最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。(P204)
【該題針對(duì)“(2015年)保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人以及保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23
甲商場(chǎng)為打垮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙商場(chǎng)，在網(wǎng)上發(fā)帖謊稱乙商場(chǎng)銷售假皮鞋，乙商場(chǎng)的聲譽(yù)因此受到損害。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，下列對(duì)甲商場(chǎng)發(fā)帖行為定性的表述中，正確的是( )。
A.
侵犯商業(yè)秘密行為
B.
詆毀商譽(yù)行為
C.
比較廣告行為
D.
虛假陳述行為
參考答案：B
參考解析：
本題考核詆毀商譽(yù)行為。本題甲商場(chǎng)的行為屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為中的詆毀商譽(yù)行為，所謂詆毀商譽(yù)行為，是指經(jīng)營(yíng)者傳播有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的虛假信息，以破壞競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。(P467)
【該題針對(duì)“(2015年)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24
下列關(guān)于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.
法定公積金按照公司股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，從公司稅后利潤(rùn)中提取
B.
法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可以不再提取
C.
股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款，應(yīng)當(dāng)列為公司法定公積金
D.
對(duì)用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，法律沒(méi)有限制
參考答案：B
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可以不再提取，故選項(xiàng)B正確;提取公積金制度是國(guó)家規(guī)定的一項(xiàng)強(qiáng)制性制度，各國(guó)公司法一般都有規(guī)定，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤;股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款，以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤;法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(P81)
【該題針對(duì)“(2015年)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
25
下列選項(xiàng)中有關(guān)有限責(zé)任公司董事會(huì)的組成，說(shuō)法正確的是( )。
A.
董事會(huì)成員為3人至13人
B.
董事會(huì)中的職工代表由股東會(huì)選舉產(chǎn)生
C.
董事的任期每屆最長(zhǎng)不得超過(guò)4年，連選可以連任
D.
董事會(huì)必須設(shè)董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)
參考答案：A
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)董事會(huì)，其成員為3人至13人，因此A選項(xiàng)正確。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生，因此B選項(xiàng)不正確。董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)3年，因此C選項(xiàng)不正確。董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一人，可以設(shè)副董事長(zhǎng);副董事長(zhǎng)并非必設(shè)，因此D選項(xiàng)不正確。(P49)
【該題針對(duì)“(2015年)有限責(zé)任公司董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
26
某有限責(zé)任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權(quán)，該公司章程未對(duì)股東行使表決權(quán)及股東會(huì)決議方式作出規(guī)定。下列關(guān)于該公司股東會(huì)會(huì)議召開(kāi)及決議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是( )。
A.
甲可以提議召開(kāi)股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議
B.
只有丁可以提議召開(kāi)股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議
C.
只要丙和丁表示同意，股東會(huì)即可作出增加公司注冊(cè)資本的決議
D.
只要乙和丁表示同意，股東會(huì)即可作出變更公司形式的決議
參考答案：C
參考解析：
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。(P48)
【該題針對(duì)“(2015年)有限責(zé)任公司股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
27
小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關(guān)于小明的權(quán)利能力和行為能力的表述中，正確的是( )。
A.
小明有權(quán)利能力，但無(wú)行為能力
B.
小明有權(quán)利能力，但屬于限制行為能力人
C.
小明無(wú)權(quán)利能力，且屬于限制行為能力人
D.
小明既無(wú)權(quán)利能力，也無(wú)行為能力
參考答案：A
參考解析：
權(quán)利能力是權(quán)利主體享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的資格，它反映了權(quán)利主體享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的可能性，而有權(quán)力能力不一定具有行為能力，根據(jù)規(guī)定，不滿10周歲的未成年人是無(wú)民事行為能力人，本題中，小明3歲，因此屬于無(wú)行為能力人。(P12)
【該題針對(duì)“(2015年)法律行為的特征、分類和有效要件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
28
商業(yè)銀行吸收的下列收入中，不屬于應(yīng)當(dāng)全額劃轉(zhuǎn)人民銀行的是( )。
A.
中央預(yù)算收入
B.
個(gè)人儲(chǔ)蓄存款
C.
地方金庫(kù)存款
D.
代理發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)
參考答案：B
參考解析：
對(duì)于存款機(jī)構(gòu)吸收的中央預(yù)算收入、地方金庫(kù)存款和代理發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)等財(cái)政收入，應(yīng)全額劃轉(zhuǎn)人民銀行。(P156)
【該題針對(duì)“(2015年)商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。
A.
1496.58
B.
1751
C.
309
D.
300
參考答案：D
參考解析：
應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。(P342)
【該題針對(duì)“(2015年)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
30
2014年1月20日，甲、乙和A有限責(zé)任公司共同出資設(shè)立M普通合伙企業(yè)，由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，2014年10月20日，A公司依法被人民法院宣告破產(chǎn)，10月25日，M合伙企業(yè)向B公司購(gòu)貨，發(fā)生一筆20萬(wàn)元的債務(wù)，11月1日，A公司退出M合伙企業(yè)的事務(wù)辦理完畢，現(xiàn)B公司請(qǐng)求M合伙企業(yè)清償債務(wù)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.
甲、乙和A公司對(duì)B公司的債務(wù)均承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任
B.
甲、乙對(duì)B公司的債務(wù)均承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，A公司對(duì)B公司的債務(wù)以取回的財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任
C.
甲、乙對(duì)B公司的債務(wù)均承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，A公司對(duì)B公司的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任
D.
甲對(duì)B公司的債務(wù)均承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，乙和A公司對(duì)B公司的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
參考解析：
根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，當(dāng)然退伙以退伙事由實(shí)際發(fā)生之日為退伙生效日。本題中，2014年10月20日，A公司依法被人民法院宣告破產(chǎn)，所以10月20日，A公司當(dāng)然退伙，A公司為普通合伙人，對(duì)退伙前的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。對(duì)10月25日B公司的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。所以選項(xiàng)C正確。(P110)
【該題針對(duì)“(2015年)合伙企業(yè)的債務(wù)清償與合伙人的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
31
下列有關(guān)票據(jù)追索權(quán)的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.
匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責(zé)任解除
B.
持票人不先行使付款請(qǐng)求權(quán)而先行使追索權(quán)遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理
C.
銀行承兌匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)
D.
本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對(duì)其所有前手的追索權(quán)
參考答案：B,C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，在作出說(shuō)明后，仍可以向承兌人提示付款，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法是錯(cuò)誤的;本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)，持票人仍可對(duì)出票人行使追索權(quán)，只是喪失對(duì)背書(shū)人及其保證人的追索權(quán)，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。(P236)
【該題針對(duì)“(2015年)匯票的追索權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
32
根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有( )。
A.
投資人死亡，繼承人決定繼承
B.
投資人決定解散
C.
投資人被宣告死亡，無(wú)繼承人
D.
被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
參考答案：B,C,D
參考解析：
根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散：投資人決定解散;投資人死亡或者被宣告死亡，無(wú)繼承人或者繼承人決定放棄繼承;被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。所以答案是BCD。(P96)
【該題針對(duì)“(2015年)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散和清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
33
對(duì)下列債權(quán)請(qǐng)求權(quán)提出訴訟時(shí)效抗辯的，人民法院不予支持的有( )。
A.
支付存款本金及利息請(qǐng)求權(quán)
B.
兌付國(guó)債、金融債券以及向不特定對(duì)象發(fā)行的企業(yè)債券本息請(qǐng)求權(quán)
C.
基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)
D.
身體受到傷害要求賠償
參考答案：A,B,C
參考解析：
身體受到傷害要求賠償?shù)倪m用短期訴訟時(shí)效1年。(P28)
【該題針對(duì)“(2015年)訴訟時(shí)效的概念和適用對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
34
關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有( )。
A.
非居民納稅人以來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得全額為應(yīng)納稅所得額
B.
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的納稅人，在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C.
實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率
D.
企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除
參考答案：A,C
參考解析：
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。(P385)
【該題針對(duì)“(2015年)非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
35
外國(guó)甲公司收購(gòu)境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)作為出資于2012年3月1日成立了一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。甲公司收購(gòu)乙公司部分資產(chǎn)的價(jià)款為120萬(wàn)美元。甲公司向乙公司支付價(jià)款的下列方式中，不符合規(guī)定的有( )。
A.
甲公司于2012年5月30日向乙公司一次支付120萬(wàn)美元
B.
甲公司于2012年5月30日向乙公司支付60萬(wàn)美元，2013年2月28日支付60萬(wàn)美元
C.
甲公司于2013年2月28日向乙公司一次支付120萬(wàn)美元
D.
甲公司于2012年8月30日向乙公司支付80萬(wàn)美元，2013年8月30日支付40萬(wàn)美元
參考答案：B,C,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，對(duì)通過(guò)收購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，應(yīng)自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部購(gòu)買(mǎi)金。該合營(yíng)企業(yè)于2012年3月1日成立，甲公司應(yīng)于2012年5月31日前向乙公司支付120萬(wàn)美元的購(gòu)買(mǎi)金。因此，選項(xiàng)A是符合規(guī)定的;另外，對(duì)特殊情況需延長(zhǎng)支付者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付購(gòu)買(mǎi)總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購(gòu)買(mǎi)金。選項(xiàng)BC因甲公司在向乙公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付的數(shù)額不足總金額的60%，是不符合規(guī)定的;選項(xiàng)D因不符合應(yīng)在1年內(nèi)付清全部購(gòu)買(mǎi)金的規(guī)定，也是錯(cuò)誤的。(P129)
【該題針對(duì)“(2015年)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的出資、審批與登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
36
根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有( )。
A.
個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.
殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C.
航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
D.
試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題四個(gè)選項(xiàng)均免征增值稅。(P369)
【該題針對(duì)“(2015年)試點(diǎn)的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
37
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。
A.
贊助支出
B.
稅收滯納金
C.
罰款
D.
未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。(P400)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
38
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有( )。
A.
依法在我國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)
B.
在英國(guó)注冊(cè)，但是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
C.
在德國(guó)注冊(cè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德國(guó)，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
D.
在美國(guó)注冊(cè)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但是在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè)
參考答案：A,B
參考解析：
選項(xiàng)A，依法在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，屬于居民企業(yè);選項(xiàng)B，依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，屬于居民企業(yè)。選項(xiàng)CD屬于非居民企業(yè)。(P383)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
39
下列有關(guān)定金的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.
定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的約定以喪失定金為代價(jià)而解除主合同
B.
定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)為主合同標(biāo)的的20%，當(dāng)事人不得自行約定
C.
當(dāng)事人約定以交付定金作為主合同成立要件的，給付定金的一方未支付定金，即使主合同已經(jīng)履行主要部分的，但主合同仍不成立
D.
因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則
參考答案：A,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤;當(dāng)事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。(P285)
【該題針對(duì)“(2015年)定金的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
40
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.
稅收滯納金
B.
被沒(méi)收財(cái)物的損失
C.
向投資者支付的股息
D.
繳納的教育費(fèi)附加
參考答案：A,B,C
參考解析：
在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(5)年度利潤(rùn)總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。(P400)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 41
根據(jù)商業(yè)銀行法，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.
除國(guó)家另有規(guī)定的除外，短期貸款的答復(fù)時(shí)間不得超過(guò)1個(gè)月，長(zhǎng)期貸款的答復(fù)時(shí)間不得超過(guò)6個(gè)月
B.
境外法人、其他組織或自然人不得申請(qǐng)貸款
C.
商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放貸款
D.
借款人不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款
參考答案：A,D
參考解析：
機(jī)關(guān)法人及其分支機(jī)構(gòu)不得申請(qǐng)貸款;境外法人、其他組織或自然人申請(qǐng)貸款，不得違反國(guó)家外匯管理規(guī)定。所以，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款;向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。所以，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(P161)
【該題針對(duì)“(2015年)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
42
甲公司為了支付貨款，簽發(fā)了一張以本市的乙銀行為付款人、以丙公司為收款人的轉(zhuǎn)賬支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙銀行提示付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯(cuò)誤的有( )。
A.
如果甲公司在乙銀行的存款足以支付支票金額，乙銀行應(yīng)當(dāng)足額付款
B.
乙銀行可以拒絕付款
C.
乙銀行應(yīng)當(dāng)無(wú)條件付款
D.
如果乙銀行拒絕付款，甲公司仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
參考答案：A,C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。超過(guò)提示付款期限的，付款人可以不予付款;付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(P243)
【該題針對(duì)“(2015年)支票的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
43
下列情形屬于免征增值稅的有( )。
A.
張某轉(zhuǎn)讓其創(chuàng)作的小說(shuō)的使用權(quán)
B.
黃某提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)
C.
某郵局提供的包裹郵遞服務(wù)
D.
一般納稅人提供的管道運(yùn)輸服務(wù)
參考答案：A,B,C
參考解析：
選項(xiàng)A屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，選項(xiàng)B屬于國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，選項(xiàng)C屬于中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)，均是免稅的;選項(xiàng)D在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。(P369)
【該題針對(duì)“(2015年)試點(diǎn)的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
44
A與B簽訂一份買(mǎi)賣(mài)設(shè)備的合同，在合同履行前，A又與C簽訂買(mǎi)賣(mài)該設(shè)備的合同，C當(dāng)天交付貨款并提走設(shè)備，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.
C主張擁有設(shè)備所有權(quán)的，人民法院應(yīng)予支持
B.
B主張A.C之間合同無(wú)效的，人民法院應(yīng)予支持
C.
A應(yīng)當(dāng)向B承擔(dān)不能履行合同的責(zé)任
D.
C擁有該設(shè)備所有權(quán)，A與B之間的合同自動(dòng)失效
參考答案：A,C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，出賣(mài)人就同一普通動(dòng)產(chǎn)訂立多重買(mǎi)賣(mài)合同，在買(mǎi)賣(mài)合同均有效的情況下，先行受領(lǐng)交付的買(mǎi)受人請(qǐng)求確認(rèn)所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的，人民法院應(yīng)予支持。所以C擁有該設(shè)備所有權(quán)，但A.B之間的合同仍然有效，A應(yīng)當(dāng)向B承擔(dān)違約合同的責(zé)任。(P295)
【該題針對(duì)“(2015年)買(mǎi)賣(mài)合同的相關(guān)規(guī)定,買(mǎi)賣(mài)合同(二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
45
根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的有( )。
A.
普通合伙企業(yè)的合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額
B.
普通合伙企業(yè)的合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額
C.
有限合伙企業(yè)的普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?BR> D.
有限合伙企業(yè)的有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?BR> 參考答案：A,C,D
參考解析：
(1)選項(xiàng)A：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意;(2)選項(xiàng)B：普通合伙企業(yè)的合伙人之間轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額，只需通知;(3)選項(xiàng)C.D：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍蛘哂邢藓匣锶宿D(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?，?yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。(P107)
【該題針對(duì)“(2015年)合伙事務(wù)的執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46
除合伙協(xié)議另有約定外，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議;合伙人享有的權(quán)利、承擔(dān)的義務(wù)，依照合伙協(xié)議確定。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
根據(jù)《合伙企業(yè)法》，合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)依法由全體合伙人協(xié)商一致，以書(shū)面形式訂立。合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人依照合伙協(xié)議享有權(quán)利，承擔(dān)責(zé)任。修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(P100)
【該題針對(duì)“(2015年)普通合伙企業(yè)的設(shè)立和登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
47
未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按存單開(kāi)戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
本題的表述是正確的。(P153)
【該題針對(duì)“(2015年)商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
48
人身保險(xiǎn)的投保人在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，對(duì)被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
題目表述正確。(P198)
【該題針對(duì)“(2015年)保險(xiǎn)法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
49
票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無(wú)效。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
題目表述正確。(P220)
【該題針對(duì)“(2015年)票據(jù)行為成立的有效要件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
50
如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該匯票不得轉(zhuǎn)讓。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該匯票不得轉(zhuǎn)讓。如果收款人或持票人將出票人作禁止背書(shū)的匯票轉(zhuǎn)讓的，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對(duì)受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(P229)
【該題針對(duì)“(2015年)匯票的背書(shū)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
51
對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用法定稅率為25%。在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所“沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系”的，適用的法定稅率為20%。(P387)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
52
生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者可以將“馳名商標(biāo)”字樣用于商品、商品包裝或容器上，或用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動(dòng)中。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者不得將“馳名商標(biāo)”字樣用于商品、商品包裝或容器上，或用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動(dòng)中。(P491)
【該題針對(duì)“(2015年)商標(biāo)法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
53
當(dāng)事人惡意促使條件成就的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定條件沒(méi)有成就，當(dāng)事人惡意阻止條件成就的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定條件已經(jīng)成就。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
本題表述正確。(P13)
【該題針對(duì)“(2015年)附條件和附期限的法律行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
54
年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以申請(qǐng)成為一般納稅人。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
本題考核小規(guī)模納稅人的特殊認(rèn)定。本題情形是可以選擇，而不是必須成為小規(guī)模納稅人。(P325)
【該題針對(duì)“(2015年)增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
55
王某夫婦從福利院收養(yǎng)一名兒童，與福利院簽訂收養(yǎng)協(xié)議，后發(fā)生糾紛，關(guān)于該合同的糾紛適用于《合同法》。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
涉及婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，不屬于《合同法》調(diào)整的范圍。(P253)
【該題針對(duì)“(2015年)合同法律制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 四、簡(jiǎn)答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56
泰安市某公司職工張某，通過(guò)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)員陳某為其59歲母親王某投保8份重大疾病終身險(xiǎn)。陳某未對(duì)王某的身體狀況進(jìn)行詢問(wèn)就填寫(xiě)了保單，事后陳某也未要求王某做身體檢查。2012年7月，王某不幸病逝，張某要求保險(xiǎn)公司理賠。保險(xiǎn)公司以投保時(shí)未如實(shí)告知被保險(xiǎn)人在投保前曾因“帕金森綜合癥”住院治療的事實(shí)為由，拒絕理賠。張某遂向法院起訴，要求給付保險(xiǎn)金24萬(wàn)元。
2013年春節(jié)，張某重金購(gòu)得一清代花瓶，擺放客廳用于欣賞;并且為該花瓶購(gòu)買(mǎi)了保險(xiǎn)。某日，張某之子在屋內(nèi)玩耍時(shí)不慎碰倒花瓶導(dǎo)致其損毀。張某遂向保險(xiǎn)公司索賠。保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金后認(rèn)為花瓶是張某之子損壞，可以代位求償。
張某的弟弟常年在外工作，張某為弟弟投了人身保險(xiǎn)，至今已交納保費(fèi)滿3年。后張某與弟弟因?yàn)榧彝ガ嵤掳l(fā)生矛盾，張某故意將弟弟推倒，造成弟弟骨折，張某要求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金。
要求：根據(jù)《保險(xiǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
(1)對(duì)于張某為其母親所投的人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司是否應(yīng)當(dāng)支付保險(xiǎn)金?并說(shuō)明理由。
(2)對(duì)張某花瓶的損失，保險(xiǎn)公司認(rèn)為可以代位求償是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。
(3)對(duì)于張某為其弟弟所投的人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)如何處理?
參考解析：
(1)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付保險(xiǎn)金。根據(jù)保險(xiǎn)法規(guī)定，訂立保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人就保險(xiǎn)標(biāo)的或者被保險(xiǎn)人的有關(guān)情況提出詢問(wèn)的，投保人應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知。投保人故意或者因重大過(guò)失未履行前款規(guī)定的如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同。投保人故意不履行如實(shí)告知義務(wù)的，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)。如實(shí)告知并不是指主動(dòng)告知。題目中業(yè)務(wù)員陳某未對(duì)被保險(xiǎn)人、投保人進(jìn)行任何詢問(wèn)就填寫(xiě)了保單。事后陳某也未要求被保險(xiǎn)人王某做身體檢查，不能認(rèn)定被保險(xiǎn)人故意隱瞞事實(shí)，不履行如實(shí)告知義務(wù)。所以保險(xiǎn)公司應(yīng)予賠付。(P197)
(2)保險(xiǎn)公司認(rèn)為可以代位求償不符合規(guī)定。根據(jù)保險(xiǎn)法規(guī)定，因第三者對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的損害而造成保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人自向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金之日起，在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險(xiǎn)人對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。除被保險(xiǎn)人的家庭成員或者其組成人員故意造成規(guī)定的保險(xiǎn)事故外，保險(xiǎn)人不得對(duì)被保險(xiǎn)人的家庭成員或者其組成人員行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。因此在本題中，保險(xiǎn)公司不能代位求償，應(yīng)當(dāng)支付保險(xiǎn)金。(P214)
(3)保險(xiǎn)公司可以拒絕支付保險(xiǎn)金，但應(yīng)當(dāng)按照合同約定向其他權(quán)利人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。根據(jù)保險(xiǎn)法規(guī)定，投保人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足兩年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定向其他權(quán)利人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。(P214)
【答案解析】
【該題針對(duì)“(2015年)保險(xiǎn)法的基本原則,(2015年)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的代位求償制度和人身保險(xiǎn)合同的特殊條款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
57
甲自然人、乙自然人和丙公司共同投資設(shè)立A有限合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“A企業(yè)” )，在各方協(xié)商一致的合伙協(xié)議中約定：甲出資5萬(wàn)元的貨幣，乙以勞務(wù)作價(jià)10萬(wàn)元出資，丙公司以作價(jià)8萬(wàn)元的實(shí)物出資;甲和乙為普通合伙人，丙為有限合伙人;甲和乙共同執(zhí)行A企業(yè)的合伙事務(wù)。
丙公司為謀取利潤(rùn)，以A企業(yè)普通合伙人的身份與不知情的B公司簽訂購(gòu)買(mǎi)鋼材的合同。B公司按約向A企業(yè)交貨時(shí)，A企業(yè)以丙公司無(wú)權(quán)代表合伙企業(yè)簽訂合同為由拒絕支付貨款。
丙公司為償還其欠債權(quán)人的購(gòu)貨款，未經(jīng)甲和乙的同意，以其在A企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，與C銀行簽訂借款合同，取得8萬(wàn)元的借款支付了債權(quán)人的購(gòu)貨款。后由于丙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，無(wú)力償還銀行貸款。經(jīng)協(xié)商，丙公司將其在A企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額全部轉(zhuǎn)讓給了D公司，D公司成為A企業(yè)的有限合伙人。
經(jīng)查：A企業(yè)的合伙協(xié)議中，沒(méi)有對(duì)有限合伙人將其在合伙企業(yè)中財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)作約定。
要求：根據(jù)以上事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
(1)A企業(yè)拒絕支付B公司貨款的理由是否成立?丙公司應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任?分別說(shuō)明理由。
(2)丙公司將其在A企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的行為是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。
(3)丙公司和D公司對(duì)在其退伙前和入伙后A企業(yè)的債務(wù)各應(yīng)如何承擔(dān)責(zé)任?說(shuō)明理由。
參考解析：
(1)①A企業(yè)拒絕支付B公司貨款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人。本題中，B公司屬于善意第三人，A企業(yè)不得拒絕支付貨款。
②丙公司應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人的名義并與其交易的，該有限合伙人對(duì)該筆交易承擔(dān)與普通合伙人同樣的責(zé)任。本題B公司為善意的第三人，丙公司對(duì)該筆交易應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。
(2)丙公司將其在A企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，但合伙協(xié)議另有約定的除外。本題A企業(yè)合伙協(xié)議中并無(wú)有限合伙人將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的特別約定，有限合伙人丙公司的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的行為是符合規(guī)定的。
(3)首先，丙公司對(duì)在其退伙前A企業(yè)的債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。其次，D公司入伙后對(duì)其入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。(P120)
【答案解析】
【該題針對(duì)“(2015年)有限合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)出質(zhì)與轉(zhuǎn)讓和債務(wù)清償?shù)奶厥庖?guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
58
某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2014年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取買(mǎi)一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)價(jià)格400元/只)(不含稅)，同時(shí)用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元,并按此金額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票;
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅)，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。
(3)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元，全部銷售給某使用單位，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，折扣金額開(kāi)在一張發(fā)票上。
(4)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬(wàn)元，同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈，作價(jià)10萬(wàn)元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。
(5)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。
(6)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
(7)購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。
要求：
計(jì)算本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。
參考解析：
業(yè)務(wù)(1)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=150×(0.3+0.04)×17%+1×11%=8.78(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(2)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=250×(0.25+0.01÷1.17)×17%=10.99(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(3)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=100×0.16×(1-10%)×17%=2.45(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(4)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=23.4÷1.17×17%=3.4(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(5)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×17%×(1-20%)=2.72(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(6)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=36×17%-36÷120×20×17%=5.1(萬(wàn)元)
【解析】一般納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
業(yè)務(wù)(7)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×17%=1.7(萬(wàn)元)
因此，本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅=(8.78+10.99+2.45+3.4)-(2.72+5.1+1.7)=16.1(萬(wàn)元)(P335)
【答案解析】
【該題針對(duì)“(2015年)一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 綜合題(本類題共1題，共12分。)
59
某工業(yè)企業(yè)，職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬(wàn)元，上年虧損52萬(wàn)元，2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入230萬(wàn)元、國(guó)債利息收入23萬(wàn)元，金融債券利息收入39萬(wàn)元;
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5.6萬(wàn)元;
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用38萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi);
(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率6%);
(5)發(fā)生管理費(fèi)用26萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元;
(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額33.52萬(wàn)元。其中：合同違約金4萬(wàn)元;通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金29.52萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用;
(2)計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(3)計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用;
(4)計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出;
(5)計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額;
(6)計(jì)算2014年度企業(yè)應(yīng)納所得稅。
參考解析：
(1)2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用：
廣告費(fèi)扣除限額=230×15%=34.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生38萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除34.5萬(wàn)元。
(2)2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=40-30+300×6%=28(萬(wàn)元)
(3)2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=10×60%=6(萬(wàn)元)
扣除限額=230×0.5%=1.15(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除為1.15萬(wàn)元。
為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。
所以管理費(fèi)用可以稅前扣除額=26-(10-1.15)-5=12.15(萬(wàn)元)
(4)本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)=230+23+39-100-5.6-38-40-26-33.52=48.88(萬(wàn)元)
捐贈(zèng)的扣除限額=48.88×12%=5.87(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)額29.52萬(wàn)元，按照限額扣除。
合同違約金不屬于行政罰款，可以稅前扣除。
企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=33.52-29.52+5.87=9.87(萬(wàn)元)。
(5)2014年應(yīng)納稅所得額=48.88+(38-34.5)+(40-28)+(26-12.15)+(33.52-9.87)-23-52=26.88(萬(wàn)元)
(6)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。符合小型微利企業(yè)條件，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅=26.88×20%=5.38(萬(wàn)元)(P413)
【答案解析】
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
1
北京市甲工程機(jī)器租賃公司2014 年1 月1 日已認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2014 年1 月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1 臺(tái)(經(jīng)營(yíng)性租賃)，取得不含稅租金收入100萬(wàn)元，并按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購(gòu)入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1 份注明不含稅價(jià)款80萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是( )。
A.
17萬(wàn)元
B.
3.4萬(wàn)元
C.
0萬(wàn)元
D.
6萬(wàn)元
參考答案：B
應(yīng)繳納增值稅=100×17%-80×17%=3.4(萬(wàn)元)(P335)
【該題針對(duì)“(2015年)試點(diǎn)的應(yīng)納稅額計(jì)算,“營(yíng)改增”試點(diǎn)的應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2
下列關(guān)于注冊(cè)商標(biāo)續(xù)展的有關(guān)說(shuō)法中，正確的是( )。
A.
注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年，自申請(qǐng)之日起計(jì)算
B.
注冊(cè)商標(biāo)有效期滿,需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)
C.
每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為10年
D.
每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為10年以下
參考答案：C
參考解析：
注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年,自核準(zhǔn)注冊(cè)之日起計(jì)算。注冊(cè)商標(biāo)有效期滿,需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前12個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè);在此期間未能提出申請(qǐng)的,可以給予6個(gè)月的寬展期。每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為10年。(P493)
【該題針對(duì)“(2015年)商標(biāo)法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3
某棉紡廠(一般納稅人)2014年1月從農(nóng)民手中購(gòu)入其自產(chǎn)的棉花3000斤，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款16500元;購(gòu)入后將棉花加工為紗線出售，取得價(jià)款93600元(含稅)。則該廠1月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.
11766.67
B.
8623.14
C.
11455
D.
8869.91
參考答案：C
參考解析：
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以按照收購(gòu)發(fā)票注明的買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=93600÷(1+17%)×17%-16500×13%=11455(元)。(P334)
【該題針對(duì)“(2015年)一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4
下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.
全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》
B.
國(guó)務(wù)院制定的《總會(huì)計(jì)師條例》
C.
上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《上海市技術(shù)市場(chǎng)條例》
D.
財(cái)政部制定的《財(cái)政部實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》
參考答案：B
參考解析：
全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》屬于法律;國(guó)務(wù)院制定的《總會(huì)計(jì)師條例》屬于行政法規(guī);上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《上海市技術(shù)市場(chǎng)條例》屬于地方性法規(guī);財(cái)政部制定的《財(cái)政部實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》屬于部門(mén)規(guī)章。(P2)
【該題針對(duì)“(2015年)經(jīng)濟(jì)法的概念、體系和淵源”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5
鑫淼機(jī)械制造廠屬于小型微利企業(yè)，2012年度利潤(rùn)總額為23萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)：(1)由于合同違約，支付違約金3萬(wàn)元，還支付稅收滯納金1萬(wàn)元，均已作為營(yíng)業(yè)外支出列支;(2)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額30萬(wàn)元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。
A.
4.32
B.
4.6
C.
4.92
D.
5.4
參考答案：A
參考解析：
支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調(diào)增1萬(wàn)元。殘疾人工資可以加計(jì)扣除，因此調(diào)減2.4萬(wàn)元。
則應(yīng)納稅所得額=23+1-2.4=21.6(萬(wàn)元)
2012年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額=21.6×20%=4.32(萬(wàn)元)(P400)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6
票據(jù)持有人具有下列情形，可以享有票據(jù)權(quán)利的是( )。
A.
以欺詐、偷盜、脅迫手段取得票據(jù)的
B.
明知前手以違法手段取得的票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的
C.
因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的
D.
善意取得票據(jù)，但未給付對(duì)價(jià)，持票人前手享有票據(jù)權(quán)利
參考答案：D
參考解析：
因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過(guò)失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。如果票據(jù)取得人善意取得票據(jù)，即使是無(wú)對(duì)價(jià)或無(wú)相當(dāng)對(duì)價(jià)，仍然享有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)持有人必須承受其前手的權(quán)利瑕疵。(P221)
【該題針對(duì)“(2015年)票據(jù)權(quán)利的取得、行使、保全”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7
下列法律行為中，須經(jīng)雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立的是( )。
A.
甲免除乙對(duì)自己所負(fù)的債務(wù)
B.
甲將一枚鉆石戒指贈(zèng)與乙
C.
甲公司對(duì)其業(yè)務(wù)員超越代理權(quán)簽訂合同的追認(rèn)行為
D.
甲立下遺囑，將個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給乙
參考答案：B
參考解析：
單方法律行為是根據(jù)一方當(dāng)事人的意思表示而成立的法律行為。多方法律行為是兩個(gè)或者兩個(gè)以上的當(dāng)事人意思表示一致而成立的法律行為。選項(xiàng)B是贈(zèng)與合同，需要雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立。(P10)
【該題針對(duì)“(2015年)法律行為的特征、分類和有效要件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8
甲與乙簽訂了一份大米買(mǎi)賣(mài)合同，甲為賣(mài)方，乙為買(mǎi)方。同時(shí)約定，甲將大米發(fā)貨給丙，因?yàn)橐遗c丙簽訂了一份大米購(gòu)銷合同，乙為賣(mài)方，丙為買(mǎi)方。后發(fā)現(xiàn)甲發(fā)給丙的大米存在質(zhì)量問(wèn)題，為此，引起糾紛。下列關(guān)于甲應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的說(shuō)法正確的是( )。
A.
甲向乙承擔(dān)違約責(zé)任
B.
甲向丙承擔(dān)違約責(zé)任
C.
甲向乙和丙承擔(dān)違約責(zé)任
D.
甲向乙或丙承擔(dān)違約責(zé)任
參考答案：A
參考解析：
當(dāng)事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。(P263)
【該題針對(duì)“(2015年)合同履行的規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9
下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是( )。
A.
上市公司的總會(huì)計(jì)師
B.
持有上市公司3%股份的股東
C.
上市公司控股的公司的董事
D.
上市公司的監(jiān)事
參考答案：B
參考解析：
根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;(2)持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;(4)由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;(5)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員;(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員;(7)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。本題B選項(xiàng)持股比例未達(dá)到5%，不屬于內(nèi)幕信息的知情人。(P187)
【該題針對(duì)“(2015年)禁止的交易行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10
下列有關(guān)票據(jù)承兌的說(shuō)法正確的是( )。
A.
定日付款的商業(yè)承兌匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌
B.
見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)向付款人提示承兌
C.
付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面或者背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章
D.
票據(jù)承兌后，持票人未在法定期限提示付款的，承兌人的票據(jù)責(zé)任解除
參考答案：A
參考解析：
見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤;付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，不是在票據(jù)背面記載，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;票據(jù)承兌后，承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(P232)
【該題針對(duì)“(2015年)匯票的承兌”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11
下列股票交易行為中，不屬于國(guó)家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的是( )。
A.
甲上市公司的董事乙離職后第4個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所持甲公司的股票
B.
因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個(gè)月轉(zhuǎn)讓其所持丙公司的股票
C.
戊上市公司的收購(gòu)人，在收購(gòu)行為完成后的第8個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所購(gòu)股票的1/3
D.
庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚公司股票在買(mǎi)入后4個(gè)月內(nèi)賣(mài)出
參考答案：B
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份;證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣(mài)出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制;收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的“12個(gè)月內(nèi)”不得轉(zhuǎn)讓;上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入。(P180)
【該題針對(duì)“(2015年)證券交易的概述和證券交易的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12
定期報(bào)告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，不符合證券法律制度有關(guān)定期報(bào)告的規(guī)定的是( )。
A.
年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)
B.
該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第7個(gè)月披露
C.
該公司的第三季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第11個(gè)月披露
D.
該公司的年度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日后的第3個(gè)月披露
參考答案：C
參考解析：
中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露，因此選項(xiàng)B的披露時(shí)間是符合要求的;季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，因此選項(xiàng)C中第三季度的披露時(shí)間是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是在10月份時(shí)披露;年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，因此選項(xiàng)D的披露時(shí)間是符合規(guī)定的。(P184)
【該題針對(duì)“(2015年)上市公司收購(gòu)的權(quán)益披露及法律后果”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13
境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。2012年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.
86
B.
104
C.
122
D.
98
參考答案：A
參考解析：
股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入金額減去財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬(wàn)元)(P413)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14
下列屬于附條件的民事法律行為的是( )。
A.
甲與乙有積怨，為了報(bào)復(fù)，甲私下與丙協(xié)商并承諾，如果丙將乙打傷，則贈(zèng)與丙500元
B.
甲向乙表示“如果太陽(yáng)從西方升起，我就把房屋贈(zèng)送給你”
C.
甲乙約定：合同在訂立20日后生效
D.
甲向乙表示“如果我女兒調(diào)到外地工作，我就把房屋租給你”
參考答案：D
參考解析：
選項(xiàng)A：不能以違法或違背道德的事實(shí)作為所附條件。選項(xiàng)B：該情形是肯定不會(huì)發(fā)生的，不具有“不確定性”，不能作為條件。選項(xiàng)C：這是附期限的行為。(P13)
【該題針對(duì)“(2015年)附條件和附期限的法律行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15
按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.
外購(gòu)小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額計(jì)算的增值稅稅額
B.
外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款乘以法定扣除率計(jì)算的增值稅稅額
C.
外購(gòu)用于房屋建設(shè)的材料，取得專用發(fā)票上的增值稅稅額
D.
外購(gòu)用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額
參考答案：B
參考解析：
從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于生產(chǎn)免稅項(xiàng)目，增值稅不得抵扣;外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款乘以法定扣除率，計(jì)算扣稅。(P338)
【該題針對(duì)“(2015年)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16
關(guān)于租賃與抵押權(quán)的關(guān)系的說(shuō)法，不正確的是( )。
A.
訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響
B.
抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)
C.
抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，已登記的抵押權(quán)優(yōu)先
D.
訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，抵押權(quán)優(yōu)先
參考答案：D
參考解析：
訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響。抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)。(P276)
【該題針對(duì)“(2015年)抵押權(quán)的登記設(shè)立、效力、實(shí)現(xiàn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17
下列以登記作為抵押權(quán)生效條件的是( )。
A.
招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
B.
企業(yè)的原材料
C.
醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施
D.
正在建造的航空器
參考答案：A
參考解析：
如果以建筑物和其他土地附著物，建設(shè)用地使用權(quán)，以招標(biāo)、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，正在建造的建筑物這四種財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日生效。(P275)
【該題針對(duì)“(2015年)抵押權(quán)的登記設(shè)立、效力、實(shí)現(xiàn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18
格式條款是當(dāng)事人為重復(fù)使用而預(yù)先擬定，并在訂立合同時(shí)未與對(duì)方協(xié)商的條款。下列關(guān)于格式條款的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.
提供格式條款的一方，應(yīng)采取合理的方式提醒對(duì)方注意免除或限制其責(zé)任的條款
B.
提供格式條款一方免除其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任、排除對(duì)方主要權(quán)利的，該條款無(wú)效
C.
對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)做出不利于提供格式條款一方的解釋
D.
格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用格式條款
參考答案：D
參考解析：
格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款。(P255)
【該題針對(duì)“(2015年)合同格式條款的相關(guān)規(guī)定,合同格式條款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19
根據(jù)《合伙企業(yè)法》的約定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時(shí)當(dāng)然退伙，下列不屬于有限合人當(dāng)然退伙情形的是( )。
A.
有限合伙人喪失民事行為能力
B.
有限合伙人死亡
C.
有限合伙人被宣告破產(chǎn)
D.
有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
參考答案：A
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：(1)作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;(2)個(gè)人喪失償債能力;(3)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn);(4)法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格;(5)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。(P121)
【該題針對(duì)“(2015年)有限合伙企業(yè)的入伙與退伙”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20
中國(guó)甲公司與外國(guó)投資者乙公司共同投資舉辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)丙公司，其中甲公司出資60%，乙公司出資40%;投資總額為1200萬(wàn)美元。根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)甲、乙公司出資額的表述中，正確的是( )。
A.
甲公司至少應(yīng)出資720萬(wàn)美元，乙公司至少應(yīng)出資480萬(wàn)美元
B.
甲公司至少應(yīng)出資300萬(wàn)美元，乙公司至少應(yīng)出資200萬(wàn)美元
C.
甲公司至少應(yīng)出資288萬(wàn)美元，乙公司至少應(yīng)出資192萬(wàn)美元
D.
甲公司至少應(yīng)出資168萬(wàn)美元，乙公司至少應(yīng)出資112萬(wàn)美元
參考答案：B
參考解析：
(1)根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資總額在1000萬(wàn)美元以上至3000萬(wàn)美元(含1000萬(wàn)美元)的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)美元。本題投資總額為1200萬(wàn)美元，其注冊(cè)資本至少應(yīng)為500萬(wàn)美元。(2)關(guān)于出資比例的計(jì)算。所謂出資比例，是指中外雙方的出資額在注冊(cè)資本中所占的比例。即：甲公司至少應(yīng)出資300萬(wàn)美元(500×60%=300萬(wàn)美元)，乙公司至少應(yīng)出資200萬(wàn)美元(500×40%=200萬(wàn)美元)。(P132)
【該題針對(duì)“(2015年)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本與投資總額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】21
2011年1月1日甲廠向乙公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)無(wú)質(zhì)量保證期的設(shè)備，合同中未約定檢驗(yàn)期，設(shè)備運(yùn)回后甲經(jīng)初步檢驗(yàn)并未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但購(gòu)買(mǎi)設(shè)備后，甲廠效益不好一直未用該設(shè)備，2012年1月1日才開(kāi)始投入使用。2013年3月，設(shè)備出現(xiàn)故障，甲廠此時(shí)才發(fā)現(xiàn)是設(shè)備關(guān)鍵部位存在瑕疵。下列說(shuō)法正確的是( )。
A.
甲乙未在合同中約定檢驗(yàn)期，雙方應(yīng)平均分擔(dān)責(zé)任
B.
因該設(shè)備無(wú)質(zhì)量保證期，雙方應(yīng)平均分擔(dān)責(zé)任
C.
自標(biāo)的物收到后2年內(nèi)未通知出賣(mài)人的，視為符合約定，甲應(yīng)自行負(fù)責(zé)
D.
因甲1年未使用該設(shè)備，這段時(shí)間可從2年的合理期間扣除，乙公司在2014年1月1日前都應(yīng)對(duì)設(shè)備承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
參考解析：
買(mǎi)受人收到標(biāo)的物時(shí)應(yīng)當(dāng)在約定的檢驗(yàn)期內(nèi)檢驗(yàn)，并在檢驗(yàn)期內(nèi)將標(biāo)的物不符的情形通知出賣(mài)人。買(mǎi)受人怠于通知的，視為符合約定。沒(méi)有約定檢驗(yàn)期的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢驗(yàn)，并將不符合約定的情況在合理期間內(nèi)通知出賣(mài)人。如在合理期間或自標(biāo)的物收到后2年內(nèi)未通知出賣(mài)人的，視為符合約定。該“2年”是最長(zhǎng)的合理期間，為不變期間，不適用訴訟時(shí)效中止、中斷或者延長(zhǎng)的規(guī)定。所以本題只有C項(xiàng)的表述正確。(P294)
【該題針對(duì)“(2015年)買(mǎi)賣(mài)合同的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22
根據(jù)我國(guó)《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，接管期限屆滿，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.
1 年
B.
2 年
C.
3 年
D.
4 年
參考答案：B
參考解析：
接管期限屆滿，中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以決定延長(zhǎng)接管期限，但接管期限最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。(P204)
【該題針對(duì)“(2015年)保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人以及保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23
甲商場(chǎng)為打垮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙商場(chǎng)，在網(wǎng)上發(fā)帖謊稱乙商場(chǎng)銷售假皮鞋，乙商場(chǎng)的聲譽(yù)因此受到損害。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，下列對(duì)甲商場(chǎng)發(fā)帖行為定性的表述中，正確的是( )。
A.
侵犯商業(yè)秘密行為
B.
詆毀商譽(yù)行為
C.
比較廣告行為
D.
虛假陳述行為
參考答案：B
參考解析：
本題考核詆毀商譽(yù)行為。本題甲商場(chǎng)的行為屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為中的詆毀商譽(yù)行為，所謂詆毀商譽(yù)行為，是指經(jīng)營(yíng)者傳播有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的虛假信息，以破壞競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。(P467)
【該題針對(duì)“(2015年)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24
下列關(guān)于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.
法定公積金按照公司股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，從公司稅后利潤(rùn)中提取
B.
法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可以不再提取
C.
股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款，應(yīng)當(dāng)列為公司法定公積金
D.
對(duì)用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，法律沒(méi)有限制
參考答案：B
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可以不再提取，故選項(xiàng)B正確;提取公積金制度是國(guó)家規(guī)定的一項(xiàng)強(qiáng)制性制度，各國(guó)公司法一般都有規(guī)定，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤;股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款，以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤;法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(P81)
【該題針對(duì)“(2015年)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
25
下列選項(xiàng)中有關(guān)有限責(zé)任公司董事會(huì)的組成，說(shuō)法正確的是( )。
A.
董事會(huì)成員為3人至13人
B.
董事會(huì)中的職工代表由股東會(huì)選舉產(chǎn)生
C.
董事的任期每屆最長(zhǎng)不得超過(guò)4年，連選可以連任
D.
董事會(huì)必須設(shè)董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)
參考答案：A
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)董事會(huì)，其成員為3人至13人，因此A選項(xiàng)正確。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生，因此B選項(xiàng)不正確。董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)3年，因此C選項(xiàng)不正確。董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一人，可以設(shè)副董事長(zhǎng);副董事長(zhǎng)并非必設(shè)，因此D選項(xiàng)不正確。(P49)
【該題針對(duì)“(2015年)有限責(zé)任公司董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
26
某有限責(zé)任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權(quán)，該公司章程未對(duì)股東行使表決權(quán)及股東會(huì)決議方式作出規(guī)定。下列關(guān)于該公司股東會(huì)會(huì)議召開(kāi)及決議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是( )。
A.
甲可以提議召開(kāi)股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議
B.
只有丁可以提議召開(kāi)股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議
C.
只要丙和丁表示同意，股東會(huì)即可作出增加公司注冊(cè)資本的決議
D.
只要乙和丁表示同意，股東會(huì)即可作出變更公司形式的決議
參考答案：C
參考解析：
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。(P48)
【該題針對(duì)“(2015年)有限責(zé)任公司股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
27
小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關(guān)于小明的權(quán)利能力和行為能力的表述中，正確的是( )。
A.
小明有權(quán)利能力，但無(wú)行為能力
B.
小明有權(quán)利能力，但屬于限制行為能力人
C.
小明無(wú)權(quán)利能力，且屬于限制行為能力人
D.
小明既無(wú)權(quán)利能力，也無(wú)行為能力
參考答案：A
參考解析：
權(quán)利能力是權(quán)利主體享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的資格，它反映了權(quán)利主體享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的可能性，而有權(quán)力能力不一定具有行為能力，根據(jù)規(guī)定，不滿10周歲的未成年人是無(wú)民事行為能力人，本題中，小明3歲，因此屬于無(wú)行為能力人。(P12)
【該題針對(duì)“(2015年)法律行為的特征、分類和有效要件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
28
商業(yè)銀行吸收的下列收入中，不屬于應(yīng)當(dāng)全額劃轉(zhuǎn)人民銀行的是( )。
A.
中央預(yù)算收入
B.
個(gè)人儲(chǔ)蓄存款
C.
地方金庫(kù)存款
D.
代理發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)
參考答案：B
參考解析：
對(duì)于存款機(jī)構(gòu)吸收的中央預(yù)算收入、地方金庫(kù)存款和代理發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)等財(cái)政收入，應(yīng)全額劃轉(zhuǎn)人民銀行。(P156)
【該題針對(duì)“(2015年)商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
29
某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。
A.
1496.58
B.
1751
C.
309
D.
300
參考答案：D
參考解析：
應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。(P342)
【該題針對(duì)“(2015年)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
30
2014年1月20日，甲、乙和A有限責(zé)任公司共同出資設(shè)立M普通合伙企業(yè)，由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，2014年10月20日，A公司依法被人民法院宣告破產(chǎn)，10月25日，M合伙企業(yè)向B公司購(gòu)貨，發(fā)生一筆20萬(wàn)元的債務(wù)，11月1日，A公司退出M合伙企業(yè)的事務(wù)辦理完畢，現(xiàn)B公司請(qǐng)求M合伙企業(yè)清償債務(wù)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.
甲、乙和A公司對(duì)B公司的債務(wù)均承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任
B.
甲、乙對(duì)B公司的債務(wù)均承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，A公司對(duì)B公司的債務(wù)以取回的財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任
C.
甲、乙對(duì)B公司的債務(wù)均承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，A公司對(duì)B公司的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任
D.
甲對(duì)B公司的債務(wù)均承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，乙和A公司對(duì)B公司的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
參考解析：
根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，當(dāng)然退伙以退伙事由實(shí)際發(fā)生之日為退伙生效日。本題中，2014年10月20日，A公司依法被人民法院宣告破產(chǎn)，所以10月20日，A公司當(dāng)然退伙，A公司為普通合伙人，對(duì)退伙前的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。對(duì)10月25日B公司的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。所以選項(xiàng)C正確。(P110)
【該題針對(duì)“(2015年)合伙企業(yè)的債務(wù)清償與合伙人的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
31
下列有關(guān)票據(jù)追索權(quán)的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.
匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責(zé)任解除
B.
持票人不先行使付款請(qǐng)求權(quán)而先行使追索權(quán)遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理
C.
銀行承兌匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)
D.
本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對(duì)其所有前手的追索權(quán)
參考答案：B,C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，在作出說(shuō)明后，仍可以向承兌人提示付款，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法是錯(cuò)誤的;本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)，持票人仍可對(duì)出票人行使追索權(quán)，只是喪失對(duì)背書(shū)人及其保證人的追索權(quán)，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。(P236)
【該題針對(duì)“(2015年)匯票的追索權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
32
根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有( )。
A.
投資人死亡，繼承人決定繼承
B.
投資人決定解散
C.
投資人被宣告死亡，無(wú)繼承人
D.
被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
參考答案：B,C,D
參考解析：
根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散：投資人決定解散;投資人死亡或者被宣告死亡，無(wú)繼承人或者繼承人決定放棄繼承;被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。所以答案是BCD。(P96)
【該題針對(duì)“(2015年)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散和清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
33
對(duì)下列債權(quán)請(qǐng)求權(quán)提出訴訟時(shí)效抗辯的，人民法院不予支持的有( )。
A.
支付存款本金及利息請(qǐng)求權(quán)
B.
兌付國(guó)債、金融債券以及向不特定對(duì)象發(fā)行的企業(yè)債券本息請(qǐng)求權(quán)
C.
基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)
D.
身體受到傷害要求賠償
參考答案：A,B,C
參考解析：
身體受到傷害要求賠償?shù)倪m用短期訴訟時(shí)效1年。(P28)
【該題針對(duì)“(2015年)訴訟時(shí)效的概念和適用對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
34
關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有( )。
A.
非居民納稅人以來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得全額為應(yīng)納稅所得額
B.
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的納稅人，在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C.
實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率
D.
企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除
參考答案：A,C
參考解析：
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。(P385)
【該題針對(duì)“(2015年)非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
35
外國(guó)甲公司收購(gòu)境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)作為出資于2012年3月1日成立了一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。甲公司收購(gòu)乙公司部分資產(chǎn)的價(jià)款為120萬(wàn)美元。甲公司向乙公司支付價(jià)款的下列方式中，不符合規(guī)定的有( )。
A.
甲公司于2012年5月30日向乙公司一次支付120萬(wàn)美元
B.
甲公司于2012年5月30日向乙公司支付60萬(wàn)美元，2013年2月28日支付60萬(wàn)美元
C.
甲公司于2013年2月28日向乙公司一次支付120萬(wàn)美元
D.
甲公司于2012年8月30日向乙公司支付80萬(wàn)美元，2013年8月30日支付40萬(wàn)美元
參考答案：B,C,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，對(duì)通過(guò)收購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，應(yīng)自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部購(gòu)買(mǎi)金。該合營(yíng)企業(yè)于2012年3月1日成立，甲公司應(yīng)于2012年5月31日前向乙公司支付120萬(wàn)美元的購(gòu)買(mǎi)金。因此，選項(xiàng)A是符合規(guī)定的;另外，對(duì)特殊情況需延長(zhǎng)支付者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付購(gòu)買(mǎi)總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購(gòu)買(mǎi)金。選項(xiàng)BC因甲公司在向乙公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付的數(shù)額不足總金額的60%，是不符合規(guī)定的;選項(xiàng)D因不符合應(yīng)在1年內(nèi)付清全部購(gòu)買(mǎi)金的規(guī)定，也是錯(cuò)誤的。(P129)
【該題針對(duì)“(2015年)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的出資、審批與登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
36
根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有( )。
A.
個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.
殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C.
航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
D.
試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題四個(gè)選項(xiàng)均免征增值稅。(P369)
【該題針對(duì)“(2015年)試點(diǎn)的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
37
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。
A.
贊助支出
B.
稅收滯納金
C.
罰款
D.
未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。(P400)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
38
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有( )。
A.
依法在我國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)
B.
在英國(guó)注冊(cè)，但是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
C.
在德國(guó)注冊(cè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德國(guó)，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
D.
在美國(guó)注冊(cè)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但是在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè)
參考答案：A,B
參考解析：
選項(xiàng)A，依法在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，屬于居民企業(yè);選項(xiàng)B，依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，屬于居民企業(yè)。選項(xiàng)CD屬于非居民企業(yè)。(P383)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
39
下列有關(guān)定金的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.
定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的約定以喪失定金為代價(jià)而解除主合同
B.
定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)為主合同標(biāo)的的20%，當(dāng)事人不得自行約定
C.
當(dāng)事人約定以交付定金作為主合同成立要件的，給付定金的一方未支付定金，即使主合同已經(jīng)履行主要部分的，但主合同仍不成立
D.
因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則
參考答案：A,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤;當(dāng)事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。(P285)
【該題針對(duì)“(2015年)定金的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
40
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.
稅收滯納金
B.
被沒(méi)收財(cái)物的損失
C.
向投資者支付的股息
D.
繳納的教育費(fèi)附加
參考答案：A,B,C
參考解析：
在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(5)年度利潤(rùn)總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。(P400)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 41
根據(jù)商業(yè)銀行法，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.
除國(guó)家另有規(guī)定的除外，短期貸款的答復(fù)時(shí)間不得超過(guò)1個(gè)月，長(zhǎng)期貸款的答復(fù)時(shí)間不得超過(guò)6個(gè)月
B.
境外法人、其他組織或自然人不得申請(qǐng)貸款
C.
商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放貸款
D.
借款人不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款
參考答案：A,D
參考解析：
機(jī)關(guān)法人及其分支機(jī)構(gòu)不得申請(qǐng)貸款;境外法人、其他組織或自然人申請(qǐng)貸款，不得違反國(guó)家外匯管理規(guī)定。所以，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款;向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。所以，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(P161)
【該題針對(duì)“(2015年)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
42
甲公司為了支付貨款，簽發(fā)了一張以本市的乙銀行為付款人、以丙公司為收款人的轉(zhuǎn)賬支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙銀行提示付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯(cuò)誤的有( )。
A.
如果甲公司在乙銀行的存款足以支付支票金額，乙銀行應(yīng)當(dāng)足額付款
B.
乙銀行可以拒絕付款
C.
乙銀行應(yīng)當(dāng)無(wú)條件付款
D.
如果乙銀行拒絕付款，甲公司仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
參考答案：A,C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。超過(guò)提示付款期限的，付款人可以不予付款;付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(P243)
【該題針對(duì)“(2015年)支票的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
43
下列情形屬于免征增值稅的有( )。
A.
張某轉(zhuǎn)讓其創(chuàng)作的小說(shuō)的使用權(quán)
B.
黃某提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)
C.
某郵局提供的包裹郵遞服務(wù)
D.
一般納稅人提供的管道運(yùn)輸服務(wù)
參考答案：A,B,C
參考解析：
選項(xiàng)A屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，選項(xiàng)B屬于國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，選項(xiàng)C屬于中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)，均是免稅的;選項(xiàng)D在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。(P369)
【該題針對(duì)“(2015年)試點(diǎn)的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
44
A與B簽訂一份買(mǎi)賣(mài)設(shè)備的合同，在合同履行前，A又與C簽訂買(mǎi)賣(mài)該設(shè)備的合同，C當(dāng)天交付貨款并提走設(shè)備，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.
C主張擁有設(shè)備所有權(quán)的，人民法院應(yīng)予支持
B.
B主張A.C之間合同無(wú)效的，人民法院應(yīng)予支持
C.
A應(yīng)當(dāng)向B承擔(dān)不能履行合同的責(zé)任
D.
C擁有該設(shè)備所有權(quán)，A與B之間的合同自動(dòng)失效
參考答案：A,C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，出賣(mài)人就同一普通動(dòng)產(chǎn)訂立多重買(mǎi)賣(mài)合同，在買(mǎi)賣(mài)合同均有效的情況下，先行受領(lǐng)交付的買(mǎi)受人請(qǐng)求確認(rèn)所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的，人民法院應(yīng)予支持。所以C擁有該設(shè)備所有權(quán)，但A.B之間的合同仍然有效，A應(yīng)當(dāng)向B承擔(dān)違約合同的責(zé)任。(P295)
【該題針對(duì)“(2015年)買(mǎi)賣(mài)合同的相關(guān)規(guī)定,買(mǎi)賣(mài)合同(二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
45
根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的有( )。
A.
普通合伙企業(yè)的合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額
B.
普通合伙企業(yè)的合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額
C.
有限合伙企業(yè)的普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?BR> D.
有限合伙企業(yè)的有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?BR> 參考答案：A,C,D
參考解析：
(1)選項(xiàng)A：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意;(2)選項(xiàng)B：普通合伙企業(yè)的合伙人之間轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額，只需通知;(3)選項(xiàng)C.D：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍蛘哂邢藓匣锶宿D(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?，?yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。(P107)
【該題針對(duì)“(2015年)合伙事務(wù)的執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46
除合伙協(xié)議另有約定外，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議;合伙人享有的權(quán)利、承擔(dān)的義務(wù)，依照合伙協(xié)議確定。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
根據(jù)《合伙企業(yè)法》，合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)依法由全體合伙人協(xié)商一致，以書(shū)面形式訂立。合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人依照合伙協(xié)議享有權(quán)利，承擔(dān)責(zé)任。修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(P100)
【該題針對(duì)“(2015年)普通合伙企業(yè)的設(shè)立和登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
47
未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按存單開(kāi)戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
本題的表述是正確的。(P153)
【該題針對(duì)“(2015年)商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
48
人身保險(xiǎn)的投保人在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，對(duì)被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
題目表述正確。(P198)
【該題針對(duì)“(2015年)保險(xiǎn)法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
49
票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無(wú)效。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
題目表述正確。(P220)
【該題針對(duì)“(2015年)票據(jù)行為成立的有效要件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
50
如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該匯票不得轉(zhuǎn)讓。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該匯票不得轉(zhuǎn)讓。如果收款人或持票人將出票人作禁止背書(shū)的匯票轉(zhuǎn)讓的，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對(duì)受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(P229)
【該題針對(duì)“(2015年)匯票的背書(shū)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
51
對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用法定稅率為25%。在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所“沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系”的，適用的法定稅率為20%。(P387)
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
52
生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者可以將“馳名商標(biāo)”字樣用于商品、商品包裝或容器上，或用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動(dòng)中。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者不得將“馳名商標(biāo)”字樣用于商品、商品包裝或容器上，或用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動(dòng)中。(P491)
【該題針對(duì)“(2015年)商標(biāo)法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
53
當(dāng)事人惡意促使條件成就的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定條件沒(méi)有成就，當(dāng)事人惡意阻止條件成就的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定條件已經(jīng)成就。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
本題表述正確。(P13)
【該題針對(duì)“(2015年)附條件和附期限的法律行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
54
年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以申請(qǐng)成為一般納稅人。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
本題考核小規(guī)模納稅人的特殊認(rèn)定。本題情形是可以選擇，而不是必須成為小規(guī)模納稅人。(P325)
【該題針對(duì)“(2015年)增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
55
王某夫婦從福利院收養(yǎng)一名兒童，與福利院簽訂收養(yǎng)協(xié)議，后發(fā)生糾紛，關(guān)于該合同的糾紛適用于《合同法》。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
涉及婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，不屬于《合同法》調(diào)整的范圍。(P253)
【該題針對(duì)“(2015年)合同法律制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 四、簡(jiǎn)答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56
泰安市某公司職工張某，通過(guò)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)員陳某為其59歲母親王某投保8份重大疾病終身險(xiǎn)。陳某未對(duì)王某的身體狀況進(jìn)行詢問(wèn)就填寫(xiě)了保單，事后陳某也未要求王某做身體檢查。2012年7月，王某不幸病逝，張某要求保險(xiǎn)公司理賠。保險(xiǎn)公司以投保時(shí)未如實(shí)告知被保險(xiǎn)人在投保前曾因“帕金森綜合癥”住院治療的事實(shí)為由，拒絕理賠。張某遂向法院起訴，要求給付保險(xiǎn)金24萬(wàn)元。
2013年春節(jié)，張某重金購(gòu)得一清代花瓶，擺放客廳用于欣賞;并且為該花瓶購(gòu)買(mǎi)了保險(xiǎn)。某日，張某之子在屋內(nèi)玩耍時(shí)不慎碰倒花瓶導(dǎo)致其損毀。張某遂向保險(xiǎn)公司索賠。保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金后認(rèn)為花瓶是張某之子損壞，可以代位求償。
張某的弟弟常年在外工作，張某為弟弟投了人身保險(xiǎn)，至今已交納保費(fèi)滿3年。后張某與弟弟因?yàn)榧彝ガ嵤掳l(fā)生矛盾，張某故意將弟弟推倒，造成弟弟骨折，張某要求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金。
要求：根據(jù)《保險(xiǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
(1)對(duì)于張某為其母親所投的人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司是否應(yīng)當(dāng)支付保險(xiǎn)金?并說(shuō)明理由。
(2)對(duì)張某花瓶的損失，保險(xiǎn)公司認(rèn)為可以代位求償是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。
(3)對(duì)于張某為其弟弟所投的人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)如何處理?
參考解析：
(1)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付保險(xiǎn)金。根據(jù)保險(xiǎn)法規(guī)定，訂立保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人就保險(xiǎn)標(biāo)的或者被保險(xiǎn)人的有關(guān)情況提出詢問(wèn)的，投保人應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知。投保人故意或者因重大過(guò)失未履行前款規(guī)定的如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同。投保人故意不履行如實(shí)告知義務(wù)的，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)。如實(shí)告知并不是指主動(dòng)告知。題目中業(yè)務(wù)員陳某未對(duì)被保險(xiǎn)人、投保人進(jìn)行任何詢問(wèn)就填寫(xiě)了保單。事后陳某也未要求被保險(xiǎn)人王某做身體檢查，不能認(rèn)定被保險(xiǎn)人故意隱瞞事實(shí)，不履行如實(shí)告知義務(wù)。所以保險(xiǎn)公司應(yīng)予賠付。(P197)
(2)保險(xiǎn)公司認(rèn)為可以代位求償不符合規(guī)定。根據(jù)保險(xiǎn)法規(guī)定，因第三者對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的損害而造成保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人自向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金之日起，在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險(xiǎn)人對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。除被保險(xiǎn)人的家庭成員或者其組成人員故意造成規(guī)定的保險(xiǎn)事故外，保險(xiǎn)人不得對(duì)被保險(xiǎn)人的家庭成員或者其組成人員行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。因此在本題中，保險(xiǎn)公司不能代位求償，應(yīng)當(dāng)支付保險(xiǎn)金。(P214)
(3)保險(xiǎn)公司可以拒絕支付保險(xiǎn)金，但應(yīng)當(dāng)按照合同約定向其他權(quán)利人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。根據(jù)保險(xiǎn)法規(guī)定，投保人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足兩年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定向其他權(quán)利人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。(P214)
【答案解析】
【該題針對(duì)“(2015年)保險(xiǎn)法的基本原則,(2015年)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的代位求償制度和人身保險(xiǎn)合同的特殊條款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
57
甲自然人、乙自然人和丙公司共同投資設(shè)立A有限合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“A企業(yè)” )，在各方協(xié)商一致的合伙協(xié)議中約定：甲出資5萬(wàn)元的貨幣，乙以勞務(wù)作價(jià)10萬(wàn)元出資，丙公司以作價(jià)8萬(wàn)元的實(shí)物出資;甲和乙為普通合伙人，丙為有限合伙人;甲和乙共同執(zhí)行A企業(yè)的合伙事務(wù)。
丙公司為謀取利潤(rùn)，以A企業(yè)普通合伙人的身份與不知情的B公司簽訂購(gòu)買(mǎi)鋼材的合同。B公司按約向A企業(yè)交貨時(shí)，A企業(yè)以丙公司無(wú)權(quán)代表合伙企業(yè)簽訂合同為由拒絕支付貨款。
丙公司為償還其欠債權(quán)人的購(gòu)貨款，未經(jīng)甲和乙的同意，以其在A企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，與C銀行簽訂借款合同，取得8萬(wàn)元的借款支付了債權(quán)人的購(gòu)貨款。后由于丙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，無(wú)力償還銀行貸款。經(jīng)協(xié)商，丙公司將其在A企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額全部轉(zhuǎn)讓給了D公司，D公司成為A企業(yè)的有限合伙人。
經(jīng)查：A企業(yè)的合伙協(xié)議中，沒(méi)有對(duì)有限合伙人將其在合伙企業(yè)中財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)作約定。
要求：根據(jù)以上事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
(1)A企業(yè)拒絕支付B公司貨款的理由是否成立?丙公司應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任?分別說(shuō)明理由。
(2)丙公司將其在A企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的行為是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。
(3)丙公司和D公司對(duì)在其退伙前和入伙后A企業(yè)的債務(wù)各應(yīng)如何承擔(dān)責(zé)任?說(shuō)明理由。
參考解析：
(1)①A企業(yè)拒絕支付B公司貨款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人。本題中，B公司屬于善意第三人，A企業(yè)不得拒絕支付貨款。
②丙公司應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人的名義并與其交易的，該有限合伙人對(duì)該筆交易承擔(dān)與普通合伙人同樣的責(zé)任。本題B公司為善意的第三人，丙公司對(duì)該筆交易應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。
(2)丙公司將其在A企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，但合伙協(xié)議另有約定的除外。本題A企業(yè)合伙協(xié)議中并無(wú)有限合伙人將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的特別約定，有限合伙人丙公司的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的行為是符合規(guī)定的。
(3)首先，丙公司對(duì)在其退伙前A企業(yè)的債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。其次，D公司入伙后對(duì)其入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。(P120)
【答案解析】
【該題針對(duì)“(2015年)有限合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)出質(zhì)與轉(zhuǎn)讓和債務(wù)清償?shù)奶厥庖?guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
58
某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2014年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取買(mǎi)一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)價(jià)格400元/只)(不含稅)，同時(shí)用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元,并按此金額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票;
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅)，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。
(3)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元，全部銷售給某使用單位，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，折扣金額開(kāi)在一張發(fā)票上。
(4)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬(wàn)元，同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈，作價(jià)10萬(wàn)元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。
(5)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。
(6)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
(7)購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。
要求：
計(jì)算本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。
參考解析：
業(yè)務(wù)(1)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=150×(0.3+0.04)×17%+1×11%=8.78(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(2)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=250×(0.25+0.01÷1.17)×17%=10.99(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(3)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=100×0.16×(1-10%)×17%=2.45(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(4)：應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=23.4÷1.17×17%=3.4(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(5)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×17%×(1-20%)=2.72(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(6)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=36×17%-36÷120×20×17%=5.1(萬(wàn)元)
【解析】一般納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
業(yè)務(wù)(7)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×17%=1.7(萬(wàn)元)
因此，本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅=(8.78+10.99+2.45+3.4)-(2.72+5.1+1.7)=16.1(萬(wàn)元)(P335)
【答案解析】
【該題針對(duì)“(2015年)一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 綜合題(本類題共1題，共12分。)
59
某工業(yè)企業(yè)，職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬(wàn)元，上年虧損52萬(wàn)元，2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入230萬(wàn)元、國(guó)債利息收入23萬(wàn)元，金融債券利息收入39萬(wàn)元;
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5.6萬(wàn)元;
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用38萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi);
(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率6%);
(5)發(fā)生管理費(fèi)用26萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元;
(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額33.52萬(wàn)元。其中：合同違約金4萬(wàn)元;通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金29.52萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用;
(2)計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(3)計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用;
(4)計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出;
(5)計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額;
(6)計(jì)算2014年度企業(yè)應(yīng)納所得稅。
參考解析：
(1)2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用：
廣告費(fèi)扣除限額=230×15%=34.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生38萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除34.5萬(wàn)元。
(2)2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=40-30+300×6%=28(萬(wàn)元)
(3)2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=10×60%=6(萬(wàn)元)
扣除限額=230×0.5%=1.15(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除為1.15萬(wàn)元。
為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。
所以管理費(fèi)用可以稅前扣除額=26-(10-1.15)-5=12.15(萬(wàn)元)
(4)本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)=230+23+39-100-5.6-38-40-26-33.52=48.88(萬(wàn)元)
捐贈(zèng)的扣除限額=48.88×12%=5.87(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)額29.52萬(wàn)元，按照限額扣除。
合同違約金不屬于行政罰款，可以稅前扣除。
企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=33.52-29.52+5.87=9.87(萬(wàn)元)。
(5)2014年應(yīng)納稅所得額=48.88+(38-34.5)+(40-28)+(26-12.15)+(33.52-9.87)-23-52=26.88(萬(wàn)元)
(6)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。符合小型微利企業(yè)條件，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅=26.88×20%=5.38(萬(wàn)元)(P413)
【答案解析】
【該題針對(duì)“(2015年)企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】