1
[多選題] 下列增值稅，應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本的有( )。
A.
以庫存商品對外投資應(yīng)支付的增值稅
B.
小規(guī)模納稅企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅
C.
購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所支付的增值稅
D.
在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅
參考答案：A,B,D
以庫存商品對外投資應(yīng)支付的增值稅應(yīng)計(jì)入長期股權(quán)投資;小規(guī)模納稅企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅應(yīng)計(jì)入接受應(yīng)稅勞務(wù)的成本;在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅計(jì)入在建工程成本;允許將用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)價值中已含的增值稅，在購置當(dāng)期全部一次扣除，不計(jì)入固定資產(chǎn)成本。
2
[多選題] 下列會計(jì)處理中，正確的有( )。
A.
預(yù)提短期借款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目
B.
預(yù)提短期借款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“短期借款”科目
C.
計(jì)提長期借款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等有關(guān)會計(jì)科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目
D.
計(jì)提長期借款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等有關(guān)會計(jì)科目，貸記“應(yīng)付利息”科目
參考答案：A,D
3
[多選題] 下列稅金中，不能通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有( )。
A.
增值稅
B.
營業(yè)稅
C.
消費(fèi)稅
D.
印花稅
參考答案：A,D
參考解析：
增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，印花稅通過“管理費(fèi)用”科目核算。
4
[多選題]下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中，屬于負(fù)債的有( )。
A.
預(yù)收賬款
B.
應(yīng)交的教育費(fèi)附加
C.
借款計(jì)劃
D.
應(yīng)付經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)租金
參考答案：A,B,D
參考解析：
借款計(jì)劃屬于企業(yè)正在籌劃的未來交易，不屬于企業(yè)的負(fù)債。
5
[多選題] 下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有( )。
A.
由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
B.
由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
C.
小規(guī)模納稅企業(yè)購買原材料交納的增值稅
D.
進(jìn)口原材料應(yīng)交納的進(jìn)口關(guān)稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)記人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本。小規(guī)模納稅企業(yè)購買原材料交納的增值稅和進(jìn)口原材料應(yīng)交納的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入原材料成本。
6
[多選題] 為取得固定資產(chǎn)發(fā)生的下列稅費(fèi)中，應(yīng)該計(jì)入企業(yè)固定資產(chǎn)價值的有( )。
A.
房產(chǎn)稅
B.
車船稅
C.
車輛購置稅
D.
契稅
參考答案：C,D
參考解析：
固定資產(chǎn)的入賬價值中，包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi);房產(chǎn)稅和車船稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中。
7
[多選題] 企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計(jì)入( )。
A.
制造費(fèi)用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營業(yè)務(wù)成本
D.
營業(yè)稅金及附加
參考答案：A,B
企業(yè)自銷產(chǎn)品的應(yīng)交資源稅記人“營業(yè)稅金及附加”科目，自產(chǎn)自用產(chǎn)品應(yīng)交資源稅記人“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”科目。
8
[多選題] 下列關(guān)于應(yīng)付賬款的處理中，正確的有( )。
A.
貨物與發(fā)票賬單同時到達(dá)，待貨物驗(yàn)收入庫后，按發(fā)票賬單登記入賬
B.
貨物已到但發(fā)票賬單未同時到達(dá)，待月份終了時暫估入賬
C.
應(yīng)付賬款一般按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬
D.
如果購入的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時是帶有現(xiàn)金折扣的，則獲得的現(xiàn)金折扣，)中減財(cái)務(wù)費(fèi)用
參考答案：A,B,D
參考解析：
應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額人賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。
9
[多選題] 下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，屬于流動負(fù)債的有( )。
A.
預(yù)收賬款
B.
應(yīng)交稅費(fèi)
C.
預(yù)付賬款
D.
一年內(nèi)到期的長期借款
參考答案：A,B,D
參考解析：
預(yù)付賬款屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)，預(yù)收賬款與應(yīng)交稅費(fèi)屬于企業(yè)的流動負(fù)債，一年內(nèi)到期的長期借款由于還款期限不足一年，因此也屬于企業(yè)的流動負(fù)債。
10
[多選題] 企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)，記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有( )。
A.
消費(fèi)稅
B.
增值稅
C.
教育費(fèi)附加
D.
城市維護(hù)建設(shè)稅
參考答案：A,C,D 11
[多選題] 下列( )行為應(yīng)視同銷售物資計(jì)算應(yīng)交增值稅。
A.
將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.
將自產(chǎn)的貨物贈送他人
C.
將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
D.
將自產(chǎn)的貨物作為投資
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
視同銷售需要交納增值稅的事項(xiàng)如企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。
12
[多選題] 企業(yè)為高管人員租賃住房作為福利，支付租金時，應(yīng)編制的會計(jì)分錄有( )。
A.
借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目
B.
借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目
C.
借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目
D.
借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目
參考答案：A,D
13
[多選題] 企業(yè)應(yīng)交的營業(yè)稅，借記( )等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”科目。
A.
營業(yè)稅金及附加
B.
固定資產(chǎn)
C.
在建工程
D.
固定資產(chǎn)清理
參考答案：A,D
參考解析：
企業(yè)按照營業(yè)額及其適用的稅率，計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，企業(yè)出售不動產(chǎn)時，計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目。
14
[多選題] 下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的處理，正確的有( )。
A.
企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的成本，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
B.
將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，并且同時借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目
C.
租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
D.
難以認(rèn)定受益對象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬
參考答案：B,C,D 參考解析：
企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價值，計(jì)人相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。
15
[多選題] 下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.
自制產(chǎn)成品用于職工福利
B.
自制產(chǎn)成品用于對外投資
C.
外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失
D.
外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房
參考答案：C,D
參考解析：
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及購進(jìn)貨物改變用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。企業(yè)將自制的貨物用于職工福利和投資，應(yīng)視同銷售，計(jì)算應(yīng)交增值稅。
16
[多選題] 下列負(fù)債中，企業(yè)在以后是用貨幣來償付，而不是用商品或勞務(wù)償付的流動負(fù)債有( )。
A.
預(yù)收賬款
B.
應(yīng)付票據(jù)
C.
應(yīng)付工資
D.
應(yīng)交稅費(fèi)
參考答案：B,C,D
參考解析：
預(yù)收賬款是企業(yè)在發(fā)貨或提供勞務(wù)前收取的貨款，表明企業(yè)承擔(dān)了會在未來發(fā)出企業(yè)所生產(chǎn)貨物或提供勞務(wù)的義務(wù)，所以預(yù)收賬款所形成的負(fù)債不是以貨幣償付，而是以貨物償付。
17
[多選題] 企業(yè)交納土地增值稅時，其扣除項(xiàng)目主要包括( )。
A.
舊房及建筑物的評估價格
B.
開發(fā)土地的費(fèi)用
C.
取得土地使用權(quán)所支付的金額
D.
新建及配套設(shè)施的成本
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
企業(yè)交納土地增值稅時，其扣除項(xiàng)目主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費(fèi)用、新建及配套設(shè)施的成本、舊房及建筑物的評估價格等。
18
[多選題] 下列選項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款的有( )。
A.
租入包裝物支付的押金
B.
應(yīng)支付的合同違約金
C.
租入包裝物應(yīng)支付的租金
D.
購銷合同預(yù)收的貨款
參考答案：B,C
參考解析：
租入包裝物支付的押金應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款;購銷合同預(yù)收的貨款應(yīng)計(jì)入預(yù)收賬款。
19
[多選題] 企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方設(shè)置的專欄有( )。
A.
銷項(xiàng)稅額
B.
進(jìn)項(xiàng)稅額
C.
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
D.
已交稅金
參考答案：B,D
參考解析：
按規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”多欄式明細(xì)賬借方分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”等專欄。
20
[多選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有( )。
A.
提取的工會經(jīng)費(fèi)
B.
計(jì)提的職工住房公積金
C.
計(jì)提的職工醫(yī)療保險費(fèi)
D.
確認(rèn)的職工短期帶薪缺勤
參考答案：A,B,C,D
[多選題] 下列增值稅，應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本的有( )。
A.
以庫存商品對外投資應(yīng)支付的增值稅
B.
小規(guī)模納稅企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅
C.
購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所支付的增值稅
D.
在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅
參考答案：A,B,D
以庫存商品對外投資應(yīng)支付的增值稅應(yīng)計(jì)入長期股權(quán)投資;小規(guī)模納稅企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅應(yīng)計(jì)入接受應(yīng)稅勞務(wù)的成本;在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅計(jì)入在建工程成本;允許將用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)價值中已含的增值稅，在購置當(dāng)期全部一次扣除，不計(jì)入固定資產(chǎn)成本。
2
[多選題] 下列會計(jì)處理中，正確的有( )。
A.
預(yù)提短期借款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目
B.
預(yù)提短期借款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“短期借款”科目
C.
計(jì)提長期借款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等有關(guān)會計(jì)科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目
D.
計(jì)提長期借款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等有關(guān)會計(jì)科目，貸記“應(yīng)付利息”科目
參考答案：A,D
3
[多選題] 下列稅金中，不能通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有( )。
A.
增值稅
B.
營業(yè)稅
C.
消費(fèi)稅
D.
印花稅
參考答案：A,D
參考解析：
增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，印花稅通過“管理費(fèi)用”科目核算。
4
[多選題]下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中，屬于負(fù)債的有( )。
A.
預(yù)收賬款
B.
應(yīng)交的教育費(fèi)附加
C.
借款計(jì)劃
D.
應(yīng)付經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)租金
參考答案：A,B,D
參考解析：
借款計(jì)劃屬于企業(yè)正在籌劃的未來交易，不屬于企業(yè)的負(fù)債。
5
[多選題] 下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有( )。
A.
由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
B.
由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
C.
小規(guī)模納稅企業(yè)購買原材料交納的增值稅
D.
進(jìn)口原材料應(yīng)交納的進(jìn)口關(guān)稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)記人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本。小規(guī)模納稅企業(yè)購買原材料交納的增值稅和進(jìn)口原材料應(yīng)交納的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入原材料成本。
6
[多選題] 為取得固定資產(chǎn)發(fā)生的下列稅費(fèi)中，應(yīng)該計(jì)入企業(yè)固定資產(chǎn)價值的有( )。
A.
房產(chǎn)稅
B.
車船稅
C.
車輛購置稅
D.
契稅
參考答案：C,D
參考解析：
固定資產(chǎn)的入賬價值中，包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi);房產(chǎn)稅和車船稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中。
7
[多選題] 企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計(jì)入( )。
A.
制造費(fèi)用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營業(yè)務(wù)成本
D.
營業(yè)稅金及附加
參考答案：A,B
企業(yè)自銷產(chǎn)品的應(yīng)交資源稅記人“營業(yè)稅金及附加”科目，自產(chǎn)自用產(chǎn)品應(yīng)交資源稅記人“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”科目。
8
[多選題] 下列關(guān)于應(yīng)付賬款的處理中，正確的有( )。
A.
貨物與發(fā)票賬單同時到達(dá)，待貨物驗(yàn)收入庫后，按發(fā)票賬單登記入賬
B.
貨物已到但發(fā)票賬單未同時到達(dá)，待月份終了時暫估入賬
C.
應(yīng)付賬款一般按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬
D.
如果購入的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時是帶有現(xiàn)金折扣的，則獲得的現(xiàn)金折扣，)中減財(cái)務(wù)費(fèi)用
參考答案：A,B,D
參考解析：
應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額人賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。
9
[多選題] 下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，屬于流動負(fù)債的有( )。
A.
預(yù)收賬款
B.
應(yīng)交稅費(fèi)
C.
預(yù)付賬款
D.
一年內(nèi)到期的長期借款
參考答案：A,B,D
參考解析：
預(yù)付賬款屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)，預(yù)收賬款與應(yīng)交稅費(fèi)屬于企業(yè)的流動負(fù)債，一年內(nèi)到期的長期借款由于還款期限不足一年，因此也屬于企業(yè)的流動負(fù)債。
10
[多選題] 企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)，記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有( )。
A.
消費(fèi)稅
B.
增值稅
C.
教育費(fèi)附加
D.
城市維護(hù)建設(shè)稅
參考答案：A,C,D 11
[多選題] 下列( )行為應(yīng)視同銷售物資計(jì)算應(yīng)交增值稅。
A.
將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.
將自產(chǎn)的貨物贈送他人
C.
將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
D.
將自產(chǎn)的貨物作為投資
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
視同銷售需要交納增值稅的事項(xiàng)如企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。
12
[多選題] 企業(yè)為高管人員租賃住房作為福利，支付租金時，應(yīng)編制的會計(jì)分錄有( )。
A.
借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目
B.
借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目
C.
借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目
D.
借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目
參考答案：A,D
13
[多選題] 企業(yè)應(yīng)交的營業(yè)稅，借記( )等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”科目。
A.
營業(yè)稅金及附加
B.
固定資產(chǎn)
C.
在建工程
D.
固定資產(chǎn)清理
參考答案：A,D
參考解析：
企業(yè)按照營業(yè)額及其適用的稅率，計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，企業(yè)出售不動產(chǎn)時，計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目。
14
[多選題] 下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的處理，正確的有( )。
A.
企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的成本，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
B.
將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，并且同時借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目
C.
租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
D.
難以認(rèn)定受益對象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬
參考答案：B,C,D 參考解析：
企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價值，計(jì)人相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。
15
[多選題] 下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.
自制產(chǎn)成品用于職工福利
B.
自制產(chǎn)成品用于對外投資
C.
外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失
D.
外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房
參考答案：C,D
參考解析：
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及購進(jìn)貨物改變用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。企業(yè)將自制的貨物用于職工福利和投資，應(yīng)視同銷售，計(jì)算應(yīng)交增值稅。
16
[多選題] 下列負(fù)債中，企業(yè)在以后是用貨幣來償付，而不是用商品或勞務(wù)償付的流動負(fù)債有( )。
A.
預(yù)收賬款
B.
應(yīng)付票據(jù)
C.
應(yīng)付工資
D.
應(yīng)交稅費(fèi)
參考答案：B,C,D
參考解析：
預(yù)收賬款是企業(yè)在發(fā)貨或提供勞務(wù)前收取的貨款，表明企業(yè)承擔(dān)了會在未來發(fā)出企業(yè)所生產(chǎn)貨物或提供勞務(wù)的義務(wù)，所以預(yù)收賬款所形成的負(fù)債不是以貨幣償付，而是以貨物償付。
17
[多選題] 企業(yè)交納土地增值稅時，其扣除項(xiàng)目主要包括( )。
A.
舊房及建筑物的評估價格
B.
開發(fā)土地的費(fèi)用
C.
取得土地使用權(quán)所支付的金額
D.
新建及配套設(shè)施的成本
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
企業(yè)交納土地增值稅時，其扣除項(xiàng)目主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費(fèi)用、新建及配套設(shè)施的成本、舊房及建筑物的評估價格等。
18
[多選題] 下列選項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款的有( )。
A.
租入包裝物支付的押金
B.
應(yīng)支付的合同違約金
C.
租入包裝物應(yīng)支付的租金
D.
購銷合同預(yù)收的貨款
參考答案：B,C
參考解析：
租入包裝物支付的押金應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款;購銷合同預(yù)收的貨款應(yīng)計(jì)入預(yù)收賬款。
19
[多選題] 企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方設(shè)置的專欄有( )。
A.
銷項(xiàng)稅額
B.
進(jìn)項(xiàng)稅額
C.
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
D.
已交稅金
參考答案：B,D
參考解析：
按規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”多欄式明細(xì)賬借方分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”等專欄。
20
[多選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有( )。
A.
提取的工會經(jīng)費(fèi)
B.
計(jì)提的職工住房公積金
C.
計(jì)提的職工醫(yī)療保險費(fèi)
D.
確認(rèn)的職工短期帶薪缺勤
參考答案：A,B,C,D