2016年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試題庫《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》每日一練(11.17)

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    X公司為一般納稅人,12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
    (1)對外銷售甲商品3500件,單價(jià)68元,增值稅稅率17%,款項(xiàng)已存人銀行;
    (2)經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái),估計(jì)原價(jià)10000元,七成新;
    (3)計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)40000元,其中管理部門25000元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)15000元;
    (4)計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元;
    (5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的3500件甲商品的銷售成本140000元;
    (6)將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。
    要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算下列X公司2016年利潤表中(1)~(5)的金額。(答
    案中的金額單位為元,假設(shè)不存在納稅調(diào)整因素)
    利潤表(簡表)
    編制單位:X公司 2016年12月 單位:元
    參考解析:
    (1)3223000;(2)376200;(3)886800;(4)881800;(5)661350
    12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為:
    (1)
    借:銀行存款278460
    貸:主營業(yè)務(wù)收入238000
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)40460
    (2)
    借:固定資產(chǎn)7000
    貸:以前年度損益調(diào)整7000
    (3)借:管理費(fèi)用25000
    銷售費(fèi)用15000
    貸:應(yīng)付職工薪酬40000
    (4)
    借:管理費(fèi)用1200
    貸:累計(jì)折舊1200
    (5)
    借:主營業(yè)務(wù)成本140000
    貸:庫存商品140000
    (6)
    借:主營業(yè)務(wù)收入238000
    貸:本年利潤238000
    借:本年利潤181200
    貸:管理費(fèi)用(25000+1200)26200
    銷售費(fèi)用15000
    主營業(yè)務(wù)成本140000
    營業(yè)收入=238000+2985000=3223000(元)
    管理費(fèi)用=25000+1200+350000=376200(元)
    銷售費(fèi)用=15000+210000=225000(:元)
    營業(yè)成本=140000+1500000=1640000(:m)
    營業(yè)利潤=3223000-1640000-88000-225000-376200-4000-3000=886800(元)
    利潤總額=886800+3000-8000=881800(元)
    凈利潤=881800×(1-25%)=661350(元)