多選題
下列各項(xiàng)中應(yīng)做銷售或視同銷售，確定銷售額(也包括銷售數(shù)量)，并按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的有( )。
A、有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品所有權(quán)的行為
B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出口的
E、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的
【正確答案】 ACE
【答案解析】 選項(xiàng)B不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D屬于直接銷售，不繳納消費(fèi)稅。
單選題
位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1750元，其城建稅和教育附加按以下辦法處理( )。
A、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加140元
B、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加60元
C、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加60元
D、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加122元
【正確答案】A
【答案解析】代收代繳“二稅”的單位和個(gè)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代收代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代收地。本題目應(yīng)該在加工廠繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=1750×(5%+3%)=140(元)
單選題
下列業(yè)務(wù)中，“營改增”試點(diǎn)納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是( )。
A、一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B、一般納稅人提供的境外交通運(yùn)輸服務(wù)
C、一般納稅人提供的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)
D、一般納稅人無償提供的公益性航空運(yùn)輸服務(wù)
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，適用增值稅零稅率;選項(xiàng)C，不可以選擇按照簡易計(jì)稅方法;選項(xiàng)D，以公益性為目的提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。
下列各項(xiàng)中應(yīng)做銷售或視同銷售，確定銷售額(也包括銷售數(shù)量)，并按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的有( )。
A、有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品所有權(quán)的行為
B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出口的
E、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的
【正確答案】 ACE
【答案解析】 選項(xiàng)B不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D屬于直接銷售，不繳納消費(fèi)稅。
單選題
位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1750元，其城建稅和教育附加按以下辦法處理( )。
A、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加140元
B、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加60元
C、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加60元
D、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加122元
【正確答案】A
【答案解析】代收代繳“二稅”的單位和個(gè)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代收代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代收地。本題目應(yīng)該在加工廠繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=1750×(5%+3%)=140(元)
單選題
下列業(yè)務(wù)中，“營改增”試點(diǎn)納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是( )。
A、一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B、一般納稅人提供的境外交通運(yùn)輸服務(wù)
C、一般納稅人提供的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)
D、一般納稅人無償提供的公益性航空運(yùn)輸服務(wù)
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B，適用增值稅零稅率;選項(xiàng)C，不可以選擇按照簡易計(jì)稅方法;選項(xiàng)D，以公益性為目的提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。