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森林資源審計報告篇一
一、召開專題會議，對提出的兩點建議，邊議邊改。不斷加強理論學習，堅持政治建審。
1．貼緊審計機關工作實際和干部自身發(fā)展需要，全年落實已制定的全員業(yè)務培訓，組織干部參加20次培訓。選送10名干部參加公務員計算機學習，1名干部參加公務員英語學習，2名領導參加市局舉辦的局長計算機培訓班，4名干部參加法律本科二學歷學習，1名干部參加市局基建審計培訓班學習，通過學習相關法律法規(guī)、電腦操作軟件運用和先進的審計業(yè)務知識，不斷更新干部的知識結構，提高分析問題、解決問題，依法行政的能力，從而使全體黨員堅定理想信念，有崇高的人生理想追求，有明確的工作、學習目標，為建設有中國特色社會主義不懈的努力。
2．全年支部計劃活動安排10次以上，落實專人負責，力求形式多樣，寓教于樂，有效解決局黨支部存在的活動形式單一的問題，并已于4月22日到溧水進行業(yè)務學習交流，實現(xiàn)完成審計工作的同時，抓好理論、業(yè)務學習兩不誤，從而達到凝聚人心，調(diào)動積極性，增強全體黨員思想敏銳性和政治鑒別力。
3．認認真真、踏踏實實為群眾辦事，現(xiàn)已作出專題計劃、落實專人負責,在150名內(nèi)審人員中，開展5次業(yè)務培訓、交流工作，幫助結對共建的掃帚巷社區(qū)，做好1戶困難群眾工作，真正做到為企業(yè)、為群眾服務，以解決基層單位提出的加強內(nèi)審工作的指導、交流、培訓問題。并已于四月中旬在區(qū)建設局系統(tǒng)各單位領導、會計中進行了首次培訓，受到好評。
二、以制度管事，以制度管人,永葆共產(chǎn)黨人的政治本色。
1．在不斷完善目標考核制度、廉潔回訪檢查制度、內(nèi)外部監(jiān)督機制、“三點監(jiān)察”制度、審計執(zhí)法公示制度、審計執(zhí)法責任制度、執(zhí)法過錯責任追究制度、審計質量考核辦法等規(guī)章制度的同時，又進一步制定教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要，還將擬定《防治腐敗體系規(guī)定》、《實行集體領導制度》、《局務和審務公開辦法》，以制度規(guī)范來保障對問題的整改，求真務實，廉潔自律。
2．今年將進一步加強與6名特約審計員的聯(lián)系，計劃召開兩次座談會，進行情況通報和座談交流，充分發(fā)揮特約審計員的監(jiān)督制約作用，確保我局的黨風廉政建設始終走在全社會前列，永遠保持審計機關的良好形象，為全面履行審計監(jiān)督職能提供堅強有力的政治保證。
3．認真落實區(qū)人大評議的意見和建議，做好“回頭看”工作，目前此項工作已經(jīng)啟動，將于6月底完成。
三、全面落實目標責任，確保完成全年任務，主要做好以下工作：
1．從促進依法理財、規(guī)范財政財務管理出發(fā)，切實加強預算執(zhí)行審計。目前此項工作已完成，在今年同級審工作中我們圍繞公共財政支出目標和財政支出管理制度的改革，對國庫集中收付、部門預算和政府采購等方面進行了審計，審計資金達2.3億元,延伸審計部門和單位達16個，撰寫的審計工作報告得到人大代表的好評，人大時主任進行了批示。
2．堅持依法執(zhí)審，保質保量完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的各項任務。今年政府交辦了10項任務，目前已完成春節(jié)“送溫暖”資金使用情況、教育系統(tǒng)公費醫(yī)療情況、教育系統(tǒng)繳納社會保險金情況、教育系統(tǒng)建設資金使用情況專項審計調(diào)查；大開發(fā)g3、g4地塊投資效益情況測評和教育局、發(fā)改局財務情況審計等7項任務。
3．加大審計執(zhí)法力度，增強審計工作的透明度，推行審計結果公告制度。已將我區(qū)2015年春節(jié)“送溫暖”資金專項審計調(diào)查結果向各單位、各街道、社區(qū)，發(fā)放140 份公告，這是在全市審計系統(tǒng)率先發(fā)布的2015年審計一號公告，有關信息分別被《人民日報》、《報刊文摘》、《日報》、《江南時報》、《晨報》、《人民網(wǎng)》、《新華網(wǎng)》、《電臺》等多家媒體采用，受到社會的關注和好評。探索了審計結果有序公開的途徑。今后我們將繼續(xù)做好審計結果公告工作，根據(jù)情況實行專項審計公告、分類審計公告、綜合審計公告，逐步過渡到按項目、單位進行公告，并且做到“以公告為原則，以不公告為例外”。
為加強班子自身建設，更好地團結和帶領全體審計干部群眾創(chuàng)新審計理念，服務××經(jīng)濟，針對學習調(diào)研和分析檢查階段查找出來的問題，經(jīng)過認真分析研究，制定如下方案。
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森林資源審計報告篇二
第一條為進一步貫徹落實風險為本的管理方法，促進全行有效履行反洗錢義務，提高反洗錢水平，根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構反洗錢規(guī)定》、《江西省金融機構反洗錢內(nèi)部審計工作指導意見》等有關反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結合我行實際，特制定本工作方案。
第二條本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計，是指本行審計部門根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關規(guī)定，對全行的反洗錢制度建設、執(zhí)行情況和相關部門、崗位反洗錢工作履職情況進行的專門、獨立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。
第三條 景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計部門。
第四條 景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計應遵循“獨立性、客觀性、風險為本”的原則。獨立性原則是指堅持機構或業(yè)務上的獨立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部審計，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨立;客觀性原則是指應以事實為基礎，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實事求是地反映審計過程與結果;風險為本原則是指應以風險為導向開展反洗錢內(nèi)部審計，將重要風險環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計的重點。
第五條 反洗錢內(nèi)部審計的目標是促進建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程;評價本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力;逐步提高預防、監(jiān)測洗錢風險的能力，從而降低經(jīng)營風險、合規(guī)風險，增加銀行的價值。
第六條 稽核監(jiān)察部每年至少應對總部及其分支機構開展1次反洗錢內(nèi)部審計(稽核)，每年不少于20%的審計面。
反洗錢內(nèi)部審計應納入年度審計項目計劃，統(tǒng)籌安排。
第七條 稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計時，有權及時、全面了解本行反洗錢工作相關的經(jīng)營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調(diào)查、質詢、取證。
第八條 內(nèi)部審計人員應當遵守保密和回避制度，保守反洗錢內(nèi)部審計工作中知悉的有關秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計項目。
第二章審計方式和審計內(nèi)容
第九條內(nèi)部審計以風險導向審計理念為基礎，采取現(xiàn)場審計形式開展反洗錢內(nèi)部審計工作。
第十條 內(nèi)部審計包括常規(guī)內(nèi)部審計和特殊內(nèi)部審計，審計方式為全面審計或專項審計。
全面審計是指對反洗錢審計內(nèi)容進行全部審計的內(nèi)部審計工作;
專項審計是指對反洗錢審計內(nèi)容中的某一項或幾項執(zhí)行情況進行的內(nèi)部審計工作。
第十一條 反洗錢內(nèi)部審計包括但不限于以下內(nèi)容：
(一)反洗錢組織機構建設情況;
(二)反洗錢內(nèi)控制度建設情況;
(三)反洗錢宣傳和培訓情況;
(四)客戶身份識別、持續(xù)識別情況;
(五)客戶洗錢風險等級劃分情況;
(六)客戶身份資料及交易記錄保存情況;
(七)大額和可疑交易報告情況;
(八)可疑交易人工識別情況;
(十一)反洗錢工作領導小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況;
(十二)其他重要事項。
第十二條 內(nèi)部審計方法主要有談話(與負責人、反洗錢聯(lián)絡員或重要崗位員工)、查閱反洗錢檔案(反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報表、反洗錢培訓宣傳記錄、會議紀要等等)、查閱客戶身份識別及重新識別記錄(傳票、客戶身份信息基本臺賬)、重點客戶資料抽查(交易量及資金量客戶排名考前的客戶)、進行反洗錢調(diào)查問卷(反洗錢業(yè)務考試)等。
第十三條 稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章及本行的有關規(guī)定，結合反洗錢工作的實際，創(chuàng)新審計方式方法，確定審計內(nèi)容。
第三章審計準備
第十四條稽核監(jiān)察部應了解和分析本級及下級機構反洗錢工作情況，根據(jù)風險導向確定內(nèi)部審計對象。
第十五條 開展反洗錢內(nèi)部審計應當立項，并制定工作方案，經(jīng)有權人批準后組織實施。
第十六條 在反洗錢內(nèi)部審計實施前應成立反洗錢內(nèi)部審計組，成員包括組長、主審人和審計人員。根據(jù)實際情況，可在審計組下成立若干審計小組，每個審計小組成員不得少于2人。
(一)主持進場會談和離場會談;
(二)負責組織、實施審計工作;
(三)確認現(xiàn)場檢查結果;
(四)決定反洗錢內(nèi)部審計中的其他重要事項。
第十八條主審人的職責如下：
(一)決定現(xiàn)場檢查進度;
(二)組織起草《現(xiàn)場檢查報告》和《現(xiàn)場檢查意見書》等檢查文書;
(三)管理被查單位提供的業(yè)務檔案和有關資料;
(四)決定現(xiàn)場審計組織和實施中的其他有關事項。
第十九條審計人員按照分工具體實施反洗錢內(nèi)部審計工作。
第二十條審計部門開展反洗錢內(nèi)部審計應制作《審計通知書》一式兩份，一份交由被審計單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。
第二十一條審計組實施反洗錢內(nèi)部審計前，應對審計組成員進行專項培訓，要求審計組成員掌握現(xiàn)場審計實施方案、現(xiàn)場審計要求和被查單位有關情況，遵守工作紀律等。
第四章現(xiàn)場審計實施
第二十二條審計組實施現(xiàn)場審計時，應向被審計單位出示《審計通知書》，按《審計通知書》確定的時間進駐被審計單位。
第二十三條 被審計單位應當積極配合審計組的工作，并提供有關材料和必要的工作條件。被審計單位應當對其提供材料的真實性負責。
(二)聽取被審計單位的反洗錢工作介紹。
第二十五條審計組調(diào)閱被審計單位憑證等資料應填制《審計調(diào)閱資料清單》一式兩份，一份交被審計單位，一份由審計組留存。現(xiàn)場審計結束后，審計組應將調(diào)閱資料退回被審計單位，并由調(diào)閱人和收回人簽字確認。
第二十六條 在進行反洗錢內(nèi)部審計時，每次審計的抽樣量不得低于2個月的業(yè)務量。
第二十七條審計人員進行現(xiàn)場審計時，應對審計工作進行記錄，編制《工作底稿》。
審計人員應對所編制的《工作底稿》的真實性負責。
第二十八條審計組應就審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行取證。取證材料包括被審計單位有關憑證、報表和反洗錢工作檔案等原件、復印件或照片。證據(jù)復印件應當加蓋被審計單位公章，被審計單位拒絕簽字或者蓋章的，審計人員應當在有關證據(jù)上注明原因并由審計組長簽字確認。
第二十九條主審人應組織審計人員對有關審計內(nèi)容進行復核、綜合分析，制作《事實確認書》，經(jīng)審計組組長審核并簽字確認后送交被審計單位。
被審計單位應在規(guī)定時限內(nèi)，以書面形式對《事實確認書》所述事實進行確認或提出異議。
被審計單位對《事實確認書》所述事實沒有異議的，應加蓋公章和主要負責人簽字確認;被審計單位有異議的，應提交說明材料及證據(jù)，審計組應予以核實。被審計單位超過時限未反饋意見的，不影響審計組根據(jù)證據(jù)對有關事實的認定。
第五章審計處理
第三十條審計組應當在核實審計事實并確認審計程序符合有關規(guī)定后，根據(jù)被審計單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計報告。
第三十一條稽核監(jiān)察部應當將反洗錢內(nèi)部審計報告及時向行領導或反洗錢領導小組報告，同時報送反洗錢部門;如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計，還應將審計報告于內(nèi)部審計結束后15個工作日內(nèi)報當?shù)厝嗣胥y行。
第三十二條 在進行反洗錢內(nèi)部審計中，認定被審計單位存在違反反洗錢有關法律法律和規(guī)章的，應當提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計單位對存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。
第三十三條 稽核監(jiān)察部有權對被審計單位或部門對反洗錢內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行檢查、監(jiān)督。
第三十四條 稽核監(jiān)察部應按照有關規(guī)定將審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報上級機構，并通報給相關主管部門，由主管部門負責處理。
第三十五條 反洗錢內(nèi)部審計工作結束后，審計人員應將審計過程中的所有資料按照本行有關規(guī)定立卷歸檔，妥善保管。
第三十六條 稽核監(jiān)察部應當在每年度結束前的10個工作日內(nèi)將本年度反洗錢內(nèi)部審計情況報告上級審計部門。
第七章附則
第三十七條 本方案所列審計文書的格式范本，由稽核監(jiān)察部結合反洗錢審計工作的實際需要自行制定。
第三十八條 本方案由景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行負責解釋。
第三十九條 本方案自下文之日起執(zhí)行。
森林資源審計報告篇三
為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，促進黨員領導干部廉潔從政，進一步發(fā)揮領導干部經(jīng)濟責任審計在構建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關于印發(fā)《20xx年黨風廉政建設和反工作任務分工表》的通知文件要求，結合我局的工作實際，特制訂本實施方案。
一、指導思想
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風險”的經(jīng)濟責任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領導干部，促進其正確履行職責，加強廉政建設和懲治等方面的重要作用。
二、工作目標和重點
進一步貫徹黨的十八大提出的完善權力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權力的制約和監(jiān)督，正確評價領導干部履行經(jīng)濟責任的情況，促進各級領導干部依法行政，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設和廉政建設為目標。重點關注領導干部在落實科學發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學發(fā)展，遵守有關經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理決策等活動情況。當前特別要關注領導干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
三、項目安排和審計內(nèi)容
根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領導干部經(jīng)濟責任審計。審計方式為領導干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領導干部任中審計。
審計內(nèi)容：一是以財政預算執(zhí)行和財務收支審計為主要途徑，重點關注領導干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學民主決策;四是領導干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結構是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。
五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領導干部所在單位財政財務收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領導干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。
四、審計的具體要求
(一)認真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領導干部單位的基本情況和被審計的領導干部履行經(jīng)濟職責有關的情況，聽取紀檢、組織、監(jiān)察、人事等有關部門的意見，收集相關資料。
(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。
(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務精通、有責任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責制，認真負責地完成自己所擔負的領導干部經(jīng)濟責任審計任務。
(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復核制度，認真負責地出具審計結果報告。
(五)提高審計評價質量。審計評價應堅持明確具體和實事求是的原則，以領導干部主要經(jīng)濟指標完成情況、黨和國家有關經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟事務管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責任、直接責任與間接責任、主觀責任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領導干部的任期經(jīng)濟責任。
(六)充分發(fā)揮全縣領導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關部門的理解、關心和支持，及時通報領導干部任期經(jīng)濟責任審計的情況，與有關部門一起研究和解決領導干部經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟責任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎。
一、離任審計程序
1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據(jù)集團企業(yè)的有關制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內(nèi)容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的.具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。
2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調(diào)節(jié)、盤點和調(diào)查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據(jù)結合起來進行分析。
(1)客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。
(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。
(3)責權分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。
(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。
二、離任審計內(nèi)容
1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計的重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試)，四是根據(jù)測試結果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價。
2、審查任期內(nèi)財務狀況及經(jīng)營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經(jīng)濟擔保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題;三是審計資產(chǎn)、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟遺留問題。
3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負責人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產(chǎn)進行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關指標和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。
4、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟責任審計要著重評價企業(yè)負責人是否完成經(jīng)濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟指標來進行。
三、離任審計的方法
1、企業(yè)自查與審計檢查相結合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。
2、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。
3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質量。
4、賬簿審查與調(diào)查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調(diào)查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。
5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟責任的一個有效途徑。
6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。
森林資源審計報告篇四
下面是小編為大家整理的,供大家參考。
一、審計目的
客觀公正評價xx領導人員任期經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責任。積極發(fā)現(xiàn)存在問題，加強內(nèi)部整改，促進各級領導干部依法作為、主動作為、有效作為，將有權必有責、用權必擔責、濫權必追責的要求落細落實，推動xx公司加強管理，實現(xiàn)高質量發(fā)展。
五、審計期間及審計范圍
審計期間:本次審計期間為20xx年xx月至20xx年xx月，遇重大或重要問題，可追溯或延伸到相關年度。
審計范圍:xx公司財務狀況和經(jīng)營成果、主要業(yè)績考核指標完成情況。
七、審計內(nèi)容
根據(jù)主要領導人員職責權限和履行經(jīng)濟責任的具體情況,按照權責一致、以責定審的原則確定審計內(nèi)容。
(一)“三重一大”決策制度制定及執(zhí)行情況
審查主要領導人員任職期間經(jīng)營管理行為，主要是“三重一大”決策事項(重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作)執(zhí)行及效果情況。重點關注布置落實和安排情況。是否建立“三重一大”事項清單目錄、是否形成決策事項臺賬。
(二)貫徹落實xx公司重大經(jīng)濟工作方針政策及決策部署情況
圍繞xx公司制定的重大經(jīng)濟工作方針政策和決策部署,確定審計重點內(nèi)容和對象，審查xx公司對重大政策措施貫徹落實情況。以資金、項目、政策和重大改革任務推進情況為重點，關注是否制定具體的落實措施,相關落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等，審查xx公司重大政策舉措是否落實、預定目標和效果是否完成。同時查找影響重大政策措施落地的關鍵環(huán)節(jié),分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進xx公司各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。重點檢查xx公司20xx-20xx年科研項目的完成及取得的效果。
(三)業(yè)績考核指標完成情況
當前隱藏內(nèi)容免費查看
核實機關部門對基層領導人員業(yè)績合同完成情況的認定結果，有無人為調(diào)整和虛假信息。
(四)財務收支的真實、合法及效益情況
審查主要領導人員任職期間的財務收支管理和核算是否符合國家和xx公司、xx公司有關規(guī)定，財務狀況和經(jīng)營成果是否真實、完整，賬實是否相符,合并財務報表范圍是否完整，分析評價財務績效指標完成情況。
(五)資產(chǎn)管理、使用及質量變動情況
審查xx公司資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性、效益性，資產(chǎn)是否賬賬、賬實相符,有無虛列、多列、少列或不列資產(chǎn)問題;關注不良資產(chǎn)情況及計提資產(chǎn)減值準備與資產(chǎn)質量是否相匹配，是否存在少提或多提減值準備、潛虧掛賬、嚴重損失或資產(chǎn)流失等問題，確認主要領導人員任職期間資產(chǎn)結構、質量、運營效率的變動狀況。
在資產(chǎn)質量狀況審計中，應重點對不良資產(chǎn)進行審計。不良資產(chǎn)是指資產(chǎn)中存在問題、難以參加正常生產(chǎn)經(jīng)營運轉或不能帶來應有經(jīng)濟利益的部分，主要包括:三年以上應收賬款、其他應收款及預付賬款;三年以上無動態(tài)的存貨。對三年以上應收款項、三年以上無動態(tài)存貨、長期資產(chǎn)閑置等問題,查明問題形成原因、造成的后果及責任，對于因決策失誤、管理不當、處置不力等形成的不良資產(chǎn)作為問題予以反映。
(六)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況
根據(jù)xx公司相關制度規(guī)定及xx公司具體情況，以業(yè)務流程的關鍵控制點為重點開展審計。除必須對貨幣資金管理流程進行內(nèi)部控制審計外,審計組應根據(jù)xx公司的行業(yè)特點及具體情況，選擇物資采購管理、庫存管理、招投標、合同管理等流程進行審計。
(七)廉潔從業(yè)制度制定和執(zhí)行情況
審查xx公司廉潔從業(yè)相關制度的制定和執(zhí)行情況,有無違反國家法律法規(guī)和xx公司相關廉政規(guī)定，以權謀私、貪污、挪用、私分公款，轉移國家資財，行賄受賄及揮霍浪費等行為。
(八)以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況
審查xx公司對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，以國家有關財經(jīng)法規(guī)、xx公司的相關政策制度為標準，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映xx公司未整改或整改不到位的問題。
(九)披露事項
了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對xx公司有重大影響事項,根據(jù)重要程度進行披露。主要領導人員有責任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領導人員已采取積極有效措施處理,但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，做披露處理;如新官不理舊賬、采取消極態(tài)度不加以處理的，應作為任期內(nèi)問題并界定任期責任予以反映。
(十)巡視巡察整改落實情況
重點關注20xx年xx公司巡視xx公司時對xx公司反饋問題的整改落實情況。
(十一)黨群工作經(jīng)費的管理使用情況
重點關注黨 員的黨費繳納、上繳，上級撥付的黨費的管理使用是否符合相關規(guī)定。
七、審計評價
經(jīng)濟責任審計應當根據(jù)審計查證或者認定的事實,圍繞主要領導人員履行經(jīng)濟責任情況做出客觀公正、實事求是的評價。評價應遵循客觀性、全面性、公正性原則，堅持歷史全面地看待問題。
審計評價應當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一,評價的內(nèi)容應全面并突出重要性原則。審計評價要充分肯定主要領導人員的業(yè)績，同時反映客觀事實存在的問題。
(一)“三重一大”決策制度制定及執(zhí)行情況
主要評價主要領導人員任職期間“三重一大”決策制度制定是否完善，“三重一大”決策事項執(zhí)行是否依法依規(guī)，效果是否達到預期目標等。
(二)貫徹落實xx公司重大經(jīng)濟工作方針政策及決策部署情況
按照xx公司制定的重大經(jīng)濟方針政策及決策部署，結合xx生產(chǎn)經(jīng)營活動，評價主要領導人員任職期間對相關重大政策措施的貫徹落實情況和執(zhí)行效果，做出“能認真貫徹落實、能貫徹落實、未能貫徹落實”的評價。
(三)業(yè)績考核指標完成情況
根據(jù)業(yè)績合同完成情況的認定結果和考核級別進行評價,對主要領導人員經(jīng)濟責任范圍以外的非經(jīng)濟事項不需評價。
(四)財務收支真實、合法及效益情況
評價主要領導人員任職期間資產(chǎn)、負債和損益的真實性，財務管理、會計核算的合法合規(guī)性，會計資料是否真實地記錄了各項經(jīng)濟活動、財務收支和經(jīng)營成果;評價領導人員任職期間財務績效。依據(jù)評價指標計算方法,做出會計信息\”真實、基本真實、不真實”的評價。
(五)資產(chǎn)管理、使用及質量變動情況
評價任職期間資產(chǎn)的真實性、完整性、效益性，特別是不良資產(chǎn)的產(chǎn)生原因和變動情況。比較任職期末、期初不良資產(chǎn)比率、總資產(chǎn)周轉率、資產(chǎn)負債率等指標，分析評價領導人員任職期間資產(chǎn)結構、質量、運營效率的變動狀況。
(六)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
1.內(nèi)部控制制度健全性評價
確認控制制度是否健全，內(nèi)部控制設置是否合理，是否缺少關鍵控制點;控制職能劃分是否合理,人員分工和牽制是否恰當，能否起到牽制作用。
2.內(nèi)部控制制度有效性評價
確認制度是否能夠有效地防止錯誤與舞弊的發(fā)生,控制系統(tǒng)是否相互制約和協(xié)調(diào),控制是否適度，是否有利于整體功能的發(fā)揮。
(七)廉潔從業(yè)制度建立和執(zhí)行情況
評價廉潔從業(yè)制度建立、執(zhí)行情況，關注主要領導人員是否存在違反領導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的行為。依據(jù)審計查證情況，做出“未發(fā)現(xiàn)(發(fā)現(xiàn))存在違反領導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的行為”的評價。
八、審計建議
森林資源審計報告篇五
根據(jù)市紀委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實查找審計執(zhí)法中存在的問題，進行集中整治并加強制度建設，以規(guī)避審計風險，提升審計形象，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟衛(wèi)士”的作用，促進我市經(jīng)濟健康快速發(fā)展。
為了加強對全市規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織領導，市局成立規(guī)范審計執(zhí)法工作領導小組，由局主要領導擔任組長，分管紀檢監(jiān)察、法規(guī)的領導擔任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財金處、計算機處的主要負責人為成員。
領導小組下設辦公室，辦公室設在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負責規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
（一）規(guī)范審計執(zhí)法程序。進一步梳理審計執(zhí)法依據(jù)，細化審計執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認，保證審計執(zhí)法程序合法合規(guī)。
（二）規(guī)范審計調(diào)查取證行為。嚴格按照國家審計取證的有關規(guī)定進行審計調(diào)查取證，做到事實認定清楚，證據(jù)確鑿充分。
（三）規(guī)范審計處罰自由裁量權。完善審計處罰裁量基準制度和實行審計執(zhí)法案例指導制度，保證同事同罰。
（四）規(guī)范管理審計執(zhí)法人員。嚴格審計執(zhí)法資格審查，堅持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權力網(wǎng)上公開透明運行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進行公開運行。
（六）實行行政指導和執(zhí)法問責。進一步加大審計行政指導力度，促進執(zhí)法理念的進一步深化和執(zhí)法方式的進一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計執(zhí)法責任追究制度，公正執(zhí)法，堅決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
（一）宣傳發(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構，制訂方案，加強審計執(zhí)法工作在審計網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報道。
（二）實施階段（7－9月份）。一是明確審計執(zhí)法主體，完善審計職權目錄；二是梳理審計執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計執(zhí)法流程；四是嚴格執(zhí)行審計署有關審計執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進一步細化審計處罰自由裁量權；六是嚴格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執(zhí)法事項，將執(zhí)法主體職權、程序步驟、裁量標準、執(zhí)法結果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進行公開運行。
（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關處室審計執(zhí)法專項行動工作進行檢查，對存在的問題進行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執(zhí)法專項行動工作有效圓滿完成。
（四）考核總結階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計執(zhí)法專項行動工作進行考核，并將考核結果納入全市審計系統(tǒng)目標考核內(nèi)容。
（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進入常態(tài)管理，各單位要自覺堅持規(guī)范化行政執(zhí)法。
（一）在正常審計工作中做好審計執(zhí)法專項行動工作。全市審計機關要以這次審計執(zhí)法專項行動工作為契機，更好的規(guī)范審計各項工作，防范審計風險，提高審計質量，促進經(jīng)濟發(fā)展。
（二）局審計執(zhí)法專項行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項行動工作的聯(lián)系點，要及時向市領導小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導幫助。
（三）積極開展審計執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時總結形成材料報局監(jiān)察室、法規(guī)處。
森林資源審計報告篇六
以下是范文小編為大家收集了審計整改實施方案，供大家參考!
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。
同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。
各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。
家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。
追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。
20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。
我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。
今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20**年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。
今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。
一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。
對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。
14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。
20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。
從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。
今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。
主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。
這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經(jīng)費結余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。
一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結余資金。
同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。
對已完工結算項目產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。
一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。
印發(fā)了相關文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。
同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內(nèi)控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。
()至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
(六)關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。
一是根據(jù)有關政策精神和要求，從20**年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20**]17號)規(guī)定，自20**年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。
今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預算管理機制。
一是推行預算績效管理。
堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預算支出主體責任。
從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。
預算批復時同步批復績效目標，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。
對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結果差的，下年度不予安排或調(diào)減預算。
二是建立資產(chǎn)配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結合。
三是完善政府采購預算編制。
加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。
四是加強專項資金預算管理。
合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規(guī)范化水平。
(二)進一步強化財政精細化管理。
一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。
同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。
二是做好預算基礎業(yè)務管理，加強預算指標管理。
依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統(tǒng)，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。
三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。
四是積極推進財政監(jiān)督轉型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機構全程參與部門預算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉變，建立起預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。
一是嚴格預算評審。
嚴格執(zhí)行財政、審計和建設三家聯(lián)合印發(fā)《關于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》(郴財辦〔20**〕12號)，明確預算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據(jù)有關規(guī)定予以核減。
二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。
嚴把招投標關、變更關和監(jiān)理關，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。
三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。
由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執(zhí)行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據(jù)。
四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。
由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。
一是建立審計整改問責和責任追究制度。
各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任。
二是建立審計整改結果報告制度。
被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。
三是建立審計整改跟蹤檢查機制。
在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的'問題得以整改。
以上報告，請予審議。
山亭區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。
雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴格的，但在“預(決)算執(zhí)行、財務管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。
虛列的財政收支、空轉稅收已經(jīng)調(diào)整了有關預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。
已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
織夢好，好織夢
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。
一是加強財務隊伍建設。
組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業(yè)務素質。
二是加強預(決)算執(zhí)行。
嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。
對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務管理。
嚴格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設置會計科目，進行帳務處理。
1、加強專項資金的管理。
對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。
2、加強支出管理。
要建立和完善支出管理有關制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。
通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。
對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。
3、加強固定資產(chǎn)的管理。
對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。
4、健全完善內(nèi)部控制制度。
加強基礎管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產(chǎn)、債權、債務清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。
鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。
收取算外資金時，必須使用省級財政機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。
森林資源審計報告篇七
(2)工程結算審核的資料及要求
k、隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄;
建設單位、施工單位及編制單位簽章確認,并附拷貝盤;
員簽字及單位簽章認可;
o、其他與結算有關的資料;凡上述未提及到,有關工程結算的其他資料;
(3)審核工程結算,編制工程結算報告,履行工程結算的報審
咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承
報審。
主要工作內(nèi)容如下;
a、收集結算資料
工程預算評審報告;招標文件;投標文件、中標通知書;施工合同;圖紙
程量計算書材料設備單價呈批審核單;其他與結算有關的資料;
b、進行竣工結算審核,完成結算審核報告
d、與相關各方交換意見
針對分歧交換意見,達成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確
認形成竣工結算審核定案表。
e、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿
f、出具工程竣工結算審核報告
g、協(xié)助委托方履行工程結算的報審
(一)質量控制措施:
1、嚴格執(zhí)行相關規(guī)章和準則及本單位成果文件質量控制制度。
作
方案
。在實施過程中嚴格按照方案中的
計劃
進行,并做好后續(xù)各種服務工作;確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務并對成果文件的完整性、準確性、合法性負責。
3、完全響應招標文件的招標范圍、要求及管理辦法,接受相關考評辦法,嚴格執(zhí)行相關工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設工程審計工作,配合委托方做好有關工作,認真履行職責。
任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟損失,將按照國家有關法律規(guī)定承擔責任。5、在審計過程中,遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權益,不謀取規(guī)定報酬之外的不正當利益。
6、建立項目檔案管理制度,并嚴格遵守執(zhí)行。
(二)技術保證承諾:
同類型的委托業(yè)務。
2、我公司辦公設施齊全,為圓滿完成造價業(yè)務提供了強有力的保證。
進行強化培訓,以保證高質量的完成各項審計業(yè)務。
(三)工作進度
計劃
:
嚴格按合同要求時間保質保量按期完成。
(四)保密承諾
我們承諾:一旦安排我們實施項目,不論在什么情況下,我們會遵從管理
部門的一切囑咐,對每個項目的完善工作盡守職責。
(五)一旦我公司有幸中標,堅決服從主管部門的管理。
森林資源審計報告篇八
建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。
根據(jù)審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。
受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。
通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
（一）審計的范圍：
該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
（二）審計內(nèi)容和重點
1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。
2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴重工程質量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監(jiān)理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關文件為計價依據(jù)。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標預算 變更價款"模式確定工程決算價款。
（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
（二）審計風險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術與方法》規(guī)定"審計風險"一般為5%。建設市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風險"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風險"為50%。根據(jù)審計風險模型，計算得出"檢查風險"為20%。
審計風險評估表：表略
（三）重要情況的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"人員未嚴格執(zhí)行《建設工程委托監(jiān)理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規(guī)范。
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規(guī)情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
審計組由xx、xx兩位同志組成。
審計組長負責組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。
20xx年3月2日星期四
森林資源審計報告篇九
公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。
1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的`問題進行后續(xù)追蹤審計。
（一）審計準備工作：
1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場審計工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計底稿
（3）現(xiàn)場溝通會議
（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；
8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；
8月27號，作出審核結論并出具審計報告。
七
審計專員***發(fā)審計通知并整理相關資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內(nèi)審負責人****復核并出具審計報告。
森林資源審計報告篇一
一、召開專題會議，對提出的兩點建議，邊議邊改。不斷加強理論學習，堅持政治建審。
1．貼緊審計機關工作實際和干部自身發(fā)展需要，全年落實已制定的全員業(yè)務培訓，組織干部參加20次培訓。選送10名干部參加公務員計算機學習，1名干部參加公務員英語學習，2名領導參加市局舉辦的局長計算機培訓班，4名干部參加法律本科二學歷學習，1名干部參加市局基建審計培訓班學習，通過學習相關法律法規(guī)、電腦操作軟件運用和先進的審計業(yè)務知識，不斷更新干部的知識結構，提高分析問題、解決問題，依法行政的能力，從而使全體黨員堅定理想信念，有崇高的人生理想追求，有明確的工作、學習目標，為建設有中國特色社會主義不懈的努力。
2．全年支部計劃活動安排10次以上，落實專人負責，力求形式多樣，寓教于樂，有效解決局黨支部存在的活動形式單一的問題，并已于4月22日到溧水進行業(yè)務學習交流，實現(xiàn)完成審計工作的同時，抓好理論、業(yè)務學習兩不誤，從而達到凝聚人心，調(diào)動積極性，增強全體黨員思想敏銳性和政治鑒別力。
3．認認真真、踏踏實實為群眾辦事，現(xiàn)已作出專題計劃、落實專人負責,在150名內(nèi)審人員中，開展5次業(yè)務培訓、交流工作，幫助結對共建的掃帚巷社區(qū)，做好1戶困難群眾工作，真正做到為企業(yè)、為群眾服務，以解決基層單位提出的加強內(nèi)審工作的指導、交流、培訓問題。并已于四月中旬在區(qū)建設局系統(tǒng)各單位領導、會計中進行了首次培訓，受到好評。
二、以制度管事，以制度管人,永葆共產(chǎn)黨人的政治本色。
1．在不斷完善目標考核制度、廉潔回訪檢查制度、內(nèi)外部監(jiān)督機制、“三點監(jiān)察”制度、審計執(zhí)法公示制度、審計執(zhí)法責任制度、執(zhí)法過錯責任追究制度、審計質量考核辦法等規(guī)章制度的同時，又進一步制定教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要，還將擬定《防治腐敗體系規(guī)定》、《實行集體領導制度》、《局務和審務公開辦法》，以制度規(guī)范來保障對問題的整改，求真務實，廉潔自律。
2．今年將進一步加強與6名特約審計員的聯(lián)系，計劃召開兩次座談會，進行情況通報和座談交流，充分發(fā)揮特約審計員的監(jiān)督制約作用，確保我局的黨風廉政建設始終走在全社會前列，永遠保持審計機關的良好形象，為全面履行審計監(jiān)督職能提供堅強有力的政治保證。
3．認真落實區(qū)人大評議的意見和建議，做好“回頭看”工作，目前此項工作已經(jīng)啟動，將于6月底完成。
三、全面落實目標責任，確保完成全年任務，主要做好以下工作：
1．從促進依法理財、規(guī)范財政財務管理出發(fā)，切實加強預算執(zhí)行審計。目前此項工作已完成，在今年同級審工作中我們圍繞公共財政支出目標和財政支出管理制度的改革，對國庫集中收付、部門預算和政府采購等方面進行了審計，審計資金達2.3億元,延伸審計部門和單位達16個，撰寫的審計工作報告得到人大代表的好評，人大時主任進行了批示。
2．堅持依法執(zhí)審，保質保量完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的各項任務。今年政府交辦了10項任務，目前已完成春節(jié)“送溫暖”資金使用情況、教育系統(tǒng)公費醫(yī)療情況、教育系統(tǒng)繳納社會保險金情況、教育系統(tǒng)建設資金使用情況專項審計調(diào)查；大開發(fā)g3、g4地塊投資效益情況測評和教育局、發(fā)改局財務情況審計等7項任務。
3．加大審計執(zhí)法力度，增強審計工作的透明度，推行審計結果公告制度。已將我區(qū)2015年春節(jié)“送溫暖”資金專項審計調(diào)查結果向各單位、各街道、社區(qū)，發(fā)放140 份公告，這是在全市審計系統(tǒng)率先發(fā)布的2015年審計一號公告，有關信息分別被《人民日報》、《報刊文摘》、《日報》、《江南時報》、《晨報》、《人民網(wǎng)》、《新華網(wǎng)》、《電臺》等多家媒體采用，受到社會的關注和好評。探索了審計結果有序公開的途徑。今后我們將繼續(xù)做好審計結果公告工作，根據(jù)情況實行專項審計公告、分類審計公告、綜合審計公告，逐步過渡到按項目、單位進行公告，并且做到“以公告為原則，以不公告為例外”。
為加強班子自身建設，更好地團結和帶領全體審計干部群眾創(chuàng)新審計理念，服務××經(jīng)濟，針對學習調(diào)研和分析檢查階段查找出來的問題，經(jīng)過認真分析研究，制定如下方案。
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森林資源審計報告篇二
第一條為進一步貫徹落實風險為本的管理方法，促進全行有效履行反洗錢義務，提高反洗錢水平，根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構反洗錢規(guī)定》、《江西省金融機構反洗錢內(nèi)部審計工作指導意見》等有關反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結合我行實際，特制定本工作方案。
第二條本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計，是指本行審計部門根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關規(guī)定，對全行的反洗錢制度建設、執(zhí)行情況和相關部門、崗位反洗錢工作履職情況進行的專門、獨立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。
第三條 景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計部門。
第四條 景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計應遵循“獨立性、客觀性、風險為本”的原則。獨立性原則是指堅持機構或業(yè)務上的獨立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部審計，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨立;客觀性原則是指應以事實為基礎，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實事求是地反映審計過程與結果;風險為本原則是指應以風險為導向開展反洗錢內(nèi)部審計，將重要風險環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計的重點。
第五條 反洗錢內(nèi)部審計的目標是促進建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程;評價本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力;逐步提高預防、監(jiān)測洗錢風險的能力，從而降低經(jīng)營風險、合規(guī)風險，增加銀行的價值。
第六條 稽核監(jiān)察部每年至少應對總部及其分支機構開展1次反洗錢內(nèi)部審計(稽核)，每年不少于20%的審計面。
反洗錢內(nèi)部審計應納入年度審計項目計劃，統(tǒng)籌安排。
第七條 稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計時，有權及時、全面了解本行反洗錢工作相關的經(jīng)營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調(diào)查、質詢、取證。
第八條 內(nèi)部審計人員應當遵守保密和回避制度，保守反洗錢內(nèi)部審計工作中知悉的有關秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計項目。
第二章審計方式和審計內(nèi)容
第九條內(nèi)部審計以風險導向審計理念為基礎，采取現(xiàn)場審計形式開展反洗錢內(nèi)部審計工作。
第十條 內(nèi)部審計包括常規(guī)內(nèi)部審計和特殊內(nèi)部審計，審計方式為全面審計或專項審計。
全面審計是指對反洗錢審計內(nèi)容進行全部審計的內(nèi)部審計工作;
專項審計是指對反洗錢審計內(nèi)容中的某一項或幾項執(zhí)行情況進行的內(nèi)部審計工作。
第十一條 反洗錢內(nèi)部審計包括但不限于以下內(nèi)容：
(一)反洗錢組織機構建設情況;
(二)反洗錢內(nèi)控制度建設情況;
(三)反洗錢宣傳和培訓情況;
(四)客戶身份識別、持續(xù)識別情況;
(五)客戶洗錢風險等級劃分情況;
(六)客戶身份資料及交易記錄保存情況;
(七)大額和可疑交易報告情況;
(八)可疑交易人工識別情況;
(十一)反洗錢工作領導小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況;
(十二)其他重要事項。
第十二條 內(nèi)部審計方法主要有談話(與負責人、反洗錢聯(lián)絡員或重要崗位員工)、查閱反洗錢檔案(反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報表、反洗錢培訓宣傳記錄、會議紀要等等)、查閱客戶身份識別及重新識別記錄(傳票、客戶身份信息基本臺賬)、重點客戶資料抽查(交易量及資金量客戶排名考前的客戶)、進行反洗錢調(diào)查問卷(反洗錢業(yè)務考試)等。
第十三條 稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章及本行的有關規(guī)定，結合反洗錢工作的實際，創(chuàng)新審計方式方法，確定審計內(nèi)容。
第三章審計準備
第十四條稽核監(jiān)察部應了解和分析本級及下級機構反洗錢工作情況，根據(jù)風險導向確定內(nèi)部審計對象。
第十五條 開展反洗錢內(nèi)部審計應當立項，并制定工作方案，經(jīng)有權人批準后組織實施。
第十六條 在反洗錢內(nèi)部審計實施前應成立反洗錢內(nèi)部審計組，成員包括組長、主審人和審計人員。根據(jù)實際情況，可在審計組下成立若干審計小組，每個審計小組成員不得少于2人。
(一)主持進場會談和離場會談;
(二)負責組織、實施審計工作;
(三)確認現(xiàn)場檢查結果;
(四)決定反洗錢內(nèi)部審計中的其他重要事項。
第十八條主審人的職責如下：
(一)決定現(xiàn)場檢查進度;
(二)組織起草《現(xiàn)場檢查報告》和《現(xiàn)場檢查意見書》等檢查文書;
(三)管理被查單位提供的業(yè)務檔案和有關資料;
(四)決定現(xiàn)場審計組織和實施中的其他有關事項。
第十九條審計人員按照分工具體實施反洗錢內(nèi)部審計工作。
第二十條審計部門開展反洗錢內(nèi)部審計應制作《審計通知書》一式兩份，一份交由被審計單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。
第二十一條審計組實施反洗錢內(nèi)部審計前，應對審計組成員進行專項培訓，要求審計組成員掌握現(xiàn)場審計實施方案、現(xiàn)場審計要求和被查單位有關情況，遵守工作紀律等。
第四章現(xiàn)場審計實施
第二十二條審計組實施現(xiàn)場審計時，應向被審計單位出示《審計通知書》，按《審計通知書》確定的時間進駐被審計單位。
第二十三條 被審計單位應當積極配合審計組的工作，并提供有關材料和必要的工作條件。被審計單位應當對其提供材料的真實性負責。
(二)聽取被審計單位的反洗錢工作介紹。
第二十五條審計組調(diào)閱被審計單位憑證等資料應填制《審計調(diào)閱資料清單》一式兩份，一份交被審計單位，一份由審計組留存。現(xiàn)場審計結束后，審計組應將調(diào)閱資料退回被審計單位，并由調(diào)閱人和收回人簽字確認。
第二十六條 在進行反洗錢內(nèi)部審計時，每次審計的抽樣量不得低于2個月的業(yè)務量。
第二十七條審計人員進行現(xiàn)場審計時，應對審計工作進行記錄，編制《工作底稿》。
審計人員應對所編制的《工作底稿》的真實性負責。
第二十八條審計組應就審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行取證。取證材料包括被審計單位有關憑證、報表和反洗錢工作檔案等原件、復印件或照片。證據(jù)復印件應當加蓋被審計單位公章，被審計單位拒絕簽字或者蓋章的，審計人員應當在有關證據(jù)上注明原因并由審計組長簽字確認。
第二十九條主審人應組織審計人員對有關審計內(nèi)容進行復核、綜合分析，制作《事實確認書》，經(jīng)審計組組長審核并簽字確認后送交被審計單位。
被審計單位應在規(guī)定時限內(nèi)，以書面形式對《事實確認書》所述事實進行確認或提出異議。
被審計單位對《事實確認書》所述事實沒有異議的，應加蓋公章和主要負責人簽字確認;被審計單位有異議的，應提交說明材料及證據(jù)，審計組應予以核實。被審計單位超過時限未反饋意見的，不影響審計組根據(jù)證據(jù)對有關事實的認定。
第五章審計處理
第三十條審計組應當在核實審計事實并確認審計程序符合有關規(guī)定后，根據(jù)被審計單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計報告。
第三十一條稽核監(jiān)察部應當將反洗錢內(nèi)部審計報告及時向行領導或反洗錢領導小組報告，同時報送反洗錢部門;如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計，還應將審計報告于內(nèi)部審計結束后15個工作日內(nèi)報當?shù)厝嗣胥y行。
第三十二條 在進行反洗錢內(nèi)部審計中，認定被審計單位存在違反反洗錢有關法律法律和規(guī)章的，應當提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計單位對存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。
第三十三條 稽核監(jiān)察部有權對被審計單位或部門對反洗錢內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行檢查、監(jiān)督。
第三十四條 稽核監(jiān)察部應按照有關規(guī)定將審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報上級機構，并通報給相關主管部門，由主管部門負責處理。
第三十五條 反洗錢內(nèi)部審計工作結束后，審計人員應將審計過程中的所有資料按照本行有關規(guī)定立卷歸檔，妥善保管。
第三十六條 稽核監(jiān)察部應當在每年度結束前的10個工作日內(nèi)將本年度反洗錢內(nèi)部審計情況報告上級審計部門。
第七章附則
第三十七條 本方案所列審計文書的格式范本，由稽核監(jiān)察部結合反洗錢審計工作的實際需要自行制定。
第三十八條 本方案由景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行負責解釋。
第三十九條 本方案自下文之日起執(zhí)行。
森林資源審計報告篇三
為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，促進黨員領導干部廉潔從政，進一步發(fā)揮領導干部經(jīng)濟責任審計在構建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關于印發(fā)《20xx年黨風廉政建設和反工作任務分工表》的通知文件要求，結合我局的工作實際，特制訂本實施方案。
一、指導思想
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風險”的經(jīng)濟責任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領導干部，促進其正確履行職責，加強廉政建設和懲治等方面的重要作用。
二、工作目標和重點
進一步貫徹黨的十八大提出的完善權力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權力的制約和監(jiān)督，正確評價領導干部履行經(jīng)濟責任的情況，促進各級領導干部依法行政，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設和廉政建設為目標。重點關注領導干部在落實科學發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學發(fā)展，遵守有關經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理決策等活動情況。當前特別要關注領導干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
三、項目安排和審計內(nèi)容
根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領導干部經(jīng)濟責任審計。審計方式為領導干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領導干部任中審計。
審計內(nèi)容：一是以財政預算執(zhí)行和財務收支審計為主要途徑，重點關注領導干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學民主決策;四是領導干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結構是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。
五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領導干部所在單位財政財務收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領導干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。
四、審計的具體要求
(一)認真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領導干部單位的基本情況和被審計的領導干部履行經(jīng)濟職責有關的情況，聽取紀檢、組織、監(jiān)察、人事等有關部門的意見，收集相關資料。
(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。
(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務精通、有責任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責制，認真負責地完成自己所擔負的領導干部經(jīng)濟責任審計任務。
(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復核制度，認真負責地出具審計結果報告。
(五)提高審計評價質量。審計評價應堅持明確具體和實事求是的原則，以領導干部主要經(jīng)濟指標完成情況、黨和國家有關經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟事務管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責任、直接責任與間接責任、主觀責任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領導干部的任期經(jīng)濟責任。
(六)充分發(fā)揮全縣領導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關部門的理解、關心和支持，及時通報領導干部任期經(jīng)濟責任審計的情況，與有關部門一起研究和解決領導干部經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟責任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎。
一、離任審計程序
1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據(jù)集團企業(yè)的有關制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內(nèi)容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的.具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。
2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調(diào)節(jié)、盤點和調(diào)查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據(jù)結合起來進行分析。
(1)客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。
(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。
(3)責權分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。
(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。
二、離任審計內(nèi)容
1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計的重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試)，四是根據(jù)測試結果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價。
2、審查任期內(nèi)財務狀況及經(jīng)營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經(jīng)濟擔保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題;三是審計資產(chǎn)、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟遺留問題。
3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負責人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產(chǎn)進行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關指標和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。
4、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟責任審計要著重評價企業(yè)負責人是否完成經(jīng)濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟指標來進行。
三、離任審計的方法
1、企業(yè)自查與審計檢查相結合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。
2、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。
3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質量。
4、賬簿審查與調(diào)查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調(diào)查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。
5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟責任的一個有效途徑。
6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。
森林資源審計報告篇四
下面是小編為大家整理的,供大家參考。
一、審計目的
客觀公正評價xx領導人員任期經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責任。積極發(fā)現(xiàn)存在問題，加強內(nèi)部整改，促進各級領導干部依法作為、主動作為、有效作為，將有權必有責、用權必擔責、濫權必追責的要求落細落實，推動xx公司加強管理，實現(xiàn)高質量發(fā)展。
五、審計期間及審計范圍
審計期間:本次審計期間為20xx年xx月至20xx年xx月，遇重大或重要問題，可追溯或延伸到相關年度。
審計范圍:xx公司財務狀況和經(jīng)營成果、主要業(yè)績考核指標完成情況。
七、審計內(nèi)容
根據(jù)主要領導人員職責權限和履行經(jīng)濟責任的具體情況,按照權責一致、以責定審的原則確定審計內(nèi)容。
(一)“三重一大”決策制度制定及執(zhí)行情況
審查主要領導人員任職期間經(jīng)營管理行為，主要是“三重一大”決策事項(重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作)執(zhí)行及效果情況。重點關注布置落實和安排情況。是否建立“三重一大”事項清單目錄、是否形成決策事項臺賬。
(二)貫徹落實xx公司重大經(jīng)濟工作方針政策及決策部署情況
圍繞xx公司制定的重大經(jīng)濟工作方針政策和決策部署,確定審計重點內(nèi)容和對象，審查xx公司對重大政策措施貫徹落實情況。以資金、項目、政策和重大改革任務推進情況為重點，關注是否制定具體的落實措施,相關落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等，審查xx公司重大政策舉措是否落實、預定目標和效果是否完成。同時查找影響重大政策措施落地的關鍵環(huán)節(jié),分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進xx公司各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。重點檢查xx公司20xx-20xx年科研項目的完成及取得的效果。
(三)業(yè)績考核指標完成情況
當前隱藏內(nèi)容免費查看
核實機關部門對基層領導人員業(yè)績合同完成情況的認定結果，有無人為調(diào)整和虛假信息。
(四)財務收支的真實、合法及效益情況
審查主要領導人員任職期間的財務收支管理和核算是否符合國家和xx公司、xx公司有關規(guī)定，財務狀況和經(jīng)營成果是否真實、完整，賬實是否相符,合并財務報表范圍是否完整，分析評價財務績效指標完成情況。
(五)資產(chǎn)管理、使用及質量變動情況
審查xx公司資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性、效益性，資產(chǎn)是否賬賬、賬實相符,有無虛列、多列、少列或不列資產(chǎn)問題;關注不良資產(chǎn)情況及計提資產(chǎn)減值準備與資產(chǎn)質量是否相匹配，是否存在少提或多提減值準備、潛虧掛賬、嚴重損失或資產(chǎn)流失等問題，確認主要領導人員任職期間資產(chǎn)結構、質量、運營效率的變動狀況。
在資產(chǎn)質量狀況審計中，應重點對不良資產(chǎn)進行審計。不良資產(chǎn)是指資產(chǎn)中存在問題、難以參加正常生產(chǎn)經(jīng)營運轉或不能帶來應有經(jīng)濟利益的部分，主要包括:三年以上應收賬款、其他應收款及預付賬款;三年以上無動態(tài)的存貨。對三年以上應收款項、三年以上無動態(tài)存貨、長期資產(chǎn)閑置等問題,查明問題形成原因、造成的后果及責任，對于因決策失誤、管理不當、處置不力等形成的不良資產(chǎn)作為問題予以反映。
(六)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況
根據(jù)xx公司相關制度規(guī)定及xx公司具體情況，以業(yè)務流程的關鍵控制點為重點開展審計。除必須對貨幣資金管理流程進行內(nèi)部控制審計外,審計組應根據(jù)xx公司的行業(yè)特點及具體情況，選擇物資采購管理、庫存管理、招投標、合同管理等流程進行審計。
(七)廉潔從業(yè)制度制定和執(zhí)行情況
審查xx公司廉潔從業(yè)相關制度的制定和執(zhí)行情況,有無違反國家法律法規(guī)和xx公司相關廉政規(guī)定，以權謀私、貪污、挪用、私分公款，轉移國家資財，行賄受賄及揮霍浪費等行為。
(八)以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況
審查xx公司對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，以國家有關財經(jīng)法規(guī)、xx公司的相關政策制度為標準，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映xx公司未整改或整改不到位的問題。
(九)披露事項
了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對xx公司有重大影響事項,根據(jù)重要程度進行披露。主要領導人員有責任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領導人員已采取積極有效措施處理,但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，做披露處理;如新官不理舊賬、采取消極態(tài)度不加以處理的，應作為任期內(nèi)問題并界定任期責任予以反映。
(十)巡視巡察整改落實情況
重點關注20xx年xx公司巡視xx公司時對xx公司反饋問題的整改落實情況。
(十一)黨群工作經(jīng)費的管理使用情況
重點關注黨 員的黨費繳納、上繳，上級撥付的黨費的管理使用是否符合相關規(guī)定。
七、審計評價
經(jīng)濟責任審計應當根據(jù)審計查證或者認定的事實,圍繞主要領導人員履行經(jīng)濟責任情況做出客觀公正、實事求是的評價。評價應遵循客觀性、全面性、公正性原則，堅持歷史全面地看待問題。
審計評價應當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一,評價的內(nèi)容應全面并突出重要性原則。審計評價要充分肯定主要領導人員的業(yè)績，同時反映客觀事實存在的問題。
(一)“三重一大”決策制度制定及執(zhí)行情況
主要評價主要領導人員任職期間“三重一大”決策制度制定是否完善，“三重一大”決策事項執(zhí)行是否依法依規(guī)，效果是否達到預期目標等。
(二)貫徹落實xx公司重大經(jīng)濟工作方針政策及決策部署情況
按照xx公司制定的重大經(jīng)濟方針政策及決策部署，結合xx生產(chǎn)經(jīng)營活動，評價主要領導人員任職期間對相關重大政策措施的貫徹落實情況和執(zhí)行效果，做出“能認真貫徹落實、能貫徹落實、未能貫徹落實”的評價。
(三)業(yè)績考核指標完成情況
根據(jù)業(yè)績合同完成情況的認定結果和考核級別進行評價,對主要領導人員經(jīng)濟責任范圍以外的非經(jīng)濟事項不需評價。
(四)財務收支真實、合法及效益情況
評價主要領導人員任職期間資產(chǎn)、負債和損益的真實性，財務管理、會計核算的合法合規(guī)性，會計資料是否真實地記錄了各項經(jīng)濟活動、財務收支和經(jīng)營成果;評價領導人員任職期間財務績效。依據(jù)評價指標計算方法,做出會計信息\”真實、基本真實、不真實”的評價。
(五)資產(chǎn)管理、使用及質量變動情況
評價任職期間資產(chǎn)的真實性、完整性、效益性，特別是不良資產(chǎn)的產(chǎn)生原因和變動情況。比較任職期末、期初不良資產(chǎn)比率、總資產(chǎn)周轉率、資產(chǎn)負債率等指標，分析評價領導人員任職期間資產(chǎn)結構、質量、運營效率的變動狀況。
(六)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
1.內(nèi)部控制制度健全性評價
確認控制制度是否健全，內(nèi)部控制設置是否合理，是否缺少關鍵控制點;控制職能劃分是否合理,人員分工和牽制是否恰當，能否起到牽制作用。
2.內(nèi)部控制制度有效性評價
確認制度是否能夠有效地防止錯誤與舞弊的發(fā)生,控制系統(tǒng)是否相互制約和協(xié)調(diào),控制是否適度，是否有利于整體功能的發(fā)揮。
(七)廉潔從業(yè)制度建立和執(zhí)行情況
評價廉潔從業(yè)制度建立、執(zhí)行情況，關注主要領導人員是否存在違反領導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的行為。依據(jù)審計查證情況，做出“未發(fā)現(xiàn)(發(fā)現(xiàn))存在違反領導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的行為”的評價。
八、審計建議
森林資源審計報告篇五
根據(jù)市紀委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實查找審計執(zhí)法中存在的問題，進行集中整治并加強制度建設，以規(guī)避審計風險，提升審計形象，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟衛(wèi)士”的作用，促進我市經(jīng)濟健康快速發(fā)展。
為了加強對全市規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織領導，市局成立規(guī)范審計執(zhí)法工作領導小組，由局主要領導擔任組長，分管紀檢監(jiān)察、法規(guī)的領導擔任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財金處、計算機處的主要負責人為成員。
領導小組下設辦公室，辦公室設在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負責規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
（一）規(guī)范審計執(zhí)法程序。進一步梳理審計執(zhí)法依據(jù)，細化審計執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認，保證審計執(zhí)法程序合法合規(guī)。
（二）規(guī)范審計調(diào)查取證行為。嚴格按照國家審計取證的有關規(guī)定進行審計調(diào)查取證，做到事實認定清楚，證據(jù)確鑿充分。
（三）規(guī)范審計處罰自由裁量權。完善審計處罰裁量基準制度和實行審計執(zhí)法案例指導制度，保證同事同罰。
（四）規(guī)范管理審計執(zhí)法人員。嚴格審計執(zhí)法資格審查，堅持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權力網(wǎng)上公開透明運行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進行公開運行。
（六）實行行政指導和執(zhí)法問責。進一步加大審計行政指導力度，促進執(zhí)法理念的進一步深化和執(zhí)法方式的進一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計執(zhí)法責任追究制度，公正執(zhí)法，堅決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
（一）宣傳發(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構，制訂方案，加強審計執(zhí)法工作在審計網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報道。
（二）實施階段（7－9月份）。一是明確審計執(zhí)法主體，完善審計職權目錄；二是梳理審計執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計執(zhí)法流程；四是嚴格執(zhí)行審計署有關審計執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進一步細化審計處罰自由裁量權；六是嚴格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執(zhí)法事項，將執(zhí)法主體職權、程序步驟、裁量標準、執(zhí)法結果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進行公開運行。
（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關處室審計執(zhí)法專項行動工作進行檢查，對存在的問題進行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執(zhí)法專項行動工作有效圓滿完成。
（四）考核總結階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計執(zhí)法專項行動工作進行考核，并將考核結果納入全市審計系統(tǒng)目標考核內(nèi)容。
（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進入常態(tài)管理，各單位要自覺堅持規(guī)范化行政執(zhí)法。
（一）在正常審計工作中做好審計執(zhí)法專項行動工作。全市審計機關要以這次審計執(zhí)法專項行動工作為契機，更好的規(guī)范審計各項工作，防范審計風險，提高審計質量，促進經(jīng)濟發(fā)展。
（二）局審計執(zhí)法專項行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項行動工作的聯(lián)系點，要及時向市領導小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導幫助。
（三）積極開展審計執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時總結形成材料報局監(jiān)察室、法規(guī)處。
森林資源審計報告篇六
以下是范文小編為大家收集了審計整改實施方案，供大家參考!
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。
同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。
各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。
家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。
追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。
20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。
我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。
今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20**年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。
今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。
一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。
對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。
14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。
20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。
從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。
今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。
主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。
這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經(jīng)費結余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。
一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結余資金。
同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。
對已完工結算項目產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。
一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。
印發(fā)了相關文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。
同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內(nèi)控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。
()至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
(六)關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。
一是根據(jù)有關政策精神和要求，從20**年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20**]17號)規(guī)定，自20**年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。
今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預算管理機制。
一是推行預算績效管理。
堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預算支出主體責任。
從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。
預算批復時同步批復績效目標，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。
對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結果差的，下年度不予安排或調(diào)減預算。
二是建立資產(chǎn)配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結合。
三是完善政府采購預算編制。
加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。
四是加強專項資金預算管理。
合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規(guī)范化水平。
(二)進一步強化財政精細化管理。
一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。
同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。
二是做好預算基礎業(yè)務管理，加強預算指標管理。
依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統(tǒng)，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。
三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。
四是積極推進財政監(jiān)督轉型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機構全程參與部門預算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉變，建立起預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。
一是嚴格預算評審。
嚴格執(zhí)行財政、審計和建設三家聯(lián)合印發(fā)《關于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》(郴財辦〔20**〕12號)，明確預算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據(jù)有關規(guī)定予以核減。
二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。
嚴把招投標關、變更關和監(jiān)理關，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。
三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。
由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執(zhí)行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據(jù)。
四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。
由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。
一是建立審計整改問責和責任追究制度。
各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任。
二是建立審計整改結果報告制度。
被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。
三是建立審計整改跟蹤檢查機制。
在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的'問題得以整改。
以上報告，請予審議。
山亭區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。
雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴格的，但在“預(決)算執(zhí)行、財務管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。
虛列的財政收支、空轉稅收已經(jīng)調(diào)整了有關預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。
已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
織夢好，好織夢
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。
一是加強財務隊伍建設。
組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業(yè)務素質。
二是加強預(決)算執(zhí)行。
嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。
對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務管理。
嚴格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設置會計科目，進行帳務處理。
1、加強專項資金的管理。
對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。
2、加強支出管理。
要建立和完善支出管理有關制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。
通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。
對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。
3、加強固定資產(chǎn)的管理。
對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。
4、健全完善內(nèi)部控制制度。
加強基礎管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產(chǎn)、債權、債務清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。
鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。
收取算外資金時，必須使用省級財政機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。
森林資源審計報告篇七
(2)工程結算審核的資料及要求
k、隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄;
建設單位、施工單位及編制單位簽章確認,并附拷貝盤;
員簽字及單位簽章認可;
o、其他與結算有關的資料;凡上述未提及到,有關工程結算的其他資料;
(3)審核工程結算,編制工程結算報告,履行工程結算的報審
咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承
報審。
主要工作內(nèi)容如下;
a、收集結算資料
工程預算評審報告;招標文件;投標文件、中標通知書;施工合同;圖紙
程量計算書材料設備單價呈批審核單;其他與結算有關的資料;
b、進行竣工結算審核,完成結算審核報告
d、與相關各方交換意見
針對分歧交換意見,達成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確
認形成竣工結算審核定案表。
e、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿
f、出具工程竣工結算審核報告
g、協(xié)助委托方履行工程結算的報審
(一)質量控制措施:
1、嚴格執(zhí)行相關規(guī)章和準則及本單位成果文件質量控制制度。
作
方案
。在實施過程中嚴格按照方案中的
計劃
進行,并做好后續(xù)各種服務工作;確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務并對成果文件的完整性、準確性、合法性負責。
3、完全響應招標文件的招標范圍、要求及管理辦法,接受相關考評辦法,嚴格執(zhí)行相關工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設工程審計工作,配合委托方做好有關工作,認真履行職責。
任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟損失,將按照國家有關法律規(guī)定承擔責任。5、在審計過程中,遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權益,不謀取規(guī)定報酬之外的不正當利益。
6、建立項目檔案管理制度,并嚴格遵守執(zhí)行。
(二)技術保證承諾:
同類型的委托業(yè)務。
2、我公司辦公設施齊全,為圓滿完成造價業(yè)務提供了強有力的保證。
進行強化培訓,以保證高質量的完成各項審計業(yè)務。
(三)工作進度
計劃
:
嚴格按合同要求時間保質保量按期完成。
(四)保密承諾
我們承諾:一旦安排我們實施項目,不論在什么情況下,我們會遵從管理
部門的一切囑咐,對每個項目的完善工作盡守職責。
(五)一旦我公司有幸中標,堅決服從主管部門的管理。
森林資源審計報告篇八
建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。
根據(jù)審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。
受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。
通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
（一）審計的范圍：
該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
（二）審計內(nèi)容和重點
1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。
2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴重工程質量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監(jiān)理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關文件為計價依據(jù)。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標預算 變更價款"模式確定工程決算價款。
（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
（二）審計風險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術與方法》規(guī)定"審計風險"一般為5%。建設市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風險"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風險"為50%。根據(jù)審計風險模型，計算得出"檢查風險"為20%。
審計風險評估表：表略
（三）重要情況的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"人員未嚴格執(zhí)行《建設工程委托監(jiān)理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規(guī)范。
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規(guī)情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
審計組由xx、xx兩位同志組成。
審計組長負責組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。
20xx年3月2日星期四
森林資源審計報告篇九
公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。
1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的`問題進行后續(xù)追蹤審計。
（一）審計準備工作：
1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場審計工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計底稿
（3）現(xiàn)場溝通會議
（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；
8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；
8月27號，作出審核結論并出具審計報告。
七
審計專員***發(fā)審計通知并整理相關資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內(nèi)審負責人****復核并出具審計報告。