1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A、年所得12萬元以上的
B、從中國境外取得所得的
C、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
D、從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有( )。
A、保險賠款
B、勞動分紅
C、退休工資
D、軍人轉業(yè)費
3.張某2009年購置一臨街的商鋪，財產原值50萬元，2013年10月份，其將商鋪轉讓，取得轉讓收入90萬元。則張某10月份應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A、(90-50)×20%=8萬元
B、90×20%=18萬元
C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4萬元
D、90×(1-20%)×20%=14.4萬元
4.關于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的有( )。
A、非居民企業(yè)在中國設立機構、場所的，均以機構、場所所在地為納稅地點
B、居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
C、非居民企業(yè)在中國境內設立兩個機構、場所的，分別繳納企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
5.企業(yè)之間支付的管理費在計算應納稅所得額時，不得扣除。( )
對
錯
6.下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是( )。
A、飛機場跑道占用耕地
B、醫(yī)院占用耕地
C、鐵路線路占用耕地
D、軍事生產企業(yè)占用耕地
7.下列關于房產稅的說法，表述不正確的是( )。
A、房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產稅
B、納稅單位無租使用免稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅
C、居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅
D、產權所有人、承典人不在房產所在地的，免交房產稅
8.納稅人購買自用的應稅車輛的車輛購置稅計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。( )
對
錯
9.開采原油過程中用于加熱、修井的原油視同自用依法繳納資源稅。( )
對
錯
10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是( )。
A、土地使用證
B、專利權轉移書據(jù)
C、未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同
D、發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
參考答案：
1.
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核個人所得稅自行納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。
2.
【正確答案】ACD
【答案解析】保險賠款、退休工資和軍人轉業(yè)費、復員費屬于個人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
3.
【正確答案】A
【答案解析】本題考核財產轉讓所得應納稅額的計算。財產轉讓所得應納稅額的計算公式為：應納稅額(收入總額-財產原值-合理費用)=(90-50)×20%=8(萬元)。
4.
【正確答案】BD
【答案解析】非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點;非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點;非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。
5.【正確答案】對
6.
【正確答案】B
【答案解析】本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;軍事生產企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。
7.
【正確答案】D
【答案解析】產權所有人、承典人均不在房產所在地的，房產代管人或者使用人為納稅人。
8.
【正確答案】對
9.
【正確答案】錯
【答案解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。
10.
【正確答案】D
【答案解析】選項ABC，均應依法繳納印花稅。
A、年所得12萬元以上的
B、從中國境外取得所得的
C、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
D、從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有( )。
A、保險賠款
B、勞動分紅
C、退休工資
D、軍人轉業(yè)費
3.張某2009年購置一臨街的商鋪，財產原值50萬元，2013年10月份，其將商鋪轉讓，取得轉讓收入90萬元。則張某10月份應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A、(90-50)×20%=8萬元
B、90×20%=18萬元
C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4萬元
D、90×(1-20%)×20%=14.4萬元
4.關于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的有( )。
A、非居民企業(yè)在中國設立機構、場所的，均以機構、場所所在地為納稅地點
B、居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
C、非居民企業(yè)在中國境內設立兩個機構、場所的，分別繳納企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
5.企業(yè)之間支付的管理費在計算應納稅所得額時，不得扣除。( )
對
錯
6.下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是( )。
A、飛機場跑道占用耕地
B、醫(yī)院占用耕地
C、鐵路線路占用耕地
D、軍事生產企業(yè)占用耕地
7.下列關于房產稅的說法，表述不正確的是( )。
A、房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產稅
B、納稅單位無租使用免稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅
C、居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅
D、產權所有人、承典人不在房產所在地的，免交房產稅
8.納稅人購買自用的應稅車輛的車輛購置稅計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。( )
對
錯
9.開采原油過程中用于加熱、修井的原油視同自用依法繳納資源稅。( )
對
錯
10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是( )。
A、土地使用證
B、專利權轉移書據(jù)
C、未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同
D、發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
參考答案：
1.
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核個人所得稅自行納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。
2.
【正確答案】ACD
【答案解析】保險賠款、退休工資和軍人轉業(yè)費、復員費屬于個人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
3.
【正確答案】A
【答案解析】本題考核財產轉讓所得應納稅額的計算。財產轉讓所得應納稅額的計算公式為：應納稅額(收入總額-財產原值-合理費用)=(90-50)×20%=8(萬元)。
4.
【正確答案】BD
【答案解析】非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點;非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點;非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。
5.【正確答案】對
6.
【正確答案】B
【答案解析】本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;軍事生產企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。
7.
【正確答案】D
【答案解析】產權所有人、承典人均不在房產所在地的，房產代管人或者使用人為納稅人。
8.
【正確答案】對
9.
【正確答案】錯
【答案解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。
10.
【正確答案】D
【答案解析】選項ABC，均應依法繳納印花稅。