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基金從業(yè)資格考試基金法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務(wù)規(guī)范知識(shí)點(diǎn)：基金運(yùn)作中的基金會(huì)計(jì)核算。
基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。
知識(shí)點(diǎn)一 基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)
(1)會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。
(2)會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。
(3)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。
知識(shí)點(diǎn)二 基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容
(1)證券交易及其清算的核算；
(2)持有證券的上市公司行為的核算；
(3)各類資產(chǎn)的利息核算：
(4)基金費(fèi)用的核算；
(5)開放式基金份額的核算：
(6)基金資產(chǎn)估值的核算；
(7)本期利潤及利潤分配的核算；
(8)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：
(9)基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核。
基金從業(yè)資格考試基金法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務(wù)規(guī)范知識(shí)點(diǎn)：基金運(yùn)作中的基金會(huì)計(jì)核算。
基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。
知識(shí)點(diǎn)一 基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)
(1)會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。
(2)會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。
(3)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。
知識(shí)點(diǎn)二 基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容
(1)證券交易及其清算的核算；
(2)持有證券的上市公司行為的核算；
(3)各類資產(chǎn)的利息核算：
(4)基金費(fèi)用的核算；
(5)開放式基金份額的核算：
(6)基金資產(chǎn)估值的核算；
(7)本期利潤及利潤分配的核算；
(8)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：
(9)基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核。