推薦：2016年會計證課程！點擊進入免費試聽>>
會計從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會計從業(yè)資格考試新大綱。點擊進入：會計從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)
2014會計人員繼續(xù)教育考試答案
一、
臨時離境，是指在一個納稅年度中不超過（ ）或者多次累計不超過（ ）的離境。30日；90日
工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額。（ ）正確
工資、薪金所得對應的勞務一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（ ）正確
以下各項中，不適用20%全額比例稅率的是（ ）。財產租賃所得
個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（ ）正確
按我國《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（ ）。在中國境內無住所，但居住滿1年，且在一個納稅年度內多次離境累計不超過90日
在計算境內居住時間時，相應扣減臨時離境的天數。（ ）錯誤
下列各項個人所得中，不屬于勞務所得的是（ ）。個體工商戶的生產、經營所得
在計算境內居住時間時，相應扣減臨時離境的天數。（ ）錯誤
將財產出租給承租人在中國境內使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內的所得。（ ）錯誤
稅法規(guī)定對外國人來華從我國境內取得的所得符合條件的也要繳納個人所得稅，體現了（ ）。屬地原則
納稅人，也叫納稅義務人，是指直接或間接負有納稅義務的單位和個人。（ ）錯誤
年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后（ ）內到主管稅務機關辦理納稅申報。3個月
稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征其實際稅率為（ ）。14%
勞務報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率。（ ）正確
在境內居住滿一年，是指在一個納稅年度中在中國境內居住365日。（ ）正確
個人將其所得對城市義務教育的公益性捐贈，可以從應納稅所得額中扣除的限額比例為（ ）。30%
目前，我國的工資、薪金所得實行的個人所得稅稅率為（ ）。七級超額累進稅率
根據目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為（ ）。40%
勞務報酬所得因其通常具有不固定、不經常性，不便于按月計算。（ ）正確
李某是大連市的一名保險業(yè)務員，其6月份的工資、傭金、津貼合計6000元，李某當月的應納稅情況為（ ）。（大連市營業(yè)稅起征點為每月20000元；營業(yè)稅及附加為5.6%）個人所得稅560元
個人因擔任法律顧問而取得的法律顧問費，應按勞務報酬所得項目征稅。（ ）正確
勞務報酬所得以個人每次取得的收入為計稅依據，下列關于“每次”的表述正確的為（ ）。屬于性收入的，以取得該項收入為
對傭金中的展業(yè)成本和勞務報酬，扣除實際繳納的營業(yè)稅及附加后，計征個人所得稅。（ ）錯誤
個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。（ ）錯誤
保險營銷員中的正式雇員取得的收入按哪一項目征收個人所得稅（ ）。工資薪金所得
偶然所得適用的稅率形式為（ ）。20%的比例稅率加成征收 20%的比例稅率
偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。（ ）正確
偶然所得應繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構代扣代繳。（ ）正確
單張有獎發(fā)票獎金超過（ ）的，全額按“偶然所得”稅目征收個人所得稅。800元
個人取得的具有非經常性、非本人意志行為性的所得是（ ）。偶然所得
個人購買福利彩票，中獎收入不超過1萬元的，按收入扣除支付價款差額征收個人所得稅。（ ）錯誤
按稅法規(guī)定，一般工資、薪金所得實行按月計征的辦法，扣除標準為（ ）。3500元
納稅人取得全年性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。（ ）正確
工資、薪金所得應納所得稅額的計算公式為（ ）。應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
年終加薪、勞動分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（ ）錯誤
納稅人取得全年性獎金計算納稅時，適用稅率的選擇為（ ）。當月取得全年性獎金除以12得到的數值
下列關于工資薪金所得的說法中錯誤的是（ ）。屬于獨立的個人勞動所得
個人取得的所得，只要與任職或者受雇有關，都是工資薪金所得的征稅范圍。（ ）正確
因嚴重自然災害造成重大損失的，經縣級人民政府批準可以減征個人所得稅。（ ）錯誤
二、
我國對外貿企業(yè)實行的出口產品退免稅方式為（ ）。退免稅
外貿企業(yè)的退稅申報期限為第二年4月30日前后一個增值稅納稅申報截止期限前。（ ）正確
我國對生產企業(yè)實行的出口產品退免稅方式為（ ）。免抵退
對于外貿企業(yè)的征退稅差額應（ ）。計入出口產品成本
已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進項稅用于抵扣增值稅。（ ）正確
外貿企業(yè)出口貨物退稅的計稅依據是（ ）。出口數量和貨物購進金額
外貿企業(yè)的退稅依據為出口報關單，與發(fā)票無關。（ ）錯誤
換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣成本，計算公式為（ ）。實際采購成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元）
為鼓勵軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產品出口實行免稅并退稅。（ ）錯誤
我國生產企業(yè)和外貿企業(yè)的劃分依據是（ ）。是否具備生產加工能力
如果政策導向為不鼓勵出口，則會提高退稅率。（ ）錯誤
在計算免抵退稅額時，如退稅率低于征稅率，需要從進項稅額中剔除（ ）。當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額
出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務機關對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（ ）正確
實行免抵退稅辦法的生產企業(yè)出口自產貨物，在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分應予以（ ）。退稅
免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計算繳納城建稅。（ ）錯誤
2013年度進料加工業(yè)務的計劃分配率由企業(yè)自行計算，并于7月1日前與主管稅務機關確認。（ ）錯誤
某具有出口經營權的電器生產企業(yè)自營出口自產貨物，上月末留抵稅額19萬元，當期免抵退稅額15萬元，則當期免抵稅額為（ ）。0萬元
下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項目是（ ）。來料加工復出口貨物
對于生產企業(yè)來說，退稅率越高越好。（ ）錯誤
當期期末留抵稅額小于當期免抵退稅額時，（ ）。當期應退稅額=當期期末留抵稅額
實行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂的是（ ）。內銷貨物的應納稅額
對進料加工出口貨物，企業(yè)應以出口貨物人民幣離岸價為增值稅退（免）稅的計稅依據。（ ）錯誤
免抵退稅計算中免稅指的是免征生產銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計銷項稅。（ ）正確
與外貿企業(yè)相比，生產企業(yè)的大特點在于其出口的貨物是自己生產的。（ ）正確
三、
增值稅核算中無法通過應交稅費科目直觀反映企業(yè)的納稅情況，反映了增值稅核算的（ ）。會計核算的稅收直觀度不強
我國現行的增值稅會計處理從實質上講屬于財稅合一。（ ）正確
對于增值稅的會計處理，按行業(yè)不同分為（ ）類。2
一般納稅人在增值稅會計模式中設4個2級科目，比營業(yè)稅科目設置復雜。（ ）錯誤
未交增值稅明細科目的借方發(fā)生額反映（ ）。月終轉入的多交的增值稅
“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉入的應交未交的增值稅。（ ）錯誤
增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到應交增值稅賬務調整的，應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門賬戶。（ ）正確
企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務收取的銷項稅額應反映在（ ）?！皯辉鲋刀悺辟J方
“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉入的應交未交的增值稅。（ ）錯誤
原增值稅一般納稅人截止到營業(yè)稅改征增值稅實施當月，不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的應稅貨物及勞務的上期留抵稅額反映在（ ）。 “增值稅留抵稅額”科目
“待抵扣進項稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額。（ ）正確
月終轉出的當月應交未交的增值稅額應反映在（ ）?！皯辉鲋刀悺苯璺?BR> “應交增值稅”科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。（ ）錯誤
一般納稅人應交增值稅科目期末借方余額反映（ ）。尚未抵扣的增值稅
零稅率應稅服務辦理退稅后發(fā)生服務終止而補交已退的稅款在（ ）?！俺隹谕硕悺睂诩t字登記
“減免稅款”專欄不包括允許在增值稅應納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備所繳納的技術維護費。（ ）錯誤
退回所購貨物應沖銷的進項稅額應在（ ）?！斑M項稅額”專欄紅字登記
月終，企業(yè)轉出本月多交的增值稅額在（ ）?！稗D出多交增值稅”專欄藍字登記
企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務、應稅服務支付的進項稅額，用藍字登記。（ ）正確
“銷項稅額”專欄，退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。（ ）正確
記錄企業(yè)購入貨物而支付的、按規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額的是（ ）?！斑M項稅額”專欄
應交增值稅屬于二級明細科目，該科目下需設三級科目的數量為（ ）。9個
所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額（ ）的納稅人?！?00萬元
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（ ）正確
小規(guī)模納稅人應在“應交稅費”科目下設置（ ）。“應交增值稅”明細科目
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（ ）正確
小規(guī)模納稅人增值稅會計科目設置比較簡單，直觀度強。（ ）正確
退回本月多交的增值稅額應在（ ）?！耙呀欢惤稹睂诩t字登記
月終，企業(yè)轉出當月發(fā)生的應交未交的增值稅額用紅字登記。（ ）錯誤
四、
一般納稅人國內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，確認（ ）。進項稅額
“未交增值稅”明細科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（ ） 正確
某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅額為（ ）萬元。12.47
納稅人購進貨物或應稅勞務，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（ ）正確
一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，準予按運費結算單據所列運雜費金額依7%的扣除率計算進項稅額抵扣。（ ）錯誤
企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務、應稅服務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。（ ） 正確
某公司購入生產用工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額500元、稅額85元，以現金支付，發(fā)票當月認證通過。關于該業(yè)務，下列會計處理正確的是（ ）。借：周轉材料500 應交稅費－應交增值稅(進項稅額)85 貸：庫存現金585
下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（ ）。水果罐頭
融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產的行為，應征收增值稅。（ ）錯誤
下列業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。鐘表維修
受托加工貨物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費的業(yè)務。（ ）錯誤
下列混合銷售行為中，不應當征收增值稅的是（ ）。納稅人提供污水處理勞務并銷售再生水
如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購買原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計算增值稅稅款。（ ）正確
對于增值稅一般納稅人，下列項目屬于準予抵扣進項稅額的單據、發(fā)票的是（ ）。進口貨物取得的海關專用繳款書
如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購買原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計算增值稅稅款。（ ）正確
交通運輸企業(yè)，日常購入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報抵扣進項稅。（ ） 正確
增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束后（ ）日內。40
一般納稅人甲從某農場購入水果4噸，該批水果銷售時的含稅銷售價格定為2500元/噸，則該納稅人允許抵扣的進項稅額為（ ）元。1300
納稅人未在規(guī)定期限內申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應當在規(guī)定期限結束后10日內制作并送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。（ ）錯誤
下列貨物，適用13%增值稅稅率的是（ ）。天然氣
納稅人銷售舊貨，可以自行開具或者由稅務機關代開專用發(fā)票。（ ）錯誤
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月從煙農手中收購煙葉一批，收購憑證上注明價款80000元，價外補貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購該批煙葉可以抵扣的進項稅額為（ ）元。13728
納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。（ ）正確
甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是（ ）。甲進出口公司
采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進貨物的進項稅。（ ）正確
增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起（ ）日內到稅務機關辦理認證。180
輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。（ ）正確
某貨運公司20X3年3月虛開增值稅專用發(fā)票被國稅稽查部門查處，當月收到主管稅務機關的《稅務事項通知書》，告知對其實行納稅輔導期管理。4月3日，該公司當月第領購專用發(fā)票25份，17日全部開具，取得營業(yè)額86000元（含稅）；18日該公司再次到主管稅務機關申領發(fā)票，按規(guī)定對前次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額應預繳的增值稅額為（ ）元。2324.32
一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（ ）正確
下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ）?？p紉
期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。（ ）正確
按照現行規(guī)定，下列項目不可以免征增值稅的是（ ）。銷售農業(yè)產品
購買免稅貨物所發(fā)生的運費不得計算進項稅抵扣。（ ）錯誤
下列表述不符合稅法有關規(guī)定的是（ ）。委托出口的貨物，委托方可以向受托方開具增值稅專用發(fā)票
試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。（ ）正確
某貨運公司購進柴油10噸，取得普通發(fā)票，注明價款80000元，稅金13600元，款項以轉賬支票支付。則該業(yè)務中應計入“原材料”科目的金額是（ ）元。93600
某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2013年7月該商店應納增值稅（ ）元。 168.93
某運輸公司購入東風大卡一輛，取得專用發(fā)票，注明價款180000元，稅金30600元，款項以轉賬支票支付。關于該業(yè)務會計處理正確的是（ ）。借：固定資產180000 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）30600 貸：銀行存款210600
取得貨物可以抵扣增值稅進項稅額，但要注意貨物的用途和取得的憑據。（ ）正確
輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的（ ）預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發(fā)售專用發(fā)票。3%
主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。（ ）正確
一般納稅人在國內采購貨物或接受應稅勞務，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報抵扣進項稅額。（ ）錯誤
非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。（ ） 正確
納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（ ）正確
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（ ）。銷售邊角余料
五、
下列有關增值稅說法錯誤的是（ ）。繳納增值稅時，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款
我國增值稅普通發(fā)票的進項稅額絕對不得抵扣。（ ）錯誤
甲公司銷售掃描機5臺，單價100000元，開出增值稅專用發(fā)票注明貨款100000元，增值稅稅率為17%。貨物自提，已向銀行辦妥委托收款手續(xù)，該批掃描機成本80000元。下列相關會計處理錯誤的是（ ）。借：主營業(yè)務收入17000 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17000
月度終了結轉成本時，企業(yè)應當根據本月銷售的各種商品、提供的各種勞務等的實際成本，計算應結轉的主營業(yè)務成本。（ ）正確
銷售貨物或者應稅勞務，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。（ ）正確
下列說法正確的是（ ）。如果開一張增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在發(fā)票上單獨注明，直接做一筆銷售收入分錄即可
銷售商品涉及商品折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ）正確
甲公司為一般納稅人，于2013年10月以50000元的價格銷售一臺價值45000元的機器給乙公司，按照公司相關規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，則該項交易的會計分錄不正確的是（ ）。借：應收賬款50000貸：主營業(yè)務收入50000
銷售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（ ）正確
甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100000元。增值稅稅額為17000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)現商品質量不合格，要求在價格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥了相關手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。假定此前甲公司已確認該批商品的銷售收入，銷售款項尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當期增值稅銷項稅額。則相關會計處理不正確的是（ ）。借：主營業(yè)務成本66500貸：庫存商品665000
銷售商品涉及銷售退回時，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，當銷售商品發(fā)生銷售退回時，銷售方能否用紅字沖減銷項稅額，關鍵看是否按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（ ）正確
下列有關銷售折讓和銷售退回說法錯誤的是（ ）。已確認收入的銷售商品退回，應直接沖減退回次月的銷售收入、銷售成本
甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價為100元/件，該商品成本60元/件，增值稅率17%。甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單時開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明：售價10000元，增值稅1700元。乙企業(yè)實際銷售時開具的增值稅發(fā)票上注明：售價12000元，增值稅為2040元。則甲企業(yè)會計處理不正確的是（ ）。交付商品時：借：主營業(yè)務成本6000 貸：庫存商品6000
企業(yè)對于已經發(fā)出但尚未確認銷售收入的商品成本，應借記的會計科目是主營業(yè)務成本。（ ）錯誤
委托方采用收取手續(xù)費的方式代銷商品時，受托方在商品銷售后應按（ ）確認收入。收取的手續(xù)費
甲公司一臺全新的機器含稅價格為3510元，現公司開展以舊換新活動，乙公司以一臺作價500元的舊機器和現金3010元換得新機器，則甲公司會計處理正確的是（ ）。借：現金3010 借：庫存商品500 貨：主營業(yè)務收入3000 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）510
委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（ ）錯誤
視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，無論受托方是否賣出、是否獲利，均與委托方無關，委托方應于商品發(fā)出時確認銷售收入。（ ）錯誤
視同買斷交易中委托方確認收入的時點是（ ）。收到受托方開具的代銷清單時
委托方采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，委托方應按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（ ） 錯誤
在以舊換新銷售方式，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（ ）錯誤
提供現代服務業(yè)服務（有形動產租賃服務除外）的企業(yè)適用的增值稅稅率為（ ）。6%
營改增試點實施辦法所稱應稅服務中的交通運輸業(yè)服務是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。（ ）正確
下列關于混業(yè)經營，說法錯誤的是（ ）?；鞓I(yè)經營若不能分別核算應從低適用稅率
小企業(yè)會計準則規(guī)定包裝物租金收入不計提增值稅銷項稅額。（ ）錯誤
20X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得物流輔助收入100萬元（不含稅價），款項已收。下列會計處理正確的是（ ）。借：銀行存款1060000 貸：主營業(yè)務收入—運輸1000000 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）60000
營改增試點實施辦法所稱應稅服務中的交通運輸業(yè)服務是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。（ ）正確
企業(yè)會計準則規(guī)定包裝物租金收入應計提增值稅銷項稅額。（ ）正確
下列經營行為，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。某社會團體下屬企業(yè)銷售貨物
視同銷售是指企業(yè)或納稅人在會計上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。（ ）正確
甲公司將售價為50000元，成本為30000元的產品作為職工福利發(fā)放費職工，增值稅率17%。下列會計處理錯誤的是（ ）。借：營業(yè)外支出30000 貸:庫存商品30000
實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈送他人”計算征收增值稅。（ ）正確
下列有關營改增《試點實施辦法》的說法中錯誤的是（ ）。一般納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)的均視同提供應稅服務
一般納稅人將貨物用于集體福利或個人消費，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物移送的當天。（ ）錯誤
下列交易或事項，會計和所得稅不作銷售處理，增值稅作視同銷售處理的是（ ）。將自產產品用于不動產在建工程
將外購貨物用于對外投資屬于視同銷售貨物應征增值稅。（ ）正確
將自產產品用于職工福利發(fā)放，會計、所得稅和增值稅都作銷售處理。（ ）正確
甲公司將售價為50000元，成本為30000元產品無償贈送給福利機構，增值稅率17%，下列會計處理正確的是（ ）。借：營業(yè)外支出38500 貸:庫存商品30000貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）8500
甲公司將售價為50000元，成本為30000元產品用于不動產在建工程，增值稅率17%，下列會計處理正確的是（ ）。借：在建工程38500 貸：庫存商品30000 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8500
將外購的貨物用于分配給投資者不需要繳納增值稅。（ ）錯誤
下列交易或事項，會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理的是（ ）。將自產產品無償贈送給慈善機構
甲汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈送給某高校使用，其應納增值稅的銷售額為（ ）。制造成本*（1+成本利潤率）+消費稅
將自產產品用于不動產在建工程會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（ ）錯誤
企業(yè)月度終了結轉成本時應作如下會計處理：借記主營業(yè)務成本同時貸記庫存商品。（ ）正確
實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈送他人”計算征收增值稅。（ ）正確
銷售商品涉及商品折扣的，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。（ ）錯誤
甲廠是增值稅一般納稅人，2013年10月銷售產品100件，每件不含稅銷售價格為100元，成本為80元，同時收取包裝物租金1000元。下列相關會計處理錯誤的是（ ）。借：銀行存款1170 貸：其他業(yè)務收入1000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）170
如果委托企業(yè)發(fā)出商品后未收到受托企業(yè)交來的銷售清單，增值稅納稅義務時間為（ ）。發(fā)出代銷貨物滿180天的當天
納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，會計核算正確的是（ ）。應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額
20X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得交通運輸收入100萬元（不含稅價），款項已收，下列會計處理正確的是（ ）。借：銀行存款1110000 貸：主營業(yè)務收入—運輸1000000 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）110000
我國實施營改增后，物流運輸企業(yè)繳納增值稅的稅率是（ ）。11%
銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。（ ）正確
企業(yè)所得稅法按照資產所有權是否轉移來判斷是否作為視同銷售。（ ）正確
下列項目中，按照現行會計制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應當作為財務費用處理的是（ ）。購貨方獲得的現金折扣
某航空運輸企業(yè)銷售A航線機票1000張，每張單價900元，其中900張為自己承運，另100張為外航承運，應扣除7%的手續(xù)費。則該項收入應繳納增值稅額為（ ）元。80270.27
價外費用不包括價外向購買方收取的返還利潤、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項等各種費用。（ ）錯誤
若銷售退回的同時已發(fā)生現金折扣，則應在退回次月處理，并將已在財務費用中扣除的現金折扣沖回。（ ）錯誤
銷售貨物或者應稅勞務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的次天。（ ）錯誤
某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年5月份從某糧食購銷企業(yè)購進小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23000元；從農民手中收購花生500斤，收購發(fā)票上注明價款2500元，貨物均已入庫。支付運輸企業(yè)運費3500元，取得了運輸發(fā)票。則該企業(yè)2013年5月可以抵扣的進項稅額為（ ）元。3560
六、
《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據管理辦法》在（ ）會議通過。財政部門
收支兩條線是指政府對事業(yè)性收費、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式，即有關部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政各單位履行職能的需要按標準核定的資金管理模式。（ ）正確
《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據管理辦法》執(zhí)行的日期是（ ）。2013年1月1日
事業(yè)單位不應該存在經營活動。（ ）錯誤
根據《中國人民共和國刑法》章程，刑罰分為主刑和附加刑。下列各項中，票據法屬于附加刑是（ ）。剝奪政治權力
持票人不先行使付款請求權而先行使追索權遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理。（ ）正確
根據《票據法》的規(guī)定，偽造票據者（ ）。不承擔票據責任
無民事行為能力或者限制民事行為能力人在票據上的簽章無效。（ ）正確
下列選項中，屬于票據權利消滅的情形有（ ）。持票人對本票出票人的權利，自票據出票日起3年未行使
我國票據法所規(guī)范的票據行為不包括（ ）。參加承兌
沒有更改的權利而變更票據上除簽章以外的其他記載事項的，是（ ）。票據的變造
票據當事人分為基本當事人與非基本當事人。（ ）正確
被保證人及其前手有得以對抗持票人的抗辯，可以以之對抗保證人。（ ）錯誤
票據是一種可轉讓的有價證劵。我國票據法規(guī)定可以通過背書方式轉讓，也可以直接交付轉讓。（ ）錯誤
財政票據的管理部門是（ ）。財政部門
中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用財政票據。（ ）錯誤
《財政票據管理辦法》不適用（ ）管理辦法的制定。省級
結算類票據是指（ ）在發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。行政事業(yè)單位
非稅收入專用票據，是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。（ ）正確
財政票據是財務收支和會計核算的原始憑證，是（ ）等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據。財政、審計
結算類票據是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。（ ）正確
如果持票人轉讓出票人記載了“不得轉讓”字樣的匯票，則該轉讓不發(fā)生票據上的效力，而只具有普通債權讓與的權力。（ ）正確
見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（ ）。10日內
付款人承兌匯票時附有條件的，所附條件不具有票據法上的效力，但該承兌是有效的。（ ）錯誤
（ ）是財政票據的主管部門。財政部門
定額財政票據包含票據名稱、票據編碼、票據監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內容。（ ）正確
承兌人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，票據無效。（ ）錯誤
財政票據可以由（ ）按照慣例權限分別監(jiān)（印）制。省級以上財政部門
印制財政票據應當使用市級以上財政部門確定的防偽專用品，禁止私自生產，使用或者偽造財政票據防偽專用品。（ ）錯誤
非全國統(tǒng)一式樣的財政票據換版時間、內容和要求，由（ ）和省級財政部門按照職責權限分別確定。財政部
財政票據印制企業(yè)應當按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據。（ ）正確
下面關于財政票據的說法中不正確的是（ ）。財政票據實行定期換版制度
收取行政事業(yè)性收費的，提交（ ）省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業(yè)性收費的文件復印件。國務院
財政票據領購的數量一般不超過本單位三個月的使用量。（ ）錯誤
財政部門發(fā)放財政票據時，對按照規(guī)定可以收取工本費的，收取后應當繳入（ ），納入預算管理。同級國庫
財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。（ ）正確
受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發(fā)（ ），并發(fā)放財政票據。財政票據領購證
《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。（ ）正確
省級以下財政部門應當根據本地區(qū)用票需求，按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃，申領財政票據。（ ）正確
首次領購財政票據，應當按照規(guī)定程序辦理、《財政票據領購證》。（ ）正確
填寫財政票據應當統(tǒng)一使用（ ）。中文
財政票據使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起30日內，向原核發(fā)票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續(xù)；對已使用財政票據的存根和尚未使用的財政票據應當分別登記造冊，報財政部門核準、銷毀。（ ）錯誤
票據保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔的責任是（ ）。連帶責任
票據保證必須作成與匯票或者粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證。（ ）正確
財政票據存根的保存期限一般為（ ）。5年
持票人未在法定期限內提示付款的，則承兌人的票據責任解除。（ ）錯誤
財政票據使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起（ ）內，向原核發(fā)票據的財政部門辦理《財政票據領購征》的變更或者注銷手續(xù)。15日
銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍向其前手行使追索權。（ ）正確
票據付款人在付款時應當審查（ ）。背書是否連續(xù)
票據保證必須作成與匯票或者粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證。（ ）正確
財政票據或者《財政票據領購證》滅失的，財政票據使用單位應當查明原因，及時以書面形式報告原核發(fā)票據的財政部門，并自發(fā)現之日起5日內登報聲明作廢。（ ）錯誤
下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（ ）。見票即付
被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財政行政處罰決定的，（ ）內屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請強制執(zhí)行的，經本機構領導審查，呈主管領導審定，局長或主持工作的負責人簽發(fā)，由綜合崗位負責向人民法院提供有關資料，辦理相關手續(xù)。一月
賬戶檢查法是指從被審計單位的銀行存款賬戶入手，查找?guī)ね赓~。（ ）錯誤
財政監(jiān)督部門對被審計單位的對外投資、資產的出租、出借等情況進行核查，檢查其資產是否無償提供給他人使用，有償提供時收入是否入賬的檢查方法屬于（ ）。投資追蹤法
財政監(jiān)督的主體是各級財政部門，國家財政機關是財政監(jiān)督的執(zhí)法主體。（ ）正確
下列各項中，屬于匯票法定禁止背書的情形有（ ）。匯票被拒絕付款
如果付款人在3日內不作出承兌與否表示的，視為同意承兌。（ ）錯誤
財政監(jiān)督部門從調查掌握行政事業(yè)單位全部收入開始檢查其會計行為的方法屬于（ ）。收入核實法
財政部門應當建立健全財政票據監(jiān)督檢查制度，對財政票據印制、使用、管理等情況進行檢查。（ ）正確
收取國有資源（資產）收入的，提交國務院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件，或者有關部門批準（ ）處置國有資產的文件復印件。出租、出借
持票人善意取得偽造的票據，對被偽造人不能行使票據權利。（ ）正確
非稅收入通用票據，是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的專用憑證。（ ）錯誤
非定額財政票據一般設置五聯(lián)。包括：回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據聯(lián)、存根聯(lián)。（ ）正確
熱點推薦：2016年全國會計從業(yè)資格考試報名時間及入口 考試時間 試試題庫