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(1)資金的投入
資金包括企業(yè)所有者(投資者)投入的資金和債權人投入的資金兩部分，前者屬于企業(yè)所有者權益，后者屬于企業(yè)債權****益即企業(yè)負債。
(2)資金的運用
①供應過程
企業(yè)購買原材料、購買生產(chǎn)設備，發(fā)生材料費、運輸費、裝卸費等材料采購成本，與供應單位發(fā)生貨款的結算關系。
②生產(chǎn)過程
企業(yè)發(fā)生原材料消耗的材料費、固定資產(chǎn)磨損的折舊費、生產(chǎn)工人勞動耗費的人工費等;同時，還將發(fā)生企業(yè)與工人之間的工資結算關系、與有關單位之間的勞務結算關系等。
③銷售過程
企業(yè)發(fā)生的有關銷售費用、收回貨款等業(yè)務活動，并同購貨單位發(fā)生貨款結算關系等。
(3)資金退出
資金退出過程包括償還各項債務(借款)、上繳各項稅費、向所有者分配利潤等。
知識點：會計目標
會計目標是指向財務會計報告使用者提供與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責任履行情況，有助于財務會計報告使用者作出經(jīng)濟決策。
1.反映企業(yè)管理層受托責任履行情況。
2.向信息使用者提供決策有用的會計信息。